孫銀英

【摘 要】 本文通過(guò)對(duì)資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)管理中的積極作用及其對(duì)組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)作過(guò)程的描述,指出當(dāng)前我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)行存在的問(wèn)題,并針對(duì)這些問(wèn)題提出了對(duì)策。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)集團(tuán); 資金結(jié)算中心; 現(xiàn)實(shí)意義; 運(yùn)作流程; 問(wèn)題; 對(duì)策

一、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心存在的現(xiàn)實(shí)意義

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部資金集中控制和統(tǒng)一管理,發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的整合優(yōu)勢(shì),保障資金安全,提高整個(gè)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益和運(yùn)作效率,目前大部分企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行集中管理,多采用資金結(jié)算中心模式。這種模式在企業(yè)集團(tuán)資金控制和統(tǒng)一管理方面發(fā)揮了積極的作用。

(一)提高了資金運(yùn)作的穩(wěn)健性和安全性,防范了金融風(fēng)險(xiǎn)

(二)提高了資金運(yùn)作的規(guī)范性,有效防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

(三)盤(pán)活沉淀資金,提高了資金使用效率

(四)加強(qiáng)了企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)代化管理

二、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心的組織機(jī)構(gòu)及其運(yùn)作

資金結(jié)算中心可以從廣義和狹義兩個(gè)方面進(jìn)行定義。狹義的資金結(jié)算中心是指企業(yè)集團(tuán)根據(jù)財(cái)務(wù)管理和資金控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)內(nèi)部現(xiàn)金收付、往來(lái)結(jié)算、資金調(diào)劑、資金籌集的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。廣義的資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的一種,由戰(zhàn)略發(fā)展部、資本運(yùn)營(yíng)部、資金結(jié)算中心、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、常務(wù)管理委員會(huì)等組織機(jī)構(gòu)和人員來(lái)完成該模式的運(yùn)作。

企業(yè)集團(tuán)一般設(shè)置戰(zhàn)略發(fā)展部、資本運(yùn)營(yíng)部、資金結(jié)算中心、常務(wù)管理委員會(huì)等部門(mén)來(lái)完成資金結(jié)算中心的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和資金控制職能,同時(shí),董事會(huì)、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理等機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)增加與資金結(jié)算中心相關(guān)的職能。資金結(jié)算中心有內(nèi)部結(jié)算功能、外部資金往來(lái)結(jié)算功能、內(nèi)部資金調(diào)配功能、資本控制功能、籌資融資功能和投資管理功能。

(一)內(nèi)部結(jié)算

內(nèi)部各成員單位因業(yè)務(wù)往來(lái)或其他原因而需要?jiǎng)潛苜Y金時(shí),將付款指令傳遞給資金結(jié)算中心,此時(shí)集團(tuán)內(nèi)部并沒(méi)有資金流動(dòng),資金結(jié)算中心只是需要將相關(guān)成員單位的銀行存款分賬戶的余額進(jìn)行調(diào)整即可。

(二)外部資金往來(lái)業(yè)務(wù)

成員單位與外部單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)需要?jiǎng)潛苜Y金時(shí),將付款指令傳遞給資金結(jié)算中心,結(jié)算中心對(duì)付款審批手續(xù)及相關(guān)憑證進(jìn)行把關(guān),確保資金安全,審查無(wú)誤后,通過(guò)開(kāi)戶行與外部單位進(jìn)行結(jié)算;外部資金劃入時(shí),資金劃入集團(tuán)公司賬戶后,資金結(jié)算中心調(diào)整成員單位資金余額。

(三)內(nèi)部資金配置

成員單位根據(jù)自身的資金短缺情況向資金結(jié)算中心提出請(qǐng)求,資金結(jié)算中心根據(jù)整體的資金盈缺狀況,對(duì)其請(qǐng)款項(xiàng)目進(jìn)行審查,考慮其項(xiàng)目盈利能力及風(fēng)險(xiǎn),提出合理意見(jiàn),提交財(cái)務(wù)部或者董事長(zhǎng),對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審批,不在職權(quán)范圍內(nèi)的事項(xiàng),上報(bào)常委管理委員會(huì)。

(四)對(duì)外融資

資本運(yùn)營(yíng)部根據(jù)整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金盈缺狀況和近期項(xiàng)目發(fā)展計(jì)劃,制定融資計(jì)劃,提交常務(wù)管理委員會(huì)或者董事會(huì),在各自的職權(quán)范圍內(nèi)審批后,交與資金結(jié)算中心按照融資計(jì)劃具體實(shí)施。

(五)對(duì)外投資

戰(zhàn)略發(fā)展部經(jīng)過(guò)對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查,研究、把握并分析市場(chǎng)狀況,制定集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,資本運(yùn)營(yíng)部根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,制定具體的投資計(jì)劃和實(shí)施方案,提交常務(wù)管理委員會(huì)或者董事會(huì),在各自的職權(quán)范圍內(nèi)審批后交與資金結(jié)算中心實(shí)施,由資金結(jié)算中心具體安排投資計(jì)劃。

