謝樂(lè)欣 楊 光

（浙江萬(wàn)里學(xué)院 浙江 寧波 315100）

基于新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制*

謝樂(lè)欣 楊 光

（浙江萬(wàn)里學(xué)院 浙江 寧波 315100）

在企業(yè)拓展新興市場(chǎng)業(yè)務(wù)的同時(shí)，出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)葉不斷凸顯。防范新興市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)已成當(dāng)務(wù)之急。本文通過(guò)對(duì)新興市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和形成機(jī)理的分析，從事前、事中、事后三方面提出應(yīng)對(duì)措施。

新興市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)出口貿(mào)易內(nèi)部控制

一、新興市場(chǎng)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)及特征

（一）新興市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn) 在國(guó)際金融危機(jī)的影響下，美、歐、日等傳統(tǒng)市場(chǎng)外銷(xiāo)市場(chǎng)需求不斷減少，國(guó)內(nèi)出口企業(yè)開(kāi)始積極開(kāi)拓新興市場(chǎng)。新興市場(chǎng)是相對(duì)美、歐、日等傳統(tǒng)市場(chǎng)外銷(xiāo)市場(chǎng)而言的，泛指一些正在發(fā)展中的國(guó)家和地區(qū)，如南亞、中東、中亞、南美、非洲、東歐、大洋洲等。中國(guó)企業(yè)產(chǎn)品無(wú)論從價(jià)格還是產(chǎn)品質(zhì)量上都有較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，還是比較受新興市場(chǎng)歡迎的。據(jù)寧波海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2010年上半年寧波市民營(yíng)企業(yè)對(duì)除美、歐、日之外的新興市場(chǎng)的出口達(dá)到61.4億美元，占比達(dá)到49.5%；同時(shí)寧波市民營(yíng)企業(yè)對(duì)新興市場(chǎng)國(guó)家的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于對(duì)歐美日等傳統(tǒng)市場(chǎng)的出口增幅。受貿(mào)易保護(hù)、國(guó)際市場(chǎng)需求萎縮、金融危機(jī)等多種因素的影響，企業(yè)面臨的基于新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易收匯風(fēng)險(xiǎn)明顯加大，信用風(fēng)險(xiǎn)較高，部分地區(qū)出現(xiàn)進(jìn)口商拖欠貨款、出口企業(yè)壞賬增加、出口報(bào)損案件增長(zhǎng)較快的情況。有效地防范基于新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)是開(kāi)發(fā)海外新興市場(chǎng)迫在眉睫的任務(wù)。

（二）新興市場(chǎng)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的特征 （1）國(guó)家或地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)較大。由于有些新興國(guó)家或地區(qū)政局不穩(wěn)、經(jīng)濟(jì)相對(duì)于傳統(tǒng)市場(chǎng)欠發(fā)達(dá)，加之法律體系不完善，政府操作不夠透明，有時(shí)可能與部分當(dāng)?shù)仄髽I(yè)勾結(jié)，信用環(huán)境普遍偏差，導(dǎo)致我國(guó)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)大大增加，出險(xiǎn)后收回欠款的難度也顯著加大。如出口到非洲的貿(mào)易出險(xiǎn)的幾率大大增加，風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的國(guó)家較為分散。（2）資信調(diào)查難度大。由于有些新興國(guó)家或地區(qū)信用環(huán)境普遍偏差，公共信用信息難以取得，判斷買(mǎi)家的資信情況年度普遍比傳統(tǒng)市場(chǎng)困難。（3）應(yīng)收賬款增長(zhǎng)快。由于新興市場(chǎng)發(fā)展較快，市場(chǎng)份額不斷增加，非信用證交易也大量增加，應(yīng)收賬款增長(zhǎng)較快。主要是一些企業(yè)為了搶占新興市場(chǎng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額所致。（4）貨款拖欠日益嚴(yán)重，壞賬比率不斷上升。新興市場(chǎng)常常是先貨后款，客戶(hù)拖欠日益嚴(yán)重，有的買(mǎi)家故意已種種理由拖欠貨款，缺乏誠(chéng)信。寧波市小家電行業(yè)出口到新興市場(chǎng)國(guó)家的貨款屢屢遭到拖欠。（5）貨款追討難度較大、成本高、成功率低。面對(duì)新興市場(chǎng)，企業(yè)單個(gè)案件境外追討耗時(shí)較長(zhǎng)；因?yàn)槲覈?guó)的判決不一定能在國(guó)外得到承認(rèn)和執(zhí)行，所以國(guó)際貿(mào)易訴訟更多地選擇在被告所在國(guó)家起訴，但去國(guó)外訴訟成本過(guò)高，出口企業(yè)往往難以承受。隨著時(shí)間的推移，導(dǎo)致應(yīng)收賬款回收的成功率低。

