吳秋兵

(安徽財經(jīng)大學(xué)現(xiàn)代教育技術(shù)中心,安徽蚌埠233030)

一、企業(yè)環(huán)境責(zé)任缺失的經(jīng)濟學(xué)原因

環(huán)境資源是經(jīng)濟學(xué)研究的對象,隨著環(huán)境污染狀況的加劇越來越受到理論界的關(guān)注。主要以“經(jīng)濟人”理論、環(huán)境產(chǎn)權(quán)制度以及環(huán)境的外部性理論為基礎(chǔ)。

(一)“經(jīng)濟人”理論

經(jīng)濟人假設(shè)也被稱為“理性人假設(shè)”或最大化原則,經(jīng)濟人假設(shè)可定義為：“會計算、有理性、追求自身利益或效用最大化的人”。該定義包含第一個命題是“自利”,第二個命題是“理性行為”。亞當?斯密說：“每個人都力圖應(yīng)用他的資本,來使其生產(chǎn)的產(chǎn)品能得到最大的價值。其不考慮、不顧及社會的公共福利,只追求個人的安樂,追求個人利益的最大化?！逼髽I(yè)的自利動機是在追求物質(zhì)財富的同時不去考慮他人的利益,即使自己的行為污染了環(huán)境,破壞了資源,給其他人和社會造成了損失,只要企業(yè)從中獲利,便不惜代價,而由他人和社會付出代價。企業(yè)的理性行為,是指企業(yè)能根據(jù)市場情況、自身處境和自身利益做出判斷,并使企業(yè)的經(jīng)濟行為適應(yīng)于從經(jīng)驗中學(xué)到的東西,從而使企業(yè)的利潤盡可能最大化。

(二)環(huán)境產(chǎn)權(quán)理論

環(huán)境產(chǎn)權(quán),其本身包括多項權(quán)利或權(quán)能在內(nèi)的“權(quán)利束”,具體而言,環(huán)境產(chǎn)權(quán)是指對環(huán)境財富或環(huán)境產(chǎn)品的所有權(quán)、占有權(quán)、支配權(quán)、使用權(quán)和享用權(quán)等。因此,環(huán)境產(chǎn)權(quán)涉及到一系列影響資源利用的權(quán)利,完備的產(chǎn)權(quán)應(yīng)該包括關(guān)于資源利用的所有權(quán)利。產(chǎn)權(quán)具有激勵和約束的功能。從產(chǎn)權(quán)主體看,環(huán)境具有顯著的公共物品特性,表現(xiàn)為環(huán)境資源占有的非排他性、非競爭性和供給的不可分性,因而環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)屬于共有產(chǎn)權(quán)。在環(huán)境產(chǎn)權(quán)共有的情況下,企業(yè)可以自由地使用環(huán)境資源。企業(yè)會盡可能地利用環(huán)境資源,提高利潤。直接將企業(yè)生產(chǎn)的廢棄物不加任何處理排放出去,盡可能多地使用免費的環(huán)境資源投入,以追求利潤的最大化。因而,環(huán)境產(chǎn)權(quán)的不明確性成為企業(yè)環(huán)境責(zé)任缺失的基礎(chǔ)。

(三)環(huán)境外部性理論

外部性的概念是由劍橋大學(xué)的馬歇爾和庇古在20世紀初提出的,“某種外部性是指在兩個當事人缺乏任何相關(guān)的經(jīng)濟交易的情況下,由一個當事人向另一個當事人所提供的物品束”。外部性是指一些產(chǎn)品的生產(chǎn)與消費會給不直接參與這種活動的企業(yè)或個人帶來有害或有益的影響,其中有益的影響稱為正外部性,有害的影響稱為負外部性。正外部性是指私人成本大于社會成本,私人收益小于社會收益。負外部性是指私人成本小于社會成本,私人收益大于社會收益。

環(huán)境問題是典型的外部性問題。像污染這樣的外部不經(jīng)濟性將會導(dǎo)致經(jīng)濟的無效率。為了避免環(huán)境污染,企業(yè)可采取環(huán)保手段降低污染,同時也就增加了企業(yè)的生產(chǎn)成本,導(dǎo)致了企業(yè)的內(nèi)部不經(jīng)濟性。如果企業(yè)通過提高產(chǎn)品售價來補償企業(yè)的環(huán)境保護成本,必將降低企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。因此,作為理性人的企業(yè)為了追求利潤最大化,一般會對企業(yè)生產(chǎn)的廢棄物不加任何處理直接排放到環(huán)境中,節(jié)省企業(yè)的污染治理成本,造成社會的經(jīng)濟損失,加大社會成本。

