摘要：隨著市場經(jīng)濟體制改革程度的日益深化，企業(yè)發(fā)展面臨的運營風險不斷增加，包括管理、人力資源、財務(wù)、戰(zhàn)略等風險，主要原因是內(nèi)部管理控制制度不夠完善，限制企業(yè)進一步的發(fā)展?；诖耍瑸楦淖兤髽I(yè)應(yīng)對各類風險的被動狀態(tài)，文章從內(nèi)控角度出發(fā)，簡單探討企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的價值意義，從意識、制度、素質(zhì)、內(nèi)部審計四方面研究內(nèi)控制度建設(shè)路徑，最后結(jié)合企業(yè)實際，從其現(xiàn)有內(nèi)控不足與風險出發(fā)，提出相應(yīng)的應(yīng)對策略，良好的效果印證了通過完善內(nèi)控制度建設(shè)，可有效強化企業(yè)運營風險的識別、防范與控制，所提策略希望為相關(guān)工作人員提供有效參考。

關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；企業(yè)運營；風險防范

社會的現(xiàn)代化發(fā)展，使得企業(yè)所面臨的主要問題在于如何統(tǒng)籌利用內(nèi)外部資源及應(yīng)對外界環(huán)境的變化，為推動企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展，相關(guān)政策文件日益增多，明確要求加強內(nèi)控管理工作，加大力度建設(shè)合規(guī)的內(nèi)控體系，促使其充分發(fā)揮風險防范作用，提升企業(yè)化解重大風險的能力等。由此可見，最新文件已為企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)指明了方向，如何落實成為企業(yè)亟須解決的課題。

一、探討企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的價值意義

在當前發(fā)展背景下，內(nèi)控成為企業(yè)內(nèi)部管理工作的重要基礎(chǔ)，清晰劃分、落實各級干部的內(nèi)控與風險管理職責，加大力度解決現(xiàn)有內(nèi)控制度與現(xiàn)行法律文件不適應(yīng)的設(shè)計性缺陷，從根源尋找問題，優(yōu)化、完善內(nèi)控制度建設(shè)，這是當前企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有效路徑。在該發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)要求進一步提高，作為企業(yè)更好發(fā)展的保障性制度體系，其建立健全的現(xiàn)實意義可總結(jié)如下。

首先，為企業(yè)會計信息的真實可靠性提供保障。新時期下，企業(yè)市場競爭力與內(nèi)部管理水平息息相關(guān)，后者越高，前者的競爭力便越高。對于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)會計工作而言，內(nèi)控制度發(fā)揮監(jiān)督、反饋等功能，尤其對相關(guān)財務(wù)會計人員的日常工作成果、相關(guān)數(shù)據(jù)利用等。在數(shù)字化的發(fā)展浪潮下，企業(yè)日常運營產(chǎn)生的數(shù)據(jù)量極大，但是通過內(nèi)控制度建設(shè)，能夠及時加強對信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量管控，尤其是財會數(shù)據(jù)，在該情況下，數(shù)據(jù)失真概率將得到有效控制，避免企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)重大經(jīng)濟損失。而且，在內(nèi)控制度的作用下，各部門、各層級管理人員將更為清晰地認識到自己的職責，從而認真解讀最新的政策文件，制定更為先進、完善的規(guī)章制度并主動配合，進一步為企業(yè)信息數(shù)據(jù)的真實完整性提供支持，使得企業(yè)得以規(guī)避信息虛假帶來的經(jīng)營風險，間接促進企業(yè)經(jīng)營管理目標的合理化發(fā)展。

其次，基于風險識別與預(yù)測防控，保證企業(yè)資金安全。隨著社會的現(xiàn)代化發(fā)展，新的管理理念與方法層出不窮，管理層通過對企業(yè)經(jīng)營活動過程中產(chǎn)生的資產(chǎn)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)等進行分析，能夠及時掌握潛在風險，從而針對已經(jīng)或者將要發(fā)生的風險進行提前控制。其中，基于風險防范的控制工作的主要對象有財務(wù)、人力、工作流、物流等，依托于E化的流程，提高企業(yè)經(jīng)營活動的相對透明性，為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定與推進落實提供支持，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

