淮海中聯(lián)水泥有限公司 汪海芳

對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的思考

淮海中聯(lián)水泥有限公司 汪海芳

隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)在壯大的過程中，逐漸面對了越來越多的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的任何資產(chǎn)、每項(xiàng)投資活動、每項(xiàng)籌資活動都處于風(fēng)險(xiǎn)之下。人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識也在不斷深化。完備的企業(yè)資本運(yùn)營的風(fēng)險(xiǎn)控制體系、嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制，是企業(yè)快速發(fā)展的重要保障。本文介紹了風(fēng)險(xiǎn)的涵義，并對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及內(nèi)部控制進(jìn)行了闡述，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系將有助于提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 人本風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)濟(jì)效益

風(fēng)險(xiǎn)是市場經(jīng)濟(jì)的必然伴隨物。財(cái)務(wù)主體的財(cái)務(wù)活動經(jīng)常是在有風(fēng)險(xiǎn)的條件下進(jìn)行的，企業(yè)要牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識。面對國際金融危機(jī)引發(fā)的諸多風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)因準(zhǔn)備不足或停產(chǎn)倒閉，或出現(xiàn)虧損。一些企業(yè)則逆勢回升，增長求進(jìn)。因此，我們要想方設(shè)法去改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件，使之不發(fā)生，甚至帶來轉(zhuǎn)機(jī)。認(rèn)真把握企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵，對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分析及管理具有重要的指導(dǎo)意義。

一、風(fēng)險(xiǎn)的涵義

風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會學(xué)、保險(xiǎn)學(xué)等眾多科學(xué)研究的對象，風(fēng)險(xiǎn)的含義風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)是不同的，風(fēng)險(xiǎn)包含著一種不確定性，每個結(jié)果的概率是可知或可以估計(jì)的，而危險(xiǎn)則只意味著一種不好的預(yù)兆。一般認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)是指在特定客觀條件下，在特定時間內(nèi)，某一事件其預(yù)期結(jié)果與實(shí)際結(jié)果間的變動程度，其變動程度越大、風(fēng)險(xiǎn)越大。各種對風(fēng)險(xiǎn)的描述主要有以下三點(diǎn)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)同人們有目的的行為、活動有關(guān)，不與行為聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)是一種危險(xiǎn)。

（2）客觀條件是變化的，即不定性，是風(fēng)險(xiǎn)的重要成因。

（3）風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果就會產(chǎn)生差異。差異越大，風(fēng)險(xiǎn)越大；反之，則越小。差異具有兩面性。風(fēng)險(xiǎn)可能給投資人帶來超出預(yù)期的損失，也可能帶來超出預(yù)期的收益，風(fēng)險(xiǎn)既可能是威脅又可能是機(jī)會。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義

所謂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)即企業(yè)經(jīng)營的不確定性和發(fā)生損失的可能性,就是企業(yè)在經(jīng)營過程中可能發(fā)生的危險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境變化引起的。外部環(huán)境主要是政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境、自然生態(tài)環(huán)境；企業(yè)內(nèi)部條件主要指管理體制和能力因素、技術(shù)設(shè)備、資金實(shí)力、人力資源因素等,隨著時間的推移這些條件都在發(fā)生變化,給企業(yè)帶來了風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有突發(fā)性、無形性和多變性,企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來巨大的影響,它所造成的損失也是難以估量和補(bǔ)償?shù)摹?/p>

三、對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的思考

3.1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)理論認(rèn)為，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的兩個主要風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的固定資產(chǎn)有關(guān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的舉債有關(guān)。表面上看，機(jī)器設(shè)備、廠房建筑物是帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的首要因素，而舉債是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根源。按照政治-經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來說，企業(yè)的利潤來自于可變資本，轉(zhuǎn)移價(jià)值是不變資本。企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為是無風(fēng)險(xiǎn)或低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)配置或融資方式，對所有者來說可能恰恰是高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)活動。

3.2 企業(yè)的人本風(fēng)險(xiǎn)

所謂“人本風(fēng)險(xiǎn)”，是指由于企業(yè)財(cái)務(wù)決策者和企業(yè)資本運(yùn)用者的行為偏差，給企業(yè)帶來的巨大損失。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)應(yīng)該是對人進(jìn)行內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，約束優(yōu)化人的行為，提高人的決策水平和資本運(yùn)用能力。