二、新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理分析

（一）國(guó)際因素 （1）政治環(huán)境的影響。政治風(fēng)險(xiǎn)，指東道國(guó)的政治、社會(huì)發(fā)生不可預(yù)測(cè)的變化和調(diào)整，給外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)不利影響、制約及造成損失的可能性。表現(xiàn)為政府更替、發(fā)生國(guó)家（地區(qū)）間的政治沖突、戰(zhàn)爭(zhēng)、發(fā)生階級(jí)沖突、種族沖突及宗教沖突等當(dāng)事人無(wú)法控制或影響的國(guó)家或政府行為，由于進(jìn)口國(guó)發(fā)生自然災(zāi)害等原因使出口國(guó)無(wú)法出口、不能回收貨款也都屬于此類(lèi)。如中東、非洲等一些新興市場(chǎng)國(guó)家政局不穩(wěn)，發(fā)生出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的概率也加大。（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響。經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的惡化，如經(jīng)濟(jì)滑坡、消費(fèi)需求下降、金融危機(jī)、匯率變動(dòng)、外匯管制、貿(mào)易管制、歧視性的貿(mào)易政策、國(guó)際性危機(jī)因素、反傾銷(xiāo)政策等必將影響到出口貿(mào)易的正常進(jìn)行，也將導(dǎo)致出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)。2007年以來(lái)，金融危機(jī)造成中國(guó)企業(yè)在新興市場(chǎng)的應(yīng)收賬款成倍增加。浙江省有近千家企業(yè)遭到新興市場(chǎng)國(guó)家拖欠貨款。在金融危機(jī)背景下，國(guó)際貿(mào)易保護(hù)主義抬頭，很多新興市場(chǎng)國(guó)家的當(dāng)?shù)胤ㄔ荷踔翈椭?、縱容國(guó)外客戶(hù)申請(qǐng)拖欠貨款。（3）法律特別是信用管理相關(guān)法律環(huán)境的影響。國(guó)際貿(mào)易政策的差異、不同的法律、不同的習(xí)慣、法律規(guī)定不健全、信用欺詐司法約束的不足也在一定程度上導(dǎo)致出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，同時(shí)也在一定程度上助長(zhǎng)了國(guó)際上信用欺詐者的氣焰。

（二）國(guó)內(nèi)因素 （1）出口企業(yè)間惡性競(jìng)爭(zhēng)。當(dāng)前國(guó)內(nèi)一些企業(yè)在新興市場(chǎng)上打價(jià)格戰(zhàn)，惡性競(jìng)爭(zhēng)。一些企業(yè)在價(jià)格無(wú)回旋余地的情況下，冒險(xiǎn)采用優(yōu)惠的信用條件和靈活的付款方式。對(duì)新興市場(chǎng)出口中采用信用證方式的比重不斷下降，采用承兌交單或放賬等付款方式的比重則不斷提高，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。（2）信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展的緩慢。目前我國(guó)雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)構(gòu)和信用產(chǎn)品，但其不僅市場(chǎng)規(guī)模很小，而且行業(yè)整體水平不高，尚未起到信用風(fēng)險(xiǎn)的防范、控制作用。信用管理服務(wù)行業(yè)發(fā)展的緩慢使出口企業(yè)無(wú)法獲取真實(shí)、全面、準(zhǔn)確的海外新興市場(chǎng)資信信息，對(duì)海外企業(yè)的資信難以做出正確判斷。

