■ 謝崇譽 江西省機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口公司

信用證作為重要的國際結(jié)算方式,雖然使用比例從90年代的80%左右,下降到目前的50-60%,結(jié)算金額的比例從90年代的90%下降到目前的70%左右,但它仍然是我國進(jìn)出口企業(yè)使用最多、最廣泛的國際結(jié)算方式。信用證作為銀行信用為進(jìn)出口企業(yè)提供較為可靠的付款方式,使交易雙方通過信用證來實現(xiàn)合同利益。以往出口企業(yè)通過使用信用證銷售貨物，獲益良多,能真切感受自己是信用證“受益人”，然而近幾年來，隨著競爭的加劇，各種成本的上升，導(dǎo)致銷售利潤率下降，信用證的各種收費也呈現(xiàn)快速上升的勢頭，收費之多，儼然成為壓垮出口商利潤的最后一根稻草。

以中東某國4萬美元非保兌即期信用證為例，在收匯水單上，開證行向國內(nèi)受益人的收費達(dá)5百美元（占總金額1.3%左右）,目前中國出口企業(yè)的單筆業(yè)務(wù)的毛利率在3—10%之間,多數(shù)出口產(chǎn)品的毛利率維持在較低的3—6%水平,有些甚至持平，因此信用證的收費讓出口企業(yè)利潤少則折損過半,多則吞噬殆盡，出口商實際上成為信用證的“受損人”。

出口商除了在貿(mào)易各個環(huán)節(jié)中精打細(xì)算，節(jié)省成本以提高出口利潤外，在應(yīng)對信用證收費方面，應(yīng)發(fā)現(xiàn)各種不合理費用根源，找出應(yīng)對措施，從而減少信用證收費對自身產(chǎn)生不利影響。

一、出口信用證收費上升的原因分析

（一）信用證作為國際結(jié)算服

務(wù)與全球服務(wù)領(lǐng)域收費增加關(guān)系密切。近幾年來,全球物價持續(xù)上漲,通脹蔓延到世界各國,進(jìn)而推動各種服務(wù)行業(yè)的收費的增加,以與國際貿(mào)易最為密切的運輸物流行業(yè)為例,比如:國內(nèi)某大港口對20呎集裝箱的碼頭操作收費(THC)從2009年以前的370元人民幣左右到目前的575元人民幣,拼箱公司的裝箱費費用也從當(dāng)初的30元每立方米到目前的80元左右,另外運輸物流的收費項目也奇跡般多起來,以前單純的收費項目是海運費,后來由于油價上漲和季節(jié)的不同,繼而有燃油附加費BAFF,旺季附加費PSS,綜合費率上漲附加費GRI等,而信用證作為國際結(jié)算服務(wù),常規(guī)收費項目如開證費、通知費、電傳費、議付費、各種手續(xù)費、承兌費、保兌費等費用一直呈上漲的趨勢。以不符點費用為例：90年代費用20美元左右每個，到現(xiàn)在收費多達(dá)到120美元每個，增長速度令人瞠目結(jié)舌。

另外部分境外銀行由于轉(zhuǎn)嫁收費而巧立收費名目，比如來自南亞某些銀行的收費，TDSTOBE DEDUCTEDONALLLCPAYMENTSATRATEOF….,TDS全稱:TaxDeductedatSource,預(yù)扣所得稅,本應(yīng)為開證行承擔(dān)的費用,轉(zhuǎn)嫁到受益人。鑒于其他服務(wù)領(lǐng)域收費增加的類似情況，信用證結(jié)算的收費適當(dāng)增加無可厚非而且有其合理性，但由于部分銀行的收費標(biāo)準(zhǔn)之高和名目之多讓眾多受益人苦不堪言。

