[摘 要] 本文通過(guò)對(duì)中、日兩國(guó)養(yǎng)老保障制度現(xiàn)狀及特點(diǎn)的比較分析，從中歸納出主要的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并進(jìn)一步提出建立適合中國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保障制度的思路，這對(duì)于完善我國(guó)社會(huì)保障體系，發(fā)展國(guó)家經(jīng)濟(jì)和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

[關(guān)鍵詞] 養(yǎng)老保障制度;企業(yè)年金;啟示

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2009 . 22 . 025

[中圖分類(lèi)號(hào)]D632.1 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673 - 0194(2009)22 - 0070 -4

目前，伴隨人口老齡化問(wèn)題的日益突出，作為社會(huì)保障體系基本組成部分的養(yǎng)老保障制度的弊端也日益明顯。世界各國(guó)對(duì)原有養(yǎng)老保障制度進(jìn)行了改革，重新調(diào)整了政府、市場(chǎng)、個(gè)人三者之間的權(quán)利和義務(wù)，目的是通過(guò)市場(chǎng)的效率來(lái)彌補(bǔ)政府的不足和失靈?？偟陌l(fā)展趨勢(shì)是:第一，政府的社會(huì)保險(xiǎn)財(cái)政給付責(zé)任減小，其工作重點(diǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楸ＷC退休人員基本需求和弱勢(shì)群體的最低需求;第二，政府從養(yǎng)老保障的主要提供者，轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^(guò)引導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)管，推動(dòng)市場(chǎng)機(jī)制運(yùn)營(yíng)的職業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展;第三，政府、市場(chǎng)和個(gè)人三者的養(yǎng)老責(zé)任逐漸趨于均衡，形成目前較為流行的多支柱養(yǎng)老保障模式。在這個(gè)過(guò)程中，不同國(guó)家建立了各具特色的養(yǎng)老保障體系及各項(xiàng)保障計(jì)劃，值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。

一、中國(guó)養(yǎng)老保障制度現(xiàn)狀及特點(diǎn)

中國(guó)社會(huì)保障制度已經(jīng)有了50年歷史，前30年是以《勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》為代表的“低工資、多就業(yè)、高補(bǔ)貼、高福利”的國(guó)家包著企業(yè)，企業(yè)包著職工的統(tǒng)包政策。這種“父愛(ài)”式的保障體制使職工備感安全而處亂不驚，但也同時(shí)喪失了“動(dòng)力”機(jī)制，乃至造成當(dāng)代體制轉(zhuǎn)換中的沉重歷史包袱。改革開(kāi)放以后的l5年，國(guó)有企業(yè)逐步走向獨(dú)立，企業(yè)保險(xiǎn)隨之轉(zhuǎn)向社會(huì)統(tǒng)籌。但是，高福利待遇和高瞻養(yǎng)率導(dǎo)致的高繳費(fèi)率，使社會(huì)統(tǒng)籌的推進(jìn)步履異常艱難，擴(kuò)面難、收繳難，基金調(diào)劑更難。困難地區(qū)、困難行業(yè)中的社會(huì)弱勢(shì)群體生活陷入貧困。進(jìn)入20世紀(jì)90年代中期，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的定位和國(guó)企改革的進(jìn)一步深化，中國(guó)社會(huì)保障體制開(kāi)始進(jìn)入一個(gè)體制和制度創(chuàng)新的階段。在體制上，圍繞“一個(gè)中心，兩個(gè)確保，三條保障線”做了大量工作;在制度創(chuàng)新方面，將個(gè)人賬戶(hù)制度引入養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)，形成“低水平、廣覆蓋、多層次、雙方負(fù)擔(dān)、統(tǒng)賬結(jié)合”的基本思路。

目前我國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)已統(tǒng)一了基本養(yǎng)老保障制度，積極發(fā)展補(bǔ)充保險(xiǎn)(企業(yè)年金)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保障還未出臺(tái)統(tǒng)一的辦法。農(nóng)村養(yǎng)老保障還在進(jìn)一步探索。

1. 城鎮(zhèn)企業(yè)基本養(yǎng)老保障

我國(guó)養(yǎng)老保障制度改革基本上是按照城鄉(xiāng)有別、企業(yè)先行的原則分層次展開(kāi)的。企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度改革是從退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌起步的。20世紀(jì)90年代，國(guó)務(wù)院先后發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》(1991)、《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》(1995)和《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》(1997)。這些改革措施的出臺(tái)，使企業(yè)職工的基本養(yǎng)老保障制度發(fā)生了很大的變化。1998年，國(guó)務(wù)院發(fā)出了《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問(wèn)題的通知》，要求把實(shí)行行業(yè)統(tǒng)籌的企業(yè)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，全部移交地方管理。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)屬地方管理的實(shí)施，標(biāo)志著養(yǎng)老保障制度在統(tǒng)一規(guī)范方面前進(jìn)了一大步。

