摘"要：隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，上市公司在國民經(jīng)濟(jì)中的地位愈發(fā)重要。然而，當(dāng)前我國稅務(wù)環(huán)境和稅法法規(guī)不斷變化，稅務(wù)政策調(diào)整頻繁，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理難度也相應(yīng)增加。同時(shí)，國際稅收合規(guī)和信息交換的壓力日益增加，要求上市公司更加注重稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理。由此，為提升上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，文章對上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義進(jìn)行了深入剖析，同時(shí)闡述了上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并對當(dāng)前上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的相關(guān)問題及原因進(jìn)行分析，并提出優(yōu)化上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的解決對策，旨在為相關(guān)人員以及上市公司提供參考。

關(guān)鍵詞：上市公司；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號：F812.42"""文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A"文章編號：1005-6432（2025）01-0047-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.01.012

1"引言

稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，為社會運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展提供了穩(wěn)定的財(cái)政資金支持，所以我國稅收監(jiān)管非常嚴(yán)格。自2016年5月1日國內(nèi)全面實(shí)行“營改增”政策后，稅收制度發(fā)生相應(yīng)的變化，同時(shí)為各公司稅務(wù)管理工作帶來新的挑戰(zhàn)。其中上市公司因規(guī)模較大、往來業(yè)務(wù)數(shù)量多、投資和融資等資金籌措活動頻繁，公司名下固定資產(chǎn)繁雜等，致使稅務(wù)籌劃工作難度更高。稅務(wù)籌劃工作作為財(cái)務(wù)工作中的分支，是一項(xiàng)長期性、與經(jīng)濟(jì)效益相關(guān)的財(cái)務(wù)規(guī)劃工作，部分上市公司未能以前瞻性思想進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，導(dǎo)致公司在經(jīng)營過程中存在較多稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不利于上市公司的健康發(fā)展。

2"上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃的意義

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在公司日常的經(jīng)營管理之中，涉稅事項(xiàng)以及相關(guān)的處理內(nèi)容之中，可能會引起較多的稅務(wù)問題，公司各項(xiàng)稅費(fèi)的科學(xué)籌劃是降低公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、保證公司資金流健康的一種方式。因此，在稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司檢查之中，會對公司稅費(fèi)繳納是否存在缺失的問題展開核查，情節(jié)嚴(yán)重會被判定為偷稅漏稅，不僅對公司進(jìn)行經(jīng)營罰款，還會對公司的商譽(yù)產(chǎn)生影響，導(dǎo)致納稅人級別下降的情況。倘若公司在不明情況下多繳稅金，會使公司自身的整體收益與現(xiàn)金流受到影響，這對于上市公司的發(fā)展來說也有較為嚴(yán)重的影響。因此，公司在經(jīng)營中，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的籌劃工作至關(guān)重要，風(fēng)險(xiǎn)管理工作可在此基礎(chǔ)上落實(shí)［1］。

由此可見，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對公司經(jīng)營管理具有重要影響，因此上市公司需要加強(qiáng)稅務(wù)籌劃和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。同時(shí)，其特征主要包括以下三點(diǎn)。

第一，涉及面廣。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涵蓋了上市公司各個(gè)方面，包括公司所得稅、增值稅、關(guān)稅、印花稅等各類稅種，還涉及公司的跨境業(yè)務(wù)、并購重組、利潤分配等復(fù)雜的稅務(wù)事項(xiàng)。

第二，處于動態(tài)變化之中。稅務(wù)法規(guī)和政策是不斷變化和調(diào)整的，尤其是在國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收政策的變動下，稅務(wù)法規(guī)和政策的調(diào)整更加頻繁。上市公司需要及時(shí)了解和適應(yīng)新的稅務(wù)法規(guī)和政策，以避免因?yàn)椴缓弦?guī)而產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，專業(yè)性強(qiáng)，管理難度高。稅務(wù)問題涉及復(fù)雜的稅法法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)技巧，對公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和法務(wù)等方面的專業(yè)知識要求較高。同時(shí)，上市公司通常規(guī)模較大，業(yè)務(wù)復(fù)雜，其涉及的稅務(wù)問題也更為復(fù)雜，對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理難度較高。