（二）各結(jié)算銀行的收費標(biāo)準(zhǔn)和種類的增加，相互攀高而不壓低

與國際貿(mào)易的進(jìn)出行業(yè)相比，國際結(jié)算的銀行業(yè)競爭相對不激烈，許多外匯管制國家的國際結(jié)算業(yè)務(wù)未完全放開，一般被處于壟斷地位的一家或數(shù)家國家級銀行控制，而中小銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，其境外關(guān)聯(lián)行較少引起多次轉(zhuǎn)行操作成本高，而與中國出口企業(yè)交易采用信用證結(jié)算方式最多的又是來自南亞、中東、南美、非洲、東歐、以及部分亞洲國家客商，這些國家多數(shù)是外匯管制，信用證結(jié)算比例達(dá)70%以上，嚴(yán)格外匯管制國家信用證結(jié)算達(dá)90%以上，來自這些國家和地區(qū)的信用證條款復(fù)雜、收費標(biāo)準(zhǔn)高、名目多。而境內(nèi)的外資結(jié)算銀行主要分布在沿海大城市，業(yè)務(wù)立足沿海省市，并延伸到內(nèi)地省市，與國內(nèi)銀行相比，這些外資銀行由于自身因素的影響收費標(biāo)準(zhǔn)要高而且收費項目多。

另外，對于信用證收費標(biāo)準(zhǔn)和名目，國際商會沒有統(tǒng)一的參照指導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)，只是在UCP600有關(guān)條款（如UCP第13條，37條，38條）明確了信用證費用的分擔(dān)規(guī)則，具體則由各個結(jié)算銀行自立收費標(biāo)準(zhǔn)和名目,由于結(jié)算銀行之間的業(yè)務(wù)密切、信息透明，各自的收費一般相互攀高而不壓低。因此，正是由于這些國際結(jié)算銀行的所處的特殊位置，肆意提高各種收費標(biāo)準(zhǔn),增加收費名目,也就不足為怪，客戶也無可奈何。

（三）中國各出口商相互競爭激烈，為贏得訂單，境外進(jìn)口商乘機(jī)轉(zhuǎn)嫁信用證收費

中國的出口產(chǎn)品以品牌和專利技術(shù)產(chǎn)品較少，一般為大眾化的產(chǎn)品或境外OEM代工產(chǎn)品，而且多數(shù)同類產(chǎn)品差異性不大、具有同質(zhì)性，各出口企業(yè)主要以價格制勝來獲取訂單，境外的進(jìn)口商正是看清各出口商之間的鵒蚌相爭使其漁翁得利這一點，伺機(jī)實現(xiàn)利潤最大化，他們除了壓低產(chǎn)品價格以外，在運輸環(huán)節(jié)和信用證的費用承擔(dān)上乘機(jī)轉(zhuǎn)嫁原本屬于自己承擔(dān)的各種費用。比如：境外開證行的費用一般有進(jìn)口商承擔(dān)，而且收費標(biāo)準(zhǔn)比國內(nèi)銀行高，進(jìn)口商光是轉(zhuǎn)嫁信用證開證費和改證費就有可能將出口商的毛利率減少0.5%甚至更多，這給維持低利潤率的出口企業(yè)無疑是雪上加霜。

進(jìn)口商轉(zhuǎn)嫁費用的方式主要有兩種，一種是顯性條款，即信用證上明確規(guī)定受益人承擔(dān)原本屬于進(jìn)口商承擔(dān)的各種費用，解決這條款可以通過修改信用證方式來處理，另一種是隱性條款，即信用證上無明確規(guī)定由誰分?jǐn)偠嗌儋M用，這種模糊做法最后必然由受益人承擔(dān)更多甚至是全部屬于進(jìn)口商應(yīng)承擔(dān)的費用，這種情況應(yīng)引起受益人的警覺，具有很大的欺騙性。例如：某出口企業(yè)以信用證方式與南亞某國客商成交USD5,280.00，信用證上只字未提費用分?jǐn)倖栴}，議付單證也無任何不符點，最后受益人在結(jié)匯水單發(fā)現(xiàn)開證行的扣費達(dá)USD300.00，占信用證總金額的5.7%,原本微利的業(yè)務(wù)最后出現(xiàn)虧損,本例進(jìn)口商就是用隱性條款的做法來成功轉(zhuǎn)嫁其費用的承擔(dān)。