二、企業(yè)環(huán)境責(zé)任經(jīng)濟激勵原則

僅通過市場無形的手的調(diào)節(jié),不能準確地反映環(huán)境資源的社會價值。因此,企業(yè)環(huán)境責(zé)任經(jīng)濟激勵機制的運行,還需要政府的支持和推動以及企業(yè)與社會公眾的參與,依照政府引導(dǎo)、市場調(diào)節(jié)與公眾參與相結(jié)合的原則。

(一)政府引導(dǎo)原則

要完善企業(yè)環(huán)境責(zé)任,政府必須建立一套行之有效的制度。這些制度應(yīng)該立足于企業(yè)的發(fā)展并且適應(yīng)我國的實際國情,有效促進企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任,實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益的共贏。政府充分運用行政、法律、經(jīng)濟、財政等手段,進行宏觀調(diào)控,從生產(chǎn)到消費各個領(lǐng)域,倡導(dǎo)新的行為規(guī)范和行為準則,積極地引導(dǎo)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任。政府建立環(huán)境審計制度,將審計引入環(huán)保事業(yè),促進環(huán)境、經(jīng)濟和社會的協(xié)調(diào)發(fā)展。同時,政府應(yīng)積極推行環(huán)境電子政務(wù),促進環(huán)境信息公開。政府通過網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)代技術(shù),傳達環(huán)境保護的方針政策,公開環(huán)境信息,提高公眾的環(huán)保意識,鼓勵公眾參與,加強公眾監(jiān)督,提高環(huán)保部門的工作水平,全方位地實現(xiàn)政府與社會企業(yè)、公眾之間的互動。

(二)市場調(diào)節(jié)原則

市場調(diào)控是企業(yè)環(huán)境責(zé)任經(jīng)濟激勵機制的基礎(chǔ),在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下,必須尊重市場規(guī)律,發(fā)揮市場的基礎(chǔ)性作用,利用價格機制來調(diào)節(jié)不同行為主體在促進企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任中的積極作用,使環(huán)境資源作為生產(chǎn)要素進入市場進行交易和流通,使其價格能夠準確地反映它的全部社會成本,從而建立一個保護生態(tài)環(huán)境和資源的產(chǎn)權(quán)體系和價格體系,借助市場的力量實現(xiàn)環(huán)境資源的合理高效配置。

(三)公眾參與原則

以企業(yè)為主體,構(gòu)建以經(jīng)濟激勵機制為核心的環(huán)境資源分享機制,引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任,發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟,鼓勵公眾改變消費意識、消費習(xí)慣,積極購買環(huán)保產(chǎn)品,建立政府為主導(dǎo),學(xué)校、企業(yè)、民間綠色團體、大眾傳媒以及社區(qū)居委會共同參與的公眾教育網(wǎng)絡(luò),增強全社會節(jié)約環(huán)境資源、保護環(huán)境意識。而且,由于公眾對自身生態(tài)權(quán)益和環(huán)境權(quán)益的追求,公眾會通過輿論監(jiān)督等途徑要求自己的權(quán)益,從而間接促進企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任。

企業(yè)環(huán)境責(zé)任經(jīng)濟激勵機制的運行是一個復(fù)雜的過程,必須調(diào)動政府、市場、企業(yè)和公眾的積極參與,才能確保經(jīng)濟激勵機制的有效執(zhí)行,促使企業(yè)積極地承擔(dān)環(huán)境責(zé)任,促進環(huán)境、經(jīng)濟、社會的和諧發(fā)展。

三、企業(yè)環(huán)境責(zé)任經(jīng)濟激勵功能及意義

經(jīng)濟激勵機制是在可持續(xù)發(fā)展的前提下,基于經(jīng)濟政策與環(huán)境資源政策的不可分割性,通過經(jīng)濟手段的運用,從影響成本和效益入手,推動環(huán)境資源問題解決過程中私人成本與社會成本的重合與對應(yīng),建立價格與成本之間相對準確的反映機制,并以此為前提引導(dǎo)當事人進行行為選擇,糾正或公平分配外部性所帶來的利益損失,該機制實質(zhì)上是以經(jīng)濟效益中介,實現(xiàn)個體利益與公共利益相互促進的法律調(diào)整與控制模式。我國學(xué)者蔡守秋認為：“環(huán)境法越來越多地采用經(jīng)濟手段和市場機制?！笔袌鼋?jīng)濟手段因其自身的功能優(yōu)勢而受到越來越多的重視。

