黃茹原 曲森森

資產(chǎn)評(píng)估管理是國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作，更是各級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)，對(duì)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)實(shí)施監(jiān)管的重要手段。建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)體系，則是加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的客觀需要。建立綜合評(píng)價(jià)體系有利于國(guó)資部門加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)的管理，有利于促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，有利于提升國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理水平。

評(píng)價(jià)體系

為了做好國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)工作，南京市國(guó)資委設(shè)計(jì)了一張《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目基本情況及綜合評(píng)價(jià)表》，按項(xiàng)目對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、初審部門等3個(gè)主體分別以百分制評(píng)價(jià)打分其中每一個(gè)主體均根據(jù)不同的審核管理要求設(shè)置評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)考慮不同項(xiàng)目的實(shí)際情況，還在對(duì)評(píng)估和審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)中增添了項(xiàng)目復(fù)雜性標(biāo)準(zhǔn)，作為調(diào)整平衡因素。

評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量是評(píng)估項(xiàng)目管理中的重點(diǎn)，為了與評(píng)估管理要求相統(tǒng)一，南京市將對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)按文字審核意見(jiàn)、資料審核意見(jiàn)、程序?qū)徍艘庖?jiàn)、技術(shù)審核意見(jiàn)、建議類意見(jiàn)、項(xiàng)目復(fù)雜性及其他等7大項(xiàng)27個(gè)小項(xiàng)進(jìn)行分類。

考慮審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量與評(píng)估項(xiàng)目的評(píng)估結(jié)果有相關(guān)性但不是惟一性，因此，南京市在對(duì)其評(píng)價(jià)上適當(dāng)簡(jiǎn)化，以其總體執(zhí)業(yè)質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論對(duì)資產(chǎn)評(píng)估影響程度為重點(diǎn)，將對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)分為對(duì)評(píng)估有影響的實(shí)質(zhì)性保留意見(jiàn)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、項(xiàng)目復(fù)雜性和其他等4大項(xiàng)7小項(xiàng)內(nèi)容。

企業(yè)主管部門作為評(píng)估項(xiàng)目的初審部門，其在評(píng)估項(xiàng)目選聘中介機(jī)構(gòu)和初審上報(bào)環(huán)節(jié)起到了重要作用。因此，南京市將對(duì)初審部門的評(píng)價(jià)內(nèi)容分為機(jī)構(gòu)選聘方式、初審工作和其他等3大項(xiàng)13小項(xiàng)。

南京市國(guó)資委根據(jù)上述評(píng)價(jià)內(nèi)容，經(jīng)過(guò)對(duì)60多個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)評(píng)價(jià)，總結(jié)制定了統(tǒng)一量化的評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)評(píng)分細(xì)則，對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)、初審部門3個(gè)被評(píng)價(jià)主體分別以100分為基礎(chǔ)，實(shí)行量化打分。

工作流程

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)體系的工作流程主要包括：

建立全市評(píng)估項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。南京市國(guó)資委本著機(jī)構(gòu)自愿申報(bào)、國(guó)資委登記備案的原則，根據(jù)中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)條件、行業(yè)專業(yè)特長(zhǎng)、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和信譽(yù)等因素，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量，在具備合法資質(zhì)的機(jī)構(gòu)中，擇優(yōu)選擇建立國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)，并區(qū)別證券資格、億元以上項(xiàng)目、普通項(xiàng)目3種情況對(duì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)實(shí)行分類管理。評(píng)估項(xiàng)目委托單位則根據(jù)規(guī)定和評(píng)估項(xiàng)目需要在中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)內(nèi)通過(guò)公開(kāi)投標(biāo)、公開(kāi)比選等方式自主選聘相關(guān)機(jī)構(gòu)。

按項(xiàng)目對(duì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)打分。凡經(jīng)南京市國(guó)資委審核的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，在備案核準(zhǔn)后根據(jù)審核情況。南京市國(guó)資委都按統(tǒng)一制定的綜合評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)承接項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)及材料初審部門進(jìn)行量化打分綜合評(píng)價(jià)，其結(jié)果作為選擇和調(diào)整其進(jìn)入國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)成員的依據(jù)。

建立備選中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案。

南京市國(guó)資委按評(píng)估項(xiàng)目的綜合評(píng)價(jià)情況及重點(diǎn)項(xiàng)目抽查情況分別記錄每個(gè)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)狀況，并形成備選中介機(jī)構(gòu)誠(chéng)信檔案，年度則對(duì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)中各機(jī)構(gòu)所承接項(xiàng)目得分情況進(jìn)行匯總評(píng)價(jià)，反饋通報(bào)。凡不勤勉盡責(zé)、執(zhí)業(yè)水平較差、得分過(guò)低的機(jī)構(gòu)，下一年度將不再列人中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)名單，以實(shí)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)的動(dòng)態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰。

成效初現(xiàn)

南京市國(guó)資委在總結(jié)近幾年評(píng)估管理實(shí)踐工作的基礎(chǔ)上，于2008年開(kāi)始嘗試實(shí)行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作，一年下來(lái)，頗見(jiàn)成效。

國(guó)資部門對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的審核意見(jiàn)越來(lái)越規(guī)范

