摘要：保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，防范和化解風(fēng)險顯得尤為重要和迫切。本文緊密聯(lián)系管理學(xué)短板理論，全面分析了保險公司在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面存在的突出問題，提出了克服和解決這些問題的具體措施和做法。
　　關(guān)鍵詞：保險公司；短板理論；內(nèi)控
　　
　　保險公司是經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè)，因此，如何防范和化解風(fēng)險是其必須面對和破解一個永恒的課題。筆者長期從事的審計(jì)工作，近期又有機(jī)會參與了對公司內(nèi)控的評估調(diào)查，痛感在保險公司自身所遇眾多風(fēng)險中，由于內(nèi)控機(jī)制不健全完善所形成的風(fēng)險尤為關(guān)鍵，正如中國保監(jiān)會主席吳定富所說：“內(nèi)控機(jī)制是公司各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，是公司治理有效運(yùn)行的重要保障。如果說公司治理管的是大腦，內(nèi)控機(jī)制管的就是中樞神經(jīng)和末梢神經(jīng)?！?br/>　　如何建設(shè)和完善內(nèi)控機(jī)制，保持“中樞神經(jīng)和末梢神經(jīng)”的健康運(yùn)行，防范公司經(jīng)營風(fēng)險，筆者認(rèn)為，就當(dāng)前我國保險市場的實(shí)際情況而言，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)上的“短板理論”對內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)會有所啟示。
　　
　　一、“短板理論”
　　
　　“短板理論”這個原理告訴我們的是這樣一個簡單道理：由許多長短不同的木板箍成的木桶，決定其容量大小的并非是其中最長的那塊木板或全部木板的平均值，而是其中最短的那塊木板。經(jīng)濟(jì)學(xué)把這一現(xiàn)象叫做“木桶原理”，又稱“短板理論”。其道理很簡單，水總是到了最短的那塊板就溢出來，其它的板再長也沒有用。要想提高板的整體容量，就應(yīng)該下功夫提高最短的那塊木板的高度。顯而易見，這個里告訴我們的是補(bǔ)短的重要性。
　　
　　二、保險業(yè)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中的“短板”
　　
　　對保險市場的內(nèi)控管理而言，就如同一個大大的“木桶”，由各個保險主體及各保險經(jīng)營隊(duì)伍中的一塊塊“木板”所組成，要建成這么個內(nèi)控管理嚴(yán)謹(jǐn)、競爭理性而有秩序，就必須不能有“短板”，而現(xiàn)實(shí)情況是這樣的“短板”仍然存在
　　一是內(nèi)部管控"尺子"的合格性有差距。在業(yè)務(wù)經(jīng)營上， 作為內(nèi)部管控 “尺子”的有些規(guī)章制度、條款，制定往往采取"一刀切"的做法，沒有充分考慮被保險人因區(qū)域不同、信仰不同、文化不同的消費(fèi)喜好，也沒有充分考慮保險經(jīng)營者因當(dāng)時當(dāng)?shù)馗偁幹黧w不同、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同、當(dāng)?shù)卣?jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)不同、當(dāng)?shù)孛耧L(fēng)民俗對展業(yè)方式影響等因素，因此用這些規(guī)章制度作為內(nèi)部管控的尺子，往往在某些地區(qū)或某些時期就不利于因地經(jīng)營，展開競爭[1]。所謂"一放就亂，一管就死"就是這種極端做法帶來的弊端。其癥結(jié)主要在于生產(chǎn)“尺子的廠家”不善于調(diào)查研究或調(diào)查不全面。筆者以為這也正是中國保監(jiān)會副主席魏迎寧近日要求盡快建立“合格管理制度”的意義所在。
　　二是內(nèi)部管控"尺子"的嚴(yán)肅性被縮水。從近年來保險業(yè)存在的主要違規(guī)問題中可以看出，不管是大的案件，還是一些小的違規(guī)，不管是什么樣的單位違規(guī)，也不管違規(guī)程度如何，有相當(dāng)一些違規(guī)問題，上級是清楚的，至少不可能一點(diǎn)不知道，尤其是一些大的違規(guī)事件，大部分都是上級領(lǐng)導(dǎo)睜一眼閉一眼，甚至是領(lǐng)導(dǎo)直接參與了違規(guī)。就像常見的違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)問題，可見逐級負(fù)責(zé)，逐級管理責(zé)任仍未真正落實(shí)到位。有些方面，不能說我們沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，可在一些人眼里，這些規(guī)章早已成為案頭的擺設(shè)。由此得出結(jié)論，發(fā)生這些案件，除了案發(fā)人的主觀原因外，制約機(jī)制不到位，監(jiān)管不力，權(quán)力膨脹，處理不嚴(yán)不能不說是主要原因。