最后，提升企業(yè)各部門工作效率。內(nèi)部控制不僅作用于財務(wù)管理工作，更是企業(yè)內(nèi)部各項工作的“約束尺”，所以，其功能作用將體現(xiàn)在企業(yè)的各個部門及工作中。立足于內(nèi)控角度來看，企業(yè)部門各項工作的出發(fā)點與落腳點均是增加企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)經(jīng)濟利潤最大化，進而實現(xiàn)健康、平穩(wěn)發(fā)展。然而，不同部門均存在相應(yīng)的風險因素，隨著企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化建設(shè)，落實的要求也發(fā)展更新，這意味著，企業(yè)各個部門在工作開展過程中遇到的風險問題，在大多數(shù)情況下均能得到預(yù)先控制與處理，這對促進部門工作的有序開展與高效率完成具有極強的現(xiàn)實意義。

二、基于企業(yè)運營風險防范研究內(nèi)控制度建設(shè)路徑

所謂內(nèi)控制度，主要是指一種管理活動，能夠有效防控企事業(yè)運行過程中出現(xiàn)的各類風險，并保證相關(guān)項目及管理工作的有序開展。新時期下，企業(yè)內(nèi)部控制呈信息化發(fā)展趨勢，比如內(nèi)控管理信息系統(tǒng)等，各項工作向著透明化的方向開展，有助于各項工作的協(xié)調(diào)配合開展，也提高了中間環(huán)節(jié)的工作效率。但是，面對新形勢下日益增加的運營風險，仍要持續(xù)深化開展內(nèi)控制度建設(shè)工作。

（一）意識強化

對于企業(yè)內(nèi)控而言，完善的管理制度有助于各項工作的開展，有利于企業(yè)內(nèi)部管理與控制水平的提高。但是，制度的完善以及具體內(nèi)容的落實取決于企業(yè)工作人員，尤其是內(nèi)控工作的開展，所以，為有效防范企業(yè)運營風險，特別是經(jīng)濟環(huán)境風險，應(yīng)加強企業(yè)內(nèi)部全體員工的內(nèi)控意識，根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化掌握基本的風險識別、內(nèi)控方法，進而從根本上提高內(nèi)控管理水平，為內(nèi)控制度的持續(xù)性優(yōu)化及工作落實提供便利。而在提升全體工作人員的風險意識時，可從以下幾個角度分別開展工作。

第一，強化企業(yè)各級管理者的風險意識與識別能力。對于企業(yè)的領(lǐng)導決策層，他們在企業(yè)日常運營中發(fā)揮著總攬全局、示范引領(lǐng)等重要作用，所以，在建設(shè)企業(yè)內(nèi)控制度強化運營風險防范時，首當其沖的要不斷提高他們的內(nèi)部控制意識，將其作為關(guān)鍵節(jié)點，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮輻射式的影響作用。對于一個企業(yè)而言，領(lǐng)導層是決策的制定者，也是落實內(nèi)部控制管理的核心，所以，他們應(yīng)圍繞最新政策文件積極了解、解讀，梳理企業(yè)運營所面臨的宏觀經(jīng)濟條件變化，在日常工作中體現(xiàn)出對內(nèi)控工作的重視，從而帶動單位全體工作人員重視此項工作，并主動配合，逐漸形成相對濃厚的內(nèi)控氛圍，也為具體的內(nèi)控工作的實施奠定良好基礎(chǔ)。除了自身學習，企業(yè)最好開展定期與不定期相結(jié)合的內(nèi)控考察，及時總結(jié)、吸取國內(nèi)外先進的內(nèi)控管理建設(shè)經(jīng)驗，然后從企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與需求出發(fā)，大膽進行“本土化”創(chuàng)新，促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與發(fā)展，并適當增加對內(nèi)控管理的理論建設(shè)，強化內(nèi)控管理與企業(yè)發(fā)展的有機融合。

