摘要：金融犯罪是指以謀取一定的非法經(jīng)濟(jì)利益或避免損失為目的，在金融及其相關(guān)活動(dòng)中實(shí)施的侵害國(guó)家金融關(guān)系和金融秩序，觸犯刑律，依法應(yīng)受刑罰處罰的行為。從不同的角度，依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)金融犯罪作不同的分類。在金融高速發(fā)展的今天，金融犯罪作為一種類型的犯罪現(xiàn)象，也明顯地呈現(xiàn)出一些基本的趨勢(shì)和特點(diǎn)。為確保金融安全和國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)及廣大存款人、投資者的合法權(quán)益不受侵害，必須高度重視對(duì)金融犯罪的研究、懲治與防范。

關(guān)鍵詞：金融犯罪；趨勢(shì)特點(diǎn)；產(chǎn)生根源；防范對(duì)策

伴隨我國(guó)改革開放的不斷深化，各種金融活動(dòng)的日益活躍和金融領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，金融安全已經(jīng)成為現(xiàn)代社會(huì)最重要的公共問題，與社會(huì)各階層的切身利益息息相關(guān)。在這種時(shí)代背景下，我們理應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)到，在金融高速發(fā)展的同時(shí)，金融犯罪作為一種類型的犯罪現(xiàn)象，也明顯地呈現(xiàn)出日益增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)?，F(xiàn)代金融犯罪，不僅嚴(yán)重地干擾我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行秩序，損害金融市場(chǎng)的健康發(fā)展，破環(huán)國(guó)家的金融安全，而且同時(shí)也極大地?fù)p害著國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)和廣大存款人、投資者的合法權(quán)益，使國(guó)家、金融機(jī)構(gòu)和廣大存款人、投資者的金融資產(chǎn)遭受巨大侵害或損失。為此，全社會(huì)尤其是金融機(jī)構(gòu)和執(zhí)法、司法單位都必須高度重視對(duì)金融犯罪的研究、懲治與防范。

一、金融犯罪的概念

什么是金融犯罪？學(xué)術(shù)理論界最具代表性的觀點(diǎn)主要有三種：一是"金融領(lǐng)域說"。指金融領(lǐng)域內(nèi)所發(fā)生的一切侵犯公私財(cái)產(chǎn)、侵犯和破壞金融市場(chǎng)及金融秩序的犯罪。金融犯罪的外延，既包括了各種純正的金融犯罪（指金融領(lǐng)域特有的犯罪，如危害貨幣、金融票證、證券、保險(xiǎn)等管理制度的犯罪），也包括了各種非純正的金融犯罪（指金融領(lǐng)域和其他領(lǐng)域均可出現(xiàn)的犯罪，如貪污罪、賄賂罪、挪用公款罪等等）。這是一種廣義的金融犯罪觀點(diǎn)。二是"金融客體說"。指以欺詐、偽造、變?cè)煲约捌渌椒?，侵犯銀行管理、貨幣管理、票證管理、證券管理、信貸管理、外匯管理、保險(xiǎn)管理以及其他金融管理，破壞金融秩序，依法應(yīng)受刑罰處罰的行為。這是狹義的金融犯罪觀點(diǎn)，專指破壞金融管理、破壞金融秩序的犯罪。三是"雙層含義說"。認(rèn)為金融犯罪有廣義和狹義之分。廣義的金融犯罪指在金融活動(dòng)中一切侵犯社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)關(guān)系，依照法律應(yīng)受刑罰處罰的行為。狹義的金融犯罪指金融系統(tǒng)工作人員在金融活動(dòng)中所犯的與其職務(wù)或業(yè)務(wù)有關(guān)的或利用其職權(quán)所進(jìn)行的犯罪。

上述三種有關(guān)界定金融犯罪概念的觀點(diǎn)，各有千秋，但亦各有其局恨性。"金融領(lǐng)域說"把金融犯罪概念的外延劃得過寬。"雙層含義說"雖然與"金融領(lǐng)域說"在表述上有所不同，但從本質(zhì)上看沒有太大的區(qū)別。"金融客體說"可說是一種相對(duì)比較科學(xué)的概念，只是它把貪污罪、賄賂罪、挪用資金罪等一系列在金融活動(dòng)中所發(fā)生的犯罪排除在金融犯罪之外似有不妥，值得商榷。

