蘇春余

摘要:中國(guó)人民銀行從1996年開(kāi)始對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。近年來(lái),非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)已經(jīng)越來(lái)越難以滿足非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的要求,須要增補(bǔ)和修改,使之能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果。銀監(jiān)機(jī)構(gòu)要根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際狀況,并依據(jù)監(jiān)管結(jié)果,不斷完善監(jiān)管指標(biāo),提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管效率。

關(guān)鍵詞:非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管;監(jiān)管指標(biāo);監(jiān)管效率

中圖分類號(hào):F832.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)29-0087-02

一、完善我國(guó)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)的必要性

中國(guó)人民銀行從1996年開(kāi)始對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。人民銀行采取非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)稽核兩種方式,形成了對(duì)商業(yè)銀行全方位的營(yíng)運(yùn)監(jiān)管。非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)于人民銀行降低監(jiān)管成本、增強(qiáng)持續(xù)動(dòng)態(tài)監(jiān)管能力、提高現(xiàn)場(chǎng)稽核效率、督促商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),起到了積極的作用。但是從最近幾年非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的結(jié)果看,非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)已經(jīng)越來(lái)越難以滿足非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的要求,這需要我們與時(shí)俱進(jìn),增補(bǔ)和修改非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo),使之能真實(shí)、準(zhǔn)確、全面地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和財(cái)務(wù)結(jié)果。

1.最近幾年,我國(guó)經(jīng)濟(jì)、金融領(lǐng)域發(fā)生了急劇變化,金融監(jiān)管已經(jīng)從過(guò)去的合規(guī)性監(jiān)管過(guò)渡到現(xiàn)在的以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管為主、合規(guī)性監(jiān)管為輔,從市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管轉(zhuǎn)向全過(guò)程系統(tǒng)性監(jiān)管的途徑上來(lái)。商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的重點(diǎn)是資本充足率、流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量和盈利性等風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)的監(jiān)管,原有的許多合規(guī)性監(jiān)管指標(biāo)需要取消。同時(shí),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的快速發(fā)展和金融環(huán)境的變化,使商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)又有了新的變化和特點(diǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)只有借鑒巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)最近幾年來(lái)相繼頒發(fā)的一些先進(jìn)的監(jiān)管方法,才能更敏感和準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

2.隨著外匯體制的深度改革,我國(guó)外債的管理方式和統(tǒng)計(jì)口徑發(fā)生了變革,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的外幣業(yè)務(wù),特別是境外資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵發(fā)生了較大的變化,因此,必須對(duì)現(xiàn)行的許多分幣種監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行修改,以滿足對(duì)商業(yè)銀行本外幣并表監(jiān)管的要求。此外,隨著WTO過(guò)渡期的結(jié)束,對(duì)外資銀行特別是外資法人銀行將實(shí)行國(guó)民待遇,國(guó)內(nèi)所有法人銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將趨于統(tǒng)一,因此,必須對(duì)某些具有國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行監(jiān)管特色的非現(xiàn)場(chǎng)指標(biāo)進(jìn)行完善,以滿足境內(nèi)所有法人銀行統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的需要。

3.新的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》在核算原則上與舊的會(huì)計(jì)制度差異較大,其更多地體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則,特別是更新了應(yīng)收利息和各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算方法。這導(dǎo)致了大量新舊同名會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容差異較大,因此,客觀上要求對(duì)舊的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行修改和完善,以便真實(shí)地反映商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)活動(dòng)。

4.經(jīng)過(guò)幾年的努力,我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管體制日趨完善,監(jiān)管力量日益增強(qiáng),監(jiān)測(cè)技術(shù)手段日趨豐富,監(jiān)管能力和水平大大提高。因此,隨著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外幣利率管制的放開(kāi)和人民幣利率市場(chǎng)化改革的推進(jìn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要遵循銀行業(yè)監(jiān)管的國(guó)際慣例,按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒發(fā)的《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》的要求,根據(jù)我國(guó)的具體情況,逐步將國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本充足率的監(jiān)管范疇,充實(shí)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo),全面、系統(tǒng)地監(jiān)控商業(yè)銀行的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、如何完善我國(guó)商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)