目前，城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保障的覆蓋面不斷擴(kuò)大。2002年末全國(guó)11 128萬(wàn)人和3 608萬(wàn)名離退休人員參加了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，分別比上年增長(zhǎng)3.02%和6.71%。其中，企業(yè)參保職工9 090萬(wàn)人，企業(yè)參保離退休人員3 333萬(wàn)人，分別比上年下降1.17%和增長(zhǎng)5.31%。絕大多數(shù)離退休人員按時(shí)足額領(lǐng)到基本養(yǎng)老金。全年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入 3 171.5億元，支出2 842.9億元，2002年末基金滾存結(jié)余1 608億元。養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放的目標(biāo)基本實(shí)現(xiàn)，年末企業(yè)離退休人員社會(huì)化發(fā)放率為99.4%，比上年底提高1.6個(gè)百分點(diǎn)。城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌調(diào)劑功能進(jìn)一步增強(qiáng)，目前，全國(guó)各省、自治區(qū)、直轄市(除西藏外)均實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌或建立了省級(jí)調(diào)劑金制度。

2. 企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)

企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)即企業(yè)年金，是指企業(yè)在參加國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策和本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況建立的，旨在提高職工退休后生活水平、對(duì)國(guó)家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行重要補(bǔ)充的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。1991年《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》中，第一次提出“國(guó)家提倡、鼓勵(lì)企業(yè)實(shí)行補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)”。2000年國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》中，將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正式更名為“企業(yè)年金”，并明確規(guī)定:有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金，并實(shí)行市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)和管理。企業(yè)年金實(shí)行基金完全積累，采用個(gè)人賬戶(hù)方式進(jìn)行管理，費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人繳納，企業(yè)繳費(fèi)在工資總額4%以?xún)?nèi)的部分，可從成本中列支。

目前，企業(yè)年金發(fā)展有如下特點(diǎn):一是行業(yè)發(fā)展快于地方，水平高于地方。行業(yè)人員為395.7萬(wàn)人，占70.6%;地方參保人數(shù)為164.6萬(wàn)人，占29.4%。行業(yè)積累基金149.3億元，人均3 773元;地方積累42.6億元，人均2 588元。二是經(jīng)濟(jì)水平?jīng)Q定年金發(fā)展水平。從區(qū)域分布看，上海、廣東、浙江、福建、山東、北京等地區(qū)基金積累較多，超過(guò)億元，僅上海就積累基金22.2億元。沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)明顯高于內(nèi)地省份。從行業(yè)分布看，電力、石油、民航、電信、鐵道等行業(yè)明顯高于其他行業(yè)，其中電力行業(yè)積累達(dá)到58.7億元，占全國(guó)積累基金的31%。三是國(guó)企參保積極性高。行業(yè)參保企業(yè)中，參保國(guó)企占到93%;地方參保企業(yè)中，國(guó)企占55%。

3. 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保障

與企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度相比，目前機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保障制度改革滯后，還處在初期探索階段。目前，全國(guó)開(kāi)展了不同形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的試點(diǎn)。在改革試點(diǎn)中，大都堅(jiān)持了以下原則:一是養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由國(guó)家、單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，逐步實(shí)行個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。二是基金籌集以支定收，略有結(jié)余，逐步積累。三是為職工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)或手冊(cè)，探索基本養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶(hù)相結(jié)合的辦法。四是養(yǎng)老金由離退休人員所在單位支付逐步改為由機(jī)關(guān)、事業(yè)單位社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接發(fā)放或委托銀行代為發(fā)放。

機(jī)關(guān)、事業(yè)單位職工養(yǎng)老保障制度改革的基本做法:一是確定養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)。二是確定單位和個(gè)人繳費(fèi)比例。單位繳費(fèi)比例一般在20%左右。少數(shù)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)的地區(qū)，繳納比例起步一般為1%或3%，最高限定在8%。三是建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)。不同試點(diǎn)記入個(gè)人賬戶(hù)的比例不盡相同。四是加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理和監(jiān)督。由于國(guó)家尚未出臺(tái)總體改革辦法，各地機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革工作還不夠規(guī)范。

