摘要：文章主要通過分析農(nóng)村信用社體制改革的現(xiàn)狀，運用了歸納分析的方法分析了改革中存在的一些問題，提出了適合新時期農(nóng)村信用社改革的思路，并分析了今后農(nóng)村信用社體制改革的趨勢。
　　關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；信用社體制；改革趨勢
　　
　　一、農(nóng)村信用社體制改革的難點分析
　　
　?。ㄒ唬v史包袱
　　農(nóng)村信用社歷史積累和現(xiàn)實存在的問題沒有得到很好解決，如按合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社、實行民主管理還不到位。農(nóng)村信用社還普遍存在著資產(chǎn)質(zhì)量低、經(jīng)營效益差、虧損嚴重、用人機制落后、電子化水平低、結(jié)算渠道不暢、服務(wù)功能不健全等問題。這些不僅與金融業(yè)日新月異的發(fā)展速度極不適應(yīng)，而且與金融改革的預(yù)期目標相距甚遠，同時與中國加入WTO后金融業(yè)更加激烈的競爭形勢也極不適應(yīng)。在農(nóng)業(yè)銀行代管期間，農(nóng)村信用社成為農(nóng)業(yè)銀行執(zhí)行政策的調(diào)節(jié)器，同樣執(zhí)行著國家的金融方針、政策，近幾年它又是支農(nóng)的主力軍，特別是農(nóng)業(yè)銀行逐步淡出農(nóng)村金融市場后，國家支農(nóng)政策將更多地通過農(nóng)村信用社體現(xiàn)，因此，其歷史包袱獨自承擔有些委屈，即使有央行票據(jù)、稅收和拔補原保值貼補利息等政策，但也難以消化。
　　（二）在體制改革方面存在的問題
　　1、經(jīng)營的管理監(jiān)督服務(wù)斷層。農(nóng)村信用社體制改革，首先要在管理體制上進行大力度的改革，自而上建立自律組織，形成自上而下進行管理指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)的合作金融體系，這是農(nóng)村信用社體制改革的基本目標。1995年以前是由農(nóng)行“代管”，1UchkywFh/PLTOyQRpcbOtwoXeFN9CHBkQgokhJn78dE=996年之后是由人民銀行“直管”。目前，在出現(xiàn)風險的地方，農(nóng)村信用社又成為地方政府的管理對象，這就是說地方政府也有不可推卸的管理責任。這種管理模式在理論上與農(nóng)村信用社“三性”是矛盾的，在實際操作中弊病也是顯而易見的，究其原因是由于管理者的“責任心”過強而大大削弱了被管理者的權(quán)力。
　　2、產(chǎn)權(quán)不清晰。一是產(chǎn)權(quán)不明晰，股東難量化。資金難互助，損失難共擔，管理難民主，經(jīng)營難獨立，積累難量化。二是法人治理結(jié)構(gòu)名不副實。按合作制原則規(guī)范信用社的工作，要求信用社健全和完善“三會四權(quán)”，并明確規(guī)定社員股東大會行使最高權(quán)利，理事會行使決策執(zhí)行權(quán)，監(jiān)事會行使監(jiān)督權(quán)等，但實際上“三會”設(shè)立后，并未真正履行權(quán)利，究其原因，主要是缺乏完善的法人治理結(jié)構(gòu)，“三會”制度形同虛設(shè)，多級法人多級管理，主任的產(chǎn)生雖然也通過了民主選舉，但實際是由上級委派和任命的，信用社的現(xiàn)狀難以獨立承擔民事責任。
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　　1、政策和策略失誤。改革開放以來，農(nóng)村信用社一定程度上享受了政策優(yōu)惠，也因此有了較大發(fā)展。但不可否認，某些政策和策略失誤也確實給農(nóng)村信用社造成了危害。另外郵政儲蓄機構(gòu)在農(nóng)村的廣泛發(fā)展，憑借“只存款，不貸款，錢存郵政儲蓄最保險”的優(yōu)勢獨領(lǐng)風騷。其他商業(yè)銀行機構(gòu)則交叉設(shè)置，并打著“國家銀行、國家信譽”的旗號從事經(jīng)營，這些機構(gòu)的影響力和不公平競爭手段，都給農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)開展帶來了巨大的沖擊。
　　2、扶持優(yōu)惠政策少且沒有落實到位。一是稅賦過重；二是應(yīng)由中央財政承擔的保值儲蓄貼補，由信用社承擔，加重了信用社負擔；三是農(nóng)村信用社受到的行政干預(yù)、遺留的政策性呆藏、壞賬資金無人來管；四是農(nóng)村信用社的政策性虧損政府不予樸貼；五是國家用于農(nóng)業(yè)方面的政策性業(yè)務(wù)如扶貧資金、專項發(fā)展資金農(nóng)村信用社無權(quán)受理；六是農(nóng)村信用社沒有堅強的資金后盾，一旦發(fā)生支付困難和支付擠兌很難應(yīng)付；七是上交人民銀行的準備金比率過高、呆賬準備金提取比例較低，資金上運用不充分，經(jīng)營上抵御困難能力弱；八是人民銀行支農(nóng)再貸款審批難、數(shù)量少，期限短、運用效益低，不能發(fā)揮支農(nóng)作用。
　?。ㄋ模┺r(nóng)村信用社自身的經(jīng)營管理問題
