翟子斌

提要由于國際金融危機,造成全球經(jīng)濟明顯減速,影響我國出口,進而影響實體經(jīng)濟,未來通脹形勢也會有很大的不確定性。要實現(xiàn)“一保一控”的宏觀調(diào)控目標,避免受到金融危機的嚴重沖擊,財稅政策應更多地發(fā)揮作用。

關(guān)鍵詞:金融危機;財稅政策;經(jīng)濟增長

中圖分類號:F812文獻標識碼:A

一、背景資料

由美國次貸危機引發(fā)的全球性金融危機依然在全球范圍內(nèi)蔓延,并已開始對全球?qū)嶓w經(jīng)濟造成嚴重影響。雖然中國受到的直接沖擊相對較小,但它對中國經(jīng)濟增長帶來的負面影響也已經(jīng)開始顯現(xiàn),經(jīng)濟增速連續(xù)幾個季度減緩。2008年GDP增速從一季度的10.6%,下滑到二季度的10.1%,三季度的9%,四季度的6.8%,進入2009年,一季度GDP同比增長6.1%。2008年GDP的增速為9.0%,中止了連續(xù)五年的兩位數(shù)增長率。從國家統(tǒng)計局公布的這些經(jīng)濟指標中可以看出,國際金融危機仍然在中國外部縈繞,對中國經(jīng)濟的沖擊仍在繼續(xù)。

二、金融危機對中國經(jīng)濟的消極影響

全球金融危機對國內(nèi)市場必然會造成消極影響,但是對于中國金融體系的直接影響有限。因為中國參與國際金融市場程度不高,外資大規(guī)模撤退的威脅不大,所以中國金融業(yè)的直接損失并不大。但是,因為目前中資銀行持有大量的國外證券化產(chǎn)品,雷曼、美林、AIG等機構(gòu)又持有部分H股和A股,損失肯定是有的,外匯縮水也不可避免。

金融危機對中國影響較大的是在實體經(jīng)濟方面。首先是出口,由于外需減少導致出口增速減緩和出口企業(yè)資金回收困難,所以導致大量的企業(yè)倒閉。統(tǒng)計顯示,目前影響最大的是紡織行業(yè),而家居、衛(wèi)浴、五金鋼材、汽車、電子信息也都在不同程度上受到了影響;其次是消費。近兩年我國消費增長率提高較快,但是城鎮(zhèn)居民實際收入增長的減速,房地產(chǎn)市場和汽車市場的不景氣,還有股票市場的暴跌,導致了國內(nèi)財富效應在縮減,因此今后消費難以保持高增長率;再次是信用收縮。銀行出于防范風險的心理,普遍惜貸,這樣對實體經(jīng)濟來說就會有一個緊縮的作用;最后是民間投資。在整個經(jīng)濟前景不好的情況下,民間投資者投資信心不足,制約了民間投資的增長空間。

三、中國財政應對金融危機的舉措

溫家寶主持召開的國務院常務會議確定了當前進一步擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的十項措施,落實這些措施的投資額到2010年底約需4萬億元人民幣。此次國務院常務會議標志著中國宏觀調(diào)控政策的徹底轉(zhuǎn)型。中國政府同時宣布,對財政政策和貨幣政策進行重大調(diào)整,由穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策轉(zhuǎn)為積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策,保增長已成為當前及今后幾年經(jīng)濟工作的重中之重。

中國政府在1998年為了應對亞洲金融危機和通脹緊縮局面曾經(jīng)使用過“積極的財政政策”。基本上是要求加大財政投入的力度,加大國家債券發(fā)行力度,實行一系列鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)、出口,促進商品流通和周轉(zhuǎn),鼓勵百姓再就業(yè)和創(chuàng)業(yè),激勵百姓消費的輕稅薄賦政策。

(一)稅收方面已采取和將要采取的措施。推進稅費改革,實行結(jié)構(gòu)性減稅。結(jié)合改革和優(yōu)化稅制,實行結(jié)構(gòu)性減稅,減輕企業(yè)和居民稅收負擔,擴大企業(yè)投資,增強居民消費能力;全面實施消費型增值稅;實施成品油稅費改革;取消和停征100項行政事業(yè)性收費;繼續(xù)執(zhí)行2008年已實施的一系列稅費減免政策,預計2009年將減輕企業(yè)和居民負擔約5,000億元。