因此，上市公司若想做好稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)籌劃工作，需要深入研究其針對性的改進(jìn)策略［2］。

3"上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值

3.1"保持公司內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)推進(jìn)

上市公司在進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，涉及稅收指標(biāo)的考察以及其他相關(guān)內(nèi)容的考察。如果公司的納稅信用相對較高，稅收貢獻(xiàn)率也較高，那么對公司的周轉(zhuǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營來說就更有利。但是，若上市公司自身的納稅信用較低，且存在大量的滯納金記錄，則可能會影響公司的整體經(jīng)營情況，公司在此狀態(tài)下也將呈現(xiàn)出一種被動狀態(tài)。

3.2"可以為公司樹立良好的發(fā)展形象

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)籌劃之中，公司的經(jīng)營環(huán)境受其影響，股東債權(quán)人在進(jìn)行投資的過程中，會展開公司風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析工作，尤其是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審閱，需要找出其中可能會存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。其中，若稅務(wù)籌劃資金較多可以說明公司在繳納稅務(wù)方面提起了關(guān)注，并給予了重視，但是也在一定程度上反映出公司稅務(wù)繳納金額的籌劃能力不強(qiáng)，公司經(jīng)營所得、稅后利潤可能會受到影響。但是，若公司稅務(wù)繳納較少，則可能會存在漏稅或是避稅的行為，這說明公司在控制風(fēng)險(xiǎn)能力上有待提升。因此，為樹立公司的良好形象，其在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面就需要著重關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)籌劃涉及的多項(xiàng)內(nèi)容。具體包含上市公司兼并重組存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、公司之前稅務(wù)遺留問題、減持限購股避稅、資產(chǎn)減值調(diào)控利潤、轉(zhuǎn)移定價(jià)無合理的商業(yè)目的、關(guān)聯(lián)公司業(yè)務(wù)交流隱藏、稅收政策變化、虛增收入、應(yīng)收賬款自行稅前扣除補(bǔ)繳公司所得稅。控制上述稅務(wù)行為，可以在一定程度上達(dá)成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與籌劃的目標(biāo)，有助于穩(wěn)定公司的稅務(wù)管理，并促進(jìn)其在資本市場中朝著更加健康的方向發(fā)展［3］。

3.3"有助于達(dá)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平的目標(biāo)

在上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管理能力是反映公司內(nèi)部制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)控制能力的重要指標(biāo)。因此，在展開稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，財(cái)務(wù)管理水平的提升、風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防等都是可以成為公司提升風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的措施，這可以更好地實(shí)現(xiàn)公司發(fā)展與壯大的目標(biāo)。

4"上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

上市公司在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，具體存在以下五個(gè)方面的問題。

4.1"合同管理中對涉稅問題的思考缺少全面性

上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，合同管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)。合同是公司與外部合作伙伴之間的法律約定，涉及稅務(wù)方面的合同會直接影響到公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，在實(shí)際的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中，往往存在對合同管理中涉稅問題的思考缺少全面性等問題。合同管理中的涉稅問題包括但不限于稅務(wù)合規(guī)、稅收優(yōu)惠條件的約定、跨境稅收合規(guī)等。合同中的稅務(wù)條款和約定對于公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要，但在實(shí)際操作中往往被忽視或未能得到充分的重視。這可能是由于對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識不足、合同管理流程不完善、合同審查能力不足等原因?qū)е碌?。若在公司接收到全新的業(yè)務(wù)后，對于業(yè)務(wù)類型的判斷不到位，可能會導(dǎo)致合同的簽訂不夠嚴(yán)謹(jǐn)，進(jìn)而引發(fā)一系列涉稅問題。