三、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)作過(guò)程中存在的問(wèn)題

(一)資金結(jié)算中心運(yùn)行的法律環(huán)境很尷尬

資金結(jié)算中心是中國(guó)人民銀行明令禁止的,但是一些法規(guī)制度鑒于資金結(jié)算中心在企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中的積極作用,又明確要求設(shè)立資金結(jié)算中心來(lái)加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理水平。

1998年8月頒發(fā)的《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)人民銀行整頓亂集資亂批設(shè)金融機(jī)構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)實(shí)施方案的通知》要求:有關(guān)部門(mén)和企事業(yè)單位不得以行政隸屬關(guān)系強(qiáng)行要求企業(yè)通過(guò)本系統(tǒng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理存款、貸款、結(jié)算等金融業(yè)務(wù),已辦理的必須清理。各商業(yè)銀行不得與其他部門(mén)或者企事業(yè)單位聯(lián)辦資金結(jié)算中心;以上的法規(guī)和制度并不都承認(rèn)資金結(jié)算中心的合法性。

但是有一些法規(guī)很明確地支持資金結(jié)算中心的運(yùn)作。2000年10月國(guó)家經(jīng)貿(mào)委下達(dá)的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》中規(guī)定:實(shí)行母子公司體制的大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán),應(yīng)當(dāng)通過(guò)法定程序加強(qiáng)對(duì)全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制,建立健全統(tǒng)一的資金管理體制,充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的功能,對(duì)內(nèi)部各成員單位實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算。

資金結(jié)算中心運(yùn)行環(huán)境的尷尬成為其健康有效發(fā)展的首要障礙,只有其得到了法律上的承認(rèn),才能在健康的軌道上長(zhǎng)足發(fā)展。

(二)行政干預(yù)多,貸款管理薄弱

資金結(jié)算中心作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門(mén)受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。資金結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定,貸款大都缺乏把關(guān),資金回籠困難。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)為減輕貸款單位的負(fù)擔(dān),凡一年內(nèi)尚支付不了的利息,舊貸款一律改為新貸款,使其包袱更加沉重。

(三)融資渠道單一

由于歷史原因和傳統(tǒng)金融體制的影響,融資的渠道不夠?qū)拸V,渠道比較單一,主要通過(guò)銀行間接融資,而且大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的借款集中在單一商業(yè)銀行。這種情況根本無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求,也無(wú)法控制財(cái)務(wù)費(fèi)用。

(四)過(guò)度集中財(cái)務(wù)決策權(quán),損害成員單位,尤其是高層管理人員的積極性

企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心或者其他相關(guān)管理機(jī)構(gòu),擁有其成員單位的財(cái)務(wù)決策權(quán),其積極性尤其是高層管理人員的積極性受到損傷;同時(shí),集團(tuán)公司完全憑借集團(tuán)財(cái)務(wù)管理層對(duì)市場(chǎng)的把握,制定的決策不適合成員單位的具體情況,既會(huì)破壞企業(yè)集團(tuán)的威信,也會(huì)增加成員單位對(duì)資金結(jié)算中心的不滿。

(五)內(nèi)部資金分配不合理

為促進(jìn)內(nèi)部市場(chǎng)主體之間的公平競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部資金在內(nèi)部單位之間合理分配,但是有些企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的分配還是不盡合理。內(nèi)部資金分配不盡合理,主要是由企業(yè)集團(tuán)未規(guī)劃長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、各成員單位業(yè)務(wù)板塊組合不清晰、資源配置不合理造成的。

四、企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心運(yùn)作中存在問(wèn)題的對(duì)策

(一)國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)盡早制定相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范資金結(jié)算中心的運(yùn)作

國(guó)家相關(guān)部門(mén)應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)資金結(jié)算中心存在的現(xiàn)實(shí),即其運(yùn)行給企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平的提高作出了巨大的貢獻(xiàn),盡快制定資金結(jié)算中心管理辦法,使其有法可依。但是在相關(guān)的政策支持出臺(tái)之前,企業(yè)應(yīng)該盡量爭(zhēng)取法院、財(cái)政部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)等有關(guān)機(jī)構(gòu)的理解和支持。

(二)加強(qiáng)貸款管理,降低上市公司風(fēng)險(xiǎn)

1.規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,整合企業(yè)集團(tuán)資源

這一舉措是加強(qiáng)貸款管理,提高各成員單位經(jīng)營(yíng)管理水平的基礎(chǔ)工作。企業(yè)集團(tuán)對(duì)整體資源進(jìn)行整合,規(guī)劃各成員單位的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略,各成員單位在日常經(jīng)營(yíng)中,會(huì)避免互相競(jìng)爭(zhēng)引起的資源浪費(fèi),目標(biāo)明確地依據(jù)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃,對(duì)本單位的具體情況具體分析,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,在業(yè)界樹(shù)立企業(yè)集團(tuán)的良好形象。