筆者一直認(rèn)為，要科學(xué)地界定金融犯罪的概念和范圍，首先必須準(zhǔn)確地把握金融犯罪的本質(zhì)特征，即其內(nèi)涵和外延，并在其概念的表述上準(zhǔn)確地加以反映。我覺得，金融犯罪的內(nèi)涵分為兩方面：其一是犯罪；其二是金融。罪犯主觀非法經(jīng)濟(jì)謀利性與罪犯客觀行為金融相關(guān)性的統(tǒng)一，是金融犯罪本質(zhì)特征的反映，同時(shí)也是我們科學(xué)界定金融犯罪的根本的主客觀標(biāo)準(zhǔn)。任何金融犯罪者必須同時(shí)具備上述主客觀標(biāo)準(zhǔn)，兩者缺一不可，否則就不屬于金融犯罪。從上述對(duì)金融犯罪的內(nèi)涵及本質(zhì)特征的分析中，我們認(rèn)為，金融犯罪的概念應(yīng)當(dāng)表述為：以謀取一定的非法經(jīng)濟(jì)利益或避免損失為目的，在金融及其相關(guān)活動(dòng)中實(shí)施的侵害國(guó)家金融關(guān)系和金融秩序，觸犯刑律，依法應(yīng)受刑罰處罰的行為。其內(nèi)涵可以細(xì)分為以下四個(gè)要點(diǎn)：（１）金融犯罪是謀取非法經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)犯罪；（２）金融犯罪是發(fā)生在金融及其相關(guān)活動(dòng)過程中的犯罪；（３）金融犯罪是違反了金融管理法規(guī)和金融刑律的非法金融活動(dòng)；（４）金融犯罪是侵害國(guó)家金融關(guān)系和金融秩序的行為。其外延所及不僅包括刑法分則第三章第四節(jié)"破壞金融管理秩序罪"和第五節(jié)"金融詐騙罪"中的各種犯罪，同時(shí)也還包括本應(yīng)規(guī)定在第四節(jié)，但沒有規(guī)定的一些其他犯罪，如金融工作人員利用職務(wù)、職業(yè)之便構(gòu)成的貪污罪、職務(wù)侵占罪，受賄罪等等。

二、金融犯罪的分類

金融犯罪是一種相對(duì)獨(dú)立類型的犯罪。我國(guó)刑法設(shè)定了眾多金融犯罪的具體罪名。將金融犯罪按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，對(duì)我們多角度透視金融犯罪的特點(diǎn)和手段，全面認(rèn)識(shí)金融犯罪的發(fā)案領(lǐng)域和危害表現(xiàn)以及金融犯罪的復(fù)雜性、隱蔽性和行業(yè)性，都具有十分積極的現(xiàn)實(shí)意義。

如果以犯罪行為所侵犯的客體為標(biāo)準(zhǔn)分類，金融犯罪大致可以分為破壞金融管理秩序罪和金融詐騙罪兩大類。這種分類法是目前我國(guó)的法定分類法?眼１?演。我國(guó)１９９７年修訂刑法時(shí)便是采用了這種分類法。這種分類法的優(yōu)點(diǎn)在于簡(jiǎn)明扼要，一目了然。而缺點(diǎn)在于編排時(shí)不能系統(tǒng)地羅列所有的金融犯罪。

若以犯罪手段為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類可分為四種類型：一是欺詐型金融犯罪；二是偽造、變?cè)煨徒鹑诜缸?；三是持有型金融犯罪；四是其他類型的金融犯罪。這種分類法的優(yōu)點(diǎn)在于，它展示了金融犯罪的一般手段，使人們對(duì)金融犯罪的一般手法一目了然。其缺點(diǎn)在于有的金融犯罪不便于按犯罪手段進(jìn)行歸類，操作上也難以羅列金融犯罪的全部手法。

若按犯罪主體的身份特點(diǎn)分類，可將金融犯罪分為職務(wù)金融犯罪和非職務(wù)金融犯罪。職務(wù)金融犯罪，是指金融機(jī)構(gòu)或金融機(jī)構(gòu)工作人員利用職務(wù)之便實(shí)施的金融犯罪。這類犯罪在司法實(shí)踐中較為普遍，危害性也較大。非職務(wù)金融犯罪是指那些由金融機(jī)構(gòu)和金融工作人員以外的單位和個(gè)人實(shí)施的金融犯罪。理論上對(duì)金融犯罪作這種分類，在實(shí)踐中將有助于我們充分認(rèn)識(shí)金融犯罪的行業(yè)性特點(diǎn)和金融從業(yè)人員犯罪的嚴(yán)重性、危害性以及手段上的特點(diǎn)和作案的部位。這對(duì)于我們防范、偵查和認(rèn)定這類金融犯罪案件將大有裨益。