4.2"發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)凸顯

發(fā)票管理在證明稅務(wù)繳納和風(fēng)險(xiǎn)控制中具有重要的作用。隨著稅務(wù)部門采用“以票控稅”的方式對公司進(jìn)行監(jiān)督，公司需要對開具并取得的各項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行清晰整理與歸納，以證明其稅務(wù)合規(guī)性和減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而，就目前公司的發(fā)票管理工作來說，存在一些問題和挑戰(zhàn)，具體為以下內(nèi)容。

第一，發(fā)票開具存在定位缺少明晰性的情況，最終導(dǎo)致發(fā)票開具時(shí)出現(xiàn)業(yè)務(wù)類型與規(guī)定繳納的類型不符，發(fā)票稅率也隨之出現(xiàn)錯(cuò)誤。除此之外，還有對于開票編碼選擇不當(dāng)導(dǎo)致的稅率出現(xiàn)錯(cuò)誤，最終將轉(zhuǎn)化成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，由于營改增政策的實(shí)施，上市公司在開具發(fā)票時(shí)主要采用增值稅專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的開具涉及銷售方、購買方、商品或服務(wù)的詳細(xì)信息等多個(gè)環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)之間相互關(guān)聯(lián)，一環(huán)出錯(cuò)會影響到后續(xù)的環(huán)節(jié)。如果發(fā)票開具錯(cuò)誤，可能導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，影響公司的資金流動和成本控制。

第二，取得的發(fā)票不規(guī)范。在生產(chǎn)經(jīng)營中，上市公司需要處理大量的發(fā)票，包括購買商品或服務(wù)時(shí)收到的增值稅專用發(fā)票和銷售商品或服務(wù)時(shí)開具的增值稅普通發(fā)票。然而，由于發(fā)票開具方式和流程的不斷更新，財(cái)務(wù)和稅務(wù)工作人員難以及時(shí)了解和掌握最新的規(guī)定，導(dǎo)致對發(fā)票審核工作的有效性和準(zhǔn)確性存在困擾。這可能導(dǎo)致一些不合法的事情發(fā)生，如發(fā)票信息不準(zhǔn)確、購方或銷方信息不完整、發(fā)票金額錯(cuò)誤等。

第三，發(fā)票丟失。對于公司獲得但未使用的空白發(fā)票而言，如果因?yàn)楸９懿簧茖?dǎo)致丟失，將會帶來一系列的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)，并可能面臨稅務(wù)部門的處罰。首先，丟失的空白發(fā)票可能被他人拾取并被濫用。如果丟失的空白發(fā)票落入不法分子手中，他們有可能使用這些發(fā)票進(jìn)行偷稅漏稅的行為，給公司和國家造成損失。稅務(wù)部門通常會對公司的發(fā)票使用情況進(jìn)行監(jiān)管和審查，如果發(fā)現(xiàn)丟失的發(fā)票被濫用，公司可能面臨稅務(wù)違規(guī)的處罰。其次，丟失的空白發(fā)票可能導(dǎo)致公司無法合規(guī)地開具發(fā)票。根據(jù)稅收法規(guī)，公司在進(jìn)行交易時(shí)需要開具相應(yīng)的發(fā)票，如果丟失了空白發(fā)票，公司將無法按規(guī)定開具發(fā)票，可能會違反稅務(wù)法規(guī)，面臨稅務(wù)違法的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門可能要求公司進(jìn)行補(bǔ)開發(fā)票或進(jìn)行處罰，對公司的正常經(jīng)營活動造成不利影響。最后，丟失的空白發(fā)票還可能引發(fā)稅務(wù)部門的質(zhì)疑和調(diào)查。稅務(wù)部門通常會對公司的發(fā)票開具情況進(jìn)行審查，如果發(fā)現(xiàn)公司丟失了大量的空白發(fā)票，可能會懷疑公司存在違規(guī)行為，進(jìn)而展開調(diào)查。這給公司增加了額外的時(shí)間和精力成本，并可能對公司聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響［4］。

