萬旅章，李福源，歐陽紫云，徐中亞

(1.中國建設(shè)銀行股份有限公司黃岡開發(fā)區(qū)支行，湖北黃岡438000;2.中國建設(shè)銀行股份有限公司團(tuán)風(fēng)支行，湖北團(tuán)風(fēng)438000;3.中國建設(shè)銀行股份有限公司 黃岡分行，湖北 黃岡438000;4.中德住房儲(chǔ)蓄銀行，天津300450)

試論商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)形成與防控

萬旅章1，李福源2，歐陽紫云3，徐中亞4

(1.中國建設(shè)銀行股份有限公司黃岡開發(fā)區(qū)支行，湖北黃岡438000;2.中國建設(shè)銀行股份有限公司團(tuán)風(fēng)支行，湖北團(tuán)風(fēng)438000;3.中國建設(shè)銀行股份有限公司 黃岡分行，湖北 黃岡438000;4.中德住房儲(chǔ)蓄銀行，天津300450)

商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)操作、執(zhí)行、運(yùn)行過程中因誤差、欺詐、舞弊等使得交易或其他操作出現(xiàn)危害性后果的可能性。操作風(fēng)險(xiǎn)釀成案件事故，根本原因在于人力資源管理存在弊端。優(yōu)化人力資源管理，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德是防控操作風(fēng)險(xiǎn)最根本的措施。

商業(yè)銀行;操作風(fēng)險(xiǎn);防控;人力資源管理

一般認(rèn)為，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)是傳統(tǒng)理論討論較多的問題，而操作風(fēng)險(xiǎn)是近幾年討論的熱點(diǎn)。什么是操作風(fēng)險(xiǎn)?巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的正式定義是:操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)，這一定義包含了法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)。[1]

筆者認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)主要以三種形式出現(xiàn):一是日常業(yè)務(wù)處理，因失誤或故意所為形成糾紛或損失;二是制度或規(guī)程存在漏洞，且被人利用;三是因合約簽訂或履約行為造成的糾紛或訴訟。簡而言之，以上四類風(fēng)險(xiǎn)可以概括為三大類別，即流程風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)。具體而言，流程風(fēng)險(xiǎn)是業(yè)務(wù)處理流程中形成的風(fēng)險(xiǎn)，包括業(yè)務(wù)差錯(cuò)、執(zhí)行偏差、欺詐和舞弊。制度風(fēng)險(xiǎn)是制度或規(guī)程不嚴(yán)密或存在空白，使得交易或事件的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)失去約束或規(guī)范;合同風(fēng)險(xiǎn)即合約雙方對(duì)合同條款存在歧義，在合約期滿時(shí)無法最終成交，形成糾紛或訴訟。

銀行的行業(yè)性質(zhì)決定了操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行最為敏感。本文主要探討商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的成因及防控兩個(gè)方面的問題。

一、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的形成

根據(jù)筆者的工作經(jīng)歷，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)的形成主要有以下幾個(gè)因素:

(一)人力資源管理存在諸多弊端，未能最大限度發(fā)揮員工的職業(yè)優(yōu)勢(shì) 所謂風(fēng)險(xiǎn)，是未來結(jié)果的不確定性。[2]可見風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)未來狀況而言，因此風(fēng)險(xiǎn)是無法消除的，只能采取控制和管理的辦法。在除去市場(chǎng)、宏觀政策、經(jīng)營決策等外部影響力的情況下，風(fēng)險(xiǎn)是否可控，人的因素是關(guān)鍵。因?yàn)槿说牟僮骱蛨?zhí)行是規(guī)制風(fēng)險(xiǎn)走向的主要?jiǎng)恿ΑＴ谝欢ㄒ饬x上說，操作風(fēng)險(xiǎn)“來源”于人。因此，風(fēng)險(xiǎn)是否可控，關(guān)鍵在于人力資源管理。當(dāng)前人力資源管理普遍存在以下弊端:

1.忽視員工職業(yè)生涯的拓展和員工職業(yè)壓力的釋放。部分銀行員工一直從事一個(gè)工種，長年操作單調(diào)而重復(fù)的程序，會(huì)產(chǎn)生并積淀職業(yè)疲勞。在員工職業(yè)訴求或是職業(yè)愿望無法實(shí)現(xiàn)時(shí)，很容易產(chǎn)生懈怠或是抵觸情緒。另外，銀行業(yè)的敏感性，使得管理層不由自主地對(duì)員工的作業(yè)流程加強(qiáng)了控制和監(jiān)管，客觀上讓員工產(chǎn)生不被認(rèn)同的誤感;同時(shí)，銀行業(yè)的轉(zhuǎn)型換代，使得員工的職業(yè)性質(zhì)發(fā)生了巨大變化，他們不再是單純的會(huì)計(jì)人員，更多的是充當(dāng)服務(wù)員和營銷員的角色，其報(bào)酬也直接與營銷業(yè)績掛鉤，工作壓力因而倍增。如果管理層不正視這些壓力，不采取一定的措施拓寬員工職業(yè)空間，釋放員工壓力，員工的負(fù)面情緒和抵觸情緒積壓到一定地步，就會(huì)喪失職業(yè)敏感性和責(zé)任感，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)會(huì)就會(huì)增大。