（三）微觀因素 （1）企業(yè)自身原因?qū)е碌奈ｋU(xiǎn)。從客戶(hù)的角度分析，新興市場(chǎng)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要有以下原因：在金融危機(jī)背景下客戶(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不善，管理水平低，無(wú)力償還貨款；相互拖欠貨款，在新興市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈的行業(yè)中，一些進(jìn)口商暫時(shí)沒(méi)有資金歸還貨款，也不主動(dòng)承擔(dān)還款的義務(wù)，相互拖欠貨款時(shí)有發(fā)生；欺詐行為，有的企業(yè)一開(kāi)始就沒(méi)有還款意愿，以種種借口惡意拖欠出口方貨款，逃避債務(wù)，逃避責(zé)任。這種人為欺詐所導(dǎo)致的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)行為危害最大，欺詐的目標(biāo)可能是定金、預(yù)付貨款、貨款、貨物、保險(xiǎn)金等。（2）出口企業(yè)缺乏科學(xué)的信用管理制度。一些企業(yè)由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的原因，盲目接單，不客觀的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；在外貿(mào)合同文本上根本不重視運(yùn)用國(guó)際法律保護(hù)自己，甚至沿用以前早已過(guò)時(shí)的外貿(mào)范本，以及簡(jiǎn)單通過(guò)傳真回傳而沒(méi)有任何客戶(hù)的簽字確認(rèn)就下單操作；眾多出口企業(yè)使用的形式發(fā)票或者售貨確認(rèn)書(shū)等外貿(mào)買(mǎi)賣(mài)合同的文本，很多都是條款欠缺、條款不明、過(guò)于簡(jiǎn)單的。大單交易不去使用信用證，甚至使用信用證而不去重視信用證中的軟條款；不重視出口信用保險(xiǎn)；一些企業(yè)對(duì)于新興市場(chǎng)客戶(hù)的追討并不是十分積極，擔(dān)心對(duì)客戶(hù)逼得太緊從而失去訂單，當(dāng)企業(yè)醒悟時(shí)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況可能已經(jīng)嚴(yán)重惡化，錯(cuò)過(guò)了追討的最佳時(shí)機(jī)，給企業(yè)造成不可挽回的損失。（3）信用管理人才和知識(shí)嚴(yán)重缺乏。目前企業(yè)信用管理人才比較缺乏，尤其是熟悉新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)管理人才。一些企業(yè)原來(lái)主要面向傳統(tǒng)市場(chǎng)，對(duì)新興市場(chǎng)的特點(diǎn)缺乏必要的了解，對(duì)新興市場(chǎng)的信用風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，缺乏系統(tǒng)性的管理思路。我國(guó)企業(yè)目前還嚴(yán)重缺乏了解新興市場(chǎng)商務(wù)、文化的信用管理人才。（4）貨物質(zhì)量糾紛。通常國(guó)外客戶(hù)拒付貨款或者提出折扣要求多處于中國(guó)出口企業(yè)貨物質(zhì)量問(wèn)題。中國(guó)出口企業(yè)的貨物質(zhì)量問(wèn)題也是導(dǎo)致海外應(yīng)收賬款的增加的客觀原因，甚至還面臨國(guó)外索賠。但新興市場(chǎng)買(mǎi)方客戶(hù)并不都是秉著誠(chéng)信原則，而是利用中國(guó)出口企業(yè)的對(duì)自己出貨產(chǎn)品質(zhì)量不自信的心理通病，以質(zhì)量問(wèn)題拒付貨款甚至勾結(jié)當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄟ^(guò)信用證止付令拒付貨款。而在此時(shí)，出口企業(yè)沒(méi)有及時(shí)對(duì)貨物進(jìn)行及時(shí)有效的封樣，或者對(duì)貨物質(zhì)量證據(jù)保全措施沒(méi)有做充分，也是出口企業(yè)缺乏辯解理由的重要原因。