若按犯罪主體將金融犯罪分為個(gè)人金融犯罪和單位（法人）金融犯罪?眼２?演。所謂單位（法人）金融犯罪，是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)及其他事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害金融秩序而依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的犯罪行為。所謂個(gè)人金融犯罪，則是指自然人以個(gè)體身份實(shí)施的危害金融秩序而依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任的犯罪行為。將金融犯罪區(qū)分為單位（法人）金融犯罪和個(gè)人金融犯罪，有利于我們深刻認(rèn)識(shí)單位（法人）金融犯罪的危害性，并切實(shí)加強(qiáng)對(duì)單位（法人）金融犯罪的防范和打擊。

此外，我們還可以按照犯罪對(duì)象的不同把金融犯罪分為以下九種類型：（１）貨幣犯罪。（２）外匯犯罪。（３）金融票證犯罪。（４）信貸犯罪。（５）保險(xiǎn)犯罪。（６）證券犯罪。（７）金融會(huì)計(jì)犯罪。（８）期貨犯罪。（９）其他金融犯罪。這種分類法能將金融犯罪的對(duì)象一一展示出來，便于金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)控，從源頭上防止金融犯罪的發(fā)生。

三、現(xiàn)代金融犯罪的新特點(diǎn)

在新世紀(jì)，在經(jīng)濟(jì)全球化條件下，金融犯罪必將呈現(xiàn)以下幾個(gè)方面的新特點(diǎn)：

１．發(fā)案點(diǎn)位擴(kuò)大化。一是涉案機(jī)構(gòu)增多。如銀行、證券、保險(xiǎn)、信托、融資租賃、財(cái)務(wù)公司、信用社等各級(jí)各類金融機(jī)構(gòu)，都較為普遍地存在著各式各樣的金融違法行為，已經(jīng)發(fā)生過形形色色的金融違法犯罪案件。二是涉案部位增多。除過去涉案部位主要集中的儲(chǔ)蓄、出納、會(huì)計(jì)、信貸四個(gè)部位如今仍然風(fēng)險(xiǎn)高之外，保險(xiǎn)理賠、證券投資、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等部位也都成為金融案件的高發(fā)區(qū)。三是涉案地域擴(kuò)大。無論是富庶的沿海發(fā)達(dá)地區(qū)或中心城市，還是貧困的內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)或偏遠(yuǎn)鄉(xiāng)村，都已不可否認(rèn)地發(fā)生過這樣那樣的金融違法犯罪案件。現(xiàn)代金融犯罪點(diǎn)位擴(kuò)大化的這一特點(diǎn)，最終具體而突出地表現(xiàn)為金融犯罪發(fā)案率的上升和它在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)犯罪中所占比重的擴(kuò)大。

２．作案手段智能化。主要表現(xiàn)：第一，金融犯罪主體知識(shí)化程度越來越高，一些大案要案的主體擁有大學(xué)、甚至碩士以上的學(xué)歷和學(xué)位。第二，金融犯罪富有極強(qiáng)的專業(yè)化色彩。行為主體大都十分熟悉甚至精通相關(guān)金融業(yè)務(wù)及其操作程序。第三，金融犯罪的手段越來越現(xiàn)代化。已由傳統(tǒng)的手工涂改、制作假存單、假匯票發(fā)展到了當(dāng)今的利用電子計(jì)算機(jī)、信用卡等高新技術(shù)進(jìn)行貪污、挪用和透支資金。隨著現(xiàn)代金融犯罪知識(shí)含量和科技含量的提高，金融犯罪已經(jīng)成為名符其實(shí)的"智能犯罪"或"白領(lǐng)犯罪"。

３．犯罪品種多樣化?，F(xiàn)代金融犯罪的品種明顯地呈現(xiàn)出多樣化的色彩。近２０年來，無論是在美國(guó)，還是在歐盟、日本和其他國(guó)家，都紛紛根據(jù)本國(guó)金融形勢(shì)發(fā)展的需要增設(shè)了許多金融犯罪的新罪名。我國(guó)也毫不例外。我國(guó)在１９９７年以前，刑法所設(shè)定的金融犯罪品種僅有偽造國(guó)家貨幣罪、販運(yùn)偽造的國(guó)家貨幣罪和偽造支票、股票等有價(jià)證券罪等三種，而１９９７年以后，我國(guó)新的刑法典及其附屬刑法所設(shè)定的金融犯罪的品種已經(jīng)高達(dá)上百種之多。

４．犯罪主體多元化。從性質(zhì)來看，既有自然人，也有法人（單位）；從性別來看既有男性，也有女性；從身份來看，既有一般員工，也有高層管理者；從年齡來看，既有青年，也有中老年；從職業(yè)來看，既有金融業(yè)內(nèi)蛀蟲，也有金融業(yè)外不法分子；從國(guó)籍來看，即有境內(nèi)居民，也有境外成員。