(一)應(yīng)取消部分合規(guī)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)敏感度低的流動(dòng)性指標(biāo)

1.取消存貸比指標(biāo)。目前,商業(yè)銀行資金寬松、存差較大,把存貸比作為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控指標(biāo),存在一定的缺陷。因?yàn)榇尜J比只考慮了存款和貸款的總量而忽略了它們的具體構(gòu)成要素,特別是存貸款各自的期限。存貸比還忽略了存貸款利息和本金在現(xiàn)金流上的時(shí)間差異性,這樣導(dǎo)致了同一家銀行不同的存貸比不能說(shuō)明其流動(dòng)性的優(yōu)劣,規(guī)模不等的商業(yè)銀行更不能進(jìn)行橫向比較,存貸比與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的敏感度極低。另外,在目前資產(chǎn)相對(duì)單一的情況下,商業(yè)銀行為了提高利潤(rùn),只有多放款;要放款,有存貸比的要求,就必須爭(zhēng)取存款。這樣,幾乎所有的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行從開(kāi)業(yè)的那天起,就開(kāi)始跑馬圈地,大量設(shè)立分支機(jī)構(gòu),盡力爭(zhēng)取存款。長(zhǎng)此以往,導(dǎo)致了今天商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)林立,存款營(yíng)銷惡性競(jìng)爭(zhēng)。此外,我國(guó)目前允許外資銀行通過(guò)拆借4個(gè)月以上的資金發(fā)放貸款,這也從側(cè)面否定了貸款必須與存款掛鉤以及把存貸比作為流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)的合理性。

2.取消拆借指標(biāo)。20世紀(jì)90年代初,人民銀行對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行拆借的期限、對(duì)象、用途和比例作了詳盡的規(guī)定,這對(duì)當(dāng)時(shí)整頓金融秩序,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營(yíng)起到了積極的作用。但時(shí)至今日,拆借指標(biāo)不僅不能反映商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),而且還抑制了整個(gè)金融事業(yè)的發(fā)展。首先,在目前分業(yè)經(jīng)營(yíng)、債券市場(chǎng)不發(fā)達(dá)及投資受限制、資金頭寸大量盈余的情況下,商業(yè)銀行拆出資金是較好的資產(chǎn)運(yùn)用方式。如果拆出比按要求控制在8%以內(nèi),商業(yè)銀行更多的資金只能以備付金的形式存放在人民銀行獲得低利,或以存放同業(yè)形式變相拆出,這樣就限制了商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用,降低了商業(yè)銀行的盈利,削弱了其競(jìng)爭(zhēng)力。拆出與貸款一樣,是商業(yè)銀行的資產(chǎn)運(yùn)用方式,只是兩者的信用風(fēng)險(xiǎn)不同而已,監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該監(jiān)控拆出資金的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),而不應(yīng)該將其與沒(méi)有內(nèi)在邏輯關(guān)系的存款掛鉤。其次,拆入比4%限制了商業(yè)銀行資金來(lái)源渠道。實(shí)際操作中,商業(yè)銀行通過(guò)同業(yè)存放變相拆入資金,使拆入比形同虛設(shè)。目前中外資商業(yè)銀行之間開(kāi)辦的同業(yè)借款業(yè)務(wù)實(shí)際上已否定了拆入資金和存款之間的比例關(guān)系。

