馮 杰

一、我國中小企業(yè)信用管理現(xiàn)狀

目前，我國尚未形成完備的企業(yè)信用管理體系，在中小企業(yè)管理過程中，許多企業(yè)自身信用狀況嚴峻，信用管理水平低下，致使經營風險增加，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1.企業(yè)信用基礎薄弱

企業(yè)的自有財產是按照承諾償還債務的信用基礎之一。由于我國中小企業(yè)投資主體較為單一，經營管理相對粗放，產品科技含量低，經濟效益不佳，虧損面大，導致了企業(yè)償債能力不強，企業(yè)信用基礎十分脆弱。

2.部分業(yè)務人員素質低

這里的素質包含兩方面：一是指部分業(yè)務人員思想道德素質低。表現(xiàn)在業(yè)務員私心過重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客戶相互勾結，使企業(yè)蒙受損失。二是業(yè)務素質低，敬業(yè)精神差，對客戶的資信狀況、履約能力等不作深入調查和研究，隨意將企業(yè)產品賒銷給客戶，遇到資信狀況和履約能力差或惡意欠費的客戶，貨款無法收回，使企業(yè)蒙受損失。

3.企業(yè)內部信用管理觀念不強

企業(yè)內部信用管理觀念不強的一種傾向是，當企業(yè)應收賬款居高不下、壞賬數量急劇增加、以致影響企業(yè)正常生產經營時，企業(yè)領導不是從根本上去加強企業(yè)的內部信用管理，而是從表面上改變結算方式，只采用現(xiàn)金交易，以提高貨款收回的保險系數。其結果是應收賬款減少了，但企業(yè)的市場份額越來越小，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。另一種傾向是，企業(yè)只顧交易數量和銷售額的提高，不管對銷售風險的控制，不管客戶信用狀況，企業(yè)應收賬款及壞賬增加，以致企業(yè)銷售越多，則虧損得也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標不治本，信用管理觀念不強。

4.企業(yè)內部信用管理機構不健全

我國很多中小企業(yè)沒有專設內部信用管理機構，將信用管理作為財務部門的一項附屬工作，只負責結算和應收賬款的記賬；也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷售部門，雖然銷售部門了解客戶的情況，但為了完成自己的銷售任務，搞好與客戶的關系，銷售部門也不可能履行好信用管理應有的職能。

5.企業(yè)內部信用管理機制不科學

中小企業(yè)的內部信用管理機制不科學，主要表現(xiàn)在企業(yè)對應收賬款的管理上。目前我國中小企業(yè)在應收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷售部門負責訂貨和發(fā)貨，財務部門負責記賬和結算的模式，沒有具體的責任人，出現(xiàn)了對應收賬款管理的真空，風險失控。其二是銷售部門進行業(yè)務承包，既負責產品銷售，又負責對客戶清收貨款，財務部門只負責記賬和結算的模式。對應收賬款雖有具體的責任人，但銷售部門的主要任務是銷售產品，盲目賒銷仍然在所難免，企業(yè)內部信用管理往往有其名無其實。其三是財務部門負責清收貨款、銷售部門負責定單和發(fā)貨的模式，由財務部門對銷售部門進行控制。在這種模式下，財務部門為了降低風險，就要求大量采用現(xiàn)金結算方式；而銷售部門為了完成銷售任務，卻要求采用賒銷方式。這就必然會造成財務和銷售兩部門出現(xiàn)矛盾和沖突。

二、基本解決方案

1.建立合理的信用管理組織機構

一套科學的信用管理組織結構是企業(yè)的信用管理目標得以實現(xiàn)、業(yè)務流程和方法得以順利運行的基本保證。目前我國企業(yè)在組織機構及其職能設置上不能適應現(xiàn)代市場競爭及信用管理的要求，主要表現(xiàn)在如下方面：第一，企業(yè)最高管理決策層缺少對信用決策業(yè)務的領導和控制；第二，信用管理職能劃分不清，大多是支離破碎地分布在銷售和財務部門，其結果往往是只重權力不重職能；第三，部門內部管理目標、職責和權力不配套，而且部門間在信用管理上缺少協(xié)調和溝通；第四，缺少獨立的信用管理職能和專業(yè)化分工。

