李　瓊

摘要:企業(yè)為生產(chǎn)而購入的材料物資,以及支付勞動(dòng)者的報(bào)酬,都是以貨幣表現(xiàn)進(jìn)行計(jì)量的,這些作用于企業(yè)再生產(chǎn)過程的各項(xiàng)資產(chǎn)物資的貨幣表現(xiàn)了就稱為企業(yè)的資金。資金是企業(yè)的血液,是維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的根本保障?！百Y金暢則企業(yè)興,資金滯則企業(yè)衰”,這句話已被許多企業(yè)興衰的事實(shí)得到證明。而企業(yè)資金緊張是目前大多數(shù)企業(yè)中存在的比較突出的問題。企業(yè)因缺少資金而停工停產(chǎn),因缺乏資金而無法開拓市場(chǎng),因缺乏資金無法進(jìn)行技改,因缺乏資金無法支付職工的生活費(fèi)等問題在相當(dāng)一部分企業(yè)中不同程度地存在。企業(yè)因受資金緊張的制約,直接影響生產(chǎn)的正常運(yùn)行,更直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展。為了有效得解決企業(yè)資金緊張狀況,就必須先了解造成企業(yè)資金緊張的原因。因此,本文從闡述企業(yè)資金緊張的原因入手進(jìn)行了分析,試圖提出解決資金緊張的有效辦法。

關(guān)鍵詞:資金緊張;應(yīng)收賬款;資金管理;籌資渠道

一、 企業(yè)資金緊張的原因分析

1.資金結(jié)構(gòu)不合理,自有資金與流動(dòng)資金的比重偏低

企業(yè)從不同渠道取得的資金形成了企業(yè)資金來源?，F(xiàn)在,大多數(shù)企業(yè)的資金來源為:

(1)自有資金。它是指企業(yè)通過向投資者吸收直接投資、發(fā)行股票、企業(yè)內(nèi)部留存收益等方式取得的資金。它主要包括固定資產(chǎn)投入、法人單位投入、個(gè)人和社會(huì)投入及外資投入。

(2)非自有資金。它主要包括銀行借入、企業(yè)債務(wù)融資、債務(wù)等。由以上這兩種資金,可知道大多數(shù)企業(yè)自有資金占流動(dòng)資金比重大約為5%—6%,非自有資金占流動(dòng)資金比重為94%—95%,這就說明了企業(yè)資金中的流動(dòng)資金主要是依靠銀行貸款形成的。企業(yè)自有資金不足是企業(yè)經(jīng)營中的缺陷。由于企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展,企業(yè)對(duì)資金的需求量也越來越大,而企業(yè)自有資金比例下降,造成企業(yè)資金不足,使大量資金需從銀行借入。

2.產(chǎn)品滯銷,企業(yè)資金使用效率差

長期以來,由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)只注重產(chǎn)品產(chǎn)量,不注重對(duì)產(chǎn)品的技術(shù)改造和更新,并且對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益強(qiáng)烈的多重的市場(chǎng)缺乏調(diào)查了解,盲目地生產(chǎn)產(chǎn)品,致使大量產(chǎn)品銷售不出,不適應(yīng)市場(chǎng)的需求。此外,一些企業(yè)忽視產(chǎn)品質(zhì)量,生產(chǎn)經(jīng)營缺乏科學(xué)性,且生產(chǎn)設(shè)備陳舊,生產(chǎn)成本高,致使產(chǎn)品在市場(chǎng)上缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。所有這些,都使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢,從而使資金的使用效率差。

3.應(yīng)收賬款占用資金不斷增加

目前一些企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加,而且應(yīng)收賬款的質(zhì)量低,有相當(dāng)一部分企業(yè)的應(yīng)收賬款無法收回,這些都影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理中的缺陷主要有以下幾個(gè)方面:

(1)企業(yè)在銷售產(chǎn)品的過程中,為了提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,濫用賒銷手段,以致使一些信用差,財(cái)務(wù)狀況不佳的企業(yè)也能夠賒銷貨物,從而導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款收不回,甚至出現(xiàn)壞賬和死帳。此外,由于企業(yè)催款員責(zé)任心不強(qiáng),素質(zhì)差,吹款不力,使應(yīng)收賬款超過訴訟期,從而使應(yīng)收賬款受到損失。

(2)應(yīng)收賬款管理混亂,原始記錄不全。由于企業(yè)財(cái)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)及其他原因,使企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)帳登記錯(cuò)誤,甚至出現(xiàn)原始收據(jù)憑據(jù)丟失,從而使貨款很難收回。