4.3"涉稅會計(jì)核算不規(guī)范

稅務(wù)部門在進(jìn)行稅務(wù)稽查工作與風(fēng)險(xiǎn)評估工作推進(jìn)中，除了會進(jìn)行合同的抽查工作，還會檢查增值稅發(fā)票的規(guī)范度以及公司的原始憑證等賬簿，檢查其中存在的涉稅問題。目前，上市公司的涉稅會計(jì)核算仍舊存在諸多不合理的情況，特別是在我國營改增相關(guān)政策下發(fā)之后，財(cái)政部門專門就該項(xiàng)內(nèi)容展開研究，并明確規(guī)范增值稅是會計(jì)科目的設(shè)置以及相關(guān)的內(nèi)容與賬務(wù)處理工作。但是目前我國仍舊有部分公司并未嚴(yán)格按照其中的內(nèi)容展開工作，并保證其調(diào)整質(zhì)量，增值稅呈現(xiàn)出核算缺少邏輯性與謹(jǐn)慎性的特點(diǎn)。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間方面，存在大量缺少精準(zhǔn)性的情況，且集體的銷項(xiàng)稅額時(shí)間存在延后性，或是在會計(jì)處理與稅務(wù)處理中存在把握缺少精準(zhǔn)度的問題，最終導(dǎo)致其并未按照規(guī)定時(shí)間完成增值稅銷項(xiàng)稅額的調(diào)整，致使增值稅核算呈現(xiàn)出過于簡化的狀態(tài)，賬目在此之中也經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤的問題，最終為公司埋下納稅風(fēng)險(xiǎn)的隱患。

4.4"納稅申報(bào)不準(zhǔn)確

在公司展開納稅申報(bào)工作之中，稅收政策是每年度每個(gè)周期內(nèi)務(wù)必了解的內(nèi)容，若欠缺納稅相關(guān)知識，且知識掌握缺少實(shí)時(shí)性，則對于較為復(fù)雜的申報(bào)工作來說相對難以展開。且不能精準(zhǔn)分辨與抵扣銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額，或是難以精準(zhǔn)判斷其中的應(yīng)稅收入、免稅收入、不征稅收入以及視同銷售收入，導(dǎo)致收入申報(bào)缺少準(zhǔn)確性，由此引發(fā)稅款多繳或是少繳的問題，最終引發(fā)公司的涉稅風(fēng)險(xiǎn)提升。

4.5"稅收籌劃方法不當(dāng)

目前，我國的上市公司多為集團(tuán)公司，采用的經(jīng)營模式并非單一性的經(jīng)營模式，為滿足各種需求，其模式應(yīng)用與設(shè)計(jì)呈現(xiàn)出更加多元化的狀態(tài)，涉及的內(nèi)容也可以為參與人員提供更多的借鑒。但是，稅務(wù)籌劃本身呈現(xiàn)出的技術(shù)性相對較強(qiáng)，不僅需要擁有豐富的稅法知識、及時(shí)了解稅務(wù)新規(guī)，還需要加強(qiáng)對相關(guān)內(nèi)容的深入理解，并且獲得稅務(wù)部門的肯定。但是，這對于大量的上市公司來說，其難度相對較大。大量上市公司在籌劃工作展開之中，若采用的方法不當(dāng)，則會引發(fā)顧此失彼的情況，最終可能會使自己陷入偷稅漏稅的問題之中。

5"上市公司誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

5.1"管理力量薄弱

在上市公司中，稅務(wù)會計(jì)崗位通常由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)處理與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，如稅收申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)籌劃等。這些工作確實(shí)是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)部門的專業(yè)人員可以處理涉稅事項(xiàng)，確保公司稅務(wù)的合規(guī)性。然而，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并不僅僅產(chǎn)生于財(cái)務(wù)工作環(huán)節(jié)。在其采購、銷售、生產(chǎn)、人力資源等環(huán)節(jié)，都可能存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)。例如，在采購環(huán)節(jié)，如果公司選擇合作伙伴時(shí)沒有進(jìn)行充分的稅務(wù)盡職調(diào)查，可能會導(dǎo)致合作伙伴存在偷稅漏稅等問題，給公司帶來風(fēng)險(xiǎn)。在銷售環(huán)節(jié)，如果公司的發(fā)票開具不規(guī)范或存在錯(cuò)誤，也可能會導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，進(jìn)而增加公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