　　信用社的領(lǐng)導(dǎo)管理體制尚未完全理順。改革以來，行、社關(guān)系有了很大的改善，但信用社自身經(jīng)營管理工作有待進一步加強，經(jīng)濟效益需要進一步提高。目前，信用社的經(jīng)營管理工作還不能完全適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，信用社長期以來一直沒有自己的結(jié)算渠道，又不能直接參加國有銀行的聯(lián)行，異地結(jié)算只能通過國有銀行辦理，導(dǎo)致結(jié)算環(huán)節(jié)多、時間長等問題，很不適應(yīng)農(nóng)村商品經(jīng)濟發(fā)展的要求，嚴重制約著信用社業(yè)務(wù)的開展。在經(jīng)營管理方面主要存在以下問題：信用社執(zhí)行制度不嚴格，少數(shù)人獨斷專行，違背貸款三查原則；很多農(nóng)村信用社機構(gòu)膨脹，盲目布點，人浮于事，加大了經(jīng)營成本；社員股金不穩(wěn)定，不少農(nóng)民入股的目的是得到貸款，如還清貸款就要求退股；職工素質(zhì)較差；設(shè)備相對落后，電子化建設(shè)起步較晚，功能不完善，金融技術(shù)創(chuàng)新、工具創(chuàng)新、品種創(chuàng)新能力不強。這些都成為農(nóng)村信用社發(fā)展的重要制約因素。
　　
　　二、農(nóng)村信用合作社改革的趨勢分析
　　
　　（一）妥善處理歷史包袱問題
　　1、政府和法律的扶持。要妥善處理農(nóng)村信用社體制改革的包袱問題，要從以下方面入手：一是制定并實施《合作金融法》，明確信用社是公益法人，非納稅單位，免征部分稅負，以改善農(nóng)村信用社的盈利狀況；二是對由于地方政府干預(yù)造成的貸款呆賬，由地方政府撥款彌補；三是將郵政儲蓄從農(nóng)村吸收的資金全部按資金成本貸放給農(nóng)村信用社使用，并增加中央銀行對農(nóng)村信用社的再貸款，以增加農(nóng)村信用社的資金來源；四是進一步提高農(nóng)村信用社的貸款利率浮動幅度，以擴大農(nóng)村信用社的存貸款利差，增加其盈利；五是允許、鼓勵經(jīng)營管理好的信用社按照市場原則兼并經(jīng)營管理差的信用社，使農(nóng)村信用社形成優(yōu)勝劣汰的機制，在農(nóng)村信用社形成完善的法人治理結(jié)構(gòu)之前，以生存的壓力來迫使信用社改善經(jīng)營管理。
　　2、監(jiān)管決策部門的協(xié)助。一是對信用社不良貸款進行一次徹底清查，對因政策性原因造成的不良貸款應(yīng)在嚴格審核后給予核銷，使信用社輕裝上陣；二是在增資擴股方面給予信用社優(yōu)惠政策，在一段時間內(nèi)允許保息分紅，以利于穩(wěn)定股金；三是適當放開信用社存款利率，免除營業(yè)稅，降低所得率稅，使農(nóng)村信用社在與商業(yè)銀行的競爭中具有比較優(yōu)勢，以利于信用社壯大資金實力。
　?。ǘ┙M織形式向多樣性發(fā)展
　　1、經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社組建股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對信貸資金、金融產(chǎn)品和金融服務(wù)提出了更高的要求。如果農(nóng)村信用社繼續(xù)沿用其傳統(tǒng)的體制和服務(wù)手段顯然已不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務(wù)的需求。要解決此矛盾，必須在農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上，成立體制最具活力、最符合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律、適宜市場經(jīng)濟發(fā)展的股份制農(nóng)村商業(yè)銀行。
　　2、經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)組建農(nóng)村合作銀行。經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)農(nóng)村信用社組建合作制的農(nóng)村合作銀行對經(jīng)濟較發(fā)達地區(qū)的農(nóng)村信用社的改革，可以在現(xiàn)農(nóng)村信用社的基礎(chǔ)上組建農(nóng)村合作銀行。在農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上組建起來的農(nóng)村合作銀行其內(nèi)部組織體制、經(jīng)營管理機制、外部管理體制等方面都應(yīng)區(qū)別于國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行。
　　3、經(jīng)濟欠發(fā)達的農(nóng)村信用社改組為農(nóng)村政策性金融機構(gòu)對貧困地區(qū)的農(nóng)村信用社。（1）貧困地區(qū)農(nóng)村信用社在合作制原則規(guī)范農(nóng)村信用社工作基本完成之后，為了壯大信用實力，增強抵御風險的能力，解決基層信用社經(jīng)營中遇到的問題，將基層信用社、聯(lián)社合并為一級法人制，各基層信用社為聯(lián)社的分支機構(gòu)。（2）著眼于農(nóng)村信用社服務(wù)“三農(nóng)”的政策性業(yè)務(wù)，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行合并，既解決了農(nóng)發(fā)行基層無辦事機構(gòu)，難以服務(wù)到位的困難，又解決了農(nóng)村信用社上面無“頭”各行其是的局面，真正達到扶持農(nóng)業(yè)、富裕農(nóng)民、繁榮農(nóng)村的目的。（3）農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行聯(lián)合，組建中國農(nóng)業(yè)信貸銀行，以集中優(yōu)勢兵力更好地支持“三農(nóng)”，促進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的全面發(fā)展。