4.存貨資金占用比重大

存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的各種庫存商品、產(chǎn)成品、原材料、包裝物、低值易耗品等物資。一些企業(yè)由于存貨多,使存貨資金占相當(dāng)大的比重,有的甚至達(dá)到企業(yè)全部資金的60%,這樣就造成了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不暢,降低了企業(yè)資金的使用效率。

5.“三角債”使企業(yè)資金循環(huán)受阻,加重了企業(yè)資金緊張

首先,由于“三角債”的大量存在,使企業(yè)資金占用相當(dāng)大。由于“三角債”的存在,在企業(yè)間互相拖欠,占用了大量的流動(dòng)資金,從而制約了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展。此外,由于企業(yè)實(shí)行了破產(chǎn)制,一些企業(yè)由于破產(chǎn)而致使拖欠款變成了壞賬或死帳,占用國有企業(yè)的流動(dòng)資金,這就嚴(yán)重制約了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)的發(fā)展。

其次,“三角債”占用了企業(yè)營運(yùn)資金的一部分,這不僅不能產(chǎn)生任何經(jīng)濟(jì)效益,而且使企業(yè)承擔(dān)因此而損失的利息費(fèi)用。對(duì)“三角債”如果通過合理安排調(diào)配,能使企業(yè)獲得較好的效益。

最后,“三角債”在債務(wù)方面也未能有效運(yùn)用。“三角債”雖然是一種長期債務(wù)資金,但是屬不合理的資金來源,不能納入企業(yè)的使用計(jì)劃,不可用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),更不能將其用于投資項(xiàng)目。

6.企業(yè)管理差,浪費(fèi)嚴(yán)重

一些企業(yè)對(duì)資金缺乏嚴(yán)格的管理,把從銀行借來的借款看成不須償還的公款,有的鋪張浪費(fèi),把大量的資金用在吃喝和請(qǐng)客送禮方面。此外,企業(yè)財(cái)務(wù)管理混亂,缺乏監(jiān)督管理機(jī)制,財(cái)務(wù)工作制度不健全,財(cái)會(huì)專業(yè)人員素質(zhì)差,以致使企業(yè)賬款不符,使企業(yè)缺乏生產(chǎn)經(jīng)營資金,無資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營。

7.資金控制不嚴(yán),盲目投資較多

今年來,由于對(duì)資金管理不嚴(yán),而企業(yè)投資項(xiàng)目多,投資額也不斷增加,但是投資收益卻很小。如某公司的長期投資請(qǐng)款如下表:從以上數(shù)字分析可以看出,企業(yè)將資金投放到市場(chǎng)上時(shí),由于投資心態(tài)太重,在資金的使用和管理上缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),并對(duì)投資決策產(chǎn)生的失誤未采取任何的措施和方法,從而加劇了企業(yè)資金緊張,甚至出現(xiàn)許多類似的不可取的投資難以收回。

二、企業(yè)資金緊張的解決分析

(一)拓寬籌資渠道,降低資金成本,減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)

目前,企業(yè)資金的來源渠道狹窄,大多數(shù)靠銀行貸款,對(duì)銀行的依賴性增大,這就使企業(yè)缺少活力。如果銀行拒絕貸款,那么一些企業(yè)就處于走投無路的境地,這就給企業(yè)帶來不少的消極因素,因此拓寬籌資渠道勢(shì)在必行,并且應(yīng)從以下幾方面努力:

1.加大招商引資的力度

企業(yè)要擺脫依賴銀行,靠上級(jí)撥款的觀念,應(yīng)該面向市場(chǎng),主動(dòng)尋找合作伙伴,大膽地實(shí)行招商引資,利用企業(yè)自身的產(chǎn)品、設(shè)備、資源作為引資的優(yōu)勢(shì)和條件,吸引更廣泛的實(shí)業(yè)家來投資。

2.加大籌資力度

通過發(fā)行股票來籌集自有資金,并充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工桿作用,隨著我國證券市場(chǎng)的迅速發(fā)展,越來越多的企業(yè)走入了證券市場(chǎng),通過發(fā)行股票籌集資金,從而拓寬了企業(yè)資金來源的渠道。

3.加大合作力度

企業(yè)之間的合作,也是解決企業(yè)資金緊張的另一渠道,企業(yè)可以通過相互間的合作解決資金、技術(shù)、銷售、原材料的問題,這樣就可以彌補(bǔ)企業(yè)自己不足的缺陷。

(二)解決產(chǎn)品銷售不暢的方法

1.進(jìn)行產(chǎn)前市場(chǎng)調(diào)查,了解市場(chǎng)需求,以銷定產(chǎn)