５．犯罪金額巨大化。以往的金融犯罪，涉及的金額一般是以百元、千元、萬元計(jì)算的，而如今的金融犯罪，所涉及的金額，卻常常是一個(gè)天文數(shù)字，動(dòng)輒幾十萬、上百萬、上千萬、甚至上億，其社會(huì)的危害性越來越大。

６．犯罪性質(zhì)綜合化。最常用的手法主要有以下三種：一是巨額行賄、騙貸、騙匯、逃匯關(guān)系網(wǎng)。二是性賄賂，用黃色炸彈擊潰金融機(jī)構(gòu)大小掌門人。三是偽造、變?cè)旖鹑趩巫C，如引資證明、經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)證書、報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、核銷單等等，然后利用這些偽造、變?cè)斓慕鹑趩巫C進(jìn)行欺詐。

７．作案形式隱蔽化。一方面，社會(huì)上的不法分子在實(shí)施金融犯罪時(shí)，一般都已經(jīng)過精致巧妙的包裝，或者已與金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部的工作人員巧妙勾結(jié)，其行為是一般人很難輕易發(fā)現(xiàn)的。另一方面，如果系金融機(jī)構(gòu)或從業(yè)人員實(shí)施單位或者職務(wù)金融犯罪，其作案手段則更是狡詐圓滑，隱蔽的時(shí)間必定很長(zhǎng)，一般都很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)，即便發(fā)現(xiàn)了要取證也十分艱難。

８．作案方式團(tuán)伙化。由于金融業(yè)務(wù)涉及的部門環(huán)節(jié)多，具體操作實(shí)行流水作業(yè)，加上內(nèi)控與制衡機(jī)制比較健全，行為人要想實(shí)施金融犯罪，僅僅依靠個(gè)人的單兵作戰(zhàn)往往是難以獲得成功的。因此，現(xiàn)實(shí)中的許多重大的金融犯罪，常常都帶有團(tuán)伙化、集團(tuán)化的特點(diǎn)，是在許多人的共同參與和配合下完成的。

四、現(xiàn)代金融犯罪的成因分析

１．思想根源。一是腐朽人生觀的消極影響。不少人完全就是在享樂主義、拜金主義和權(quán)力至上主義等消極腐朽人生觀的誤導(dǎo)下走上了金融犯罪的道路。二是金融主體職業(yè)倫理精神的匱乏。不少金融主體由于對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生了嚴(yán)重誤解，從而加速了"道德風(fēng)險(xiǎn)"行為向金融犯罪行為的轉(zhuǎn)化。三是金融法律信仰缺位。不少人缺乏對(duì)金融法律的信仰與忠誠(chéng)，致使金融市場(chǎng)主體常常做出與合法金融行為相反的"逆向選擇"。

２．體制根源。（１）政府行為不規(guī)范。由于政府權(quán)利過于膨脹和行政行為不規(guī)范的問題尚未獲得根本性的解決，導(dǎo)致種種失去理性的不正當(dāng)?shù)臋?quán)力干預(yù)，使金融機(jī)構(gòu)不僅難以實(shí)行有效抵御，而且必然不斷地滋生出大量行賄、受賄、賬外經(jīng)營(yíng)、違法發(fā)放貸款等諸如此類的金融犯罪行為。（２）金融監(jiān)管不得力。主要表現(xiàn)為政府監(jiān)管、行業(yè)自律、機(jī)構(gòu)內(nèi)控、社會(huì)監(jiān)督四位一體的現(xiàn)代金融有效監(jiān)管體系尚未真正形成，金融監(jiān)管缺乏應(yīng)有的廣度、深度和力度，從而易為不法之徒所利用。（３）產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制不健全。致使金融機(jī)構(gòu)的行為缺乏強(qiáng)有力的產(chǎn)權(quán)約束，其結(jié)果必然導(dǎo)致大量違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。（４）金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)不完善，很難防止金融機(jī)構(gòu)行為的失范和失控，從而也就很難從根本上有效地遏止金融違法犯罪行為的發(fā)生。

３．社會(huì)根源。產(chǎn)生金融犯罪的社會(huì)根源在于社會(huì)腐朽陰暗面的負(fù)面影響和金融執(zhí)法環(huán)境的缺陷。一些金融執(zhí)法和司法部門存在著"有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)，違法不究，司法不公，為政不廉"的"五不現(xiàn)象"，這就在客觀上為金融違法犯罪行為的滋生提供了有利的環(huán)境和條件。