第二，提高企業(yè)全體員工風險識別及控制意識。相較于各級管理人員發(fā)揮的領(lǐng)導作用，使內(nèi)控制度切實發(fā)揮作用的是基層員工，所以，在完成領(lǐng)導意識強化、內(nèi)部環(huán)境建設(shè)后，緊接著要強化企業(yè)內(nèi)部各部門員工的內(nèi)控管理意識。在當前時代背景下，企業(yè)可定期或不定期組織員工開展內(nèi)控管理建設(shè)的宣傳會，開展方式以混合模式為主，打破時間與空間的限制，滿足現(xiàn)如今員工學習、提升的需求，同時為部門間員工的溝通與交流提供條件。在條件允許的情況下，企業(yè)還可以聘請業(yè)內(nèi)專家或是相關(guān)學者進行宣講，進一步提升宣傳效果。尤其是人力資源風險，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，常見人才流失問題，一旦出現(xiàn)，難免影響企業(yè)的運營效率與創(chuàng)新能力，所以，企業(yè)應(yīng)引導員工樹立風險意識后，應(yīng)加深風險管控與內(nèi)控建設(shè)的融合深度，根據(jù)常見的風險點，帶領(lǐng)企業(yè)員工一同分析、預(yù)估，提高員工在企業(yè)管理中的參與度，使他們感受到被重視、被需求，一方面提高員工基本的運營風險識別與防范能力，另一方面防控企業(yè)人力資源風險，促進企業(yè)預(yù)期運營目標的達成。

（二）制度完善

基于企業(yè)常見運營風險加強內(nèi)控制度建設(shè)，其完善路徑是現(xiàn)代化調(diào)整內(nèi)控內(nèi)容和強化監(jiān)督落實等，主要目的在于擴大內(nèi)控監(jiān)管范圍，實現(xiàn)風險防范的全覆蓋，改變企業(yè)以往的被動的風險應(yīng)對狀態(tài)，強化內(nèi)控制度的監(jiān)督作用，從而逐漸提高企業(yè)的內(nèi)控與風險防范水平。對于健全的內(nèi)控制度而言，應(yīng)以我國最新的法律法規(guī)和政策文件作為基礎(chǔ)，包括后續(xù)制度實施，避免出現(xiàn)違反法律法規(guī)、合同條款等現(xiàn)象，規(guī)避運營風險。圍繞企業(yè)重點工作內(nèi)容，搭配崗位職責細化，構(gòu)建符合工作要求、切合實際、便于操作執(zhí)行的內(nèi)控制度體系，增強企業(yè)內(nèi)控管理工作的約束力與法律效力。以某企業(yè)為例，在完善制度建設(shè)時，選擇以下舉措。

第一，落實健全的崗位責任制。在崗位問責方面，管理人員和普通員工都必須樹立與職務(wù)相分離的工作意識與原則，秉持精細化理念，嚴格實施審批工作。以出納崗位、固資管理崗位等為例，作為管理指標較為明確崗位，企業(yè)可直接根據(jù)現(xiàn)役在崗人員的工作績效、履職情況落實針對性問責制度，將責任推諉、追責無人等情況扼殺在搖籃當中。

第二，完善內(nèi)控監(jiān)管制度體系。內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)對和化解風險挑戰(zhàn)的內(nèi)在機制，在完善監(jiān)管制度時，應(yīng)優(yōu)化行政管理體系，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容強化審批、監(jiān)督與檢查，根據(jù)部門情況細化經(jīng)營、生產(chǎn)管理等制度，約束并引導企業(yè)部門互相監(jiān)督。若為生產(chǎn)型企業(yè)，還應(yīng)加強質(zhì)量管理體系建設(shè)，以現(xiàn)行質(zhì)量管理體系認證標準為門檻，實現(xiàn)原材料采購、生產(chǎn)加工、技術(shù)檢測、產(chǎn)品銷售的全流程監(jiān)管，以此防范企業(yè)運營風險。

（三）素質(zhì)培養(yǎng)