3.取消中長(zhǎng)期貸款比例?，F(xiàn)行規(guī)定的中長(zhǎng)期貸款比例是,1年期以上的貸款與1年期以上的存款之比不能超過(guò)120%,這是缺乏科學(xué)依據(jù)的。理論上我們認(rèn)為,1期年以上的貸款資金來(lái)源不僅有1年期以上的定期存款,而更多的是來(lái)自活期存款的沉淀部分,商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)負(fù)債期限安排與之匹配的資產(chǎn)期限,以維持正常的流動(dòng)性需求。從實(shí)際情況看,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行為了將中長(zhǎng)期貸款比例控制在120%以內(nèi),或盡力壓低中長(zhǎng)期貸款的數(shù)量,或通過(guò)短期貸款的延期變相發(fā)放長(zhǎng)期貸款,掩飾監(jiān)管指標(biāo)。從發(fā)展趨勢(shì)看,我國(guó)利率市場(chǎng)化改革后,按照國(guó)外的經(jīng)驗(yàn),商業(yè)銀行負(fù)債期限會(huì)縮短(存款期限超1年的極少)而貸款期限超1年的較多(主要原因是獲利和有合適的利率風(fēng)險(xiǎn)控制手段),加之我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行的是總分行制,系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)劑能力強(qiáng)。如果固守120%的中長(zhǎng)期貸款指標(biāo),將會(huì)嚴(yán)重制約商業(yè)銀行正常的流動(dòng)性管理,限制商業(yè)銀行發(fā)放更多的長(zhǎng)期貸款獲取利潤(rùn),更重要的是削弱金融機(jī)構(gòu)變短期資金為長(zhǎng)期資金、支持社會(huì)擴(kuò)大再生產(chǎn)、增強(qiáng)持續(xù)發(fā)展能力、優(yōu)化社會(huì)資源配置的中介功能。

(二)取消部分外幣監(jiān)管指標(biāo)

目前,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外匯業(yè)務(wù)較為寬松,內(nèi)外資法人商業(yè)銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)將趨于統(tǒng)一,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行的是本外幣、境內(nèi)外和表內(nèi)外的全面、系統(tǒng)的法人風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。因此,分幣種監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)已沒(méi)有意義,境外資金應(yīng)用比例、國(guó)際商業(yè)借款指標(biāo)、外匯資產(chǎn)比例和外幣資產(chǎn)流動(dòng)性比例等可以取消?？紤]到我國(guó)目前對(duì)資本項(xiàng)目實(shí)行監(jiān)控,監(jiān)管機(jī)構(gòu)還需保留對(duì)商業(yè)銀行的備付金率指標(biāo)實(shí)行分幣種管。

(三)增加貸款質(zhì)量監(jiān)管指標(biāo)

首先,增加不良貸款比率。貸款實(shí)行五級(jí)分類以來(lái),與之相應(yīng)的逾期、呆滯和呆賬考核指標(biāo)自動(dòng)取消后,需增加新的不良貸款比率,即(次級(jí)+可疑+損失)三類貸款余額/各項(xiàng)貸款余額。其次,增加不良貸款抵補(bǔ)率。根據(jù)新的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中對(duì)商業(yè)銀行計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的要求和《銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提指引》的規(guī)定,監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要設(shè)置不良貸款抵補(bǔ)率,即(專項(xiàng)+特種)準(zhǔn)備金余額/不良貸款余額,真實(shí)地反映商業(yè)銀行貸款質(zhì)量。再次,增加非信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)。當(dāng)前非信貸資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重愈來(lái)愈大,潛在的風(fēng)險(xiǎn)也愈來(lái)愈大,商業(yè)銀行可以按照有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》,對(duì)部分非信貸資產(chǎn)根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)狀況提取減值準(zhǔn)備金,監(jiān)管機(jī)構(gòu)有必要根據(jù)監(jiān)管的需要設(shè)置非信貸資產(chǎn)抵補(bǔ)率,即非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金/非信貸資產(chǎn)余額,反映商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小。最后,增加逾期貸款質(zhì)量指標(biāo)。這里的逾期貸款是指按合同約定正常還本付息以外的所有貸款,與四級(jí)分類法中逾期貸款的外延有所不同。我們認(rèn)為,實(shí)施貸款五級(jí)分類后,有必要吸取貸款四級(jí)分類法中有益的部分,設(shè)置逾期貸款率,即逾期貸款余額/各類貸款余額,反映商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)在時(shí)間序列上的分布狀況。