４．經(jīng)濟(jì)根源。（１）現(xiàn)階段物質(zhì)財(cái)富的相對(duì)貧困，難免會(huì)使一些人產(chǎn)生違法快速發(fā)財(cái)致富的主觀動(dòng)機(jī)和強(qiáng)烈愿望。（２）兩極分化，過分懸殊的財(cái)富分配狀況。一些人在不良攀比情緒的驅(qū)使下，干出了許多違法犯罪、鋌而走險(xiǎn)的事情。（３）誘人的金融違規(guī)、違法收益，客觀上助長(zhǎng)了各種金融違法犯罪行為的滋生和蔓延。（４）低廉的金融犯罪成本，也是導(dǎo)致金融違法犯罪行為屢禁不止的一個(gè)重要因素。

５．主體素質(zhì)根源。由于眾多金融主體，包括經(jīng)營(yíng)主體缺乏選擇金融合法行為所必需的資源，如金融專業(yè)技能資源，金融法律資源，金融職業(yè)道德資源等等，所以決定了以金融機(jī)構(gòu)為核心的金融主體在日趨激烈的金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，自覺選擇金融合法行為的能力大打折扣，從而也就難免迫使部分金融主體常常只能做出一些錯(cuò)誤的價(jià)值選擇--選擇了金融違法甚至犯罪行為。

五、現(xiàn)代金融犯罪的防治對(duì)策

防治金融犯罪是一項(xiàng)復(fù)雜的社會(huì)系統(tǒng)工程，需要全社會(huì)的高度配合與通力協(xié)作。本文依據(jù)標(biāo)本兼治的原則提出以下幾項(xiàng)對(duì)策建議：

（一）加強(qiáng)精神文明建設(shè)，構(gòu)造牢固的思想道德防線

思想支配行動(dòng)。各種金融違法犯罪行為的產(chǎn)生，必然與金融主體深受錯(cuò)誤思想觀念的指引密切相關(guān)。因此，防范和抵御金融犯罪，對(duì)各種金融主體，包括金融交易、金融監(jiān)管和金融執(zhí)法、司法主體進(jìn)行適度的思想道德控制是完全必要的。政府在任何時(shí)候都不能放棄和忽視對(duì)金融主體思想道德防線的構(gòu)造。實(shí)踐已經(jīng)并將繼續(xù)證明，國(guó)家只有堅(jiān)持"以德治國(guó)"，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)各種金融主體的人生觀、價(jià)值觀、道德觀建設(shè)，努力促使所有金融主體的思想、道德和行為真正符合"三個(gè)代表"的要求，才能為防范和抵御金融犯罪奠定牢固可靠的思想基礎(chǔ)。

（二）實(shí)施金融法治，構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)有效的金融犯罪防范體系

１．建立健全金融法規(guī)體系，不斷完善金融法律架構(gòu)?？茖W(xué)、完備的金融法律體系是實(shí)現(xiàn)金融法治的前提和基礎(chǔ)，也是防治金融犯罪的必備條件。自改革開放以來，我國(guó)的金融立法工作雖已取得了舉世公認(rèn)的成就，《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《證券法》、《刑法》等市場(chǎng)金融運(yùn)行所必需的基本法律框架已經(jīng)初步形成，從而為我國(guó)的金融法治奠定了良好的法律制度基礎(chǔ)。但是，若從金融發(fā)展的趨勢(shì)和本質(zhì)來看，我國(guó)調(diào)控和規(guī)范金融市場(chǎng)所必需的金融法律體系還明顯顯得不夠健全：一是金融法律制度尚不完善，法律空白依然存在。二是有些金融法規(guī)的內(nèi)容明顯帶有過渡性和不合理性，并與ＷＴＯ規(guī)則和國(guó)際金融慣例相沖突。三是我國(guó)金融法律體系的結(jié)構(gòu)不合理，金融法規(guī)的法律效力大打折扣。四是有些金融法律的規(guī)定過于原則抽象，彈性過大，缺乏可操作性。五是金融立法過于分散零亂，缺乏應(yīng)有的系統(tǒng)性和透明度。目前我國(guó)金融立法中存在的上述種種問題，都會(huì)在一定程度上妨礙和制約我國(guó)的金融法治化進(jìn)程，也不利于加強(qiáng)對(duì)金融違法犯罪行為的懲治與防范。因此，國(guó)家有關(guān)立法部門應(yīng)當(dāng)積極采取切實(shí)可行的措施，及時(shí)克服和解決我國(guó)金融立法領(lǐng)域中上述五個(gè)方面的問題，努力完善金融法律體系，不斷健全我國(guó)的金融法律架構(gòu)，從而為實(shí)現(xiàn)金融法治和嚴(yán)懲金融犯罪奠定堅(jiān)實(shí)的法律基礎(chǔ)。