　　三是內(nèi)部管控"尺子"的統(tǒng)一性被扭曲。目前在中國保險業(yè)市場上，通過近些年的中國保險監(jiān)管當(dāng)局的一系列監(jiān)管措施的實(shí)施，應(yīng)當(dāng)說正在向有序競爭方向轉(zhuǎn)變，但一些新成立的保險公司為了急于發(fā)展業(yè)務(wù)，在保險業(yè)市場上爭得一席之地，不惜違規(guī)操作，不擇手段進(jìn)行惡性競爭，因此造成了當(dāng)前有一些區(qū)域仍然出現(xiàn)了“各唱各調(diào)”的情況，使內(nèi)部管控的“尺子”形同虛設(shè)，甚至出現(xiàn)了“你能干我也干”的“多米諾”效應(yīng)。如某保險公司，曾在成立之初，通過抬高手續(xù)費(fèi)展業(yè)，尤其是在同業(yè)公司重視車險管控，調(diào)整險種結(jié)構(gòu)時，仍不顧風(fēng)險，以高手續(xù)費(fèi)吸納一些“垃圾”業(yè)務(wù)，其負(fù)面影響，不僅僅是該公司自身后勁乏力，也一度使當(dāng)?shù)乇ｋU業(yè)市場出現(xiàn)了非理性的競爭。
　　 四是執(zhí)"規(guī)"的自覺性不強(qiáng)。由于內(nèi)部管控"尺子"出了問題，存在不合規(guī)經(jīng)營的的現(xiàn)實(shí)，加上改革帶來的利益沖突碰撞，員工隊(duì)伍中有些人，一方面對世俗看了個“透”，導(dǎo)致上行下效，"規(guī)"的觀念淡化，執(zhí)"規(guī)"的自覺性不強(qiáng)，形成違規(guī)也見怪不怪的"怪圈"。一方面對自覺守"規(guī)"的典型弘揚(yáng)得不夠。完成硬指標(biāo)得獎天經(jīng)地義，而軟指標(biāo)考核卻被淡化，縱然出臺一些措施，也是不痛不癢，使強(qiáng)化內(nèi)控的氛圍難以形成。
　　
　　 三、“補(bǔ)短”的有效途徑
　　
　　1.努力建立和完善合格的"尺子"
　　有效的內(nèi)控管理機(jī)制是保險業(yè)構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系的基礎(chǔ)和核心，是內(nèi)控文化形成的基礎(chǔ)。就當(dāng)前而言，需急迫建立一系列合格的"規(guī)"。在我國保險業(yè)股份制改革的背景下，公司治理、企業(yè)文化、組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、目標(biāo)市場需求和競爭環(huán)境、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、績效考核和激勵機(jī)制等因素必須與市場競爭的客觀需要相匹配，并且應(yīng)隨著上述因素的不斷變化而動態(tài)的調(diào)整和保持[2]。如果這個"規(guī)"本身不充分、不系統(tǒng)或者沒有得到及時修訂，就會使保險業(yè)在客觀上處于違規(guī)的境地。人保財(cái)險在2003年改制之后，在省級分公司成立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)所轄地區(qū)內(nèi)部審計(jì)，使經(jīng)營管控關(guān)口前移，并專設(shè)內(nèi)控審計(jì)崗，在展業(yè)中嚴(yán)格按“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”原則，同時又頒布實(shí)施了一系列諸如《六條禁令》等政策、措施，為實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理提供了制度保障，值得仿效。因此，保險監(jiān)管部門應(yīng)牽頭，組織力量對相應(yīng)的"規(guī)"進(jìn)行清理和完善，為加強(qiáng)合規(guī)管理做好基礎(chǔ)性工作，使合規(guī)工作達(dá)到有規(guī)可循，有據(jù)可依。
　　
　　2.創(chuàng)建科學(xué)的內(nèi)控管理機(jī)制