三、企業(yè)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）事前控制 （1）設(shè)立企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)人員。面對(duì)不斷發(fā)展的新興市場(chǎng)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的信用管理部門(mén)尤為重要，信用管理部門(mén)主要負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)資信的調(diào)查、分析和評(píng)估；建立和管理客戶(hù)信用檔案；負(fù)責(zé)建立、管理企業(yè)的信用管理信息系統(tǒng)；制定企業(yè)的信用政策；審查業(yè)務(wù)部門(mén)與客戶(hù)簽訂的合約；監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)的操作流程；對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤監(jiān)控和追收等。對(duì)于小企業(yè)而言，不必要設(shè)置獨(dú)立的信用管理部門(mén)，可以設(shè)立信用管理崗位或考慮信用管理服務(wù)外包。（2）及時(shí)關(guān)注新興國(guó)家或地區(qū)狀況。相對(duì)于歐美日等傳統(tǒng)市場(chǎng)國(guó)家，及時(shí)關(guān)注買(mǎi)方所在國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于出口新興國(guó)家顯然更加必要。只有買(mǎi)方所在國(guó)家穩(wěn)定、和平，才能給出口企業(yè)提供有力的收匯保障。非洲多國(guó)政局不穩(wěn)，腐敗較嚴(yán)重，政府效率不高，有些公職人員與企業(yè)勾結(jié)串通，導(dǎo)致出現(xiàn)因政治風(fēng)險(xiǎn)或商業(yè)與政治風(fēng)險(xiǎn)并存的案件幾率增大。如開(kāi)證行拖欠出口企業(yè)款項(xiàng)、實(shí)行外匯管制以及國(guó)家大選導(dǎo)致政治動(dòng)亂等情況均時(shí)有發(fā)生，這些都給正常收匯帶來(lái)了更大風(fēng)險(xiǎn)和困難。因此企業(yè)在出口前應(yīng)充分關(guān)注買(mǎi)方所在國(guó)家的形勢(shì)和具體情況。而且交易對(duì)象所在國(guó)家的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也不是一成不變的，也是隨著該國(guó)經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境的變遷而有所不同。對(duì)國(guó)家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，每年中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司報(bào)告中都要公布，出口企業(yè)可以多途徑了解這類(lèi)情況，評(píng)估交易對(duì)象所在國(guó)家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（3）開(kāi)展客戶(hù)資信調(diào)查，合理確定信用額度?？茖W(xué)的客戶(hù)信用評(píng)估手段能有效地排除劣質(zhì)客戶(hù)。準(zhǔn)確的客戶(hù)信息收集就是防范信用風(fēng)險(xiǎn)的源頭。面對(duì)新興市場(chǎng)，企業(yè)可以根據(jù)自己的掌握、了解的客戶(hù)信息開(kāi)展；也可通過(guò)國(guó)內(nèi)商務(wù)機(jī)構(gòu)、國(guó)外貿(mào)易協(xié)會(huì)、我駐外使館商務(wù)處、銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、專(zhuān)業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)等多種渠道收集有關(guān)信息，及時(shí)掌握和了解客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況、資信償付能力，做出分析判斷，以此來(lái)制定或衡量對(duì)客戶(hù)所采取的經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí)，對(duì)所有往來(lái)客戶(hù)逐一建立檔案。根據(jù)客戶(hù)付款情況。評(píng)定信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶(hù)不同的信用額度。對(duì)客戶(hù)的檔案管理應(yīng)采取動(dòng)態(tài)更新管理制，及時(shí)補(bǔ)充新資料，避免由于客戶(hù)信息陳舊、過(guò)時(shí)所帶來(lái)的信用風(fēng)險(xiǎn)。（4）加強(qiáng)信用管理培訓(xùn)。是否擁有高水平的管理人員隊(duì)伍和造就專(zhuān)業(yè)人才的教育環(huán)境，關(guān)系到出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)管理的成敗。要對(duì)銷(xiāo)售人員、信用管理人員、財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員進(jìn)行良好的信用管理培訓(xùn)，使其了解新興市場(chǎng)的商務(wù)、文化知識(shí)、市場(chǎng)特點(diǎn)、信用管理的相關(guān)知識(shí)。信用管理教育與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，開(kāi)展適合企業(yè)新興市場(chǎng)發(fā)展戰(zhàn)略的信用管理培訓(xùn)。

