【摘要】隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，高速公路企業(yè)投資規(guī)模也在逐漸變大，高速公路企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理要求也越來(lái)越高，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，內(nèi)部控制工作占有關(guān)鍵的地位。本文首先闡述了高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意義，然后分析高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度存在的問(wèn)題，最后探討強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的完善策略。

【關(guān)鍵詞】高速公路；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；完善策略

一、高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的意義

1.有利于提升高速公路企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)管理效率

高速公路企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理工作中，把財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作系統(tǒng)合理結(jié)合，不僅可以在一定程度上提升整體運(yùn)營(yíng)管理效率，還可以減少不必要的工作量，起到一舉兩得的效果。同時(shí)財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作系統(tǒng)合理結(jié)合，可以滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平日趨提高的發(fā)展需求，能夠把財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中的數(shù)據(jù)信息充分展現(xiàn)出來(lái)，規(guī)范工作流程，簡(jiǎn)化工作程序，為高速公路企業(yè)后續(xù)的運(yùn)營(yíng)管理決策帶來(lái)積極的推動(dòng)作用。

2.有利于企業(yè)降低決策不當(dāng)帶來(lái)的試錯(cuò)成本

企業(yè)把財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制工作系統(tǒng)合理結(jié)合，可以暢通部門(mén)之間的溝通交流，既能夠在一定程度上提升信息的精準(zhǔn)高效傳輸，還能使管理和決策人員獲得完善的數(shù)據(jù)，為后續(xù)的決策工作帶來(lái)正面推動(dòng)作用，有利于降低決策不當(dāng)?shù)脑囧e(cuò)成本，避免因?yàn)樾畔](méi)有第一時(shí)間更新傳輸影響后續(xù)的決策分析。

3.有利于提升高速公路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

高速公路規(guī)模比較大，周期比較長(zhǎng)，在高速公路建設(shè)及運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中重視財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控工作，有效籌集和規(guī)劃資金，可以第一步提升資金的使用效率。在確保資金充足的基礎(chǔ)上，避免導(dǎo)致出現(xiàn)不必要的消耗，為整體的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)提升。

二、高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部控制制度不完善

當(dāng)前，在高速公路企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，部分企業(yè)和管理層沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，存在內(nèi)部控制制度不完善的問(wèn)題。在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，沒(méi)有明確各個(gè)管理崗位的管理職責(zé)，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，容易出現(xiàn)推卸責(zé)任的現(xiàn)象。

2.監(jiān)管工作不完善

第一，為了在一定程度上確保高速公路財(cái)務(wù)管理工作的效果，企業(yè)應(yīng)把監(jiān)管工作落實(shí)到位，為管理工作的規(guī)范性帶來(lái)保障。

第二，現(xiàn)階段，我國(guó)在進(jìn)行高速公路財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，沒(méi)有構(gòu)建內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)，想要確保財(cái)務(wù)管理監(jiān)hqXtwF2vVSt2Ykod478nQQ==督工作的順利進(jìn)行有一定的難度。另外，一些財(cái)務(wù)監(jiān)督人員不具備應(yīng)有的能力和水平，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的重要性，影響監(jiān)督工作的效果。

第三，隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，在進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的過(guò)程中，要積極引入信息技術(shù)，但是現(xiàn)階段大部分的高速公路財(cái)務(wù)管理人員不會(huì)使用先進(jìn)的監(jiān)督技術(shù)，不能把該技術(shù)的作用充分發(fā)揮出來(lái)。

3.不能及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)階段，在進(jìn)行高速公路財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，為了在一定程度上提升管理的效果，企業(yè)務(wù)必要把內(nèi)部控制工作落實(shí)到位，這樣可以第一時(shí)間了解外部的實(shí)際情況。嚴(yán)格按照實(shí)際情況第一時(shí)間對(duì)管理控制模式進(jìn)行更新，同時(shí)要把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制落實(shí)到位，以此為管理的效果帶來(lái)提升。但是，在實(shí)際工作的過(guò)程中，一些企業(yè)沒(méi)有綜合考慮一系列的影響因素，這樣很有可能會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外，在進(jìn)行高速公路施工的過(guò)程中，常常會(huì)存在負(fù)債率高的現(xiàn)象，如果財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不合理，會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)不必要的消耗，對(duì)整體的經(jīng)濟(jì)效益造成影響。