實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作后，由于制定了評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)評(píng)分細(xì)則，該細(xì)則歸集了評(píng)估項(xiàng)目審核人員在審核評(píng)估報(bào)告中發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題，客觀上起到了評(píng)估審核規(guī)范細(xì)則的作用，這使得評(píng)估項(xiàng)目審核工作有了標(biāo)準(zhǔn)化，不同審核人員對(duì)不同評(píng)估項(xiàng)目的審核意見(jiàn)也越來(lái)越規(guī)范。

不同評(píng)估項(xiàng)目所涉中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平越來(lái)越有可比性

實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作后，由于評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)評(píng)分細(xì)則中，對(duì)于評(píng)估項(xiàng)目審核中發(fā)現(xiàn)的同樣問(wèn)題扣分相同，同類性質(zhì)的問(wèn)題扣分原則和依據(jù)相同，且對(duì)復(fù)雜程度不同的評(píng)估項(xiàng)目添加了調(diào)整因子，這使得不同評(píng)估項(xiàng)目所涉中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)水平通過(guò)綜合評(píng)價(jià)后，評(píng)價(jià)結(jié)果更具有可比性，也更利于加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)優(yōu)勝劣汰的動(dòng)態(tài)管理。

中介機(jī)構(gòu)越來(lái)越重視對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)質(zhì)量

實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作后，凡經(jīng)南京市國(guó)資委審核備案的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目均進(jìn)行打分評(píng)價(jià)。而且評(píng)價(jià)內(nèi)容清晰明確，各中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)態(tài)度和執(zhí)業(yè)水平如何在綜合評(píng)價(jià)結(jié)果中一目了然，并且評(píng)價(jià)結(jié)果直接關(guān)系到中介機(jī)構(gòu)是否能繼續(xù)承接本地國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。因此，各中介機(jī)構(gòu)在意識(shí)上更加重視對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的執(zhí)業(yè)水平，在行動(dòng)上也加強(qiáng)了對(duì)所出報(bào)告的三級(jí)復(fù)核管理，客觀上提高了評(píng)估報(bào)告質(zhì)量，也提升了國(guó)資部門評(píng)估管理工作的效率。

完善措施

國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)的完善主要包括以下幾方面：

首先，推進(jìn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作信息化、網(wǎng)絡(luò)化。

實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作后，評(píng)估項(xiàng)目審核人員需對(duì)每個(gè)評(píng)估項(xiàng)目所涉評(píng)估機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)和初審部門的工作情況對(duì)照評(píng)分細(xì)則逐條、逐項(xiàng)打分，雖然加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目管理，但工作量卻加大了，增加了審核人員的工作負(fù)擔(dān)。為提高評(píng)估項(xiàng)目管理工作效率，下一步應(yīng)推進(jìn)綜合評(píng)價(jià)工作信息化、網(wǎng)絡(luò)化，通過(guò)與軟件公司合作開(kāi)發(fā)綜合評(píng)價(jià)體系計(jì)算機(jī)操作模塊，使對(duì)評(píng)估項(xiàng)目的每條審核意見(jiàn)直接對(duì)應(yīng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的量化得分，審核工作結(jié)束，評(píng)價(jià)得分情況也由軟件處理自動(dòng)生成，以使綜合評(píng)價(jià)工作更規(guī)范、科學(xué)、高效。

其次，實(shí)時(shí)向中介機(jī)構(gòu)反饋評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。

目前，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)工作是按項(xiàng)目對(duì)所涉中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)價(jià)、按年度匯總各中介機(jī)構(gòu)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果，并按年度向中介機(jī)構(gòu)反饋評(píng)價(jià)結(jié)果，向社會(huì)公布經(jīng)綜合評(píng)價(jià)調(diào)整后的中介機(jī)構(gòu)備選庫(kù)。為幫助中介機(jī)構(gòu)及時(shí)掌握其在項(xiàng)目評(píng)價(jià)過(guò)程中失分的原因，不斷改進(jìn)工作方法，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，同時(shí)也提高國(guó)資部門評(píng)估管理效率，下一步應(yīng)推行與各中介機(jī)構(gòu)報(bào)告終審部門實(shí)時(shí)聯(lián)動(dòng)工作，將每一個(gè)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)結(jié)果信息實(shí)時(shí)反饋中介機(jī)構(gòu)終審部門，以督促中介機(jī)構(gòu)有針對(duì)性地改進(jìn)評(píng)估工作，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

最后，積極與相關(guān)部門溝通評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。

為提高國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)結(jié)果使用效率，下一步可考慮與評(píng)協(xié)、省國(guó)資委及省內(nèi)其他城市國(guó)資委評(píng)估管理部門加強(qiáng)聯(lián)系，定期將評(píng)價(jià)信息與上述部門溝通，提高評(píng)價(jià)結(jié)果利用率。對(duì)于在綜合評(píng)價(jià)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重違反評(píng)估準(zhǔn)則和評(píng)估師職業(yè)道德準(zhǔn)則的評(píng)估機(jī)構(gòu)和相關(guān)人員，及時(shí)通報(bào)評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)，由行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定，采取行業(yè)處罰措施，予以公示，以促進(jìn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的自律和他律，保證和提高評(píng)估工作的質(zhì)量。