２．建立健全金融行政執(zhí)法體系，改進(jìn)和完善金融行政執(zhí)法工作。徒法不足以自行，金融法律制定得再好，如果沒有嚴(yán)格公正的金融執(zhí)法，金融法治依然是無法真正建立起來的。因此，要建立一個(gè)完善、有效的金融法治模式，有效防范金融犯罪，不僅金融立法要跟上，金融執(zhí)法也必須跟上。只有金融執(zhí)法機(jī)關(guān)恪盡職守、嚴(yán)格執(zhí)法，才有可能切實(shí)保障我國(guó)金融法律制度的貫徹實(shí)施。由于我國(guó)的金融日常監(jiān)管和金融行政執(zhí)法工作，主要是由中國(guó)人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)等國(guó)家行政機(jī)關(guān)來承擔(dān)的，其中有些也涉及到工商、稅務(wù)和公安等國(guó)家行政機(jī)關(guān)部門，所以建立健全我國(guó)的金融行政執(zhí)法體系，改進(jìn)和完善我國(guó)的金融行政執(zhí)法工作，對(duì)于實(shí)現(xiàn)金融法治，防范和懲治金融犯罪無疑具有特別重要的現(xiàn)實(shí)意義。首先，中央銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)保監(jiān)會(huì)等國(guó)家金融監(jiān)管部門，均應(yīng)設(shè)立統(tǒng)一的金融行政執(zhí)法機(jī)構(gòu)。該機(jī)構(gòu)應(yīng)由既懂金融、又懂法律的復(fù)合型人才組成，專門負(fù)責(zé)統(tǒng)一處理和協(xié)調(diào)錯(cuò)綜復(fù)雜的金融監(jiān)管、行政處罰、行政復(fù)議等方面的工作。這是努力實(shí)現(xiàn)中央銀行及其他國(guó)家金融監(jiān)管部門依法監(jiān)管，從而把金融監(jiān)管真正納入法治軌道的組織保障。其次，應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，賦予并真正落實(shí)金融監(jiān)管當(dāng)局行政執(zhí)法權(quán)，以利于切實(shí)加大對(duì)各種金融違法行為的查處力度。最后，還應(yīng)建立健全金融監(jiān)管部門的激勵(lì)與約束機(jī)制，努力促使各金融行政執(zhí)法部門密切合作，統(tǒng)一行動(dòng)，嚴(yán)格執(zhí)法，積極為我國(guó)的金融安全平穩(wěn)運(yùn)行"保駕護(hù)航"。

３．及時(shí)啟動(dòng)金融司法程序，嚴(yán)懲金融違法犯罪行為。目前，在我國(guó)的金融司法工作實(shí)踐中，有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的行為和現(xiàn)象還在一定程度上普遍存在。產(chǎn)生這些行為和現(xiàn)象的重要原因之一，就是由于我國(guó)至今缺少專門的金融法院或金融法庭。由于缺少專門的金融法院或金融法庭，這就常常使我國(guó)的金融司法、執(zhí)法工作難免遭遇以下兩大嚴(yán)重的障礙：一是地方保護(hù)主義的障礙，嚴(yán)重妨礙了金融司法、執(zhí)法活動(dòng)的公正性；二是司法管轄障礙。國(guó)家通過設(shè)立金融法院或金融法庭的方式，明確規(guī)定其法律地位和法定職能，授權(quán)由其專門受理與金融業(yè)有關(guān)的各類訴訟案件，這對(duì)于有效克服地方保護(hù)主義、部門保護(hù)主義的干擾，避免出現(xiàn)"執(zhí)行難"、管轄糾紛和互相包庇、互相推諉的現(xiàn)象，及時(shí)啟動(dòng)金融司法程序，提高辦案質(zhì)量和效率，嚴(yán)懲金融違法犯罪行為，加大金融犯罪成本，切實(shí)維護(hù)金融法規(guī)的嚴(yán)肅性、權(quán)威性、公正性和及時(shí)準(zhǔn)確性，必將產(chǎn)生十分積極的影響和作用。

４．加強(qiáng)金融法治教育，培育和強(qiáng)化金融主體的金融法治意識(shí)。金融法治教育建設(shè)包括許多內(nèi)容，其核心的問題是要通過長(zhǎng)期不懈、持之以恒的努力，逐步培育起金融主體，尤其是金融管理人員的金融法律信仰和金融法治理念，形成金融法律意識(shí)，樹立金融法律思維，從而培植金融主體對(duì)金融法律的信仰與忠誠(chéng)。

