李震山

摘要：做為貨幣市場的重要組成部分，我國票據(jù)市場取得較快的發(fā)展，傳統(tǒng)紙質(zhì)化票據(jù)的弊端越發(fā)顯得突出。隨著以網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用為核心的數(shù)字化時代的到來，電子票據(jù)將逐漸成為未來票據(jù)發(fā)展的一種趨勢。本文分析了目前我國票據(jù)電子化的現(xiàn)狀、制約因素和發(fā)展策略。

關(guān)鍵詞：紙質(zhì)票據(jù)；電子票據(jù)；現(xiàn)狀；發(fā)展策略

我國票據(jù)業(yè)務(wù)始于上世紀80年代，近幾年票據(jù)市場得到了迅猛發(fā)展，現(xiàn)已初具規(guī)模，票據(jù)紙質(zhì)化所帶來的問題也愈顯突出，首先，傳統(tǒng)的紙質(zhì)化票據(jù)有著與生俱來的風險和不便--容易遺失和偽造，票據(jù)的遺失或損壞帶來許多不必要麻煩，而假票、克隆票的泛濫則可能給企業(yè)或銀行帶來巨大資金損失。不僅如此，紙質(zhì)化票據(jù)的手工交易方式還威脅到攜票者的人生安全。其次，傳統(tǒng)的紙質(zhì)化票據(jù)導致業(yè)務(wù)成本過高，一方面是手工交易方式增加了交易成本，另一方面則是由于商業(yè)匯票相對支票而言通常有效期較長，在有效期內(nèi)的保管成本也較高。最后，傳統(tǒng)的紙質(zhì)化票據(jù)的簽發(fā)、承兌、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等各個環(huán)節(jié)都是個體對個體的手工方式，票據(jù)市場信息流轉(zhuǎn)不暢，交易效率低下。以上三點，嚴重制約了傳統(tǒng)的紙質(zhì)化票據(jù)的進一步發(fā)展，票據(jù)紙質(zhì)化成為了票據(jù)業(yè)務(wù)和票據(jù)市場發(fā)展的一大瓶頸。陪著網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用的普及、電子商務(wù)時代的來臨，電子票據(jù)應(yīng)運而生，其具有的高效率、低成本、

安全、快捷的優(yōu)勢是傳統(tǒng)紙質(zhì)票據(jù)所無法比擬的，是我國票據(jù)市場發(fā)展的趨勢。

1 我國票據(jù)電子化的現(xiàn)狀

1.1 票據(jù)的電子化及電子票據(jù)

根據(jù)的電子化是一種全新的結(jié)算方式，其產(chǎn)品——電子票據(jù)并不是對現(xiàn)有的傳統(tǒng)結(jié)算產(chǎn)品的簡單優(yōu)化和組合，需要有不同于傳統(tǒng)票據(jù)的運用環(huán)境，是票據(jù)在產(chǎn)生、流通、結(jié)算過程中的某一階段以電子形式存在，其間夾雜著電子數(shù)據(jù)信息與實物票據(jù)之間的相互轉(zhuǎn)換，實質(zhì)是實物票據(jù)處理方式的電子化。而電子票據(jù)是不依附于實物票據(jù)，從票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生到票據(jù)權(quán)利的消滅的全過程均以電子形式獨立存在，并以電子簽章代替實體簽章。從我國目前情況看，完整的電子票據(jù)體系尚未建立，不依附于實物票據(jù)以電子形式獨立存在的電子根據(jù)尚未真正出現(xiàn)。

１.２發(fā)展現(xiàn)狀

近年來，隨著以網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用為核心的數(shù)字化革命時代的到來，電子票據(jù)業(yè)務(wù)在我國得到了長足的發(fā)展。

２００３年６月３０日，“中國票據(jù)網(wǎng)”正式啟用，為金融機構(gòu)間票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、票據(jù)回購等業(yè)務(wù)提供報價、查詢服務(wù)，標志著我國票據(jù)市場電子化開始起步，但該網(wǎng)目前不能提供票據(jù)交易的功能。