規(guī)劃企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略,首要任務(wù)是考察并把握分析所在行業(yè)的市場(chǎng)狀況,把握行業(yè)的發(fā)展方向,順應(yīng)行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)才能長(zhǎng)久生存并發(fā)展。其次,深入了解各成員單位具體情況,了解其適合經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)板塊,避免成員單位主營(yíng)業(yè)務(wù)之間存在競(jìng)爭(zhēng),淘汰沒(méi)有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的業(yè)務(wù)范圍,監(jiān)督虧損企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。在了解成員單位具體情況的過(guò)程中,亦能吸收經(jīng)營(yíng)管理中的精華,在企業(yè)集團(tuán)中廣泛推廣,尤其是虧損企業(yè),可以提高整體效益及競(jìng)爭(zhēng)力。

2.貸款前對(duì)貸款事項(xiàng)嚴(yán)格審驗(yàn)

資金結(jié)算中心貸款管理是企業(yè)集團(tuán)為降低外部融資費(fèi)用與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行的內(nèi)部融資行為,貸款的使用不能簡(jiǎn)單根據(jù)單位是否有償還能力來(lái)決定是否貸款。結(jié)算中心貸款應(yīng)該服務(wù)企業(yè)集團(tuán)的總目標(biāo),體現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的決策意圖。一方面,資金結(jié)算中心的貸款應(yīng)該向經(jīng)營(yíng)良好的單位傾斜;另一方面,資金結(jié)算中心還要幫助虧損企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。資金結(jié)算中心可以借鑒商業(yè)銀行貸款管理的一些辦法。同時(shí),嚴(yán)格控制結(jié)算中心貸款規(guī)模,根據(jù)結(jié)算中心吸收的貸款、可動(dòng)用的流動(dòng)資金的狀況來(lái)決定貸款規(guī)模。

3.信用期內(nèi)監(jiān)督貸款項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng),提高資金使用效率

加強(qiáng)對(duì)貸款項(xiàng)目的監(jiān)督,提高貸款單位的經(jīng)營(yíng)管理水平是加強(qiáng)貸款管理的關(guān)鍵途徑。各成員單位在遵循企業(yè)集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略指導(dǎo)的情況下,通過(guò)各種途徑,從各種角度提高經(jīng)濟(jì)效益,才能按時(shí)歸還貸款,保證資金鏈的順暢,使企業(yè)集團(tuán)在健康的軌道上快速發(fā)展。

(三)拓展融資渠道

為了滿足企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金的需求,應(yīng)穩(wěn)步擴(kuò)大企業(yè)在資本市場(chǎng)上的融資比例,融資渠道應(yīng)多元化,合理信貸結(jié)構(gòu)。

首先,與合作銀行爭(zhēng)取優(yōu)惠利率,有效降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

其次,積極開(kāi)展境外融資。

最后,利用資本市場(chǎng),不斷拓展直接融資。

(四)在分權(quán)的基礎(chǔ)上集權(quán),發(fā)揮集團(tuán)資源的整合優(yōu)勢(shì),同時(shí)激發(fā)成員單位管理層的積極性

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)在戰(zhàn)略管理上,如果對(duì)成員單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)管理過(guò)細(xì),會(huì)破壞成員單位的積極性,同時(shí)也不利于企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。為了有效避免集權(quán)的以上缺陷,應(yīng)將集權(quán)建立在分權(quán)的基礎(chǔ)上,將資金管理、運(yùn)用、收回、分配集于一體,參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)自下而上的多層次決策的集權(quán)。

在劃分財(cái)務(wù)決策權(quán)的范圍時(shí),應(yīng)遵循重要性原則,就是按照該項(xiàng)決策所涉及的資金占成員單位總資金的比重大小和所獲得收益占成員單位預(yù)期收益份額的多少,來(lái)決定是否由集團(tuán)公司作出該項(xiàng)決策。

(五)健全內(nèi)控制度,完善會(huì)計(jì)核算和操作規(guī)程

一是建立以規(guī)范化的會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)核對(duì)、監(jiān)督制約、安全謹(jǐn)慎為原則的會(huì)計(jì)控制制度,嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行操作。二是在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中建立雙人交叉核對(duì)制度,實(shí)現(xiàn)崗位、工序間相互制約,定期進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查,保證過(guò)程控制規(guī)范的落實(shí),保證各項(xiàng)措施的順利實(shí)施。

(六)提高結(jié)算中心的服務(wù)層次

資金結(jié)算中心工作人員應(yīng)自覺(jué)提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì),深入各成員單位調(diào)查研究,了解經(jīng)營(yíng)狀況,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)的資金信息?！?/p>

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