企業(yè)要堅(jiān)持“以銷定產(chǎn),供需平衡”的原則,加強(qiáng)市場(chǎng)預(yù)測(cè)和決策。企業(yè)產(chǎn)品要隨著市場(chǎng)變化進(jìn)行調(diào)整,制定正確的市場(chǎng)經(jīng)營決策,組織適銷對(duì)路、符合社會(huì)需要的產(chǎn)品生產(chǎn)。要建立反饋系統(tǒng),嚴(yán)格以銷定產(chǎn),實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的價(jià)值。

2.更新設(shè)備,加大技術(shù)含量,降低成本,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)應(yīng)在經(jīng)營規(guī)模和技術(shù)結(jié)構(gòu)上轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu),同時(shí)增強(qiáng)適銷產(chǎn)品的產(chǎn)量,減少銷售不暢產(chǎn)品的產(chǎn)量,樹立“用戶至上,以優(yōu)取勝”的觀念,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過更新設(shè)備,改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù),降低產(chǎn)品成本,擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,開發(fā)市場(chǎng)潛力,生產(chǎn)出經(jīng)濟(jì)效益好的產(chǎn)品。

(三)解決存貨積壓

1.加強(qiáng)存貨管理,及時(shí)清理庫存,減少存貨占用量

企業(yè)一方面功過加強(qiáng)定額管理,把儲(chǔ)備資金降低到最低額,并且合理安排生產(chǎn)和物資采購,減少物資的大量積壓。另一方面要定期做好庫存物資的清查工作,對(duì)長期積壓的物資,要及時(shí)有效的進(jìn)行處理,對(duì)一些長期積壓,質(zhì)量差的物資,應(yīng)及時(shí)作報(bào)廢處理,從而減少存貨量。

2.轉(zhuǎn)變觀念,盤活庫存資產(chǎn)

盤活庫存資產(chǎn),加速資金周轉(zhuǎn),是提高資金使用效率,緩解企業(yè)資金緊張的一項(xiàng)有效措施。因此,企業(yè)應(yīng)該采取有效措施處理積壓的產(chǎn)品,使成品資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金,及時(shí)歸還銀行借款和彌補(bǔ)企業(yè)的流動(dòng)資金。另外,企業(yè)可通過對(duì)閑置材料的調(diào)整使用,對(duì)積壓產(chǎn)品的變賣,及時(shí)收回銷售款等,這些都是盤活庫存的有效途徑。庫存的盤活,等于用活了企業(yè)的自有來自金,減少了不必要的損失。因此,有效地盤活庫存,能緩解企業(yè)的資金緊張。

(四)強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理

充分挖掘資金使用潛力,擴(kuò)大資金管理范圍,堅(jiān)持“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心,財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的原則。企業(yè)在主體上應(yīng)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排,但同時(shí)應(yīng)給下級(jí)各部門一定的資金自主權(quán),集中資金辦大事,把資金用在重點(diǎn)建設(shè)上。同時(shí),在編制資金計(jì)劃時(shí),要先由各部門自行編制資金使用計(jì)劃,再由財(cái)務(wù)部門根據(jù)總體規(guī)劃進(jìn)行。

(五)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理:(1)設(shè)立客戶信用檔案,設(shè)計(jì)好的信用政策。這樣能核定賒銷額度,從中選擇自信良好的客戶,使賒銷做到有的放矢,提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量。(2)建立健全企業(yè)從銷售到收回賬款等方面的工作制度。企業(yè)量應(yīng)該明確合同的簽訂,以及貨運(yùn)、交貨、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作程序及責(zé)任。此外,企業(yè)應(yīng)及時(shí)向客戶發(fā)送對(duì)賬單。(3)建立企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款的清收制度。企業(yè)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)員明確有誰可以賒銷,有誰收回賬款,使每筆應(yīng)收賬款落實(shí)到人,使銷售任務(wù)制表及考核辦法與清收欠款指標(biāo)及考核辦法相聯(lián)系,從而推動(dòng)銷售人員積極推銷產(chǎn)品,為企業(yè)及時(shí)收回貨款。

(六)加強(qiáng)資金使用管理,減少浪費(fèi)資金

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理,完善各項(xiàng)規(guī)章制度。企業(yè)必須按財(cái)經(jīng)法規(guī)和會(huì)計(jì)制度進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng),反對(duì)弄需作假,減少非生產(chǎn)性開支,杜絕鋪張浪費(fèi)資金,同時(shí)建立內(nèi)部銀行管理辦法,促進(jìn)資金的合理使用。另外,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金各使用環(huán)節(jié)的管理,各職能部門應(yīng)進(jìn)行明確的職責(zé)分工,在企業(yè)內(nèi)部明確責(zé)任中心,樹立資金的有償使用,制定合理的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓價(jià)格,進(jìn)行內(nèi)部結(jié)算,從而減少資金的浪費(fèi)。

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