4.財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)偏低

大部分的企業(yè)財(cái)務(wù)人員都是來(lái)自于內(nèi)部招聘以及推薦等方式，進(jìn)入途徑具有一定的限制，同時(shí)他們的水平以及素質(zhì)比較低。在進(jìn)行實(shí)際工作的過(guò)程中，因?yàn)楦咚俟菲髽I(yè)的業(yè)務(wù)模式比較單一，財(cái)務(wù)管理人員長(zhǎng)時(shí)間面對(duì)流程化的工作，工作人員不用具備較高的水平以及素質(zhì)。一些企業(yè)沒(méi)有進(jìn)行輪崗實(shí)習(xí)，這樣會(huì)影響管理人員水平和素質(zhì)的提升。除此之外，因?yàn)橐恍└咚俟菲髽I(yè)的管理人員沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理工作的重要性，沒(méi)有定期對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn)，導(dǎo)致高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員水平和素質(zhì)偏低。

三、高速公路企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的完善策略

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制的管理規(guī)范

在進(jìn)行高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，為了避免出現(xiàn)違法違規(guī)行為，要完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有關(guān)管理規(guī)范，這樣可以讓工作人員能夠有法律可依。第一，合理規(guī)劃考察的內(nèi)容以及指標(biāo)，讓部門(mén)嚴(yán)格按照考察的內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，以此為工作人員的警覺(jué)性帶來(lái)一定的提升。另外，要把獎(jiǎng)懲制度落實(shí)到位，針對(duì)表現(xiàn)好的工作人員給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣可以調(diào)動(dòng)工作人員的積極性。第二，合理使用財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的責(zé)任制度。把管理工作全面貫徹落實(shí)到各個(gè)部門(mén)以及人員，這樣一旦出現(xiàn)問(wèn)題可以第一時(shí)間找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理。另外需規(guī)范使用會(huì)計(jì)管理規(guī)范。按照我國(guó)有關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)范以及企業(yè)的實(shí)際情況制定出針對(duì)性細(xì)化的會(huì)計(jì)規(guī)范，同時(shí)跟隨時(shí)代發(fā)展的腳步，合理運(yùn)用信息技術(shù)構(gòu)建會(huì)計(jì)管理體系。

2.促進(jìn)相關(guān)運(yùn)營(yíng)管理模式和觀念的更新

隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，要積極對(duì)高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行與時(shí)俱進(jìn)的完善和更新。

第一，推動(dòng)自身管理模式的更新?，F(xiàn)階段電子信息技術(shù)被廣泛應(yīng)用于各個(gè)行業(yè)，高速公路企業(yè)要緊跟時(shí)代發(fā)展的步伐，摒棄落后的運(yùn)營(yíng)管理模式，第一時(shí)間更新自身的運(yùn)營(yíng)管理模式，如數(shù)字化電子發(fā)票啟用后，電子發(fā)票檔案管理的內(nèi)容應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充完善，以提升運(yùn)營(yíng)管理的效果。

第二，管理者要對(duì)管理觀念進(jìn)行定期更新，以充分調(diào)動(dòng)工作人員工作的積極性和自身能動(dòng)性，以實(shí)現(xiàn)管理工作中的降本增效，提升管理工作效率，實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

3.優(yōu)化運(yùn)營(yíng)管理信息傳輸機(jī)制

高速公路企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作務(wù)必要積極優(yōu)化運(yùn)營(yíng)管理信息傳輸機(jī)制，縮短財(cái)務(wù)內(nèi)部控制指令流程及審批工作時(shí)間，同時(shí)要保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，以此為后續(xù)財(cái)務(wù)控制工作奠定基礎(chǔ)，達(dá)到提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作高效優(yōu)質(zhì)服務(wù)的目的。

第一，高速公路企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)優(yōu)化的過(guò)程中，要采取針對(duì)性的措施提升財(cái)務(wù)信息傳輸效率，積極構(gòu)建信息系統(tǒng)，同時(shí)要對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行合理分類(lèi)，后續(xù)把分析工作落實(shí)到位。