5.2"缺少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷能力

在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面，許多上市公司仍然處于被動應(yīng)對的狀態(tài)。這意味著公司通常是在稅務(wù)問題出現(xiàn)后才采取相應(yīng)的措施進(jìn)行解決，而缺乏對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)見性和前瞻性。由于稅務(wù)政策和法規(guī)的頻繁變化以及復(fù)雜性，公司需要具備預(yù)見和洞察能力來識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的防范措施。

5.3"稅務(wù)審計(jì)制度有待完善

目前，大量上市公司在展開稅務(wù)信息處理中會存在一定的問題。為有效解決此種問題，找出一種科學(xué)的解決方案就是目前工作展開中的重點(diǎn)部分，需要上市公司予以重視。因此，稅務(wù)審計(jì)工作的重要性也就隨之凸顯。但是，對于稅務(wù)審計(jì)工作來說，仍舊存在尚未建立起詳盡的設(shè)計(jì)方案的問題。在實(shí)務(wù)工作的推進(jìn)中，上市公司經(jīng)常會聘請中介機(jī)構(gòu)針對公司的所得稅展開匯算清繳工作，并在此基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告。同時(shí)鑒證報(bào)告也是其中的一種審計(jì)方式，以此為稅務(wù)審計(jì)工作的展開提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，降低其中的風(fēng)險(xiǎn)問題，防止其由小的稅種長期積累變成高風(fēng)險(xiǎn)稅種，如印花稅。

6"優(yōu)化上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量的解決對策

6.1"提升全體員工的責(zé)任心

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理是需要整個(gè)公司提起重視的內(nèi)容，其涉及的業(yè)務(wù)流程包含多個(gè)方面，需要依靠全員共同展開，并相互溝通合作。因此，公司務(wù)必加大自身的宣傳力度，保證全體人員的參與性，使各個(gè)部門及崗位人員都意識到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵性，意識到管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任重大。業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行業(yè)務(wù)洽談、合同簽訂之中務(wù)必分析其中涉及稅務(wù)方面的問題，如有必要則需要財(cái)務(wù)工作人員與法律顧問參與其中，以從經(jīng)營業(yè)務(wù)展開的第一步就對稅務(wù)進(jìn)行控制，保持警覺，識別其中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

6.2"建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作在開展中，公司需要建立起一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，為之后公司自身的經(jīng)營發(fā)展和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控打牢基礎(chǔ)。首先，公司需要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識別機(jī)制。通過對公司各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識別和評估，包括稅務(wù)合規(guī)性、稅務(wù)爭議、稅收政策變化等方面的風(fēng)險(xiǎn)。通過明確風(fēng)險(xiǎn)識別的方法和指標(biāo)，確保對各種潛在風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋。其次，公司應(yīng)建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評估和監(jiān)測機(jī)制。通過對潛在風(fēng)險(xiǎn)的評估，確定各種風(fēng)險(xiǎn)的重要性和可能性，并對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類和優(yōu)先級排序。同時(shí)，建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測系統(tǒng)，及時(shí)收集、分析和反饋風(fēng)險(xiǎn)信息，以便管理者能夠及時(shí)掌握風(fēng)險(xiǎn)情況。最后，公司還需要建立快速響應(yīng)機(jī)制。一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)迅速采取相應(yīng)的措施，以最小化潛在損失。這包括制定應(yīng)對策略、調(diào)整經(jīng)營計(jì)劃、加強(qiáng)內(nèi)部控制、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通和合作等措施，以應(yīng)對不同類型的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

