摘要：社會的“智慧化”發(fā)展為各個領域開辟了新的發(fā)展路徑，也推動著各項具體工作的轉(zhuǎn)型優(yōu)化。在“智慧財務”的支持下，事業(yè)單位財務管理的發(fā)展轉(zhuǎn)型獲得了可靠的技術(shù)支持。文章結(jié)合具體案例，剖析事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實意義，分析“智慧財務”為事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)造的優(yōu)勢，最后給出“智慧財務”下事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型的策略，以期能為事業(yè)單位發(fā)展提供理論參考。

關(guān)鍵詞：智慧財務；事業(yè)單位；財務管理轉(zhuǎn)型

中圖分類號：F810.6 文獻標志碼：A

作者簡介：李曉霞（1983—），女，高級會計師，本科；研究方向：財務管理。

0 引言

“智慧財務”能為事業(yè)單位財務管理工作提供自動化與智能化處理、實時監(jiān)控與預警、數(shù)據(jù)整合與共享等多個方面的優(yōu)勢，這些優(yōu)勢能夠有效彌補傳統(tǒng)事業(yè)單位財務管理工作上的弊端，在解放人力的同時提升事業(yè)單位財務管理的效率。如何充分應用這些優(yōu)勢，使其發(fā)揮出應有的價值及作用，需要深入研究“智慧財務”下推進事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型的有效策略，以促進財務管理智慧化轉(zhuǎn)型的方式加速事業(yè)單位財務管理工作的開展。

1 事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型的現(xiàn)實意義

1.1 案例分析

某科研事業(yè)單位隸屬于中國科學院，注冊資金600萬元，2022年末單位總產(chǎn)值接近4億元，凈資產(chǎn)3.3億元，資產(chǎn)負債率為8.9%。該單位財務管理體系處在持續(xù)完善的過程中，初步形成包括管理機構(gòu)、管理責任及管理制度相結(jié)合的管理模式。但隨著社會的持續(xù)發(fā)展，現(xiàn)有財務管理模式及管理技術(shù)已經(jīng)無法再滿足事業(yè)單位龐大的資金管理需求及頻繁的財務調(diào)動需求。因此，在了解了“智慧財務”的概念之后，該事業(yè)單位積極將這種理念應用到財務管理過程中，推動了單位財務管理工作的轉(zhuǎn)型與技術(shù)升級，實現(xiàn)了財務管理效率的大幅提升。

1.2 現(xiàn)實意義

對于該科研事業(yè)單位而言，實現(xiàn)財務管理轉(zhuǎn)型能夠提升財務管理的效率及精度，這主要是源于自動化處理及實時數(shù)據(jù)更新的實現(xiàn)。智慧財務可以通過引入機器人流程自動化（RPA）、光學字符識別（OCR）等，實現(xiàn)財務管理流程的自動化處理，這種自動化處理方式不僅在效率上遠超傳統(tǒng)人工處理方式，其準確率也非傳統(tǒng)方式可及［1］。另外，智慧財務系統(tǒng)還能夠?qū)崟r更新財務數(shù)據(jù)，進而確保信息的準確性與時效性，使事業(yè)單位能夠更快速地響應市場變化，從而做出更為及時的決策。

該事業(yè)單位財務管理在“智慧財務”下的轉(zhuǎn)型，還能夠提升其財務管理工作的合規(guī)性與風險管理水平。當下金融監(jiān)管日益嚴格，事業(yè)單位也面臨著更高的合規(guī)性要求。通過使用智慧財務系統(tǒng)自動生成報表和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，其具體財務數(shù)據(jù)的準確性也能得到保障，也為事業(yè)單位的內(nèi)部審計和外部監(jiān)管提供了數(shù)據(jù)支持［2］。同時，智慧財務單位還能夠在實時監(jiān)測事業(yè)單位財務狀況的基礎上，通過分析數(shù)據(jù)內(nèi)容發(fā)掘潛在的風險，以進行風險評估和控制的方式，降低風險發(fā)生的概率和強度，進而為事業(yè)單位長效運營提供更可靠的保障。

