葉加若

作為財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作目標(biāo)與任務(wù)，水電站建設(shè)中財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督在內(nèi)部控制中扮演著重要角色，它是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要職能。

一、建立健全、嚴(yán)格的制度

（一）在內(nèi)部建立財(cái)務(wù)控制制度

在水電站建設(shè)過程中，需要對(duì)資金進(jìn)行有效控制，明確財(cái)務(wù)的內(nèi)部管理權(quán)限，建立財(cái)務(wù)開支審批、合同立項(xiàng)審批、預(yù)算控制以及合同采購等控制制度。財(cái)務(wù)控制制度必須嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，然后結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。通過制定、執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》、《財(cái)務(wù)收支審批制度》、《差旅費(fèi)實(shí)施細(xì)則》、《合同管理辦法》、《物資采購及管理辦法》等一系列制度，使水電站財(cái)務(wù)管理有條不紊，在規(guī)范的經(jīng)濟(jì)行為中實(shí)現(xiàn)工程建設(shè)又快又好。

（二）健全資金管理制度

現(xiàn)代企業(yè)資金管理首先要以企業(yè)的全局為對(duì)象，根據(jù)企業(yè)總體情況制定發(fā)展戰(zhàn)略，然后將資金管理向前延伸到采購、研究、開發(fā)、設(shè)計(jì)與服務(wù)等環(huán)節(jié)。在對(duì)水電站建設(shè)的運(yùn)營進(jìn)行管理時(shí)，要根據(jù)項(xiàng)目的發(fā)展需要及業(yè)務(wù)要求進(jìn)行合理投資，以確保資金的合理利用。在合同價(jià)款的結(jié)算時(shí)必須按公司規(guī)定程序執(zhí)行，動(dòng)用資金必須得到相關(guān)批示。

二、建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)監(jiān)督體系

（一）資金管理

馬克思主義哲學(xué)認(rèn)為事物是普遍聯(lián)系的，建立一個(gè)完整的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系需要多方面的共同努力才能實(shí)現(xiàn)。公司的資金管理需要借助于兩個(gè)單位（設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位）以及三大部門（工程部、計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部）的協(xié)助來共同完成。

（二）簽訂合同

合同在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有著重大的作用，合同不僅僅是企業(yè)合作交易的憑據(jù)，也是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的行為準(zhǔn)則。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在簽訂合同之前需要對(duì)合同內(nèi)容仔細(xì)審核，財(cái)務(wù)人員需關(guān)注合同中有關(guān)價(jià)格、交貨條件保證、支付條件、索賠罰款和稅收等條款的合理性、可行性及公平性，將公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降至最低。

（三）定期對(duì)賬

銀行是資金的管家婆，水電站建設(shè)需要大量資金支持，這就要求對(duì)銀行賬戶資金定期檢查對(duì)賬，以保證資金的安全與合理利用，確保資金用于水電站建設(shè)。定期對(duì)賬的最大意義在于了解資金的支付情況，做好預(yù)算工作，降低風(fēng)險(xiǎn)。

需要強(qiáng)調(diào)的是，在合同管理方面，任何部門或個(gè)人不得越權(quán)簽訂合同，各種合同的簽訂必須嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》或授權(quán)代理制度。一般合同在正式簽定之前應(yīng)送財(cái)務(wù)部門對(duì)有關(guān)條款進(jìn)行審核，從合同談判到條款的擬定全過程必須有財(cái)務(wù)部門參加，涉及重大經(jīng)濟(jì)合同，要召開管理層會(huì)議進(jìn)行決議。

三、投資計(jì)劃實(shí)施中的財(cái)務(wù)監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督投資計(jì)劃時(shí)必須做到科學(xué)、嚴(yán)肅。因?yàn)橥顿Y計(jì)劃是成本核算、控制的依據(jù)，也是安排項(xiàng)目建設(shè)與施工的基礎(chǔ)，它制定的目標(biāo)是經(jīng)過努力能夠達(dá)到甚至可以超過的。在建設(shè)過程中，因?yàn)橘Y金、施工進(jìn)度等的影響，監(jiān)督好并及時(shí)進(jìn)行投資計(jì)劃的調(diào)整，才能更好地安排此后的投資。財(cái)務(wù)管理根據(jù)投資計(jì)劃及財(cái)務(wù)預(yù)算，落實(shí)投資用款計(jì)劃，編制季度、月度用款計(jì)劃。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、經(jīng)公司批復(fù)的投資計(jì)劃，編制好財(cái)務(wù)預(yù)算，做好工程預(yù)算及建設(shè)費(fèi)用預(yù)算的編制。

四、加強(qiáng)資本金與銀行貸款的監(jiān)督

（一）加強(qiáng)資本金的管理監(jiān)督

資本金是構(gòu)成水電工程建設(shè)資金的主要來源之一，因此，為促使股東資本金按時(shí)足額到位，應(yīng)采取一定的措施將建設(shè)資本金籌措到位，如果資本金不能按時(shí)到位，則按銀行同期貸款利率計(jì)算收取資金占用費(fèi)，或相應(yīng)減少其投資份額，由此來保證投資各方的共同利益。