（二）事中控制 （1）嚴(yán)格訂立國(guó)際貿(mào)易合同合同。合同是在國(guó)際營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中企業(yè)和客戶(hù)之間權(quán)利和義務(wù)的約定，必須認(rèn)真對(duì)待。企業(yè)必須對(duì)合同實(shí)施嚴(yán)格的管理，合同必須合法和符合國(guó)際慣例，必須條款完整、語(yǔ)言規(guī)范，合同資料要嚴(yán)格保管。合同簽訂人員要不斷提高國(guó)際市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理水平，增強(qiáng)簽訂合同的技巧。出口企業(yè)要特別注意銷(xiāo)售合同中和質(zhì)量有關(guān)的條款，確保和買(mǎi)方在產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題上不出現(xiàn)爭(zhēng)議。尤其需要注意銷(xiāo)售合同中的品質(zhì)條款、檢驗(yàn)條款。按照各國(guó)法律和國(guó)際貿(mào)易慣例的規(guī)定，按照合同檢驗(yàn)條款得出的結(jié)果，是確定賣(mài)方所交貨物的品質(zhì)等是否符合合同的依據(jù)，同時(shí)是買(mǎi)方對(duì)貨物品質(zhì)、包裝等提出異議、拒收貨物、提出索賠的依據(jù)。合同文本的使用語(yǔ)言最好使用國(guó)外客戶(hù)的當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言或英文。（2）投保出口信用險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)在提振出口企業(yè)信心、增強(qiáng)出口商品競(jìng)爭(zhēng)力和化解中小企業(yè)融資難問(wèn)題等方面，發(fā)揮著有力的政策杠桿作用。投保出口信用險(xiǎn)有助于我國(guó)出口企業(yè)規(guī)避對(duì)外貿(mào)易的信用風(fēng)險(xiǎn)，開(kāi)拓新興市場(chǎng)，在貿(mào)易領(lǐng)域中更具競(jìng)爭(zhēng)力。經(jīng)歷國(guó)際金融危機(jī)后，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到出口信用保險(xiǎn)的重要性。出口企業(yè)與保險(xiǎn)公司在做出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照保險(xiǎn)公司的要求規(guī)范操作流程，否則在單證方面的缺失可能造成作后保險(xiǎn)公司不予理賠。這需要謹(jǐn)慎處理好與出口信用保險(xiǎn)公司的協(xié)議，以及選擇適合的保險(xiǎn)險(xiǎn)種。（3）使用福費(fèi)延業(yè)務(wù)。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)目前在國(guó)際商品出口貿(mào)易中得到廣泛的應(yīng)用。福費(fèi)廷又稱(chēng)包買(mǎi)票據(jù)，指金融機(jī)構(gòu)從出口商處購(gòu)買(mǎi)由進(jìn)口商承兌、并經(jīng)進(jìn)口地銀行擔(dān)保的、無(wú)追索權(quán)的中長(zhǎng)期應(yīng)收票據(jù)的融資行為。福費(fèi)廷是一種無(wú)追索權(quán)的貿(mào)易融資便利，出口商一旦取得融資款項(xiàng)，就不必再對(duì)債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)，同時(shí)不占用在銀行的授信額度。改善了企業(yè)的現(xiàn)金流量，將遠(yuǎn)期收款變?yōu)楫?dāng)期現(xiàn)金流入，有利于出口商改善財(cái)務(wù)狀況和清償能力，從而避免資金占?jí)?，進(jìn)一步提高籌資能力；節(jié)約了管理費(fèi)用，出口商不再承擔(dān)資產(chǎn)管理和應(yīng)收賬款回收的工作及費(fèi)用，從而大為降低管理費(fèi)用；可提前辦理退稅，辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后客戶(hù)可立即辦理外匯核銷(xiāo)及出口退稅手續(xù)；可以規(guī)避出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)，敘做福費(fèi)廷業(yè)務(wù)后，出口商不再承擔(dān)遠(yuǎn)期收款可能產(chǎn)生的利率、匯率、信用以及國(guó)家等方面的風(fēng)險(xiǎn)；增加了貿(mào)易機(jī)會(huì)，出口商能以延期付款的條件促成與進(jìn)口商的交易，避免了因進(jìn)口商資金緊缺無(wú)法開(kāi)展貿(mào)易的局面。（4）開(kāi)展國(guó)際保理業(yè)務(wù)。