2.以簡單的教訓(xùn)或懲罰代替員工教育，把正常業(yè)務(wù)差錯(cuò)與舞弊行為相提并論。不得不承認(rèn)，目前部分管理層對(duì)正常的業(yè)務(wù)差錯(cuò)缺乏客觀分析態(tài)度，在處理措施上習(xí)慣教訓(xùn)和懲罰，而不是疏導(dǎo)幫助，使員工承受巨大的精神壓力，這種壓力促使員工“坐視”或“漠視”風(fēng)險(xiǎn)事件，甚至有意“制造”風(fēng)險(xiǎn)。

3.在違規(guī)行為的處理上，對(duì)終端部位處理得多，對(duì)流程環(huán)節(jié)處理得少;對(duì)具體個(gè)人處理得多，對(duì)作業(yè)團(tuán)隊(duì)處理得少。實(shí)際上，外部知曉得最多的也都是個(gè)人違規(guī)行為，如攜款潛逃、挪用客戶存款等。而流程部位和管理層面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件后，對(duì)行為人的處理并不十分嚴(yán)厲，這可能與這類風(fēng)險(xiǎn)事件形式上吻合有關(guān)規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)，或是牽涉到了一定的管理層面有關(guān)。這種作法讓人產(chǎn)生一種誤感，操作風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在終端部位，或是控制程序和處理措施主要是對(duì)終端部位發(fā)生作用。基于這種誤解，常規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制程序更多集中在終端部位，如對(duì)前臺(tái)操作和憑證反復(fù)進(jìn)行檢查、稽核、監(jiān)控等。近幾年來，這種對(duì)終端部位反復(fù)實(shí)施控制程序的做法愈加嚴(yán)厲、頻繁。這種錯(cuò)誤的作法已使風(fēng)險(xiǎn)防控偏離了方向，使得風(fēng)險(xiǎn)敞口向上遞延。

(二)制度、規(guī)范或流程存在漏洞或是不夠科學(xué)合理，這是操作風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀基礎(chǔ) 一方面，制度、規(guī)范制定具有滯后性，表現(xiàn)在業(yè)務(wù)的發(fā)展使得原來的制度或規(guī)范的約束力失去效用基礎(chǔ)。另一方面，銀行的控制流程存在控制過嚴(yán)或是控制過寬的弊端。很顯然，控制過嚴(yán)增加了制度成本，控制過寬則放大了風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來說，控制過嚴(yán)的現(xiàn)象較為普遍，主要表現(xiàn)為管理層片面追求制度或規(guī)范的完備性，試圖對(duì)業(yè)務(wù)處理的每個(gè)環(huán)節(jié)都制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，由此來判斷交易行為是否完全合規(guī)。筆者認(rèn)為，規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)的完備性與科學(xué)性是兩個(gè)概念。如果規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)過于瑣碎，員工會(huì)無所適從，導(dǎo)致員工僅僅追求形式上與標(biāo)準(zhǔn)的吻合，放松對(duì)交易實(shí)質(zhì)內(nèi)容的審核，有時(shí)甚至故意繞開控制環(huán)節(jié)，以規(guī)避監(jiān)管?！罢?yán)則苦，法密則擾”說的就是這個(gè)道理。

(三)在業(yè)務(wù)處理中，流程控制執(zhí)行不到位，表現(xiàn)為只關(guān)注流程是否符合既定標(biāo)準(zhǔn)，不注重交易背景的真實(shí)性和合法性 這些現(xiàn)象主要存在于信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域，表現(xiàn)為以審查授信材料的完備性取代調(diào)查信用客戶的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況;以走訪客戶代替市場(chǎng)調(diào)研;單純以價(jià)格變化判斷市場(chǎng)行情;簡單以擔(dān)保物價(jià)值對(duì)沖信貸風(fēng)險(xiǎn)等。這種蜻蜓點(diǎn)水式的作業(yè)方法必然導(dǎo)致信貸投放流程千瘡百孔，風(fēng)險(xiǎn)的可控性大大減弱。北京農(nóng)村商業(yè)銀行被騙貸7.08億元就是典型的信貸作業(yè)失控案例。