4. 農(nóng)村養(yǎng)老保障

改革開(kāi)放以前，我國(guó)主要是傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老保險(xiǎn)加上有限的集體(人民公社制度)保障。20世紀(jì)80年代以來(lái)，上海、浙江、江蘇等地區(qū)的鄉(xiāng)村及鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，仿照城市職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法，探索建立了農(nóng)民的養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法。隨后，根據(jù)國(guó)家“七五”計(jì)劃關(guān)于“抓緊研究建立農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度，并根據(jù)各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，進(jìn)行試點(diǎn)，逐步實(shí)行”的要求和《國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，開(kāi)展了建立縣級(jí)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)。1992年，民政部發(fā)布了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》，體現(xiàn)了自我保障為主、互助互濟(jì)為輔的原則。1995年，《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的通知》強(qiáng)調(diào)，“在農(nóng)村群眾溫飽問(wèn)題已基本解決、基層組織比較健全的地區(qū)，逐步建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障制度，是建立健全農(nóng)村社會(huì)保障體系的重要措施”。1999年國(guó)務(wù)院轉(zhuǎn)發(fā)《保險(xiǎn)業(yè)整頓與改革方案的通知》，要求對(duì)現(xiàn)有的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)進(jìn)行清理整頓。2002年，黨的十六大報(bào)告指出，在有條件的地方積極探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)。至2002年末，全國(guó)已有31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市，1 955個(gè)縣(區(qū)、市)不同程度地參加了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，人數(shù)達(dá)到 5 462萬(wàn)人，有124萬(wàn)人領(lǐng)取了養(yǎng)老金，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)累積余額為233億元。

二、日本養(yǎng)老保障制度現(xiàn)狀及特點(diǎn)

日本社會(huì)保障制度形成于20世紀(jì)20年代，在戰(zhàn)后取得長(zhǎng)足發(fā)展，基本形成了綜合性的體系。但是，在社會(huì)保障制度的建立和運(yùn)行過(guò)程中，日本實(shí)行了重視家庭功能的社保政策，體現(xiàn)了東方文化的特色。目前，日本社會(huì)保障制度的種類(lèi)繁多，結(jié)構(gòu)復(fù)雜，主要包括養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、醫(yī)療保險(xiǎn)制度、失業(yè)保險(xiǎn)制度和工傷事故保險(xiǎn)制度等。

日本從1942年開(kāi)始推行養(yǎng)老保障制度，1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金(也稱(chēng)國(guó)民年金)制度，規(guī)定20歲以上國(guó)民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金，日本從此實(shí)現(xiàn)“全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的變化，日本又在國(guó)民年金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對(duì)象的厚生年金和以公務(wù)員為對(duì)象的共濟(jì)年金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展，為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。

在日本，國(guó)民年金和厚生年金保險(xiǎn)費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的。國(guó)民年金資金來(lái)源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家財(cái)政預(yù)算，繳費(fèi)率是按工資水平遞增，工資收入水平愈高，上繳費(fèi)率愈大。厚生年金和共濟(jì)年金的資金則由個(gè)人和單位按同比例分擔(dān)。國(guó)民年金和厚生年金采用“后代人撫養(yǎng)前代人”的社會(huì)保險(xiǎn)方式，由國(guó)家統(tǒng)一管理，所以又稱(chēng)為公共養(yǎng)老金。養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外，還要考慮物價(jià)和工資的增長(zhǎng)。也就是說(shuō)，在養(yǎng)老金支付額中，還包括隨工資上升而增加的“工資浮動(dòng)”部分和隨物價(jià)上漲而上浮的“物價(jià)浮動(dòng)”部分。目前，一對(duì)老年夫婦只要在退休前繳足了公共養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)，就能每月領(lǐng)到金額為23萬(wàn)日元的養(yǎng)老金，相當(dāng)于在職人員平均實(shí)際月收入的80%，在有自己住宅的前提下，生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)、通信費(fèi)和娛樂(lè)費(fèi)都能得到基本保證。

目前，在日本參加厚生年金保險(xiǎn)的民營(yíng)企業(yè)中有60%實(shí)行了企業(yè)年金制度。日本的企業(yè)年金是企業(yè)對(duì)職工勞動(dòng)的補(bǔ)償，是對(duì)國(guó)民年金和厚生年金的補(bǔ)充，是由企業(yè)根據(jù)各自的需要和承受能力制定的制度，具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn):