(一)經(jīng)濟激勵機制是調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營行為的有力杠桿

庇古(1920)的外部性理論從經(jīng)濟學(xué)意義上揭示了污染問題的外部性質(zhì),從而為后人采用經(jīng)濟手段來解決環(huán)境問題奠定了理論基礎(chǔ)。環(huán)境問題的存在是由內(nèi)部不經(jīng)濟外化造成的。環(huán)境本身就是一個經(jīng)濟問題。實際上,任何倫理道德和政治說教都不會改變廠商自利性最大化及其外部不經(jīng)濟的決策,只有用經(jīng)濟的力量,即施加成本的方法使之改變決策。所以,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的外部不經(jīng)濟性是造成環(huán)境污染與資源破壞的根本原因,環(huán)境問題的根本解決依賴于企業(yè)生產(chǎn)活動的外部不經(jīng)濟行為的糾正。另外,環(huán)境物品的公共性和非排他性是導(dǎo)致外部不經(jīng)濟性的重要原因,也是引起市場失靈的原因。也就是說,企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)是以資源消耗、環(huán)境污染為代價,而環(huán)境資源的價格沒有體現(xiàn)在產(chǎn)品的價格中。通過經(jīng)濟激勵機制來調(diào)節(jié)企業(yè)的經(jīng)營行為。首先,必須承認環(huán)境資源是有價值的,確立環(huán)境資源的產(chǎn)權(quán)。其次,以產(chǎn)權(quán)和價格健全的環(huán)境市場為基礎(chǔ),通過經(jīng)濟手段調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,降低企業(yè)經(jīng)營的負外部性。因此,經(jīng)濟激勵機制是調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營活動的有力杠桿。

(二)經(jīng)濟激勵機制降低了政府督促企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的執(zhí)法成本

經(jīng)濟激勵機制主要通過受益人利益的影響來引導(dǎo)其進入法律調(diào)整的預(yù)期行為方式,并不使用強制性的命令、懲罰,而是由于當事人考慮到自身利益主動接受法律的調(diào)整。經(jīng)濟激勵機制的應(yīng)用使企業(yè)追求利潤與承擔(dān)環(huán)境責(zé)任相統(tǒng)一,這種自愿承擔(dān)環(huán)境責(zé)任的方式,企業(yè)容易接受,在執(zhí)行中的阻力較小。

人類的行為皆以利益為驅(qū)動,利益驅(qū)動人們進行一切的社會實踐活動,并推動人類社會向前發(fā)展。以經(jīng)濟方式作為企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的激勵方式符合企業(yè)“經(jīng)濟人”理論。企業(yè)會考慮到自身的利益而勇于承擔(dān)環(huán)境責(zé)任。

因此,相對于行政強制方式,經(jīng)濟激勵機制是以利益為誘導(dǎo),能夠有效地促使企業(yè)主動承擔(dān)環(huán)境責(zé)任,大大降低了促使企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任的法律成本。

四、企業(yè)環(huán)境責(zé)任經(jīng)濟激勵手段

經(jīng)濟激勵機制的運作和實現(xiàn)是以經(jīng)濟手段的有效使用為載體的,主要從兩方面入手：一是承認環(huán)境資源的價值,確定環(huán)境資源的價格及其產(chǎn)權(quán)歸屬。二是以環(huán)境資源交易市場為基礎(chǔ)運用經(jīng)濟手段進行調(diào)節(jié)。這就決定了經(jīng)濟激勵的手段包括建立健全環(huán)境資源市場、環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)制度,加強完善環(huán)境資源市場的經(jīng)濟調(diào)控手段。

(一)環(huán)境稅費制度

環(huán)境稅費制度是根據(jù)“污染者負擔(dān)、利用者補償”原則建立起來的一種經(jīng)濟激勵機制,考慮到自然環(huán)境的生態(tài)功能,將自然資源價格化,使自然資源反映在企業(yè)的生產(chǎn)成本中,從而調(diào)節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,促使企業(yè)承擔(dān)環(huán)境責(zé)任的一種經(jīng)濟激勵機制。為了保護環(huán)境,對開發(fā)利用環(huán)境資源的企業(yè),按照其開發(fā)、利用自然資源的程度或污染、破壞環(huán)境資源的程度進行收取費用的一種經(jīng)濟激勵機制。

根據(jù)我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī),我國目前具有環(huán)境保護性質(zhì)的稅種主要有：資源稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、土地使用稅、耕地占用稅、車船稅和已停止征收的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。從1994年以來,我國環(huán)境保護性質(zhì)稅種的收入絕對額呈現(xiàn)上升趨勢,但占全部稅收的總額比例呈下降趨勢。這種現(xiàn)象表明我國的環(huán)境保護稅收制度的發(fā)展落后于社會經(jīng)濟的發(fā)展。為了進一步完善我國環(huán)境稅制,有學(xué)者建議“我國應(yīng)該建構(gòu)新的生態(tài)消費稅、開征消費副產(chǎn)物稅和開征燃油稅?！币虼?根據(jù)社會可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標要求,必須進一步完善我國環(huán)境稅費法規(guī),并形成一個科學(xué)、合理及完整的環(huán)境稅費制度體系。