2 “智慧財務”為事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)造的優(yōu)勢

2.1 第一項優(yōu)勢體現(xiàn)在自動化與智能化處理上

依托智慧財務理念精心構(gòu)建的財務系統(tǒng)功能十分強大，能夠在短時間內(nèi)，高效大量完成數(shù)量龐大財務數(shù)據(jù)的處理工作。這些工作涵蓋了眾多方面，包括但不限于憑證的準確錄入、生成格式規(guī)范且內(nèi)容詳盡的報表、進行全面深入且富有洞察力的數(shù)據(jù)分析等。這一先進的財務系統(tǒng)在實際應用中所創(chuàng)造的強大技術(shù)優(yōu)勢，使得以往依賴人工操作的繁重工作內(nèi)容在很大oCmxK273IwoegA8mULZeIZILzMpeHb9f49LmNNarhl8=程度上優(yōu)化了冗余環(huán)節(jié)，成功實現(xiàn)財務管理效率的顯著提升［3］。在此基礎之上進一步執(zhí)行的智能化分析，是通過深入開發(fā)人工智能與大數(shù)據(jù)技術(shù)所蘊含的巨大潛力，以深入調(diào)查財務數(shù)據(jù)底層關(guān)聯(lián)邏輯的方式，細致地挖掘財務數(shù)據(jù)背后所隱藏的規(guī)律與發(fā)展趨勢。通過這樣的方式，“智慧財務”能夠為各類事業(yè)單位精準有效地提供高價值的決策支持，進而幫助事業(yè)單位在復雜多變的市場環(huán)境和競爭態(tài)勢中做出明智、科學且富有前瞻性的決策，從而推動事業(yè)單位實現(xiàn)更加穩(wěn)健、高效和可持續(xù)的發(fā)展。

2.2 第二項優(yōu)勢表現(xiàn)在實時監(jiān)控與預警方面

在積極應用智慧財務系統(tǒng)之后，事業(yè)單位可通過該系統(tǒng)對財務狀況進行實時監(jiān)控，可以進行監(jiān)控的內(nèi)容相當廣泛且全面，包括但不限于資金的流動情況、各項成本的支出狀況以及收入的具體情況等。通過落實這種實時監(jiān)控，使得事業(yè)單位在整個財務管理的過程中，能夠及時且敏銳地發(fā)現(xiàn)存在的問題，提前預測潛在的風險，進而迅速采取具有針對性的有效措施加以解決，這就能幫助事業(yè)單位有效防止風險的進一步發(fā)展與擴大。在這套先進的系統(tǒng)中，還可以通過預先設定既定的規(guī)則和合理的閾值，在發(fā)現(xiàn)不良財務狀況時自動觸發(fā)針對性的報警與提醒功能［4］。開發(fā)這一功能的意義至關(guān)重大，事業(yè)單位可以通過這一功能切實有效地提前察覺潛在的財務風險并加以預警，避免由于風險持續(xù)發(fā)展而導致?lián)p失不斷擴大的不利局面出現(xiàn)。由此可見，這種實時監(jiān)控與預警機制，無疑為事業(yè)單位的財務管理提供了堅實的保障，讓其能夠在復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境中更加從容地應對各種挑戰(zhàn)，確保財務狀況的穩(wěn)定與健康，進而為事業(yè)單位的持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

2.3 第三項優(yōu)勢在于顯著提升決策支持能力

相較于傳統(tǒng)財務管理相對滯后和清晰度不足的工作狀態(tài)及工作業(yè)態(tài)，智慧財務系統(tǒng)可以通過實施其強大而獨特的功能，出色地實現(xiàn)復雜財務數(shù)據(jù)的可視化處理。通過將原本晦澀難懂、紛繁復雜的財務數(shù)據(jù)巧妙轉(zhuǎn)化為直觀易懂、清晰明了的圖表和報表，使事業(yè)單位在整個財務管理的過程中，能夠以更直接的方式，更好地理解并深入分析財務狀況，進而為財務管理的決策制定提供堅實可靠的支持。在此基礎上，智慧財務系統(tǒng)還具備強大的多維度分析能力。它能夠從多個不同的維度對財務數(shù)據(jù)進行深入剖析，通過對財務數(shù)據(jù)的時間序列表、所屬的具體部門以及特定的項目進行細致入微的拆解，事業(yè)單位的財務管理部門能夠更加全面、深入且精準地了解財務狀況，進而有效地發(fā)現(xiàn)潛在的問題以及事業(yè)單位發(fā)展過程中的寶貴機遇。這種深入的分析和洞察，為財務管理工作的創(chuàng)新提供了有力的支撐和廣闊的空間，不僅有助于推動財務管理工作不斷優(yōu)化和提升，也能幫助事業(yè)單位適應日益變化和復雜的經(jīng)濟環(huán)境及管理需求。