(1)目前大部分企業(yè)實(shí)際上把企業(yè)年金分為兩部分，一部分仍一次性支付，另一部分以年金方式支付。這樣做的好處是，既可以把一筆錢(qián)留在企業(yè)，企業(yè)調(diào)度使用方便;又另有一筆錢(qián)交給商業(yè)保險(xiǎn)公司投資運(yùn)營(yíng)，免除了職工對(duì)企業(yè)未來(lái)支付能力的擔(dān)心。

(2)一次性支付的數(shù)額原則上與職工在本企業(yè)工作年限及退休時(shí)基本工資高低掛鉤，但事先并不許諾，要根據(jù)支付時(shí)的具體情況來(lái)決定。如果職工退休時(shí)企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況不好，也可以少支付。

(3)企業(yè)年金按照“預(yù)先積累方式”籌集，即制度建立初期多收保險(xiǎn)費(fèi)，積累起一筆基金，待達(dá)到一定積累額之后，再按照“支付金額=保險(xiǎn)費(fèi)+利息”的公式(即收支相等原則)進(jìn)行支付。

(4)企業(yè)年金的大部分費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)，個(gè)人也負(fù)擔(dān)一部分。

(5)企業(yè)年金由信托銀行和人壽保險(xiǎn)公司管理、經(jīng)營(yíng)和支付。企業(yè)要分別與職工和信托銀行或人壽保險(xiǎn)公司簽訂年金合同;職工先將本人應(yīng)負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)交給企業(yè)，再由企業(yè)將職工所交費(fèi)用和企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用交給信托銀行或人壽保險(xiǎn)公司。信托銀行和人壽保險(xiǎn)公司可以運(yùn)用這筆資金進(jìn)行投資，投資方向包括國(guó)債、貸款信托、動(dòng)產(chǎn)信托、股票、不動(dòng)產(chǎn)以及外匯證券等。企業(yè)職工退休后，由信托銀行按規(guī)定向職工支付退休金。如果基金實(shí)現(xiàn)增值，超過(guò)了需要支付的數(shù)量，可以將規(guī)定保留額以外的部分退還給企業(yè)。由于許多企業(yè)同信托銀行或人壽保險(xiǎn)公司簽訂了合同，故企業(yè)年金按不同委托者分別加以管理。

(6)企業(yè)年金的水平有一定限制。企業(yè)年金與厚生年金相加不能超過(guò)公務(wù)員共濟(jì)年金的水平(共濟(jì)年金的水平相當(dāng)于退休時(shí)工資的70%)，并且可以列入成本開(kāi)支。如果超過(guò)了，超過(guò)部分要征稅。

三、啟示——建立適合中國(guó)國(guó)情的養(yǎng)老保障制度

我國(guó)社會(huì)總體上已步入老齡化階段。中國(guó)的老齡化與日本老齡化最大的不同之處是，中國(guó)社會(huì)的人口老齡化超前于現(xiàn)代化，即“未富先老”，老年人口規(guī)模大，老人福利缺乏強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)支持。但近年來(lái)中國(guó)經(jīng)濟(jì)已開(kāi)始高速發(fā)展，如同日本20世紀(jì)六七十年代“經(jīng)濟(jì)起飛”時(shí)面臨許多相似的問(wèn)題。而中國(guó)與日本老齡化也存在很多共同之處。譬如發(fā)展速度快，老齡化人口地區(qū)分布不平衡，老齡化城鄉(xiāng)倒置等。日本在人口老齡化過(guò)程中所采取的制度和政策以及在解決老齡問(wèn)題時(shí)的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等方面，對(duì)于中國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保障制度的建立與完善，無(wú)疑具有很大的借鑒和啟示作用。

1. 企業(yè)年金制在養(yǎng)老保障制度中應(yīng)處的地位

我國(guó)目前雖已建立了3個(gè)層次的養(yǎng)老金制度模式，但現(xiàn)階段養(yǎng)老保障改革的重點(diǎn)仍停留在統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保障制度的建立和完善上，而類(lèi)似于國(guó)外職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)目前只處于一種零星發(fā)展的狀態(tài)。這主要是由于人們長(zhǎng)期將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能定位于輔助性地位，擔(dān)當(dāng)著基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充角色。隨著我國(guó)養(yǎng)老保障制度改革的深入，大力發(fā)展類(lèi)似國(guó)外職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度勢(shì)在必行，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在多層次養(yǎng)老保障體系中也應(yīng)擔(dān)當(dāng)重要角色，而不僅僅是處于輔助性地位。這可從養(yǎng)老金工資替代率上體現(xiàn)出來(lái)。我國(guó)目前實(shí)行“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保障制度，職工退休后從統(tǒng)籌賬戶(hù)中取得的基本養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金總的替代率，相當(dāng)于職工退休時(shí)工資的45%～55%，這樣水平的替代率只能滿(mǎn)足退休職工的基本生活需要，而國(guó)際公認(rèn)的退休職工保持正常生活水平的替代率為75%。因此，需要建立一個(gè)普遍性的企業(yè)層次的養(yǎng)老金計(jì)劃，使其提供的替代率在20%～30%，從而使總的替代率達(dá)到75%，以保持退休職工的正常生活水平。

