■ 李 錚

（湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所，湖南長(zhǎng)沙410011）

淺析企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的資產(chǎn)評(píng)估

■ 李 錚

（湖南省聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所，湖南長(zhǎng)沙410011）

為規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)規(guī)范有序流轉(zhuǎn)，在企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，對(duì)擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估是必經(jīng)之程序，本文就此相關(guān)問(wèn)題，從法律角度作一簡(jiǎn)要解析。

1 資產(chǎn)評(píng)估的法定性

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《資產(chǎn)法》）第四十七條明確規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。該法第五十五條同時(shí)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)以依法評(píng)估的、經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)可或者由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)本級(jí)人民政府核準(zhǔn)的價(jià)格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。

《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《評(píng)估辦法》）第六條規(guī)定，企業(yè)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓、置換時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《轉(zhuǎn)讓辦法》）第十三條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)委托具有相關(guān)資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)?！督鹑谄髽I(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓辦法》）第十四條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的整體價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。

綜上所述，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓時(shí)，對(duì)相應(yīng)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估是不可逾越的法定程序。

2 應(yīng)當(dāng)評(píng)估而未評(píng)估或者應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理之法律后果

《評(píng)估辦法》第四條規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制；第二十條同時(shí)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)下達(dá)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資企業(yè)備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件；第二十七條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未評(píng)估或應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無(wú)效。

《轉(zhuǎn)讓辦法》第三十二條亦規(guī)定，未經(jīng)審計(jì)、評(píng)估，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。

為什么若出現(xiàn)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未評(píng)估或應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理的情形，會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)（轉(zhuǎn)讓?zhuān)┬袨闊o(wú)效呢？

從法律性質(zhì)看，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，屬于民事活動(dòng)的一種，受相關(guān)民事法律法規(guī)的調(diào)整。依據(jù)《民法通則》第五十八條規(guī)定，違反法律或者社會(huì)公共利益的民事行為無(wú)效。而全國(guó)人大常委會(huì)制定的法律——《資產(chǎn)法》明確規(guī)定，企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。由此推演出，如果應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未評(píng)估即直接進(jìn)入交易程序，明顯違反了《資產(chǎn)法》的規(guī)定，根據(jù)《民法通則》第五十八條規(guī)定，則該轉(zhuǎn)讓活動(dòng)應(yīng)當(dāng)被認(rèn)定為無(wú)效行為。

進(jìn)一步說(shuō)，《民法通則》第五十八條所述“法律”的范圍應(yīng)做廣義理解，即包括全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的法律、作出的法律解釋?zhuān)舶ㄆ渌男姓ㄒ?guī)，地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、規(guī)章，以及有權(quán)機(jī)構(gòu)（部門(mén)）作出的法律解釋。《轉(zhuǎn)讓辦法》、《評(píng)估辦法》等均為部門(mén)（國(guó)務(wù)院部委）規(guī)章，是對(duì)法律或者國(guó)務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的具體執(zhí)行，屬于廣義的法律范疇，因此違背上述規(guī)章的行為也應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為違背了相關(guān)法律，其相應(yīng)的民事行為應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為無(wú)效。

3 產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)的相關(guān)法律責(zé)任

對(duì)于應(yīng)當(dāng)評(píng)估而未評(píng)估或應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理直接進(jìn)場(chǎng)交易的，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)存在過(guò)錯(cuò)的（比如弄虛作假或者玩忽職守等），是否需要承擔(dān)責(zé)任，承擔(dān)何種責(zé)任？

《轉(zhuǎn)讓辦法》第三十四條規(guī)定，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國(guó)家利益或者交易雙方合法權(quán)益的，依法追究直接責(zé)任人員的責(zé)任，國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將不再選擇其從事企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易的相關(guān)業(yè)務(wù)。這條規(guī)定側(cè)重強(qiáng)調(diào)了產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)直接責(zé)任人員的相關(guān)責(zé)任。

眾所周知，《資產(chǎn)法》第五十四條明確規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓除按照國(guó)家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場(chǎng)所公開(kāi)進(jìn)行。根據(jù)“權(quán)利義務(wù)對(duì)等”原則，這條法律規(guī)定實(shí)際上隱含了產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任：嚴(yán)格依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定，按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則，切實(shí)組織好國(guó)有資產(chǎn)交易活動(dòng)，對(duì)交易活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)負(fù)有審查、監(jiān)督職責(zé)，以確保整個(gè)交易程序合法合規(guī)。如果產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)未盡自身應(yīng)承擔(dān)的法定職責(zé)、義務(wù)，則需在其過(guò)錯(cuò)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。對(duì)此，《金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓辦法》第五十四條規(guī)定：產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易中弄虛作假或者玩忽職守，損害國(guó)家利益或者交易雙方合法權(quán)益的，財(cái)政部門(mén)可以停止其從事金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易的相關(guān)業(yè)務(wù)，建議有關(guān)部門(mén)依法追究產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)及直接責(zé)任人員的責(zé)任。盡管該條規(guī)定未明確產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)承擔(dān)責(zé)任屬于何種性質(zhì)，但已表明產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)及直接責(zé)任人員均是承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的主體。

為規(guī)范產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)，杜絕各類(lèi)違法違規(guī)行為，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)在組織國(guó)有資產(chǎn)交易的各個(gè)環(huán)節(jié)，只有以一種“戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢、如履薄冰”的執(zhí)業(yè)心態(tài)，時(shí)刻保持高度警惕，切實(shí)履行自身職責(zé)，才能從源頭上規(guī)避可能引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)，確保自身的穩(wěn)健發(fā)展?！?/p>