(二)可交易環(huán)境許可證制度

環(huán)境許可證制度,是指從事有害或可能有害環(huán)境的活動之前,必須向有關(guān)管理部門提出申請,經(jīng)審查批準,發(fā)給許可證后,方可進行該活動的一整套管理措施。它是環(huán)境行政許可的法律化,是環(huán)境管理部門進行環(huán)境保護監(jiān)督管理的重要手段。環(huán)境保護許可證從其作用上看有三種類型：一是防止環(huán)境污染許可證。如排污許可證,危險廢物收集、貯存、處置許可證,放射性同位素與射線裝置的生產(chǎn)、使用、銷售許可證,廢物進口許可證等;二是防止環(huán)境破壞許可證。如林木采伐許可證,漁業(yè)捕撈許可證,野生動物特許捕獵證、狩獵證、馴養(yǎng)繁殖許可證等;三是整體環(huán)境保護許可證。如建設(shè)規(guī)劃許可證等。

在市場經(jīng)濟條件下,生態(tài)系統(tǒng)的降解自凈能力也是一種十分稀缺的資源,是一種特殊的商品。例如,排污權(quán)交易是把排污許可證視為固定的“排污權(quán)”,在各企業(yè)間可以自由交易,從而可以保持排污總量的動態(tài)平衡。排污權(quán)交易是一種以市場為基礎(chǔ)的經(jīng)濟政策和經(jīng)濟刺激手段,排污權(quán)的賣方由于減排而剩余排污權(quán),出售剩余排污權(quán)獲得的經(jīng)濟回報實質(zhì)上是市場對有利于環(huán)境的外部經(jīng)濟性的補償;無法按照政府規(guī)定減排或因減排代價過高而不愿減排的企業(yè)購買其必須減排的排污權(quán),其支出的費用實質(zhì)上是為其外部不經(jīng)濟性而付出的代價。實行排污權(quán)交易可以協(xié)調(diào)經(jīng)濟發(fā)展和環(huán)境保護之間的矛盾。調(diào)動企業(yè)環(huán)境保護積極性,促使企業(yè)采用先進的工藝、設(shè)備,降低污染排放,將自己多余的排污權(quán)通過市場交易獲得一定的經(jīng)濟效益。同時,降低環(huán)境管理部門的監(jiān)督、管理成本,也是政府宏觀調(diào)控環(huán)境保護的一種有效手段,在環(huán)境總體質(zhì)量惡化時,政府大量收購排污許可證,從而提高排污權(quán)的價格,促使企業(yè)大力節(jié)能減排,保護環(huán)境。

(三)國家財政補貼制度

由于環(huán)境保護具有收益外部性,企業(yè)獲得的私人收益遠遠小于社會收益,使得社會公共產(chǎn)品不足。為此,國家必須為生產(chǎn)公共產(chǎn)品的企業(yè)提供財政補貼,提高這類企業(yè)的生產(chǎn)積極性,提高該類企業(yè)的收益水平。

財政補貼是各種類型財政資助的通稱,主要有現(xiàn)金補貼、低息貸款、稅收補貼等多種形式。而我國主要采取現(xiàn)金補貼、低息貸款這兩種形式。我國今后可由國家發(fā)展銀行為主導(dǎo),向采用清潔生產(chǎn)方式的企業(yè)提供利率低于市場利率的軟貸款,并通過頒布產(chǎn)業(yè)貸款目錄,鼓勵商業(yè)銀行向清潔生產(chǎn)的企業(yè)提供優(yōu)惠的信貸支持。并且需調(diào)整現(xiàn)行的財政補貼制度：1.擴大財政補貼資金來源。我國是發(fā)展中國家,財政收入有限,如果需要支援的企業(yè)數(shù)量眾多,完全依賴政府財政補貼不是長久之計。因此,必須擴大財政補貼資金來源,建立環(huán)境基金補償制度。2.調(diào)整財政補貼實施制度。對于生產(chǎn)者的補貼,要以現(xiàn)行清潔生產(chǎn)的技術(shù)水平為標準,建立統(tǒng)一的補貼標準,防止企業(yè)多報多領(lǐng)。對于取得產(chǎn)品綠色標志的產(chǎn)品進行補貼,降低其市場交易價格,增加綠色產(chǎn)品的市場競爭力,引導(dǎo)綠色消費。在補貼制度實施過程中,要兼顧公平與效率。

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