從２００５年開始，國內(nèi)個別銀行開始將電子信息技術(shù)引入票據(jù)業(yè)務(wù)，招商銀行、民生銀行、工商銀行等相繼推出了基于行內(nèi)系統(tǒng)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的電子票據(jù)產(chǎn)品。比較典型的產(chǎn)品有：招商銀行推出的“票據(jù)通”-網(wǎng)上票據(jù)業(yè)務(wù)。該項業(yè)務(wù)是我國金融機構(gòu)在傳統(tǒng)票據(jù)電子化方面的最早的嘗試之一。付款人通過網(wǎng)上銀行開出招商銀行電子根據(jù)，招商銀行聯(lián)網(wǎng)傳遞，收款人實時查詢到電子票據(jù)。持票人可通過電子背書向他方（被背書人）轉(zhuǎn)讓電子票據(jù)。持票人將實物商業(yè)票據(jù)或電子票據(jù)托管于招商銀行，并可在網(wǎng)上查詢托管票據(jù)狀態(tài)和信息。通過網(wǎng)上企業(yè)銀行可辦理實票或電子票據(jù)承兌申請，托管實票或電子票據(jù)的貼現(xiàn)及贖回、托收、質(zhì)押、實票撤消托管等各類票據(jù)業(yè)務(wù)。電子票據(jù)可在招商銀行系統(tǒng)內(nèi)全流通，具備實物票據(jù)的全部功能。工商銀行參照傳統(tǒng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程，利用電子化手段，基于網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，設(shè)計、開發(fā)了“易保付”電子化信用票據(jù)，企業(yè)客戶通過工行網(wǎng)上銀行簽發(fā)，可實現(xiàn)票據(jù)的電子化簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、付款等功能。2006年底，民生銀行以網(wǎng)上銀行為平臺，配以電子簽章技術(shù)開辦了電子匯票業(yè)務(wù)，客戶向民生銀行申請取得電子匯票業(yè)務(wù)資格后，通過網(wǎng)上銀行實現(xiàn)商業(yè)匯票簽發(fā)、承兌、交付、托管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押、委托收款等功能，此業(yè)務(wù)是一個較為完整的票據(jù)電子化方案。

2 影響我國電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的制約因素

2.1 電子票據(jù)的法律地位

相對于電子票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，相應(yīng)的法律制度顯得十分滯后，目前我國實行的《票據(jù)法》在制定時所有的規(guī)定都是基于紙質(zhì)票據(jù)的，確認的是紙質(zhì)票據(jù)及其簽章的法律責任，對電子票據(jù)及電子簽名的法律效力未做規(guī)定，這就否認了經(jīng)過電子簽名認證的電子票據(jù)的支付和結(jié)算方式的法律效力，說電子根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展實踐與法律制度的制定處于失衡狀態(tài)。

2.2 各家商業(yè)銀行的電子票據(jù)系統(tǒng)相互獨立，難以實現(xiàn)跨行交易

要做到全流程電子化流轉(zhuǎn)，需要票據(jù)各方當事人都在同一家商業(yè)銀行開戶并開通該行的網(wǎng)銀服務(wù)，這顯然對電子票據(jù)的客戶群體進行了限制，不利于電子票據(jù)大面積推廣。換句話說，在票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓的任何一個環(huán)節(jié)，只要被背書人與背書人不在同一銀行開戶，就面臨電子票據(jù)落地處理的問題。雖然從理論講，該問題可以通過商業(yè)銀行間的電子票據(jù)系統(tǒng)對接解決，但由于成本過高和同業(yè)競爭存在，依靠商業(yè)銀行之間的彼此協(xié)作徹底解決該問題不現(xiàn)實。

2.3 電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)的轉(zhuǎn)換

客觀說，雖然電子票據(jù)已經(jīng)產(chǎn)生，但要全部取代紙質(zhì)票據(jù)還需要相當漫長的過程。在兩者共存時期，需要尋找一個相互轉(zhuǎn)換的合理解決方案。此外，由于電子票據(jù)在跨行交易時要落地處理，使得電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)的轉(zhuǎn)換問題變得非常迫切。就目前的法律框架而言，要滿足《票據(jù)法》和人民銀行相關(guān)制度的規(guī)定，通過票據(jù)質(zhì)押轉(zhuǎn)開票據(jù)的方式是唯一選擇。也就是說，企業(yè)可以將收到的紙質(zhì)票據(jù)向銀行質(zhì)押，申請開出電子票據(jù)；電子票據(jù)可以在同一商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)電子流轉(zhuǎn)；當需要跨行交易時，可以將電子票據(jù)質(zhì)押轉(zhuǎn)開成紙質(zhì)票據(jù)。但是，通過質(zhì)押轉(zhuǎn)開實現(xiàn)電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)換，又帶來新的問題。首先銀行辦理質(zhì)押轉(zhuǎn)開業(yè)務(wù)通常會收取手續(xù)費，增加了企業(yè)成本。其次，即便銀行免收手續(xù)費，與票據(jù)的直接背書轉(zhuǎn)讓相比，質(zhì)押轉(zhuǎn)開方式會同步增加企業(yè)應(yīng)收和應(yīng)付票據(jù)，增加了企業(yè)的負債率，不利于財務(wù)報表優(yōu)化。