在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時，除了增強全體工作人員的風險識別與防范意識，使他們認識到內(nèi)控工作的重要性以外，企業(yè)還需強化企業(yè)內(nèi)控人員的綜合素養(yǎng)?，F(xiàn)階段，在人才素質(zhì)提升方面，常用方法仍為“教育+培訓”。首先，為優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)控人才結(jié)構(gòu)，可探索更多人才吸納方式，加強對人才的引進，夯實企業(yè)內(nèi)控人才基礎(chǔ)，促進內(nèi)控制度建設(shè)。需要注意的是，在吸納人才時，要注重內(nèi)控人員招聘門檻的合理設(shè)置，不僅要綜合考慮人才的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，也要考量他們的信息技術(shù)操作能力，以及運營風險識別能力。其次，加強企業(yè)內(nèi)部內(nèi)控員工的教育與培訓。適當增加部門人員數(shù)量，實現(xiàn)崗位與工作人員的對應(yīng)性，調(diào)整現(xiàn)有工作人員的分工，避免崗位職責與權(quán)力集中，有序推進各項工作，同時減少舞弊腐敗現(xiàn)象。在任命兼職工作人員時，企業(yè)要優(yōu)選政治素質(zhì)過硬且業(yè)務(wù)能力達標的工作人員，逐漸打造高素質(zhì)復合型人才隊伍，依托人才戰(zhàn)略資源強化內(nèi)控管理實效。定期或不定期開展專業(yè)知識培訓，以講座、競賽等方式開展，不斷豐富、鞏固他們的專業(yè)技能與理論知識，促進內(nèi)控人員綜合素質(zhì)的順利提升。最后，做好培訓考核銜接工作，將其與工資、績效掛鉤，促進內(nèi)控人員的學習與發(fā)展，定期開展工作經(jīng)驗交流與進修活動，擴大內(nèi)控人員的發(fā)展空間，從而提高企業(yè)內(nèi)控水平。

（四）內(nèi)部審計

對于企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)而言，內(nèi)部審計的優(yōu)化落實有助于強化企業(yè)內(nèi)控約束力，所以，基于企業(yè)運營風險防范的內(nèi)控制度建設(shè)，可從內(nèi)部審計的角度出發(fā)，依托于獨立的內(nèi)部審計及其出具的結(jié)果，客觀性評價企業(yè)的內(nèi)控制度。從企業(yè)內(nèi)部審計多數(shù)發(fā)展與落實現(xiàn)狀來看，領(lǐng)導體制的管理主要分為幾種情況，包括董事會管理、財務(wù)負責人管理、總經(jīng)理管理或是監(jiān)理會管理，但是，要使內(nèi)部審計作用發(fā)揮最大化，最好將內(nèi)部審計的管理責任交給企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)，目的在于強化審計獨立性，可以說，內(nèi)部審計的獨立性與其作用發(fā)揮水平具有直接關(guān)系。但是需要注意的是，常設(shè)機構(gòu)中不包括股東大會，故優(yōu)選董事會管理內(nèi)部審計。通過這一舉措，能夠為企業(yè)經(jīng)理層與內(nèi)部審計之間的相對獨立性提供保障，即便審計事項涉及經(jīng)理層，也可以采用直接向董事會匯報的方法完成工作，若是董事會持有直接決策權(quán)力，可直接設(shè)計、部署相應(yīng)的問題解決措施。

分析企業(yè)內(nèi)部審計建設(shè)模式時，要切實結(jié)合企業(yè)具體情況。以中小型企業(yè)為例，其日常運營的同時也在接受著各方的監(jiān)管，外加資金來源有限，內(nèi)部審計外包需要成本支出，所以，在選擇內(nèi)部審計建設(shè)模式時優(yōu)先排除第三方。對于一些進入國外市場的企業(yè)，或是上市企業(yè)而言，雖然他們的經(jīng)濟實力較強，但是由于公司規(guī)模較大，財務(wù)報表間隔時間相對較長，母公司難以及時獲得報表信息，而且，若為海外公司，國內(nèi)證監(jiān)會無法進行監(jiān)控，這意味著需要選擇外審渠道，需要投入大量時間成本，還會對內(nèi)審的獨立性造成影響。所以，此類企業(yè)在選擇內(nèi)部審計建設(shè)模式時，可優(yōu)選第三方外包，以此滿足企業(yè)運營發(fā)展需要。

三、結(jié)合案例分析企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)對防范企業(yè)運營風險的作用