　　許多案件的形成，大多是制約機(jī)制失控和監(jiān)管不嚴(yán)的結(jié)果。如何確保一個"規(guī)"在建立好后能夠被大家持續(xù)地遵守，并且保證這個"規(guī)"自身還能夠被及時加以修改和完善，必須有一套機(jī)制作保證。首先，要切實(shí)建立合規(guī)風(fēng)險管理機(jī)制，就必須從涉及保險業(yè)整體的企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)扁平化、流程管理、崗責(zé)體系、績效管理等方面入手，梳理、整合和優(yōu)化各類規(guī)章制度，建立專業(yè)化的內(nèi)控管理隊(duì)伍，確立清晰的報告路線和問責(zé)制、舉報制等，真正在日常經(jīng)營管理活動中體現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險管理在整個內(nèi)控管理工作中的核心地位和作用。
　　其次，要通過設(shè)立內(nèi)控部門或?qū)Ｂ殐?nèi)控崗位，界定其功能和職責(zé)，獨(dú)立于公司的經(jīng)營活動，對發(fā)現(xiàn)有違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的操作行為，確保管理層能夠采取適當(dāng)措施予以糾正，確保從業(yè)人員的行為，自覺服從既定的"規(guī)"。
　　再次，要通過一定方式對所有新上任的部門和各級負(fù)責(zé)人進(jìn)行上任前的內(nèi)控制度的培訓(xùn)，通過培訓(xùn)使其充分系統(tǒng)地了解和掌握各項(xiàng)主要規(guī)章制度和其所在部門的全部規(guī)章制度，達(dá)到對工作中可能涉及到的"規(guī)"了如指掌。而對那些經(jīng)過培訓(xùn)不合格的，則不能讓其上崗作業(yè)。
　　
　　3.構(gòu)建富有內(nèi)涵的內(nèi)控文化
　　文化具有普適、大眾性的特性，根據(jù)其固有特性，建設(shè)富有保險業(yè)特色的內(nèi)控文化，是內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、完善、運(yùn)轉(zhuǎn)的有效途徑。 “內(nèi)控文化”和“內(nèi)控氛圍”是內(nèi)部控制有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。而要建立這樣一種文化，必須以人為本，無論是作為內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)者，還是作為內(nèi)部控制的最終執(zhí)行者的基層操作人員，內(nèi)控觀念淡薄，風(fēng)險防范意識較差，內(nèi)部控制流于形式，極易釀成風(fēng)險隱患。內(nèi)控文化的形成，與員工的文化層次、職業(yè)道德修養(yǎng)、品行有著直接的聯(lián)系。合格的"規(guī)"要在實(shí)踐中得以貫徹執(zhí)行，必須通過有效的激勵機(jī)制，把對內(nèi)控管理做得好或?qū)εe報、抵制違規(guī)有貢獻(xiàn)者給予保護(hù)、表揚(yáng)或獎勵；對履行工作職責(zé)中僅有微小偏差或偶然失誤、且未造成不良后果的，予以免責(zé)或從輕處理；對存在或隱瞞違規(guī)問題、造成不良后果者，要按照規(guī)定給予處罰，追究責(zé)任，使整個團(tuán)隊(duì)形成合規(guī)光榮，違規(guī)可恥的工作氛圍。而對那些冒天下之大不韙的嚴(yán)重違規(guī)者，要"繩之于法"，驅(qū)逐出局，不能"下不為例"，更不得易地為官，搞事實(shí)上的"職務(wù)終身制"。無論是普通員工，還是領(lǐng)導(dǎo)干部，都得一樣對待，必須徹底砸破"鐵飯碗"。
　　
　　4.領(lǐng)導(dǎo)必須率先示范
　　領(lǐng)導(dǎo)者所做的事情不只是代表其個人，而是代表一個群體，能讓下屬和自己一起發(fā)揮集體效應(yīng)，起到耳濡目染的效果。內(nèi)控機(jī)制建設(shè)要真正做到從高層發(fā)動，從高層落實(shí)，上級管下級，下級對上級負(fù)責(zé)。要通過建立逐級問責(zé)辦法，對不同形式的違規(guī)行為實(shí)行相應(yīng)的制裁措施。只有這樣，良好的內(nèi)控文化才能蔚成風(fēng)氣，在整個保險業(yè)界才能自覺形成合規(guī)經(jīng)營的良好局面。
　　作者單位：黃良根 河海大學(xué)
　　王開龍 中國人民財(cái)產(chǎn)保險有限公司江蘇分公司審計(jì)部
　　
　　參考文獻(xiàn)：
　　[1]周三多，陳傳明，魯明泓.管理學(xué)——原理與方法（第四版）[M].上海：復(fù)旦大學(xué)出版社，2004.78-85.
　　[2]唐運(yùn)祥.中國非壽險市場發(fā)展研究報告（2002）年[M].北京：中國金融出版社，2003.145-150.