(四)增加市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)已同意將商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入資本監(jiān)管的范疇,并頒發(fā)了《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》;為進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理,又頒發(fā)了《利率風(fēng)險(xiǎn)管理原則》。當(dāng)前,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外幣業(yè)務(wù)發(fā)展較快,特別是近幾年隨著美元利率的下調(diào)和國(guó)際外匯市場(chǎng)的劇烈波動(dòng),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行外幣業(yè)務(wù)收益銳減,外幣利率風(fēng)險(xiǎn)和匯率風(fēng)險(xiǎn)愈來(lái)愈大,監(jiān)管當(dāng)局加強(qiáng)對(duì)利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管刻不容緩。同時(shí),隨著人民幣利率市場(chǎng)化改革步伐的加快,貨幣市場(chǎng)的飛速發(fā)展,商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的急速擴(kuò)大,國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)直面人民幣利率風(fēng)險(xiǎn)。因此,監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須借鑒國(guó)外先進(jìn)技術(shù)手段,結(jié)合國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行實(shí)際情況,監(jiān)管商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(五)完善盈利性監(jiān)管指標(biāo)

首先,目前兩個(gè)盈利性指標(biāo)中選用的期末稅前利潤(rùn),應(yīng)該調(diào)整為期末稅后利潤(rùn)。因?yàn)榻窈笊虡I(yè)銀行的會(huì)計(jì)制度、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金計(jì)提、呆賬核銷以及稅收政策會(huì)趨同,調(diào)整為期末稅后利潤(rùn)便于橫向比較。其次,資本利潤(rùn)率應(yīng)該正名為凈資產(chǎn)利潤(rùn)率或凈資產(chǎn)收益率。最后,取消資產(chǎn)利潤(rùn)率,代之以盈利增長(zhǎng)速度。商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍不同,資產(chǎn)表現(xiàn)形式和核算的方式差異較大,資產(chǎn)利潤(rùn)率指標(biāo)缺乏橫向比較的基礎(chǔ),監(jiān)測(cè)意義較小。而盈利增長(zhǎng)速度能直觀和科學(xué)反映商業(yè)銀行的盈利情況,不論是單個(gè)商業(yè)銀行自身縱向比較還是整體銀行業(yè)的橫向比較,盈利增長(zhǎng)速度指標(biāo)都具有可比性,較合適作為盈利性監(jiān)管指標(biāo)。

(六)完善資本充足率監(jiān)管指標(biāo)

首先,要完善附屬資本。 其次,對(duì)近幾年出現(xiàn)的金融創(chuàng)新,如混合型資本工具(可轉(zhuǎn)換債券)和其他鎖定支付條件的債券(長(zhǎng)期次級(jí)債券),給予規(guī)范后,可按要求記入附屬資本。再次,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額應(yīng)該是加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)凈額,所以應(yīng)將反映某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值減少的專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特種準(zhǔn)備金從風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額中減去,這樣才能反映資本充足率監(jiān)管指標(biāo)的真實(shí)意義。 最后,按照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)發(fā)布的《資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī)定》,監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)將我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)暫時(shí)按標(biāo)準(zhǔn)法納入資本充足率監(jiān)管的范疇。

總之,監(jiān)管機(jī)構(gòu)要根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)規(guī)模等狀況,借鑒國(guó)外非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的成果,設(shè)置非現(xiàn)場(chǎng)指標(biāo)的值域和考核權(quán)重,并根據(jù)監(jiān)管結(jié)果不斷完善監(jiān)管指標(biāo)的值域和考核權(quán)重,形成科學(xué)的、風(fēng)險(xiǎn)敏感度較高的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系,提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管效率。

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