保理業(yè)務(wù)即保付代理業(yè)務(wù)的簡(jiǎn)稱(chēng)，是一項(xiàng)集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理及信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保于一體的新興綜合性金融服務(wù)產(chǎn)品。保理銀行首先對(duì)國(guó)外客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查和與出口企業(yè)簽訂保付協(xié)議后，出口企業(yè)按買(mǎi)賣(mài)合同規(guī)定發(fā)貨后，有關(guān)提單或空運(yùn)單徑直寄交國(guó)外買(mǎi)方客戶(hù)，而將應(yīng)收賬款的單據(jù)賣(mài)給保理銀行，由保理銀行通過(guò)其在國(guó)外客戶(hù)所在地的分支機(jī)構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)向客戶(hù)收款，保理行收到貨款后扣除一定的手續(xù)費(fèi)，將貨款交給出口企業(yè)，同時(shí)其也須承擔(dān)100%應(yīng)收賬款收回風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。同樣，出口企業(yè)與保理公司在做出口保理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照保理公司的要求規(guī)范操作流程，否則在單證方面的缺失可能造成作后保理公司不予理賠。（5）債權(quán)擔(dān)保。為了減少出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采用債權(quán)擔(dān)保的手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)擔(dān)保是債務(wù)人委托保證人為債權(quán)人提供信用擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。債權(quán)擔(dān)保能夠保證債務(wù)履行，降低出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)，一旦債務(wù)人違約，債權(quán)人可以根據(jù)合同規(guī)定向擔(dān)保人索償，或通過(guò)抵押物、質(zhì)押物、留置物受償，從而減少和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)，保證出口貿(mào)易的持續(xù)增長(zhǎng)，促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)。（6）做好出口應(yīng)收賬款的核算工作。雖然出口應(yīng)收賬款的核算和內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)收賬款的核算在原理上并無(wú)相異之處，但由于出口應(yīng)收賬款涉及出口報(bào)關(guān)、外匯核銷(xiāo)、外匯匯率、出口退稅等方面，所以對(duì)出口應(yīng)收賬款的核算工作要求更高。在核算過(guò)程中做好原始記錄的保存管理工作，建立經(jīng)常性對(duì)賬制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收。出口企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常與客戶(hù)保持溝通，按月將往來(lái)款清單發(fā)給客戶(hù)核對(duì)，以保證應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。做好應(yīng)收賬款賬齡分析，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。（7）產(chǎn)品質(zhì)量證據(jù)保全。很多新興市場(chǎng)的客戶(hù)經(jīng)常以質(zhì)量問(wèn)題為借口拒付貨款甚至采取信用證止付的手段。出口企業(yè)必須做好出貨產(chǎn)品的質(zhì)量證據(jù)保全，首先出口企業(yè)可以和國(guó)外客戶(hù)在合同中予以明確約定適用哪個(gè)具體的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，滿(mǎn)足何種客觀要求。同時(shí)在很多產(chǎn)品適合封樣的情況下（生鮮貨物、成套設(shè)備不適用）在合同中約定貨物質(zhì)量問(wèn)題糾紛雙方產(chǎn)生爭(zhēng)議，一切須以封樣為準(zhǔn)判斷該批貨物是否存在質(zhì)量問(wèn)題。在出貨的時(shí)候，按照一定比例抽取貨樣由雙方封存，且該封樣文件需要外方或外方驗(yàn)貨代表簽字確認(rèn)。這樣如果質(zhì)量沒(méi)有問(wèn)題，在證據(jù)上出口企業(yè)已經(jīng)做到了妥善保全。