（四）強(qiáng)化金融與法律知識(shí)培訓(xùn)，著力提升金融主體的合法行為能力。金融屬于知識(shí)密集型產(chǎn)業(yè)，專業(yè)性和法制性極強(qiáng)。尤其是在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，金融市場(chǎng)的創(chuàng)新浪潮一浪高過一浪，各種金融產(chǎn)品、金融工具不斷涌現(xiàn)，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈。與之相適應(yīng)，金融市場(chǎng)運(yùn)行的法律規(guī)則與調(diào)控體系也越來越健全。面對(duì)金融市場(chǎng)發(fā)展的如此局面，金融機(jī)構(gòu)的廣大從業(yè)人員如果不能全面掌握現(xiàn)代金融與法律知識(shí)，不能熟練地懂得和運(yùn)用現(xiàn)代金融操作技能，其金融合法行為能力就會(huì)大打折扣。實(shí)踐證明，金融主體對(duì)合法金融行為的選擇是受其合法行為能力的大小的影響和制約的。金融機(jī)構(gòu)或其從業(yè)人員如果合法行為能力不強(qiáng)，出于利益的內(nèi)在驅(qū)動(dòng)和競(jìng)爭(zhēng)的外在強(qiáng)制，金融主體就難免選擇金融違法乃至犯罪行為。因此，各金融機(jī)構(gòu)只有不斷加強(qiáng)對(duì)全體員工的金融專業(yè)技能培訓(xùn)和金融法律知識(shí)培訓(xùn)，努力提升金融主體的合法行為能力，金融犯罪才能在很大程度上得到有效的抑制。

（五）深化金融體制改革，努力消除金融良性運(yùn)行的體制障礙。有效防范和遏制金融犯罪，必須繼續(xù)深化我國(guó)的金融體制改革。這種改革應(yīng)當(dāng)致力于徹底解決以下幾個(gè)方面的深層次的重大問題：

一是規(guī)范政府行為。應(yīng)科學(xué)界定和切實(shí)轉(zhuǎn)換政府職能，嚴(yán)格依法規(guī)范政府行為，積極推進(jìn)政企分開，建立金融企業(yè)"自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自謀發(fā)展"的機(jī)制，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)在法治狀態(tài)下的自主經(jīng)營(yíng)，從源頭上遏制賄賂、瀆職、賬外經(jīng)營(yíng)、造假賬等類型的金融犯罪。

二是完善分配體制。分配不公、收入差距過大，會(huì)引發(fā)社會(huì)和金融主體嚴(yán)重的攀比心理。在這種不平衡心理的驅(qū)使下，難免會(huì)催生一些人的犯罪動(dòng)機(jī)。必須通過深化改革，進(jìn)一步完善分配體制，以便使我們的利益分配真正體現(xiàn)和反映按勞分配的原則和精神。

三是明晰金融產(chǎn)權(quán)。我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行擁有上萬億資產(chǎn)，誰在管理、誰在關(guān)心、誰在運(yùn)作？我國(guó)的金融產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)這一問題的回答一直是十分模糊的。這種金融產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)中的所有者"虛懸"，缺乏真正承擔(dān)資產(chǎn)收益和風(fēng)險(xiǎn)的人格化的所有者的問題，正是金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期缺乏活力、效率低下、行政機(jī)關(guān)化、違法犯罪不斷發(fā)生的根本原因所在。必須通過行之有效的改革，如實(shí)行股份化改革等，進(jìn)一步明晰金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)，改進(jìn)和完善金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化金融主體行為的產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制，切實(shí)提升金融管理者和廣大金融員工對(duì)金融資產(chǎn)保值、增值的關(guān)切度。這是有效防治金融犯罪的一條十分重要的途徑。

四是實(shí)現(xiàn)利率市場(chǎng)化。利率如果不能市場(chǎng)化，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)的自主經(jīng)營(yíng)就無從談起，金融存貸業(yè)務(wù)中的利率違法犯罪問題和社會(huì)上形形色色的集資詐騙犯罪等問題就難以獲得徹底的解決。應(yīng)當(dāng)從我國(guó)金融市場(chǎng)的客觀實(shí)際情況出發(fā)，學(xué)習(xí)借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)利率、匯率的市場(chǎng)化。只有這樣，才能從根本上徹底解決金融市場(chǎng)上的各種以套利為目的金融違法犯罪問題。