3.2.1 提高決策者自身素質(zhì)，建立企業(yè)長效風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

企業(yè)的決策者受命為股東的利益而經(jīng)營，加強(qiáng)對決策者的監(jiān)督和調(diào)控，同時應(yīng)建立良好的激勵機(jī)制。目前仍然有不少國有企業(yè)的總經(jīng)理不熟悉業(yè)務(wù)、不懂企業(yè)經(jīng)營方式和管理方法，缺乏有力的約束機(jī)制和適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制，決策失控、獨(dú)斷專行等現(xiàn)象屢見不鮮。比如，有的決策者收受了賄賂自作主張為風(fēng)險(xiǎn)很高的企業(yè)提供擔(dān)保，結(jié)果造成背負(fù)連帶責(zé)任，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的資金安全災(zāi)難；決策者素質(zhì)低下，不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求是相當(dāng)普遍的。所以，我國迫切需要在財(cái)務(wù)激勵和財(cái)務(wù)約束上建立企業(yè)長效風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。

3.2.2 以人為本，提高資本效率

牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識。這要求企業(yè)全體員工及領(lǐng)導(dǎo)在思想上樹立識別風(fēng)險(xiǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)的意識。企業(yè)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識和資本高效運(yùn)用能力的提高將確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，降低風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)的侵害。為此，要合理設(shè)計(jì)激勵制度，鼓勵員工發(fā)明創(chuàng)造，重視技術(shù)開發(fā)投入。讓人力資本分享利潤，從根本上降低企業(yè)運(yùn)行的資本成本，節(jié)約產(chǎn)品成本和環(huán)境成本，確保企業(yè)的效益水平，從源頭上控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。成本觀念關(guān)注短期目標(biāo)，人本理念著眼于長期目標(biāo)，成本和人本兼顧才會有良好的風(fēng)險(xiǎn)控制效果。對自然災(zāi)害等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)要引起投資者足夠重視，加大預(yù)防財(cái)力，適度配置保險(xiǎn)險(xiǎn)種，提高應(yīng)急財(cái)務(wù)管理能力。

四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合

風(fēng)險(xiǎn)管理力求把風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低程度，使之正好符合有關(guān)方面在時間和質(zhì)量上的要求。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅能促進(jìn)決策的科學(xué)化、合理化，減少決策的風(fēng)險(xiǎn)性；而且風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施可以使生產(chǎn)活動中面臨的風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低程度。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的融合就引發(fā)了人們的極大關(guān)注，只有內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理相融合，才能實(shí)現(xiàn)最佳效果，極大地推進(jìn)內(nèi)部控制的發(fā)展。拿利率風(fēng)險(xiǎn)來說，雖然利率的升降是由中央銀行決定的，但利率走勢是有規(guī)律可循的，而不是像人走路是隨機(jī)變動的。一旦形成上升或下降通道，短時間內(nèi)是難以改變的。企業(yè)要認(rèn)真研究宏觀經(jīng)濟(jì)的變化情況，掌握利率、匯率、通貨膨脹率、經(jīng)濟(jì)增長、行業(yè)增長等變化趨勢，在籌資、投資、利潤分配、資本運(yùn)作等財(cái)務(wù)活動中對系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適度控制。對外擔(dān)保要謹(jǐn)慎，經(jīng)營決策要科學(xué)，企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)就會降低。真正使風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的融合，提高企業(yè)的決策水平。

總之，企業(yè)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)是相伴相生的，企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)又是和高利潤緊密聯(lián)系的。面對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，企業(yè)要掌握主動權(quán)，從完善內(nèi)部經(jīng)營管理機(jī)制入手，努力協(xié)調(diào)好自身和市場、社會與環(huán)境的復(fù)雜關(guān)系，使企業(yè)在競爭的風(fēng)險(xiǎn)市場中，實(shí)現(xiàn)安全和穩(wěn)步的發(fā)展。

[1]江少華.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)研究.財(cái)會研究,2005;1

[2]陳留平,李啟才.中外企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理比較[J].商業(yè)時代,2009;03

[3]劉淑煥.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架構(gòu)建研究[J].現(xiàn)代商業(yè),2008;35

（責(zé)任編輯：袁曉軍）