（三）事后控制 （1）制定合理的收款制度并嚴(yán)格執(zhí)行。對(duì)應(yīng)收賬款管理要進(jìn)行全面的分析和決策，包括多角度的賬齡分析，將應(yīng)收賬款列入信用管理檔案，跟蹤各客戶(hù)的動(dòng)態(tài)欠款水平，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)逾期的賬款做出原因診斷和收款策略診斷以及設(shè)定授信額度，以此作為警戒線，防止損失擴(kuò)大，并與其他部門(mén)合作盡可能地彌補(bǔ)已發(fā)生的損失。出現(xiàn)逾期賬款早期積極自行追討并采取有效的債權(quán)確保措施，如信函、電函、E-mail、專(zhuān)人催收、仲裁、委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)追討、提起訴訟等，在最大程度上保證應(yīng)收賬款的回收。出口企業(yè)要針對(duì)不同的客戶(hù)采用不同的催收方法。由于非洲等新興市場(chǎng)大部分國(guó)家經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)、法律不完善，導(dǎo)致出口企業(yè)遭遇買(mǎi)家拖欠、拒收甚至破產(chǎn)等不利情況時(shí)追討難度增加。如果企業(yè)憑借自身力量短時(shí)間內(nèi)仍難以追回欠款，應(yīng)盡早將案件委托專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)代為追討。專(zhuān)業(yè)人員會(huì)根據(jù)買(mǎi)方和案件的實(shí)際情況，來(lái)制定成本、效果及可控性最優(yōu)的追償方案，必要情況下要求買(mǎi)方國(guó)家當(dāng)?shù)芈蓭熃槿胩幚?，綜合利用談判、上門(mén)拜訪、訴訟及仲裁等多種手段向債務(wù)人施壓，以獲得最佳的追償效果。（2）通過(guò)專(zhuān)業(yè)收賬公司或機(jī)構(gòu)。企業(yè)通過(guò)專(zhuān)業(yè)的收賬公司解決應(yīng)收賬款問(wèn)題，是歐美國(guó)家企業(yè)通行的合法手段。據(jù)美國(guó)收賬者協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)，美國(guó)共有6000多家追賬公司，德國(guó)也有3000多家。專(zhuān)業(yè)收賬機(jī)構(gòu)派出去的追賬人員，熟悉當(dāng)?shù)氐姆?，掌握著大量的信息，追討手段靈活，往往能把拖欠的賬款要回來(lái)。收賬公司根據(jù)“不追回賬款，不收取傭金”的原則，消除了企業(yè)對(duì)于投入追討成本卻拿不回賬款的顧慮。追賬公司事后收取的傭金及費(fèi)用較高，低則收回款項(xiàng)的10%，高則達(dá)到收回款項(xiàng)的40-50%。而且超過(guò)賬齡過(guò)久的應(yīng)收賬款，收賬機(jī)構(gòu)考慮到成本因素往往事先會(huì)收取一定的手續(xù)費(fèi)用。（3）訴訟途徑。訴訟途徑有通過(guò)國(guó)內(nèi)法院和國(guó)外法院訴訟兩種途徑。在浙江省內(nèi)出口企業(yè)通過(guò)內(nèi)地法院起訴并執(zhí)行，成功達(dá)到了追討應(yīng)收貨款的目的。但國(guó)內(nèi)法院的涉外訴訟程序繁雜，從起訴到判決出來(lái)平均要一年半左右的時(shí)間甚至更長(zhǎng)。而且由于司法判決在國(guó)外基本上得不到承認(rèn)執(zhí)行，只能通過(guò)限制離境、扣留護(hù)照、繳納保證金等方式來(lái)執(zhí)行。一般僅適用于國(guó)外客戶(hù)在國(guó)內(nèi)有財(cái)產(chǎn)，且能掌握法定代表人的情況。通過(guò)國(guó)外訴訟追討貨款，司法判決在國(guó)外能得到承認(rèn)執(zhí)行，但國(guó)外訴訟成本偏高，國(guó)外律師事務(wù)所需要先付費(fèi)，不太愿意接受風(fēng)險(xiǎn)代理模式。因而委托國(guó)外律師在當(dāng)?shù)卦V訟追討應(yīng)收賬款，一般適用于案件標(biāo)的金額巨大，且對(duì)方財(cái)務(wù)資信狀況理想的情況。