第二，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部安全檢查，嚴(yán)格遵守財(cái)政部?jī)?nèi)部控制規(guī)范中不相容職務(wù)分離的要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部重要崗位的權(quán)限進(jìn)行加密處理。加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全教育，保證各崗位各司其職，密鑰專(zhuān)人專(zhuān)管，嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員登陸瀏覽財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)，以保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)的安全。

4.加強(qiáng)企業(yè)文化宣傳建設(shè)

在高速公路企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，企業(yè)文化起著關(guān)鍵性的作用，不僅可以反映出員工的水平和素質(zhì)，還可以促進(jìn)企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中占有一定的地位。所以，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的過(guò)程中，不能忽略企業(yè)文化建設(shè)。

第一，企業(yè)的管理人員要把引導(dǎo)作用充分發(fā)揮出來(lái)，以此為企業(yè)文化建設(shè)帶來(lái)推動(dòng)作用，這樣可以在一定程度上調(diào)動(dòng)工作人員的積極性。

第二，企業(yè)的工作人員要認(rèn)識(shí)到企業(yè)文化的重要性，積極進(jìn)行宣傳培訓(xùn)，以此為高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的效果帶來(lái)提升。比如，運(yùn)用可視化的方式，可以把企業(yè)文化印刷到企業(yè)車(chē)輛以及大廳等位置，這樣工作人員可以直接看到，并潛移默化到工作理念當(dāng)中。

第三，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，要遵循以人為本的發(fā)展理念。企業(yè)的工作人員起著決定性的作用，因此在制定企業(yè)文化的過(guò)程中要綜合考慮員工的利益，樹(shù)立企業(yè)員工的主人翁意識(shí)，以此為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的推動(dòng)作用。

5.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)控監(jiān)管力度

為了在一定程度上提升高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的效果，要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控監(jiān)督體系，同時(shí)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的監(jiān)督力度。財(cái)務(wù)部門(mén)要全面貫徹落實(shí)內(nèi)控責(zé)任，對(duì)資金的支出情況進(jìn)行監(jiān)督，確保建設(shè)項(xiàng)目資金的合法性。另外，監(jiān)督機(jī)構(gòu)要定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，確保內(nèi)控制度的完善性。針對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要第一時(shí)間采取措施進(jìn)行處理，防止出現(xiàn)內(nèi)控漏洞。

6.運(yùn)用信息化的數(shù)據(jù)處理方式

隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，科學(xué)技術(shù)越來(lái)越成熟，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用越來(lái)越廣泛，特別是財(cái)務(wù)管理過(guò)程中：第一，在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，科技信息化管理系統(tǒng)可以發(fā)揮重要的作用，不僅可以確保工作的規(guī)范性，還可以為管理工作帶來(lái)一定的便捷。第二，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中運(yùn)用科技信息化系統(tǒng)，不僅可以在一定程度上提升管理工作的效率，還可以減少工作人員的工作量。不僅如此，還可以防止出現(xiàn)失誤現(xiàn)象，以此為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)一定的提升。

7.加快人才隊(duì)伍建設(shè)

工作人員的水平以及素質(zhì)直接影響著高速公路企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的效果，因此，要定期把工作人員組織起來(lái)進(jìn)行培訓(xùn)，后續(xù)進(jìn)行考核工作，只有考核完成以后才可以進(jìn)行工作。不僅如此，相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員要積極轉(zhuǎn)變自身職能定位，在全面把握行業(yè)及業(yè)務(wù)領(lǐng)域工作特點(diǎn)的情況下，學(xué)習(xí)項(xiàng)目管理等管理會(huì)計(jì)相關(guān)的工具方法，同時(shí)要把財(cái)務(wù)對(duì)單位項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的決策輔助作用充分發(fā)揮出來(lái)，進(jìn)一步提升企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控水平。

四、結(jié)論

綜上所述，隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，高速公路的建設(shè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理日益彰顯了在高速公路建設(shè)及運(yùn)營(yíng)管理中的重要地位。因此務(wù)必要把財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作落實(shí)到位，提升財(cái)務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量，促進(jìn)高速公路運(yùn)營(yíng)管理企業(yè)降本增效，最大程度提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，才能更有效的推動(dòng)高速公路企業(yè)的平穩(wěn)高質(zhì)量發(fā)展。

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（作者單位：石家莊市西柏坡高速公路運(yùn)營(yíng)中心）