1、增值稅轉(zhuǎn)型。談到增值稅的轉(zhuǎn)型,就必須了解增值稅有幾種類型。從增值稅的發(fā)展來看,按照各國增值稅對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同,增值稅可以分為:(1)生產(chǎn)型增值稅:是指計算納稅人的應納稅額時,不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的已納稅金。此類型的增值稅由于不允許扣除外購固定資產(chǎn)的已納稅金,因而存在對固定資產(chǎn)價值重復征稅問題,而且對于資本有機構(gòu)成高的行業(yè)的發(fā)展、對于加快技術(shù)進步等還存在不利影響;(2)收入型增值稅:是指在計算納稅人的應納稅額時,對外購固定資產(chǎn)的已納稅金只允許當期計入產(chǎn)品價值的折舊費所應分攤的那部分稅金扣除;(3)消費型增值稅:是指計算納稅人的應納稅額時,允許將當期購入固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。它可以徹底解決重復征稅問題,有利于技術(shù)進步,因此消費型增值稅對于擴大固定資產(chǎn)投資具有較強的激勵效應。

國務院常務會議決定在全國范圍實施增值稅轉(zhuǎn)型改革,審議并原則通過《中華人民共和國增值稅暫行條例(修訂草案)》。會議指出,為擴大國內(nèi)需求,降低企業(yè)設備投資的稅收負擔,促進企業(yè)技術(shù)進步、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式,會議決定,自2009年1月1日起,在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革。改革的主要內(nèi)容是:允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅;同時,取消進口設備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅政策,將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%,將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復到17%。經(jīng)測算,2009年實施該項改革將減少當年增值稅收入約1,200億元、城市維護建設稅收入約60億元、教育費附加收入約36億元,增加企業(yè)所得稅約63億元,增減相抵后將減輕企業(yè)稅負共約1,233億元。成功地實現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)向消費型,勢必將在客觀上刺激投資需求,產(chǎn)生激勵固定資產(chǎn)投資的作用,從而對經(jīng)濟產(chǎn)生積極的刺激作用。

2、提高部分商品的出口退稅率。2008年以來,受國際市場需求減弱、人民幣升值、原材料價格和勞動力成本上漲等因素影響,我國出口增速放緩,出口增速明顯低于預期,出口企業(yè)利潤大幅減少。特別是一些勞動密集型的中小型企業(yè),吸納勞動力多、就業(yè)面廣,但抗風險能力較弱,經(jīng)營面臨較大壓力。而且我國的一些主要出口國家的居民消費信心指數(shù)大幅下滑,進口需求下降,必然對我國出口產(chǎn)生不利影響。若不采取措施,預計今后出口還將下滑,出口企業(yè)困難會進一步增加,這會對中國整體經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生極為不利的影響。因此,有必要通過財政政策的適當調(diào)整,幫助企業(yè)樹立信心、渡過難關(guān),防止出現(xiàn)因出口大幅下滑而影響我國經(jīng)濟發(fā)展的被動局面。

經(jīng)國務院批準,財政部、國家稅務總局發(fā)出《關(guān)于提高部分商品出口退稅率的通知》,明確從2008年11月1日起,適當調(diào)高部分勞動密集型和高技術(shù)含量、高附加值商品的出口退稅率。具體為:將部分紡織品、服裝、玩具出口退稅率提高到14%;將日用及藝術(shù)陶瓷出口退稅率提高到11%;將部分塑料制品出口退稅率提高到9%;將部分家具出口退稅率分別提高到11%、13%;將艾滋病藥物、基因重組人胰島素凍干粉、黃膠原、鋼化安全玻璃、電容器用鉭絲、船用錨鏈、縫紉機、風扇、數(shù)控機床、硬質(zhì)合金刀等商品的出口退稅率分別提高到9%、11%、13%。此次出口退稅調(diào)整一共涉及3,486項商品,約占海關(guān)稅則中全部商品總數(shù)的25.8%。

3、提高個人所得稅的費用扣除標準。眾所周知,投資、出口、內(nèi)需是拉動中國經(jīng)濟的三駕馬車。但是,根據(jù)國家統(tǒng)計局公布的2008年前三季度的國民經(jīng)濟運行數(shù)據(jù)顯示,出口和投資的實際增速下滑,使得經(jīng)濟增速出現(xiàn)加速下滑勢頭,這是自2007年第二季度以來GDP增長率連續(xù)第六個季度下降。盡管名義消費仍在高位繼續(xù)加速,但是仍未能有效緩沖凈出口和投資增速相對上年同期下降對經(jīng)濟的負面影響。而且鑒于房地產(chǎn)市場低迷、未來收入預期悲觀等消極因素的影響,未來消費將難以繼續(xù)保持當前水平。