2.改進銷售/回款業(yè)務流程

現(xiàn)代企業(yè)管理在傳統(tǒng)職能分工的基礎上，更加注重部門間的協(xié)調作用和流程設計。例如90年代中期開始的業(yè)務流程再造和ERP解決方案就充分體現(xiàn)了這種管理趨勢。銷售/回款業(yè)務流程是企業(yè)關鍵性的業(yè)務流程之一。實踐表明，企業(yè)實施信用管理，可以有效地將企業(yè)銷售和回款業(yè)務活動中的各個環(huán)節(jié)有機地結合起來，以流程設計的方法，實現(xiàn)銷售業(yè)績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標，從而為企業(yè)帶來較大的利潤增長空間。實行全程信用管理模式需要建立和改進的業(yè)務流程包括如下一些基本項目：（1）客戶開發(fā)與信息搜集業(yè)務流程；（2）客戶信用評級業(yè)務流程；（3）訂單處理與內部授信業(yè)務流程；（4）銷售風險控制業(yè)務流程；（5）貸款回收業(yè)務流程；（6）債權處理業(yè)務流程。企業(yè)通過上述各項業(yè)務流程的建立和改進，將在銷售/回款這一企業(yè)最重要的價值鏈中獲得較大的增值，其中賣方（企業(yè)）信用控制能力的提高和買方（客戶）信用風險的降低是使各項業(yè)務流程得以改進的關鍵。

3.建立全過程信用風險管理制度

一些企業(yè)不能很好地實施信用管理措施，是因為缺少一套科學的信用管理制度。比如，許多企業(yè)不斷頒布各種應收賬款的管理規(guī)定，但往往達不到期望的效果，究其原因在于相關的規(guī)章制度沒有系統(tǒng)化的設計?？梢詮娜齻€方面設計信用管理制度。

（1）事前控制——客戶資信管理制度?？蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源。強化信用管理，企業(yè)首先做好客戶的資信管理工作，尤其是在交易之前對客戶信用信息的收集調查和風險評估具有非常重要的作用，而這些工作都需要在規(guī)范的管理制度下進行。主要內容有：客戶信用信息的搜集；客戶資信檔案的建立與管理；客戶信用分析管理；客戶資信評級管理；客戶群的經常性監(jiān)督與檢查。

（2）事中控制——賒銷業(yè)務管理制度。企業(yè)在交易過程中產生的信用風險主要是由于銷售業(yè)務管理上缺少規(guī)范和控制造成的，其中較為突出的問題是對客戶的賒銷額度和期限的控制。企業(yè)應該建立與客戶間直接的信用關系，實施直接管理，改變單純依賴于銷售人員“間接管理”的狀況。因此，必須實行嚴格的內部授信制度，包括：信用政策的制訂及合理運用；信用限額審核制度；銷售風險控制制度。

（3）事后控制——應收賬款監(jiān)控制度。許多企業(yè)已制訂了一些相應的應收賬款管理制度，但是這些制度遠遠不能適應當前市場環(huán)境和現(xiàn)代企業(yè)管理的要求，缺少管理的系統(tǒng)性和科學性。改進這方面的管理主要應在如下四個方面制度化；應收賬款總量控制制度；銷售分類賬管理制度；賬齡監(jiān)控與貸款回收管理制度；債權管理制度。

企業(yè)的信用管理也是國家信用體系的基礎。不從企業(yè)內部解決信用風險控制問題，社會各經濟主體之間的信用關系就無法真正規(guī)范起來，政府的各種規(guī)章和宏觀措施就會失去方向。因此，當前我國企業(yè)的信用管理改革是一項帶有根本性和先導性的工作。企業(yè)是整個社會信用鏈條、債務鏈條中最關鍵的一環(huán)，只有用市場經濟的辦法，在企業(yè)中建立起一種既自我制約又相互制約的信用運行機制，整個國家的信用體系才能真正建立起來。