二、出口商減少信用證收費的措施

針對信用證種種高額的收費和名目繁多的項目，出口企業(yè)操作人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)信用證操作和銀行結(jié)算的流程，認(rèn)真甄別收費合理與否，采取相應(yīng)的措施防范。由于出口企業(yè)和境外進(jìn)口商、銀行之間在履行信用證過程中處于被動地位，因此出口企業(yè)的事前防范不合理收費措施比事后的不合理收費后的追討方式更有效,在實際操作中應(yīng)從規(guī)避不合理收費項目和降低高標(biāo)準(zhǔn)收費項目方面采取適當(dāng)?shù)拇胧唧w有以下幾方面：

（一）出口商在與境外進(jìn)口商洽談合同時，就有關(guān)信用證各個條款做好預(yù)先防范措施

出口商在與進(jìn)口商商定信用證結(jié)算時，應(yīng)主動采取措施使信用證各個條款有利于雙方的公平和操作，首先信用證的條款基于合同為基礎(chǔ)，盡量簡單而且不易產(chǎn)生不符點，比如品名盡量簡單化，復(fù)雜的品名和規(guī)格容易產(chǎn)生不符點進(jìn)而產(chǎn)生信用證收費的增加；其次信用證的各條款之間不能自相矛盾且無軟條款，自相矛盾的信用證和軟條款產(chǎn)生不符點最高，出口商碰到此類信用證輕則不符點收費，重則遭開證行拒付，比如CFR/CPT價格成交要求保單，進(jìn)口商或代理人手簽的裝船預(yù)先檢驗單，再次，確保信用證各條款的單據(jù)要既有利于出口商順利出運又利于進(jìn)口商清關(guān)提貨，進(jìn)口商對不愿贖買信用證項下單據(jù)的原因之一就是單據(jù)不能在目的港口順利清關(guān)，迫使他要求出口商重新改單，信用證稍有不符點，就有可能拒付；最后，出口商就信用證的費用分?jǐn)偅庞米C的通知和議付條款與進(jìn)口商簽訂好具體協(xié)議，而且各自費用承擔(dān)的條款應(yīng)明確出現(xiàn)在信用證上。

以下4種不同信用證費用條款描述,開證申請人和受益人費用承擔(dān)不一樣：

（1）ALLBANKCHARGES AREFORAPPLICANT’SACCOUNT；

（2）ALLBANKCHARGES OUTSIDEAPPLICANT’SCOUNTRY/REGIONAREFORBENEFICARY’SACCOUNT；

（3）ALLBANKCHARGES EXCEPT ESTABLISHING FEE AREFORBENEFICARY’SA CCOUNT；

(4)ALL BANK CHARGES ARE FOR BENEFICARY’S ACCOUNT；

從以上4種不同描述信用證費用條款描述,第(1)對受益人最有利,賣方市場可采用這條款,第(4)種描述對申請人最有利,出口商應(yīng)避免第(2)相對較為公平,比較常用,用此條款出口商可有效阻斷開證行的不合理的扣費。

另外對于信用證通知和議付條款，出口商要求進(jìn)口商直接開證到出口商最近和熟悉的議付行或長期合作的出口銀行，而且交單議付為任何銀行，特別對于內(nèi)地出口企業(yè)，此種做法可獲得不少便利，而且交單議付的選擇權(quán)靈活，達(dá)到費用最少。

（二）出口商應(yīng)利用結(jié)算銀行好的結(jié)算服務(wù)和優(yōu)惠的收費

出口商在與結(jié)算銀行合作時，應(yīng)采取以下措施來減少信用證的收費：

一是要選擇同擁有豐富國際結(jié)算經(jīng)驗人員的銀行合作來進(jìn)行信用證操作，這些銀行比較精通各類信用證業(yè)務(wù)流程、通告出口商境外開證行的資信度、鑒別信用證各類軟條款、審核出單據(jù)不符點、比較完備事后的補救追討措施以便使受益人獲得及時的服務(wù)從而在信用證操作時減少各種風(fēng)險和費用的支出。

二是利用銀行好的信用證結(jié)算服務(wù)和優(yōu)惠收費來減少信用證費用的支出，比如：部分通知行為了吸引出口商向其議付交單，推出減免信用證通知費，并向出口商進(jìn)行信用證項下的打包放款融資業(yè)務(wù)和出口押匯業(yè)務(wù)，而且相應(yīng)的利息低于正常的商業(yè)貸款利息。