2.4 電子票據(jù)的安全性

隨著互聯(lián)網(wǎng)的高速發(fā)展，其具有充分開放、管理松散和不高防護的特點，也使安全成為一個日益重要的問題，電子票據(jù)在網(wǎng)絡(luò)上交易的公開化程度較高，操作人員和信息使用者干預(yù)系統(tǒng)的機會增大，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)所面臨的攻擊和破壞的機會也較大，所以系統(tǒng)面臨的安全隱患也必然增多，人們對電子票據(jù)安全性的擔憂阻礙了電子票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

3 我國電子票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展策略

3.1 建立統(tǒng)一的電子票據(jù)服務(wù)平臺

經(jīng)過多年的發(fā)展，票據(jù)市場已經(jīng)成為了價格體系市場化程度相當高的十分活躍的市場。雖然普遍認為短期融資券的出現(xiàn)會使商業(yè)匯票的市場份額有所削減，但作為一種在產(chǎn)業(yè)鏈上廣泛使用的成熟和順暢的支付和融資工具，商業(yè)匯票的市場空間今后仍然是巨大的。票據(jù)電子化建設(shè)作為提高票據(jù)交易效率、降低交易成本和交易風險的重要舉措，需要進一步加快步伐。以臺灣地區(qū)的經(jīng)驗來看，監(jiān)管部門應(yīng)該發(fā)揮重要的作用。事實上，發(fā)展電子票據(jù)的規(guī)劃是1989年由臺灣“央行”提出的，“央行”自始至終地參與了電子票據(jù)的發(fā)展過程，推動了配套的規(guī)章制度的出臺。這是臺灣地區(qū)電子票據(jù)發(fā)展的一大特點，也是成功經(jīng)驗，值得我們學習和借鑒。

在中國大陸，雖然已經(jīng)有多家商業(yè)銀行推出了行內(nèi)的電子票據(jù)系統(tǒng)，但如何實現(xiàn)電子票據(jù)跨行交易的問題依然懸而未決，嚴重制約了電子票據(jù)的進一步發(fā)展。電子票據(jù)如果不能跨行交易，則不僅愿意接受電子票據(jù)服務(wù)的企業(yè)客戶非常有限，而且電子票據(jù)難以進入到廣闊的銀行間轉(zhuǎn)貼現(xiàn)市場，對改善票據(jù)市場基礎(chǔ)建設(shè)的作用不能有效發(fā)揮。就中國國情來看，依靠商業(yè)銀行自身解決跨行交易是不可能完成的任務(wù)，必須由人民銀行來牽頭?？尚械姆桨甘?，人民銀行搭建統(tǒng)一的電子票據(jù)服務(wù)平臺，并通過與各商業(yè)銀行內(nèi)部電子票據(jù)系統(tǒng)直聯(lián)的方式來實現(xiàn)電子票據(jù)的跨行交易。當然，該方案要想成功，人民銀行應(yīng)與各家商業(yè)銀行（尤其是已經(jīng)開辦電子票據(jù)業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行）充分溝通和論證，統(tǒng)一電子票據(jù)的業(yè)務(wù)標準、技術(shù)標準和安全標準，這樣才能保證商業(yè)銀行開出的電子票據(jù)能在人行電子票據(jù)服務(wù)平臺順利完成登記處理，并使其他商業(yè)銀行的系統(tǒng)可以調(diào)用。令人欣喜的是，人民銀行已經(jīng)意識到了統(tǒng)一的電子票據(jù)服務(wù)平臺的重要性和迫切性，并已經(jīng)開始啟動該項目。

鑒于電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)將在相當一段時間共存的客觀現(xiàn)實，人民銀行在搭建電子票據(jù)服務(wù)平臺時，應(yīng)配套出臺相應(yīng)的政策措施，方便電子票據(jù)與紙質(zhì)票據(jù)之間的轉(zhuǎn)換。比如，為了解決票據(jù)質(zhì)押“虛增”負債率的問題，可以考慮開辦一種類似票據(jù)置換的業(yè)務(wù)：企業(yè)將收到的紙質(zhì)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行給企業(yè)開出對應(yīng)的電子票據(jù)，銀行可單獨辦理紙質(zhì)票據(jù)托收并將托收回款用于電子票據(jù)的到期付款。

3.2 提高電子票據(jù)的安全保障

安全性問題是制約電子票據(jù)發(fā)展的“瓶頸”，因此，要發(fā)展電子票據(jù)業(yè)務(wù)，必須要確保電子信息、電子簽名的安全性，否則，電子票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展將失去支撐點。