　　
　　（三）改革產(chǎn)權(quán)制度
　　首先要做的是明確性質(zhì)，建立體制框架。要從歷史以及當前存在的問題和今后的發(fā)展方向來判斷，中國農(nóng)村信用社應(yīng)該定性為股份制農(nóng)村金融組織。其次要盡快改變現(xiàn)在的組織框架。要改變現(xiàn)在以信用社為法人的治理結(jié)構(gòu)和掛靠人民銀行直接領(lǐng)導(dǎo)管理的體制。農(nóng)村信用社應(yīng)該端正經(jīng)營方向，加強內(nèi)部管理，建立新型運行機制。具體可以從以下方面來解決：要明確規(guī)定農(nóng)村信用社的服務(wù)方向和經(jīng)營宗旨；改革人事制度，加大農(nóng)村信用社全體干部職工的責任心，使其真正成為農(nóng)村信用社的主人；全面提高銀信干部隊伍的素質(zhì)，建立新的良好的選用人員機制；改善信用服務(wù)工具，努力提高資金融通效益。研究農(nóng)村信用社改革方案需要從以單一模式為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐远嘣Ｊ綖橹鳎瑥囊赃^度性制度安排為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐蚤L期性制度安排為主。
　?。ㄋ模﹪覒?yīng)給以相應(yīng)的政策支持
　　1、改革人民銀行支農(nóng)再貸款的政策。增加人民銀行支農(nóng)再貸款的數(shù)量，把郵政儲蓄由人民銀行以再貸款的方式全部安排給信用社使用，解決農(nóng)村信用社支農(nóng)資金不足的問題。其次延長使用期限，目前的支農(nóng)再貸款使用期限太短，一般為3-6個月，農(nóng)民尚未見到效益貸款就到期了，農(nóng)民還不了，人民銀行就直接從信用社賬戶上扣收。這樣不但起不到真正的支農(nóng)作用，而且加大了信用社的資金壓力，給信用社的正常經(jīng)營帶來困難。所以支農(nóng)再貸款的期限要根據(jù)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)周期來確定，與農(nóng)業(yè)的資金周轉(zhuǎn)規(guī)律和周轉(zhuǎn)速度相適應(yīng)。再貸款到期后，信用社因收不回來而不能立即歸還的，人民銀行可予以延期。同時簡化審批手續(xù)，簡便貸款程序。
　　2、提高農(nóng)村信用社呆賬準備金提取比例。增強農(nóng)村信用社核銷呆賬的能力?？煽紤]將現(xiàn)行的農(nóng)村信用社呆賬準備金提取比例提高到2-3%；對那些革命老區(qū)、貧困地區(qū)、偏遠山區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)和經(jīng)營困難、歷史包袱過重，呆賬較多的農(nóng)村信用社的呆賬準備金提取比例也可以提高到4-5%。各級政府要建立農(nóng)村信用社風險補償專項基金，納入財政預(yù)算支出計劃，基金來源一是從地方征收的信用社稅額中按一定比例提取，二是從財政預(yù)算中劃出一部分資金，納入信用杜風險補償基金，這項基金要專管專用，重點解決嚴重資不抵債農(nóng)村信用社的經(jīng)營困難。在改革思路明確以后，政府（監(jiān)管部門）應(yīng)盡快從對農(nóng)信社的控制中退出，由其監(jiān)管部門對農(nóng)信社實施單一的以金融安全為目標的金融監(jiān)管，而不能介入其日常經(jīng)營管理。
　?。ㄎ澹┘涌燹r(nóng)村信用社經(jīng)營體制戰(zhàn)略性調(diào)整的步伐
　　一是經(jīng)營理念的現(xiàn)代化。逐步樹立起經(jīng)營意識、創(chuàng)新意識、市場意識、服務(wù)意識、風險意識和人力資本意識。二是大力開發(fā)新的業(yè)務(wù)品種，培育新的利潤增長點。三是合理調(diào)整機構(gòu)網(wǎng)點布局。
　　農(nóng)村信用社應(yīng)該調(diào)整人力資本結(jié)構(gòu)，在金融業(yè)、尤其是在復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品開發(fā)設(shè)計方面，人力資本的作用更為明顯，隨著金融業(yè)從傳統(tǒng)的勞動密集型可變成本產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代的資本密集型固定成本產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)變，資本有機構(gòu)成大大提高，從業(yè)人員數(shù)量大大減少，但對人力資本素質(zhì)要求卻大大提高。
　　
　　參考文獻：
　　1、王慧.關(guān)于中國農(nóng)村信用社體制改革的思考[J].企