(四)系統(tǒng)或網(wǎng)絡(luò)缺陷導(dǎo)致銀行產(chǎn)品的安全性問題日益突出 這類缺陷可能提供舞弊或欺詐機(jī)會(huì)，如媒體披露的復(fù)制銀行卡和網(wǎng)上銀行存款被盜就是典型的銀行產(chǎn)品缺陷所致。

操作風(fēng)險(xiǎn)誘發(fā)的案件事故具有強(qiáng)大的震動(dòng)性，對(duì)銀行業(yè)能夠造成巨大的負(fù)面效應(yīng)，使其面臨形象和信譽(yù)危機(jī)。學(xué)界均對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的形成和防控作出了大量的研究和討論，業(yè)界也采取了一系列措施，付出了巨大努力，但是操作風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的案件事故仍處于高發(fā)態(tài)勢(shì)，有時(shí)甚至引起行業(yè)危機(jī)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)也隨之波動(dòng)。防控操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行及監(jiān)管部門的當(dāng)務(wù)之急。

二、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防控

根據(jù)以上對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)成因的分析，結(jié)合工作實(shí)踐，筆者認(rèn)為商業(yè)銀行應(yīng)在以下幾個(gè)方面加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)的防控:

(一)著實(shí)改善和優(yōu)化人力資源管理，培養(yǎng)以人為本、促進(jìn)人全面發(fā)展的從業(yè)環(huán)境 一是加強(qiáng)人員和工種的流動(dòng)性，對(duì)員工的工種年限作出適當(dāng)限制，讓員工有機(jī)會(huì)從事多個(gè)工種，拓寬其職業(yè)生涯，豐富其工作技能，鍛煉其業(yè)務(wù)素養(yǎng)，刺激其職業(yè)熱情，增強(qiáng)其職業(yè)敏感性。這對(duì)消極負(fù)面情緒有一定的抑制作用，有利于防止“道德風(fēng)險(xiǎn)”向操作風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化;

二是通過各種渠道釋放員工職業(yè)壓力，增強(qiáng)其職業(yè)成就感和榮譽(yù)感。這實(shí)際上是人文環(huán)境和企業(yè)文化建設(shè)的問題。管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到，員工不僅是生產(chǎn)要素，更是企業(yè)的活力和靈魂所在。單純地給員工施加壓力可能在短時(shí)間內(nèi)增加產(chǎn)能和效益，但是長期的施壓極易使員工產(chǎn)生逆反心理，甚至消極怠工。因此，有必要給員工創(chuàng)造一個(gè)壓力釋放空間，尊重員工的崗位差異，容允員工正常的操作失誤，同時(shí)，拓寬員工職業(yè)生涯，讓員工分享企業(yè)成果，開辟員工與企業(yè)同步發(fā)展的途徑;

三是在薪酬分配上要以激發(fā)員工創(chuàng)業(yè)激情為著力點(diǎn)，形成機(jī)會(huì)均等、體現(xiàn)崗位差異、區(qū)分工種性質(zhì)的激勵(lì)約束機(jī)制。必須承認(rèn)，目前的薪酬體制主要以崗位和職位為基礎(chǔ)，突出業(yè)績貢獻(xiàn)，但忽視了絕對(duì)勞動(dòng)量。事實(shí)上，銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行是以大多數(shù)的基礎(chǔ)崗位運(yùn)轉(zhuǎn)為支撐的，如前臺(tái)營業(yè)、后臺(tái)運(yùn)行、系統(tǒng)維護(hù)、信息傳輸?shù)取＿@些基礎(chǔ)層面所承擔(dān)的絕對(duì)工作量，在時(shí)間和數(shù)量上超過了其他管理和營銷層面，是銀行的業(yè)務(wù)平臺(tái)。因此應(yīng)該合理控制薪酬差距，消弭層面隔閡，減輕員工心理負(fù)擔(dān)。

(二)優(yōu)化制度規(guī)程和作業(yè)流程，對(duì)明顯不合理的規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)作出修改，提高制度的前瞻性和可操作性 這是一個(gè)系統(tǒng)化的過程，需要付出大量的時(shí)間去梳理既定規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)作出合理判斷，使得其約束力具有一定的生命力，能夠適應(yīng)未來的變化，具備效力空間。

科學(xué)合理的控制程序能夠最大限度發(fā)揮控制效用，其基本作用點(diǎn)是依靠交易執(zhí)行者本身的職業(yè)敏感性來把握交易風(fēng)險(xiǎn)量，并主動(dòng)實(shí)施控制程序，同時(shí)又能方便管理層尋找監(jiān)管線索，以查證控制是否發(fā)生作用，執(zhí)行是否有偏差。

在制定控制程序時(shí)，必須考慮交易或事件的發(fā)展趨勢(shì)，避免頻繁修訂或制訂控制程序，造成控制程序之間相互矛盾?？刂瞥绦蜻€應(yīng)對(duì)未來效力預(yù)留作用空間，避免對(duì)新產(chǎn)品形成控制“真空”。

