□劉元兵 劉春暉

(1、2.湖南文理學院,常德 415000)

基于共生理論的資本共生態(tài)相變效率解析及對策

□劉元兵1劉春暉2

(1、2.湖南文理學院,常德 415000)

從共生理論的視角看,企業(yè)可以看做是一個由智力資本與物質資本兩個共生單元構成的共生態(tài)。他們的共生模式有寄生、偏利共生與互惠共生三類模式。但如果沒有良好的共生環(huán)境,企業(yè)共生態(tài)就會缺乏向有效率和促進公平分配的互惠共生模式的相變動力機制,要促進企業(yè)智力資本與物質資本既有效率,又有公平的共生態(tài)相變,就必須從智力資本計量、共生環(huán)境建設、內(nèi)生媒介形成等方面采取對應的措施。

共生;智力資本;物質資本

一、前言

現(xiàn)代企業(yè)理論認為企業(yè)在本質上是替代市場機制配置資源的一系列合約。就資本的一般分類來說,可以將企業(yè)的構成資本大致分為物質資本與智力資本。這樣企業(yè)就被看做是兩類資本所有者的一個以逐利為目標的合約[1]。而在企業(yè)的合約中,有關企業(yè)利益分配的考慮顯然又是其中最重要的問題。尤其是在企業(yè)的運行中,如果可以預計到存在某一個潛在的效率點,使企業(yè)可以獲得超出現(xiàn)有平均利潤的超常利潤。那么,如何確定好收益的分配則可能是企業(yè)能否達到這一潛在效率點的重點。因為參與企業(yè)中的資本契約方都是獨立的經(jīng)濟主體,任一合約方都不可能為了其他合約方的利益而犧牲自己的利益,作為經(jīng)濟主體它們追逐自身利益最大化的內(nèi)在動機可能導致整個企業(yè)合約的解散或是企業(yè)效率達不到最優(yōu)的囚徒困境出現(xiàn)。所以企業(yè)管理的一個重要的問題就是尋找可協(xié)調(diào)各獨立合約方收益的合理分配機制,以力求達到企業(yè)整體績效的最優(yōu)。而政府的一個重要目標也是要提供參與企業(yè)各方締結有效合約的外圍環(huán)境基礎。以盡可能避免組成企業(yè)的各方在尋求效率最優(yōu)的過程中由于企業(yè)參與方?jīng)]有一個有效的共生契約而導致企業(yè)合約的破裂或是不能進行帕累托改進。在這種背景下,有關企業(yè)效率與對應的企業(yè)各類資本合約方關系的探討方興未艾,其觀點不一而足,但鮮有從共生理論的視角來進行探討的研究成果,因此,筆者將以共生理論為基礎,從共生態(tài)相變引致的效率與分配的視角,分析不同的企業(yè)共生態(tài)相變的途徑及效率,對應的共生模式的變化及促進共生態(tài)效率改進的對應措施做一個探討。