現(xiàn)在有一些國(guó)內(nèi)律師事務(wù)所采用風(fēng)險(xiǎn)代理模式，即只有成功收回應(yīng)收賬款，才支付傭金，為許多企業(yè)成功收回欠款，如浙江海泰律師事務(wù)所對(duì)寧波出口企業(yè)的商賬危機(jī)專(zhuān)門(mén)立項(xiàng)，積極整理和分析相關(guān)企業(yè)的信息材料，并對(duì)不同類(lèi)型的海外商賬進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的分析研究，成功為寧波出口企業(yè)在新興市場(chǎng)追回多筆海外商賬。（4）國(guó)際商事仲裁。國(guó)際商事仲裁最大好處在于裁決書(shū)在《紐約公約》的締約國(guó)基本上能夠得到順利承認(rèn)與執(zhí)行。中國(guó)出口企業(yè)在與國(guó)外客戶(hù)之間的外貿(mào)合同文本或者結(jié)算材料，如果約定了仲裁條款，特別是約定在本國(guó)的中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁委員會(huì)（CIETAC）仲裁，既可以節(jié)省成本，同時(shí)能夠產(chǎn)生實(shí)際效果。裁決書(shū)作出后，如果在程序上沒(méi)有問(wèn)題，一般就可以直接交給國(guó)外客戶(hù)所在國(guó)當(dāng)?shù)芈蓭熓聞?wù)所去辦理裁決書(shū)承認(rèn)與執(zhí)行的程序事項(xiàng)或者只須經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)單的實(shí)體審理程序便可執(zhí)行。我國(guó)出口企業(yè)要應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)變化保持可持續(xù)發(fā)展，必須采用多種有競(jìng)爭(zhēng)力的貿(mào)易方式以開(kāi)辟新興市場(chǎng)，開(kāi)發(fā)新用戶(hù)，但同時(shí)也要規(guī)避新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)。出口企業(yè)要科學(xué)地制定信用政策、建立事前、事中、事后的信用管理流程，有效地防范新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)，以使企業(yè)更好地達(dá)成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，真正向國(guó)際化企業(yè)邁進(jìn)。

*本文系2009年浙江省大學(xué)生科技創(chuàng)新活動(dòng)計(jì)劃（新苗人才計(jì)劃）“基于新興市場(chǎng)的出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制研究——以寧波市為例”（項(xiàng)目編號(hào)：200923）階段性成果

［1］北京博升通管理咨詢(xún)公司：《全程信用管理實(shí)務(wù)與案例》，中國(guó)發(fā)展出版社2007年版。

［2］法國(guó)科法斯公司：《世界貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)手冊(cè)》，中國(guó)商務(wù)出版社2005年版。

［3］馮斌：《出口風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)》，中國(guó)海關(guān)出版社2009年版。

［4］柳絮：《企業(yè)商業(yè)信用管理方法與策略研究》，中國(guó)財(cái)經(jīng)出版社2007年版。

［5］中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司短期業(yè)務(wù)理賠部：《國(guó)際貿(mào)易與出口信用保險(xiǎn)案例集》，中國(guó)商務(wù)出版社2008年版。

謝樂(lè)欣（1990-），女，湖北黃岡人，浙江萬(wàn)里學(xué)院學(xué)生

楊 光（1965-），男，湖北浠水人，浙江萬(wàn)里學(xué)院副教授

（編輯 梁 恒）