（二）加強(qiáng)銀行貸款的管理監(jiān)督

水電工程需要大量的資金投入，這就需要借助銀行的力量，做好貸款工作很有必要的，具體措施如下：

一是做好建設(shè)期資金年度計(jì)劃。應(yīng)根據(jù)工程概算計(jì)劃安排和公司的決定，合理安排貸款種類、金額及期限。比如：安排大量的長期貸款，可以降低銀行貸款利率，減少建設(shè)期利息支出。

二是進(jìn)行資金的優(yōu)化配置。在對(duì)工程施工情況進(jìn)行實(shí)地考察后，依照施工進(jìn)度制定出一個(gè)確切的資金計(jì)劃，這樣就達(dá)到了資金優(yōu)化配置，既合理分配了資金，又不耽誤工程計(jì)劃的進(jìn)行。

三是正確使用各種貸款。與銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，減少資金沉淀，降低融資成本。根據(jù)實(shí)際的工程需要，合理選擇長期貸款和短期貸款，緩解資金緊張狀況，降低利息、提高效率。

五、做好財(cái)務(wù)管理監(jiān)督的基礎(chǔ)工作

建立健全原始記錄檔案，原始記錄是按照一定的要求和形式，記載建設(shè)活動(dòng)各環(huán)節(jié)真實(shí)情況的第一手資料，是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的依據(jù)，也是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。建立原始紀(jì)錄要注意準(zhǔn)確及時(shí)，簡便易行，講求實(shí)效，符合企業(yè)管理的需要。財(cái)務(wù)管理監(jiān)督就是通過檢查、核算、分析判斷原始記錄檔案，形成財(cái)務(wù)檢查報(bào)告、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等直觀數(shù)據(jù)語言，來體現(xiàn)資金使用是否高效、合理。

六、關(guān)心工程進(jìn)度及工程動(dòng)態(tài)

在水電站建設(shè)中為了更好的加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期到工地了解施工情況，關(guān)心工程的進(jìn)度與工程動(dòng)態(tài)，資金支出是否與工程進(jìn)度相一致。參加水電站建設(shè)工程每月例會(huì)，聽取工程建設(shè)中存在的問題和解決問題的方案。熟知一下階段工程進(jìn)度以及相應(yīng)配套資金的情況，以便更好的籌措和使用資金。

七、建立一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍

財(cái)會(huì)人員要搞好財(cái)務(wù)管理工作，就要按照財(cái)務(wù)監(jiān)督職能的要求提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，就要準(zhǔn)確掌握國家政策和財(cái)政法規(guī)制度，還要有良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德和嫻熟的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)及實(shí)際操作技能。要能針對(duì)不同時(shí)期的具體情況做出及時(shí)準(zhǔn)確的判斷，善于抓住政策變化的機(jī)遇，確保業(yè)務(wù)處理合法、合規(guī)、合理。所以必須要有一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，一個(gè)業(yè)務(wù)過硬、擅于管理的團(tuán)隊(duì)，才能承擔(dān)起這一復(fù)雜重任。

八、注重財(cái)務(wù)監(jiān)督與服務(wù)的平衡

優(yōu)質(zhì)的服務(wù)可以提高部門的辦事效率，做好服務(wù)工作可以達(dá)到事半功倍的效果。服務(wù)是以良好的態(tài)度和高效的工作配合其他部門工作，并在自己職責(zé)范圍內(nèi)為員工解決合情合理的問題。財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)一個(gè)重要的管理部門，它最基本的職能是會(huì)計(jì)核算職能，因此，具有服務(wù)性的一面，對(duì)內(nèi)對(duì)外都是企業(yè)的一個(gè)窗口?？梢?，財(cái)務(wù)部門在行使各項(xiàng)職能的過程中，一方面要有重點(diǎn)有方法地開展財(cái)務(wù)監(jiān)督，另一方面要提升本部門的管理水平和服務(wù)意識(shí)，為水電站建設(shè)中的各層次提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。如：財(cái)務(wù)部門可以積極聯(lián)系銀行以保持資金使用的暢通，努力爭取稅務(wù)部門的理解，解決工地零星發(fā)票開具困難等問題，保證施工順利進(jìn)行。

總之，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理有利于提高水電站建設(shè)效果，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，杜絕內(nèi)部貪污舞弊行為，保證了建設(shè)資產(chǎn)的安全。內(nèi)部控制和各項(xiàng)監(jiān)督都需要全員的參與，而不是某一部門的職責(zé)，財(cái)務(wù)監(jiān)督也不例外。作為財(cái)務(wù)部門的工作人員，對(duì)于公司的資金、賬務(wù)有著重要的作用，在工作過程中必須遵守法律法規(guī)，遵循職業(yè)道德規(guī)范的要求準(zhǔn)則，充分發(fā)揮自己在公司運(yùn)營資金管理中的作用，為公司贏取更多的經(jīng)濟(jì)利益。