(三)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)揭露和識(shí)別方法莫過于檢查和審計(jì)。但是不得不承認(rèn)，許多具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)事件，并不是由檢查和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的，往往是形成案件事故后才識(shí)得“廬山真面目”。這并不是檢查、審計(jì)手段或方法不足的問題，而是風(fēng)險(xiǎn)本身的隱蔽性所致。因此必須客觀認(rèn)識(shí)檢查、審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，在優(yōu)化檢查、審計(jì)方法、手段的同時(shí)，要總結(jié)既往風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，歸納損失形成路徑，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)間前移到交易處理前、執(zhí)行中，構(gòu)建事前控制、事中審核、事后稽核的一攬子風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別流程，注重并發(fā)揮交易執(zhí)行者的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別功能，提前暴露風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，削弱風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性。另外，挖掘計(jì)算機(jī)自動(dòng)控制功能也具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

(四)科學(xué)定義各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、各個(gè)業(yè)務(wù)部位存在的、各種手段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)量，區(qū)別對(duì)待，有效控制 定義交易或事件的風(fēng)險(xiǎn)量，必須以行為人的動(dòng)機(jī)為出發(fā)點(diǎn)，以違規(guī)性和危害性為著力點(diǎn)，區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的層面，考慮交易或事件的牽扯性，即違規(guī)行為引起的連鎖反應(yīng)，包括哪些流程存在失誤或舞弊并形成風(fēng)險(xiǎn)，牽涉到哪些部門或崗位，風(fēng)險(xiǎn)釋放后引起何種后果，其損失范圍如何。

具體定義風(fēng)險(xiǎn)量時(shí)，要注意以下幾個(gè)方面:(1)行為人的主觀意愿是決定風(fēng)險(xiǎn)性的首要條件;(2)交易或事件發(fā)生的層面是定義風(fēng)險(xiǎn)量的重要因素，層面越高，風(fēng)險(xiǎn)量愈大，風(fēng)險(xiǎn)的可控度越小，層面越低，風(fēng)險(xiǎn)量愈小，越具有可控性;(3)不同手段識(shí)別或揭露的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)量也有區(qū)別，內(nèi)部檢查、審計(jì)揭露或發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，其后果較突發(fā)事件容易控制，突發(fā)事件的風(fēng)險(xiǎn)則難以估量。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)量的大小，對(duì)相應(yīng)部位的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制程序應(yīng)有所區(qū)別，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件處理措施應(yīng)該考慮其產(chǎn)生的部位或環(huán)節(jié)。

(五)建立同業(yè)信息共享平臺(tái)，及時(shí)交流風(fēng)險(xiǎn)防控動(dòng)態(tài) 銀行應(yīng)及時(shí)通報(bào)欺詐者和舞弊者名單及欺詐舞弊方式，提醒業(yè)內(nèi)注意識(shí)別和防范;同時(shí)建立黑名單記錄，將有欺詐和舞弊記錄的客戶和人員列為非合作對(duì)象。這樣，就提高了違規(guī)成本，對(duì)欺詐和舞弊行為起到了威懾作用。

最后，加強(qiáng)員工培訓(xùn)，在提高其職業(yè)技能的同時(shí)，增強(qiáng)其職業(yè)責(zé)任感和敬業(yè)精神。

總之，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)集流程風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)和合同風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)集成，其形成既有經(jīng)營管理的因素，也有制度規(guī)范的因素，還有企業(yè)文化和人文環(huán)境的因素，是管理層經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格的直接體現(xiàn)。操作風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防控是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要從改善人力資源管理、建立健康的企業(yè)文化和和諧的人文環(huán)境、提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)、優(yōu)化流程控制、共建業(yè)內(nèi)信息平臺(tái)等方面多方著手，構(gòu)建一個(gè)聯(lián)動(dòng)反應(yīng)、相互作用的長效機(jī)制。

[1]http://baike.baidu.com/view/136636.htm 操作風(fēng)險(xiǎn)

[2]中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì).公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京:經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2010.

F832.1

A

1003-8078(2011)04-0100-03

2011-05-06

10.3969/j.issn.1003－8078.2011.04.30

萬旅章(1967－)，男，湖北黃岡人，中國建設(shè)銀行黃岡開發(fā)區(qū)支行經(jīng)濟(jì)師;李福源(1974－)，男，湖北紅安人，中國建設(shè)銀行團(tuán)風(fēng)支行會(huì)計(jì)師;歐陽紫云(1968－)，女，湖北黃岡人，中國建設(shè)銀行黃岡分行經(jīng)濟(jì)師;徐中亞(1975－)，男，湖北浠水人，中德住房儲(chǔ)蓄銀行會(huì)計(jì)師。

責(zé)任編輯 周覓