二、企業(yè)資本的共生態(tài)解析及共生模式

自 1879年德國生物學家德貝里提出共生的概念以來,很快在生物學領域里形成了一門專門的學說。同時由于共生理論概括性地反映了不同主體間的關系。因而逐步被經(jīng)濟、社會學領域里的專家學者所借鑒而廣泛移植應用于這些學科之中。就經(jīng)濟學的角度來看現(xiàn)代企業(yè)在本質上既然可被認為是物質資本與智力資本的一個合作合約。那么單個的企業(yè)也可被認為是一個微觀的經(jīng)濟共生態(tài)。即企業(yè)是智力資本和物質資本經(jīng)濟主體單元在一定的社會經(jīng)營環(huán)境下,通過某種共生模式結合起來創(chuàng)造財富、分享財富所形成的經(jīng)濟共生態(tài)。而智力資本與物質資本則是企業(yè)這種共生態(tài)的兩類基本經(jīng)濟共生單元。企業(yè)智力資本與物質資本的共生模式如同生物界的共生現(xiàn)象一樣,也是共生單元、共生環(huán)境相互作用的產(chǎn)物。在企業(yè)共生態(tài)的諸要素中,共生單元是基礎,共生環(huán)境是外部條件,共生模式是關鍵。根據(jù)共生體內(nèi)共生單元對共生能量的分配的不同,一般生物界共生模式可以分為四種,即寄生、偏利共生、非對稱互惠共生、對稱互惠共生[2]。在市場經(jīng)濟下,代表企業(yè)兩類共生經(jīng)濟單元主體的資本所有者是平等的具有契約自由的經(jīng)濟主體,企業(yè)這種經(jīng)濟共生態(tài)可能形成的共生模式與生物界的這 4種共生模式一一對應。在寄生模式下,共生體不產(chǎn)生新能量,寄生者是能量的凈消費者,而寄主是能量的生產(chǎn)者。共生單元之間只存在單向的能量流轉,有利于一方進化而不利于另一方進化。偏利共生模式是寄生關系向互惠共生模式轉換的中間類型。偏利共生模式產(chǎn)生新能量,但這種新能量只為某一共生單元全部獲得,這種模式對一方有利,對另一方既無利也無害。在互惠共生模式下,共生體產(chǎn)生新能量,且新能量在共生單元之間進行分配,存在雙向的利益交流機制。這種“既利己又利他”的共生模式是企業(yè)作為智力資本與物質資本共生態(tài)產(chǎn)生相變的有效演進途徑。根據(jù)企業(yè)共生單元收益分配是否與貢獻對稱,企業(yè)互惠共生模式又可分為對稱性互惠共生模式和非對稱性互惠共生模式。在非對稱性互惠共生模式企業(yè)內(nèi),存在著非對稱的利益分配機制,即一方獲利多而另一方獲利少。這種共生模式將導致組成企業(yè)的不同共生單元的利益積累產(chǎn)生差異,使不同共生單元的發(fā)展失衡,使企業(yè)無法長期穩(wěn)定。而對稱性互惠共生模式具有對稱的利益分配機制,使不同共生單元的利益積累相對平衡,共生進化同步發(fā)展。對稱性互惠共生模式企業(yè)是智力資本和物質資本結合的理想模式,是最有效率、最有凝聚力且最穩(wěn)定的共生形態(tài)。[3]

表1 資本共生態(tài)產(chǎn)出表

圖1 資本共生態(tài)變動軌跡

三、資本共生態(tài)相變的效率與收益的分配

為了說明不同資本共生態(tài)發(fā)生相變時導致的效率及收益分配的變化,我們考慮一個最簡單的只有兩個異類共生資本單元的企業(yè)共生態(tài)情形。兩個共生經(jīng)濟單元分別為智力資本共生經(jīng)濟單元與物質資本共生經(jīng)濟單元。他們處在不同的共生態(tài)時的企業(yè)總收益及分配狀況由表 1給出 (假定企業(yè)收益完全分配,企業(yè)沒有留存收益)。表 1中每一表格中的兩個數(shù)字分別表示為物質資本共生單元與智力資本共生單元從共生態(tài)企業(yè)中所分配到的利益。表 1中收益分配組合旁邊的字母與圖1 中的共生狀態(tài)點相對應。圖1 則表明企業(yè)共生態(tài)發(fā)生相變時的效率與收益的變化。圖1 中,O點表示兩類資本沒有組成共生態(tài) (表明企業(yè)合約無法締結)時的各自的收益為 0。橫軸 1和橫軸 2分別表示兩類資本共生單元所得到的收益。QQ線表示在現(xiàn)有的共生環(huán)境下,企業(yè)資本共生態(tài)可以達到的潛在最大效率點的組合。企業(yè)共生態(tài)所產(chǎn)生的總收益則為構成企業(yè)共生態(tài)的兩類資本共生單元所得到收益之和。很明顯,伴隨著共生態(tài)的相變,不同資本共生單元的收益分配是不一樣的?？梢允呛芷骄脑诠采鷨卧g分配,也可以是很不平等的在共生單元之間分配,共和態(tài)相變所導致的收益分配組合為坐標橫軸與縱軸及QQ線所圍成的區(qū)域。假定最初的共生態(tài)點為圖1 中的A點所示。A點對應的收益分配情況據(jù)表 1所示,物質資本共生單元從企業(yè)中得到的收益為 8,而智力資本共生單元得到的收益為 4。很明顯,最初的共生態(tài)點 A相較于兩類資本無法結合的原點 O是有效率的。另外,也可以看出,在對應的共生環(huán)境下,存在更有效率的共生態(tài)點,比如圖1 中的 B、C、D、E等點及 QQ線上的共生態(tài)點的企業(yè)收益都要大于初始共生態(tài)點 A的收益。說明企業(yè)共生態(tài)存在有效率的相變途徑。從總體效率的角度來看,共生態(tài)向 QQ線上的任一點所對應的共生態(tài)點的轉變都是一種有效率的共生態(tài)相變,是沒有區(qū)別的。但考慮到收益分配差異的話,則表明了不同的共生態(tài)演變途徑,對應著不同的共生模式相變。結合前述企業(yè)的共生模式及圖1 所示的共生態(tài)的演變途徑,可以看出存在以下 4種典型的共生態(tài)相變及對應的收益分配模式。