3 “智慧財務”下事業(yè)單位財務管理的轉(zhuǎn)型策略

3.1 建設數(shù)字化平臺提升財務管理成效

在“智慧財務”下可以通過建設數(shù)字化平臺，開發(fā)平臺中的各項功能，對財務管理的傳統(tǒng)職能加以完善。案例事業(yè)單位的財務轉(zhuǎn)型是從2023年初開始的，因此，在2022年末就已經(jīng)開始應用費用控制平臺，將諸如會計核算、資金核算、預算管理等傳統(tǒng)財務管理職能交由平臺負責［5］。

以其中的會計核算為例，在費用控制平臺的幫助下，該事業(yè)單位財務管理活動中的各項財務憑證都能夠自動生成，其成本核算覆蓋面包括了單位中超過98%的科研項目。隨著對平臺功能的持續(xù)開發(fā)與完善，該單位在2023年7月初，已經(jīng)通過費用控制平臺實現(xiàn)了所有收支業(yè)務憑證的自動生成。盡管傳統(tǒng)的會計電算化手段生成憑證的工作方式依然被保留下來，但該事業(yè)單位在外設中增加了掃描儀，因此，可以通過掃描紙質(zhì)單據(jù)獲得具體的數(shù)據(jù)內(nèi)容，會計核算人員僅需核對數(shù)據(jù)正確性及完整性即可［6］。數(shù)字化財務管理平臺的搭建，使得該事業(yè)單位得以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的無接觸、高精度傳遞，也使得該單位報銷憑證數(shù)量的自動生成率持續(xù)增長，其增長狀況如表1所示。

結(jié)合表中數(shù)據(jù)不難發(fā)現(xiàn)，憑證生成的效率獲得顯著提升，同時，單位中會計人員也普遍表示自己的工作強度明顯下降，這佐證了數(shù)字化費用控制平臺的實用價值，也驗證了該平臺在生成憑證準確度上的可靠性。作為財務管理最基礎的內(nèi)容，數(shù)字化費用控制平臺為會計核算提供的技術(shù)支持，使得財務管理人員得以從原本煩瑣重復的基礎性核對工作中解放出來，在應用該平臺的情況下僅需投入不超過30%的時間精力，就可完成超93%的會計核算任務，充分發(fā)揮出“智慧財務”所創(chuàng)造的技術(shù)優(yōu)勢。

3.2 完善技術(shù)體系以促進業(yè)財一體化

當前，該事業(yè)單位使用的數(shù)字化財務管理平臺，以浪潮ERP系統(tǒng)為控制系統(tǒng)，此控制系統(tǒng)的優(yōu)勢在于能夠?qū)崿F(xiàn)與其他業(yè)務模塊的集成應用。系統(tǒng)中為報賬管理模塊與預算管理模塊建立了關(guān)聯(lián)，能夠?qū)崿F(xiàn)按照既定預算數(shù)據(jù)對各項開支的控制及預警。在實際應用時，還為報賬管理系統(tǒng)與財務系統(tǒng)預留了外部接口，如此一來在有需要的情況下，就可以采集報賬管理系統(tǒng)中的具體業(yè)務數(shù)據(jù)，將這些業(yè)務數(shù)據(jù)處理后直接生成財務系統(tǒng)，按需確定是否需要由資金管理系統(tǒng)提供收付款支持。