6.3"建立健全的稅務(wù)審計(jì)制度

審計(jì)工作展開之中，其中涉及的稅務(wù)類型與涉及的稅種都是審計(jì)單位重點(diǎn)關(guān)注的問題，會按照風(fēng)險(xiǎn)的等級找出相應(yīng)的管理措施。上市公司需根據(jù)其實(shí)際情況完善稅務(wù)審計(jì)制度。同時(shí)，在進(jìn)行專項(xiàng)稅務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，會計(jì)師事務(wù)所還需要進(jìn)行自查工作。通過自查工作，審計(jì)單位可以全面了解公司的稅務(wù)情況，識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)及時(shí)采取控制措施或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，以將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽階段。這可以包括對公司的稅務(wù)制度和內(nèi)部控制的評估與改進(jìn)，對稅務(wù)合規(guī)性的監(jiān)督和指導(dǎo)，以及對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)對措施的制定等。

6.4"重視財(cái)稅領(lǐng)域人才的培養(yǎng)

上市公司在進(jìn)行人才培養(yǎng)之中，可加強(qiáng)對于具備CPA、ACCA、MBA等能力人才的吸引與培養(yǎng)，尤其是稅務(wù)師人才，雖然我國對于稅務(wù)師人才的培養(yǎng)現(xiàn)今存在一定的爭議，但是此方面人才仍舊有大量缺口。同時(shí)，上市公司可以與高校和專業(yè)機(jī)構(gòu)合作，開展稅務(wù)師人才的培訓(xùn)和交流活動。通過與相關(guān)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，上市公司可以邀請專業(yè)人士來公司進(jìn)行培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員的稅務(wù)知識和技能。同時(shí)，公司還可以鼓勵財(cái)務(wù)人員參加相關(guān)的行業(yè)研討會和培訓(xùn)課程，提高他們的專業(yè)水平。此外，上市公司還可以制定完善的培訓(xùn)計(jì)劃和考核機(jī)制，確保財(cái)務(wù)人員在必要的時(shí)間內(nèi)完成培訓(xùn)和考核。這樣可以防止財(cái)務(wù)人員的惰性心理，避免職業(yè)技能的退化以及對新政策不了解的問題。培訓(xùn)計(jì)劃可以包括財(cái)務(wù)知識、風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)政策等方面的內(nèi)容，幫助財(cái)務(wù)人員全面掌握相關(guān)知識和技能。

6.5"加強(qiáng)企稅溝通

上市公司在展開稅務(wù)籌劃工作中，無論是稅收的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，還是稅收的服務(wù)機(jī)構(gòu)，都希望可以看見公司的各種稅務(wù)需求，以方便協(xié)助公司更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營及發(fā)展目標(biāo)。因此，公司在遇到稅務(wù)問題時(shí)，應(yīng)該加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，建立良好的合作關(guān)系。這包括與稅務(wù)機(jī)關(guān)的定期會議、溝通渠道的建立以及信息共享的機(jī)制。通過與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，公司可以及時(shí)了解稅務(wù)政策和法規(guī)的變化，了解稅務(wù)審查和稽查的重點(diǎn)，避免因?yàn)閷Χ愂照卟涣私舛a(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而當(dāng)公司遇到復(fù)雜的稅務(wù)問題或需要解決的糾紛時(shí)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢，并尋求專業(yè)的意見和建議。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)公司的具體情況提供相關(guān)的法律解釋和政策指導(dǎo)，幫助公司正確理解和應(yīng)用稅收法規(guī)，確保稅務(wù)合規(guī)。

7"結(jié)語

綜上所述，為提升我國上市公司的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作質(zhì)量，文章從五個(gè)方面制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。具體為提升全體員工的責(zé)任心、建立有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、建立健全的稅務(wù)審計(jì)制度、重視財(cái)稅領(lǐng)域人才的培養(yǎng)、加強(qiáng)企稅溝通方面，以期為上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

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