五是推進(jìn)制度創(chuàng)新。我國(guó)金融業(yè)自２０世紀(jì)９０年代初期開始選擇實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)體制?眼３?演，這作為一種過渡是十分必要的，但加入ＷＴＯ之后如果仍然長(zhǎng)期堅(jiān)持這種制度框架，那無異于自縛手腳，必將嚴(yán)重妨礙金融主體合法行為能力的提升。應(yīng)當(dāng)適應(yīng)國(guó)際金融形勢(shì)發(fā)展的需要，及時(shí)修正我們的制度架構(gòu)，并實(shí)行大膽的制度創(chuàng)新；在此之前，金融業(yè)尤其應(yīng)當(dāng)努力"強(qiáng)身壯體"，不斷提高自己綜合經(jīng)營(yíng)、綜合監(jiān)管的能力。

（六）改進(jìn)和完善內(nèi)控機(jī)制，不斷強(qiáng)化金融機(jī)構(gòu)的自我保護(hù)意識(shí)和自我保護(hù)能力。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的建立是有效防范金融機(jī)構(gòu)發(fā)生金融案件的關(guān)鍵，同時(shí)也是金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的建立應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)全面性、系統(tǒng)性、有效性、制衡性等時(shí)代特點(diǎn)。其內(nèi)容主要應(yīng)當(dāng)包括以下幾個(gè)方面：

第一，建立健全金融人才選拔、管理制度?，F(xiàn)代金融競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵在于金融人才的競(jìng)爭(zhēng)。金融業(yè)的最大風(fēng)險(xiǎn)歸根到底也還是人員使用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。因此，金融機(jī)構(gòu)無論從自身業(yè)務(wù)發(fā)展的角度，還是從有效防范金融犯罪的角度，都必須首先盡快建立起科學(xué)的金融人才選拔、管理制度。一是必須推行金融管理人員公開競(jìng)聘制度。二是應(yīng)當(dāng)實(shí)行主要崗位定期輪換制度。三是應(yīng)推行和實(shí)施強(qiáng)制休假制度，對(duì)重要崗位從業(yè)人員的職務(wù)行為進(jìn)行突擊性檢查。這無疑有利于抑制和減少職務(wù)金融犯罪行為的發(fā)生。四是應(yīng)當(dāng)完善主要崗位離任審計(jì)制度。對(duì)離任者在職務(wù)崗位上的各種行為實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控。

第二，建立健全金融業(yè)務(wù)操作制度。通過建立健全金融業(yè)務(wù)操作制度，嚴(yán)格規(guī)范金融操作程序，無疑有利于金融犯罪的防治。

第三，建立健全內(nèi)部稽查制度。應(yīng)建立獨(dú)立的、具有監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部稽核部門；建立合理有序的內(nèi)部稽核檢查制度；設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，形象反映監(jiān)控對(duì)象的主要內(nèi)容，作為警戒線對(duì)監(jiān)控對(duì)象的狀況作出快捷的判斷，并采取必要的措施。

第四，建立健全內(nèi)控評(píng)估制度。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)常采用調(diào)查問卷法、流程圖法、關(guān)鍵控制點(diǎn)計(jì)分評(píng)價(jià)法、詢問檢查法等方法對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度進(jìn)行健全性、符合性和功能性評(píng)價(jià)，有利于消除經(jīng)營(yíng)管理中的漏洞和隱患。

第五，建立健全獎(jiǎng)勵(lì)懲罰制度。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的各類違法違章行為嚴(yán)懲不貸，決不姑息遷就，以達(dá)到處罰一部分教育一大片的目的；同時(shí)對(duì)那些在執(zhí)行制度、辦理業(yè)務(wù)過程中表現(xiàn)突出的員工及執(zhí)行內(nèi)控制度表現(xiàn)優(yōu)異的稽核人員大力表彰，以達(dá)到鼓勵(lì)先進(jìn)、鞭策落后的作用。

[注釋與參考文獻(xiàn)]

[１]１９９７年３月修訂的《中華人民共和國(guó)刑法》第三章的第四節(jié)、第五節(jié)。

[２]１９９７年３月修訂的《中華人民共和國(guó)刑法》第一次在我國(guó)設(shè)定了單位犯罪。大部分金融犯罪中也都規(guī)定了單位犯罪主體。

[３]我國(guó)從１９９３年開始實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)管理體制。１９９５年５月頒布實(shí)施的《商業(yè)銀行法》第４３條對(duì)此作了明確的規(guī)定；隨后頒布實(shí)施的《保險(xiǎn)法》第５條和第１０４條，《證券法》第６條也都重申了該項(xiàng)規(guī)定。

（作者簡(jiǎn)介：吳國(guó)平，廣州金融高等專科學(xué)校法律系主任，副教授，中國(guó)管理科學(xué)院學(xué)術(shù)委員會(huì)特聘研究員，佛山仲裁委員會(huì)仲裁員。研究方向：金融發(fā)展與金融法治。）