1.從點 A向點 B的共生態(tài)相變,收益分配比例伴隨著共生態(tài)有效率的演進而不變。從圖中可以看到,資本的共生態(tài)發(fā)生從 A點到 B點的共生態(tài)相變后,企業(yè)獲得的新增收益為 18單位。新增收益中,物質資本共生單元獲得了 12單位,智力資本共生單元獲得了 6單位。企業(yè)的總收益有了增加。這是一種有效率的共生態(tài)演變。但是兩類資本間的收益分配比例沒有發(fā)生變化,這種共生態(tài)的相變是同一種共生模式內(nèi)的改進。

2.從點 A向點 D的共生態(tài)相變,收益分配伴隨著共生態(tài)有效率的演進而變得更對稱。從圖中可以看到,在共生態(tài)相變后新增加的收益 18個單位中智力資本共生單元獲得了其中的 11單位新增收益,而物質資本共生單元則獲得了其中 7個單位的新增收益。在這種共生態(tài)演進過程中,物質資本的收益雖然沒有絕對的減少,但相較于智力資本共生單元的收益來說有了相對的下降。這是一種由非對稱互惠的共生模式向對稱互惠的共生模式轉變的途徑,并且,從社會的角度來說,從 A點向 D點的共生態(tài)相變既實現(xiàn)了資本共生的最大效率,也實現(xiàn)了企業(yè)收益在兩類資本共生單元之間的平等分配,從這個意義上來,這應該是一種最優(yōu)的資本共生態(tài)。

3.從點 A向點 H的共生態(tài)相變,收益分配比例伴隨著共生態(tài)有效率的演進而變得更加不對稱。從圖中可以看到,資本的共生態(tài)發(fā)生從 A點到 H點的共生態(tài)相變后,物質資本最終從企業(yè)中獲得的收益為 27個單位,而智力資本從企業(yè)中獲得的收益為3。也就是說,智力資本不但完全獲得了新增收益18單位。而且物質資本所有者相較于初始的共生態(tài)點還要轉移 1單位收益給智力資本,共生態(tài)發(fā)生相變后,總體的經(jīng)濟效率得到了提高,而且收益在兩類資本共生單元之間的分配比例也發(fā)生了變化,但就共生模式演變來說,則沒有發(fā)生變化,是非對稱互惠共生模式內(nèi)的變化。

4.從點 A向點 G的共生態(tài)相變。收益分配比例伴隨著共生態(tài)有效率的演進首先變得對稱然后再變?yōu)椴粚ΨQ。從圖1 中可以看到,資本的共生態(tài)發(fā)生從A點到 G點的共生態(tài)相變后,智力資本最終從企業(yè)中獲得的收益為 26個單位,而物質資本從企業(yè)中獲得的收益為 4。從共生態(tài)變化的初始點與最終的結果來對比來看,共生的模式并沒有發(fā)生變化,是非對稱互惠共生模式內(nèi)的一種變化,但是就共生態(tài)的變化過程來看,則存在一個從非對稱互惠共生到對稱互惠共生再到非對稱互惠共生模式的轉變過程。

從以上四種典型的共生態(tài)的變化來看,如果不能在共生態(tài)發(fā)生變化前就收益的分配達成有效的協(xié)議,除了第二種從點A向點D的共生態(tài)相變是可預見的會發(fā)生外,其他相對于初始點有效率的共生態(tài)演變不一定會發(fā)生。比如A向點 H的演變,由于智力資本的狀況比共生態(tài)相變前變得更壞,很顯然智力資本所有者不會有動力配合物質資本所有者向更有效率的共生態(tài)轉變。

四、促進資本共生態(tài)效率優(yōu)化的措施

企業(yè)價值的創(chuàng)造是智力資本與物質資本有機組合的過程。共生態(tài)帕累托改進離不開兩類資本的有效融合,因此,對共生態(tài)由于相變產(chǎn)生的新增收益既不能全部由智力資本所有者獨享,也不能全部由財務資本所有者獨享,只有從寄生和偏利共生模式向由智力資本與物質資本所有者共享新增企業(yè)收益的對稱互惠共生模式轉變才是兩類資本有效結合的最佳共生態(tài)。所以必須提倡“物質資本與智力資本”平等融合的理念。采取相關措施使對稱互惠的共生態(tài)外部環(huán)境形成,本文認為要真正形成有利于促進對稱互惠共生模式的資本共生態(tài),至少可從以下幾方面著手：