2. 進(jìn)一步完善養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的立法工作

由于相關(guān)立法不完善，基金運(yùn)營(yíng)中各相關(guān)方面幾乎都無(wú)法可依，產(chǎn)生許多問(wèn)題，最明顯的，在費(fèi)用的征繳、基金管理運(yùn)營(yíng)、基金運(yùn)行的監(jiān)督等方面多依靠政策行事。實(shí)踐中企業(yè)因不愿承受沉重的繳費(fèi)壓力而逃避繳費(fèi)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。雖然這與我國(guó)企業(yè)繳費(fèi)率過(guò)高不無(wú)聯(lián)系，但逃避繳費(fèi)損害的是就業(yè)人員的利益，如果單純依靠行政手段制止，總顯得力不從心。如果把養(yǎng)老基金的方方面面上升到法律的高度，用法律的手段加以規(guī)范，現(xiàn)有的很多問(wèn)題就會(huì)迎刃而解。比如，用逃避繳費(fèi)的法律責(zé)任來(lái)狠剎逃費(fèi)的風(fēng)氣;規(guī)定基金管理和監(jiān)督的機(jī)構(gòu)、職權(quán)和程序，避免權(quán)力行使過(guò)程中的“暗箱操作”;建立基金管理和運(yùn)營(yíng)分開(kāi)制度，引入基金托管人競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，確?；鸬谋Ｖ翟鲋档取?/p>

3. 調(diào)整和規(guī)范法定退休年齡

目前我國(guó)的法定退休年齡為男60周歲，女干部55周歲，女工人50周歲。此外，還制定了一些允許提前退休的政策，一些女職工在40歲的時(shí)候即可以辦理正式退休手續(xù)。這顯然是不合理的，提高退休年齡可以降低撫養(yǎng)比，減輕養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的壓力，也可以充分合理地發(fā)揮勞動(dòng)力資源的作用。與國(guó)際慣例相比，我國(guó)規(guī)定的退休年齡較低，特別是與日益延長(zhǎng)的平均壽命不相適應(yīng)，女職工的退休年齡分成兩個(gè)年齡段也只存在于我國(guó)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，干部工人之間的界限也必然淡化，直至取消;因破產(chǎn)等原因造成的職工失業(yè)應(yīng)通過(guò)領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金或最低生活保障金等方式予以解決，而不應(yīng)轉(zhuǎn)嫁到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金上;隨著勞動(dòng)力自主擇業(yè)和合理流動(dòng)，特殊工種等作為提前退休的條件也不適應(yīng)，那些因病、殘喪失勞動(dòng)能力的人，可通過(guò)申領(lǐng)特別殘疾保障金或最低生活保障金的方式予以解決。當(dāng)然，調(diào)整退休年齡是一個(gè)十分敏感的重大問(wèn)題，應(yīng)積極穩(wěn)妥地分步實(shí)施。首先應(yīng)逐步取消允許提前退休的規(guī)定，再逐步將女職工的退休年齡統(tǒng)一為60周歲，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r、人均壽命變化等情況適當(dāng)延長(zhǎng)法定退休年齡。

4. 注重建立可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保障制度

首先，養(yǎng)老保障制度的覆蓋面由部分居民擴(kuò)大到全體居民，是一個(gè)長(zhǎng)期的、漸進(jìn)的歷史過(guò)程。在強(qiáng)調(diào)政府的立法、政策參與和事后監(jiān)督作用的基礎(chǔ)上，要結(jié)合我國(guó)的工業(yè)化、城市化進(jìn)程和人口的變化趨勢(shì)，認(rèn)真算經(jīng)濟(jì)賬，才能建立一個(gè)可持續(xù)發(fā)展的養(yǎng)老保障制度。此外，養(yǎng)老保障涉及許多社會(huì)成員的既得利益，并不是一個(gè)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。因此，即使有了明確的改革目標(biāo)，也要謹(jǐn)慎對(duì)待歷史遺留問(wèn)題，并制定可行的過(guò)渡政策和具體措施。

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