從技術(shù)層面促進案例事業(yè)單位的業(yè)財一體化（即業(yè)財融合）。在形成這一費用控制系統(tǒng)之后，財務管理的數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以通過設置科研財務助理這一崗位，采集科研業(yè)務人員在業(yè)務過程中形成的所有單據(jù)，從單據(jù)中獲悉經(jīng)辦的科研業(yè)務具體事項，從而方便財務管理對其中的經(jīng)濟事項進行初審。而平臺提供的線上審批功能及自動生成憑證功能，能夠避免財務管理人員消耗人力去其他科室、部門核對項目，也不需要再以人工方式做賬核算，進而提升了整個價值鏈的優(yōu)化水準。此外，這一架構(gòu)還能突破事業(yè)單位傳統(tǒng)財務管理在時間、空間上的局限性，異地辦公的財務管理人員可通過要求對方掃描票據(jù)，實現(xiàn)具體數(shù)據(jù)的上傳，這就大幅縮短了報銷周期，也提升了財務管理的溝通效率。

3.3 應用“智慧財務”理念優(yōu)化財務管理職能

優(yōu)化財務管理職能是事業(yè)單位在“智慧財務”下尋求財務管理轉(zhuǎn)型的20dfa2b64ad9c4071d3c8d4366e0e47abaa4d8159f547c48df374f5f356ff3c1必然舉措。這一舉措能夠更進一步開發(fā)“智慧財務”下信息技術(shù)體系在事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型中的應用價值，從而推動轉(zhuǎn)型在更深層面上的實現(xiàn)。在財務管理職能的具體優(yōu)化方向上，需圍繞財務分析、預測規(guī)劃及績效評價3方面。在財務分析上，該事業(yè)單位通過連接業(yè)財系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)字化財務管理，使得預算分析能夠為財務管理決策提供第一手數(shù)據(jù)支持，這意味著財務部門原本_{4d7315fab67f6a7d2ae513bb416f57abadaf4bffcb48c527ac3495153c0a2885}用在財務分析上的人手和時間可以被節(jié)省出來，也就實現(xiàn)了財務管理從資金監(jiān)管向決策規(guī)劃方向的轉(zhuǎn)化。在獲得了平臺提供的信息共享渠道之后，事業(yè)單位財務管理部門依靠費用控制平臺，能夠獲取業(yè)務基礎數(shù)據(jù)錄入的實際情況，由于這些數(shù)據(jù)完全是按照統(tǒng)一化、標準化規(guī)則錄入的，也就不需要進行額外的數(shù)據(jù)整理、分類及歸納，可直接在平臺中進行統(tǒng)計并開展數(shù)據(jù)分析工作，這使得財務分析的效率獲得顯著提升。此外，平臺的拓展性設計使得財務數(shù)據(jù)分析能夠按照財務管理人員的需求，通過外接不同的分析模塊實現(xiàn)多元化的分析，也就能夠滿足財務管理人員多樣化的需求，實現(xiàn)財務分析職能的深度優(yōu)化。

在應用“智慧財務”提供的相關(guān)理念及技術(shù)之前，該事業(yè)單位在財務預測規(guī)劃上，習慣將之前幾個年度的決算數(shù)據(jù)和對未來發(fā)展方向的預判進行綜合考量，在統(tǒng)籌過后獲得規(guī)劃結(jié)論。因此，在這方面更需要通過尋求“智慧財務”帶來的技術(shù)支持，以這種支持推動財務管理轉(zhuǎn)型。其關(guān)鍵在于通過實現(xiàn)財務管理工作的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，使財務規(guī)劃獲得更廣泛、更精準、更科學的數(shù)據(jù)資源支持。在這一點上可以借助信息技術(shù)平臺，對這些特殊項目進行預測分析，同時，還可應用信息技術(shù)平臺模擬規(guī)劃科研項目的收支狀況，為財務管理提供數(shù)據(jù)支持。最后是績效評價，科研事業(yè)單位的績效評定因難以量化，使得評價過程更接近主觀臆斷，也可以通過應用數(shù)字化管理平臺的功能來彌補這方面不足，最簡單的方式是在財務管理中針對各個科研項目，明確其各階段預算耗費、申請狀況及項目進度，以確定項目科研工作的質(zhì)量和具體推進情況，通過這些內(nèi)容給定績效評價結(jié)果，進而為財務管理在具體科研項目上的投入權(quán)重提供參考支持。