1.加強外部共生環(huán)境的建設。①傳統(tǒng)的法律制度過于強調(diào)對物質資本的保護,對智力資本的保護僅局限于基本人權。沒有對智力資本作出法律上的界定和保護。而現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭在實質上確是智力資本的競爭。智力資本質量的高低對企業(yè)在競爭中取勝具有決定性作用。因此,要轉變傳統(tǒng)的資本觀念,建立新型法律制度,完善《公司法》、《證券法》、《稅法》、會計準則等基本的法規(guī)框架,賦予智力資本所有者如企業(yè)家、高級管理人員和技術人員應有的法律地位,在法律上予以明確肯定,充分尊重和保護智力資本的地位和作用。②避免和消除政府部門對企業(yè)形成、兼并、聯(lián)合等市場行為的行政干預,保證物質資本所有者與智力資本所有者以什么共生模式進行具體結合等方面擁有充分的契約自主權。

2.建立智力資本的確認、計量與報告機制：將智力資本納入現(xiàn)代會計信息系統(tǒng)。傳統(tǒng)的會計是以財務資本為中心的,不考慮智力資本的確認和計量與報告,而要實現(xiàn)智力資本與物質資本的有效分配機制,對智力資本進行確認、計量和報告則是必要的前提。實際操作時在將智力資本計入所有者權益的同時,計入智力資產(chǎn) (或無形資產(chǎn))項目。以體現(xiàn)財務資本與智力資本對等地位的觀念。

3.完善市場支撐體系。應使市場機制在調(diào)節(jié)智力資本與物質資本中發(fā)揮基礎作用。①打破兩類共生單元流動的地域界限、所有制界限、行業(yè)界限,促進全國統(tǒng)一市場的形成,為共生單元在全國乃至全球范圍內(nèi)自由尋找共生對象營造良好的環(huán)境氛圍。②建立全國性的智力資本評價和項目開發(fā)體系,為共生單元搜尋共生對象提供及時準確的信息,降低共生單元結合的交易費用。③改革戶籍制度,完善教育、醫(yī)療、保險等社會保障體系,解決智力資本流動的后顧之憂。

4.促進股權、期權、契約、信任、文化等內(nèi)生媒介的形成。①加快企業(yè)的產(chǎn)權多元化進程,提高股權轉讓的靈活性,大力推進資產(chǎn)證券化,發(fā)展股票期權等金融工具,規(guī)范資本市場交易行為,為企業(yè)兩類共生單元分享共生新能量提供有效的新型通道。②加強共生單元誠信體系建設,使共生單元的行為可追溯、可查詢,提高共生單元非誠信成本,加強共生契約的法制化力度,使契約確實起到穩(wěn)定聯(lián)系兩類共生單元的內(nèi)生媒介作用。③加強企業(yè)共生文化體系建設,培養(yǎng)共生單元互惠合作的思想,為企業(yè)兩類共生單元向對稱互惠共生的模式轉變提供強大的內(nèi)動力。

[1]胡靜林.人力資本與企業(yè)制度創(chuàng)新[M].北京：經(jīng)濟科學出版社,2001.

[2]袁純清.共生理論——兼論小型經(jīng)濟 [M].北京：經(jīng)濟科學出版社,1998.

[3]劉元兵,周慶行.關于企業(yè)資本共生的理論研究 [J].財會月刊,2004,(7).

An Analysis of Efficiency on Capital SymbiosisM odel Phase-change and Countermeasure

Liu Yuan-bing1,Liu Chun-hui2
(1,2.Hunan College ofArts and Science,Changde 415000,China)

From the symbiotic theory perspective,the enterprise can be seen as a symbiotic for m of intellectual capital and physical capital.The symbiosismechanisms of these mechanisms can be divided into marketingmechanis m,mixed mechanism and hierarchical mechanis m.Butwithout a good symbiotic environment enterprise can not achieve the goal of efficiency and fairness so it is necessary to take some countermeasures include measure of intellectual and symbiosis environment.

symbiotic;intellectual capital;physical capital

F270

A

1003-4919(2011)01-0080-04

2010-09-13

1.劉元兵 (1975— ),男,湖南寧鄉(xiāng)人,湖南文理學院講師,研究方向：企業(yè)理論,品牌資產(chǎn)管理;2.劉春暉(1967— ),男,湖南常德人,湖南文理學院教授,研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制,品牌資產(chǎn)。