國務院2008年11月10日上午在北京召開省區(qū)市人民政府和國務院部門主要負責同志會議,溫家寶發(fā)表重要講話。他指出,著力擴大消費需求特別是居民消費需求。要把擴大消費與完善收入分配政策結(jié)合起來,與擴大就業(yè)結(jié)合起來,與發(fā)展服務業(yè)結(jié)合起來。最重要的是,要千方百計增加居民收入,提高消費能力。加大力度調(diào)整國民收入分配格局,提高中低收入居民收入比重。努力消除制約消費的制度和政策障礙,改善居民消費預期,引導和促進居民擴大消費需求。

提高個人所得稅的費用扣除標準最直接的受益群體就是工薪階層,個人所得稅費用扣除標準一旦提高,將會直接增加這一受益群體的可支配收入,提高其購買能力。工薪階層的購買能力提升后將直接帶動這一群體的消費,從而對拉動內(nèi)需會起到積極的作用。

(二)財政支出要重點支持民生工程、重大基礎設施。2008年11月5日,溫家寶主持召開國務院常務會議,要求擴大投資出手要快,出拳要重,措施要準,工作要實。要突出重點,認真選擇,加強管理,提高質(zhì)量和效益。要優(yōu)先考慮已有規(guī)劃的項目,加大支持力度,加快工程進度,同時抓緊啟動一批新的建設項目,辦成一些群眾期盼、對國民經(jīng)濟長遠發(fā)展關(guān)系重大的大事。堅持既有利于促進經(jīng)濟增長,又有利于推動結(jié)構(gòu)調(diào)整;既有利于拉動當前經(jīng)濟增長,又有利于增強經(jīng)濟發(fā)展后勁;既有效擴大投資,又積極拉動消費。要把促進增長和深化改革更好地結(jié)合起來,在國家宏觀調(diào)控下充分發(fā)揮市場對資源的配置作用;發(fā)揮中央和地方兩個積極性。

加大投資力度和優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。中央出臺的十條措施,主要有四類:加快實施重大民生工程;加快在建重大基礎設施項目建設;盡快啟動一批有利于增強經(jīng)濟發(fā)展后勁的大型工程項目;加大力度支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化升級關(guān)鍵項目建設。落實這些措施,要加強對重大投資的管理,認真做好可行性研究論證,提高投資質(zhì)量和效益。要加強對市場自主投資的鼓勵和引導,支持引導民間資本投向政府鼓勵項目和符合國家產(chǎn)業(yè)政策的領域,廣泛參與各種民生工程、基礎設施和生態(tài)環(huán)境建設,把政府投資引導作用與發(fā)揮民間投資積極性有機結(jié)合起來。

(三)加大中央政府的舉債規(guī)模。2008年上半年財政有萬億盈余,從下半年開始,財政收入同比增幅持續(xù)下降,數(shù)據(jù)顯示,2008年6月財政收入增幅為30.7%,7月增速回落近半,至16.5%,8月進一步下降至10.1%,9月份又進一步下降到了3.1%。全年的財政收入仍有望增長20%左右,實現(xiàn)超收3,000億元左右,2008年中央財政赤字沒有增加,維持在2008年年初預算確定的1,800億元的水平。但進入2009年以來,政府財政收入的壓力是相當大的,政府發(fā)債的規(guī)?？隙〞艽?。從2000年開始,國債發(fā)行總量不斷呈現(xiàn)出逐級上升勢頭,2005年超過7,000億元,2006年為8,883億元,2007年由于有1.5萬億元的特別國債發(fā)行,全年國債發(fā)行量達創(chuàng)紀錄的23,483.28億元,同比增長164%。分析人士預測,2008年的國債發(fā)行肯定會高于2007年(不包括1.5萬億元的特別國債),將不會低于8,000億元,而2009年國債發(fā)行可能會在2008年基礎上繼續(xù)增加。

(作者單位:河北經(jīng)貿(mào)大學財稅學院)

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