三是出口商主動利用自身在銀行的資信和業(yè)務(wù)，來獲得結(jié)算銀行好的結(jié)算服務(wù)和收費待遇。對于大型出口商在銀行資信度高的，長期在一家或數(shù)家銀行保持穩(wěn)定的國際結(jié)算業(yè)務(wù)量，一般都能獲得銀行在信用證項下的各種手續(xù)費減免，優(yōu)惠的收費率。對于中小出口企業(yè)，利用業(yè)務(wù)組合，在同一家結(jié)算銀行進(jìn)行同一信用證的通知，議付和保兌等全套業(yè)務(wù)，費用的支出也將減少。

（三）出口商應(yīng)認(rèn)真選擇好適合具體業(yè)務(wù)的信用證和其他付款方式

主要有以下幾種選擇：

一是針對具體業(yè)務(wù)，出口商應(yīng)選擇好合適的信用證和操作模式，譬如：一般出口商經(jīng)營的產(chǎn)品都屬于某一大類或幾大類，客戶都是每年采購，出口商可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點要求客戶在一定時期，開出一個金額比較大的循環(huán)信用證，而且價格和裝運等條款需要雙方再次確認(rèn)的，條款可以模糊，出口商應(yīng)有增加操作技巧，減少操作次數(shù)，也可以達(dá)到信用證費用減少的目的。

二是慎用保兌信用證，一般對于開證行和進(jìn)口商信用較差信用證，出口商可選擇保兌信用證，并且采用境內(nèi)銀行作為保兌行，Z在開證行惡意拒付，保兌行拒付情況下可以進(jìn)行境內(nèi)訴訟，避免官司打境外付高昂的律師費和訴訟費，而且勝訴機(jī)會小。保兌信用證由于費率高，一般在5‰和15‰之間，而且保兌行的審單嚴(yán)格程度不亞于開證行，一旦開證行拒付，保兌行也會拒付，保兌基本不起作用。因此，出口商對金額不大、毛利率不高、進(jìn)口商和開證行資信較好的情況下，盡量不采用。

三是在當(dāng)前國際貿(mào)易毛利率極低情況,應(yīng)避免使用信用證這種結(jié)算方式,信用證只是銀行信用而已,并不是真正付款保障,而銀行信用最終要落實到進(jìn)口商的商業(yè)信用。由于信用證結(jié)算費用高，出口商可選擇其他費用低廉的付款方式，如T/T與D/P組合，保理業(yè)務(wù)等，同樣能達(dá)到安全收匯的目的，從而結(jié)算費用降低。

總的說來，在實際操作中，出口商應(yīng)真正做到以下幾方面來減少信用證的收費和風(fēng)險，一是主動引導(dǎo)境外進(jìn)口商申請開立條款簡單化、費用明確化、不自相矛盾、可操作的信用證；二是選擇資信佳、服務(wù)效率高、收費低廉的結(jié)算銀行長期合作；三是認(rèn)真把握各個業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)、靈活精心做單，盡量減少銀行在信用證的操作次數(shù)（如：通知次數(shù)、改證次數(shù)、交單次數(shù)和函電次數(shù)等）來減少信用證各種收費。除了出口商主動采取以上各種措施減少信用證的收費之外，從結(jié)算銀行方面，特別是開證行，可嘗試推出好的審單服務(wù)措施來減少出口商因單證不符的各種費用，比如：在交單前，出口商將全套出口正本掃描件同時發(fā)郵件給議付行或開證行進(jìn)行預(yù)審，這樣就能在非常短的時間內(nèi)審核出各種不符點并及時通知出口商，為出口商進(jìn)行改單贏得更多的時間，在信用證交單期內(nèi)，就有可能實現(xiàn)無不符點交單，這樣不但直接減少了信用證不符點的費用，而且拒付的概率大大降低。開證行推出此措施，一方面可以少量收取服務(wù)費，而且出口商也比較愿意承擔(dān)，另一方面可以融洽結(jié)算銀行和出口商的關(guān)系，真正達(dá)到互惠互利?！?/p>