首先要有一個法律認可的權(quán)威的認證機構(gòu)，對電子票據(jù)業(yè)務(wù)的準入從技術(shù)上、制度上、管理上進行安全鑒定和認證；其次，要建立健全電子安全防范體系，嚴厲打擊利用電子票據(jù)進行的金融犯罪行為；第三，要加強對電子票據(jù)業(yè)務(wù)日常的監(jiān)督，督促參與各方切實遵守有關(guān)法律制度，確保電子票據(jù)業(yè)務(wù)安全運行；最后，要明確銀行與客戶在維護電子票據(jù)業(yè)務(wù)安全的權(quán)利、義務(wù)和責任，以及在發(fā)生風險時銀行與客戶應(yīng)當承擔的法律責任。

要重點提高電子簽名的安全性。首先要明確有效的識別機制，確立電子簽名所采用的形式和技術(shù)標準；第二，要確立權(quán)威的法定認證機構(gòu)履行認證職責；第三，在明確電子簽名的構(gòu)成要件，使銀行和客戶使用最安全的簽名方式，確保當事人電子簽名的合法性、唯一性；第四，要明確當事人對電子簽名的風險責任，督促當事人謹慎地判斷是否為安全的電子簽名；最后要保護電子簽名者的合法權(quán)益，嚴厲打擊盜用他人電子簽名的犯罪行為。

3.3 完善相關(guān)的法律制度

3.3.1 制定核心法律

制定一部獨立的電子票據(jù)法，明確該法案的立法目的、電子票據(jù)的定義、基本原則及法律效力等；特別要以電子票據(jù)的支付或交易方式、手段、程序為主要規(guī)制重點，對占有、轉(zhuǎn)讓、背書方面都應(yīng)適應(yīng)現(xiàn)今電子票據(jù)實際業(yè)務(wù)的需要，制定出符合現(xiàn)實市場需求的法律。

3.3.2 修訂其他現(xiàn)行法律

第一、票據(jù)法方面?！峨娮雍灻ā返某雠_雖然解決了書面形式、原件、簽名等沖突，但其與《票據(jù)法》之間仍然存在著交互承認的問題。因此，對票據(jù)法的修訂應(yīng)特別涉及對電子票據(jù)的相關(guān)內(nèi)容，即承認《電子票據(jù)法》這一特殊法的地位。

第二、稅法方面。我國應(yīng)堅持在防止稅收流失的同時不阻礙上網(wǎng)上貿(mào)易的發(fā)展。針對互聯(lián)網(wǎng)的特性重新界定居民、常設(shè)機構(gòu)、所得來源、商品、勞務(wù)、特許權(quán)轉(zhuǎn)讓等互聯(lián)網(wǎng)稅收概念的內(nèi)涵和外延，改革、完善相關(guān)的增值稅、所得稅稅收法律，確保建立公平的稅收法律環(huán)境，同時建立網(wǎng)上自動征稅系統(tǒng)，加快電子征稅進程。

第三、刑法方面。雖然《電子簽名法》增加了偽造他人電子簽名罪等三項罪名，但是作為新型犯罪，電子票據(jù)犯罪構(gòu)成特征不同于傳統(tǒng)票據(jù)犯罪，如“犯罪人可能直接通過盜用或破譯他人電子票據(jù)密碼，偽造他人電子簽名等行為實施非法出票行為”等。因此，應(yīng)擴大刑法上票據(jù)犯罪范疇，增設(shè)電子票據(jù)犯罪的相關(guān)內(nèi)容。

第四、程序法方面。應(yīng)盡快修改《民事訴訟法》或擴大《合同法》的相關(guān)條文解釋，以匡正電子記錄在形式上得到法律認可，但確沒有相應(yīng)規(guī)則確定其做為有效證據(jù)的尷尬局面。這樣可以保證實體法和程序法的統(tǒng)一，為電子票據(jù)中訴訟中有關(guān)證據(jù)證明力的解決奠定法律基礎(chǔ)。

（四）采取多種措施鼓勵和支持電子票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展

一是要加強電子票據(jù)業(yè)務(wù)宣傳，提高客戶對電子票據(jù)的認知度，讓更多的社會公眾了解電子票據(jù)的優(yōu)越性，主動使用電子票據(jù)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。二是要給予利用優(yōu)惠貼現(xiàn)利率，降低電子票據(jù)結(jié)算費率水平等措施提高產(chǎn)品的吸引力，加速對電子票據(jù)的推廣應(yīng)用。