3.4 強化風險防控保障財務工作正常開展

加強風險防控，是“智慧財務”下事業(yè)單位財務管理轉(zhuǎn)型的必然舉措。首先，建立健全的財務風險預警機制，案例事業(yè)單位在這方面先將資產(chǎn)負債率、流動比率、現(xiàn)金流量比率等反映償債能力和資金流動性的指標，成本費用利潤率、凈資產(chǎn)收益率等反映盈利能力的指標，費用超支率、預算執(zhí)行偏差率等反映預算管理的指標加以整合，使之形成明確的財務風險指標。接著，應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，對單位內(nèi)部的財務數(shù)據(jù)、外部的經(jīng)濟數(shù)據(jù)及行業(yè)數(shù)據(jù)等進行實時采集與整合，通過爬蟲技術(shù)從相關(guān)網(wǎng)站獲取行業(yè)平均數(shù)據(jù)用于對比分析。在獲取到需要的數(shù)據(jù)內(nèi)容之后，該事業(yè)單位使用多元線性回歸模型，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)及相關(guān)變量分析單位未來的資金需求，應用回歸分析、時間序列分析等不同的數(shù)據(jù)分析算法及模型，建立資金需求與業(yè)務規(guī)模、市場環(huán)境等因素之間的關(guān)系，一旦發(fā)現(xiàn)風險指標超過設定的閾值，由智慧財務系統(tǒng)自動發(fā)送警報，警報會同時以多種方式發(fā)送給多個責任人，確保相關(guān)責任人能夠及時獲取預警信息。系統(tǒng)自身也會對預警信息的情況進行跟蹤處理，結(jié)合處理結(jié)果不斷優(yōu)化風險指標和預警模型。在此基礎上，該事業(yè)單位同步推進了內(nèi)控制度的完善，結(jié)合智慧財務系統(tǒng)重新優(yōu)化了財務管理制度及操作流程，明確了各項財務活動的審批權(quán)限及責任劃分，應用信息化手段將內(nèi)控流程內(nèi)嵌到財務管理系統(tǒng)中，譬如通過在報銷系統(tǒng)中設置預算控制節(jié)點，以便在報銷金額超限時自動攔截并提示。最后，該事業(yè)單位根據(jù)法律法規(guī)變化、單位業(yè)務發(fā)展狀況及風險演化情況，對內(nèi)控制度進行了周期性的評估及更新，使得事業(yè)單位在財務管理轉(zhuǎn)型上收獲了理想的風控成效。

4 結(jié)語

綜上所述，“智慧財務”下事業(yè)單位財務管理的轉(zhuǎn)型，對提升事業(yè)單位財務管理成效具有重要意義，而這種轉(zhuǎn)型并不是一個一蹴而就的過程，需要在明確相關(guān)理念的前提下采取針對性的措施，促進財務管理職能、技術(shù)體系、管理平臺等全方位的優(yōu)化，使財務管理轉(zhuǎn)型加速實現(xiàn)，推動事業(yè)單位在當前社會環(huán)境下的持續(xù)向好發(fā)展。

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（編輯 何琳）

Case study and strategy exploration on the transformation of financial management in research instituKFdVvd95etmbuZuNSUuGtCJbmpVdUb4aT0fzZOC8Znw=tions under “smart finance”

LI Xiaoxia

（Center for Receiving and Reporting Letters and Visits of the Commission for Discipline Inspection and Supervision of Ulaanchabu City， Ulaanchabu 012000，China）

Abstract： The development of social “wisdom” has opened up new development paths for various fields， and also promotes the transformation and optimization of specific tasks. Under the support of “smart finance”， the development and transformation of financial management of institutions has gained reliable technical support. Therefore， this study combines specific cases to analyze the practical significance of the transformation of financial management of institutions， and analyzes the advantages created by “smart finance” for the transformation of financial management of institutions， gives the strategy for the transformation of financial management of institutions under “smart finance”， in order to provide a new development path for the development of institutions and promote the transformation and optimization of specific tasks. Finally， it gives the strategy of financial management transformation of institutions under “smart finance”， in order to provide theoretical reference for the development of institutions.

Key words： smart finance; institutions; financial management transformation