為強化內(nèi)控制度建設(shè)研究結(jié)果的真實可靠性，故引入具體企業(yè)案例，確定內(nèi)控在運營風險防范方面的正面作用。

（一）實力不足

從某公司內(nèi)控建設(shè)視角來看，現(xiàn)有運營風險總結(jié)如下。

首先，資產(chǎn)處置方面。內(nèi)控在企業(yè)資產(chǎn)處置方面主要發(fā)揮監(jiān)管作用，案例企業(yè)內(nèi)部已建相關(guān)審批監(jiān)督制度，但執(zhí)行情況不夠理想。具體體現(xiàn)為：資產(chǎn)報廢清單確認隨意；資產(chǎn)處置價格的預(yù)估不合理；資產(chǎn)處理檔案缺乏專門管理等。其次，運營維護方面。案例企業(yè)日常運營發(fā)展過程中，部分業(yè)務(wù)產(chǎn)品代理商在資料提交與審核上，缺乏嚴格的執(zhí)行標準；核算流程復雜，傭金發(fā)放不及時；客戶維護管理較差，且存在后期抽查管理不嚴格等情況。最后，業(yè)務(wù)合作方面。由于案例企業(yè)較為看重能夠帶來直接經(jīng)濟收益的業(yè)務(wù)項目，所以，業(yè)務(wù)流程控制方面的監(jiān)管體系較為嚴格，但是執(zhí)行方面不夠嚴格。比如，在業(yè)務(wù)結(jié)算方面，即便具有相應(yīng)的規(guī)章制度和控制關(guān)鍵點，也難以全面落實到具體工作當中，且不適用于突發(fā)情況，難以實現(xiàn)對相關(guān)風險的應(yīng)急處理。

（二）應(yīng)對策略

1. 基于頂層設(shè)計完善企業(yè)組織架構(gòu)

在當前時代背景下，組織協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡是企業(yè)運營發(fā)展與深化改革的重點，為有效提高企業(yè)的內(nèi)部治理能力，規(guī)避品牌聲譽風險，推動企業(yè)向現(xiàn)代化的方向發(fā)展，在健全企業(yè)內(nèi)部控制制度時，可從頂層設(shè)計的角度出發(fā)，完善組織架構(gòu)，依托于權(quán)力結(jié)構(gòu)之間的相互制衡，最大限度地減少相關(guān)內(nèi)控工作的隨意落實，避免由于企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量問題、公關(guān)危機等導致企業(yè)聲譽受損，提高以往“隨意化”常態(tài)。具體而言，企業(yè)在分析得到上述不足后，企業(yè)應(yīng)積極建設(shè)子企業(yè)管理層級、財務(wù)內(nèi)控機制，實現(xiàn)母公司與子公司責權(quán)對等，統(tǒng)一內(nèi)控制度、加強文化滲透，從而為相關(guān)工作的落實奠定良好基礎(chǔ)。具體而言，堅持風險防控核心，建立健全風險管理系統(tǒng)，根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與需求，發(fā)揮財務(wù)部門在公司法人治理結(jié)構(gòu)中的監(jiān)督制衡作用，使得企業(yè)上下明確風險防控機制建設(shè)的重點內(nèi)容和任務(wù)，強化風險識別與不良行為的控制。針對企業(yè)現(xiàn)有的運營風險，根據(jù)其產(chǎn)生及發(fā)展環(huán)節(jié)，將其細化為具體防控任務(wù)并落實到相應(yīng)的部門與人員，從而實現(xiàn)精細化的風險識別、排查與評級，有助于應(yīng)急舉措的快速制定與落實，實現(xiàn)對企業(yè)運營風險的有效防范。

2. 基于權(quán)力規(guī)范運行強化權(quán)責分配

為避免權(quán)限產(chǎn)生交集，以及發(fā)展為沖突、越權(quán)等情況，企業(yè)可堅持權(quán)限指引，借助授權(quán)機制對監(jiān)督、決策、執(zhí)行層的職責加以細化，深化權(quán)責分配的科學性，一方面，減少資金的不必要流失與浪費；另一方面，有助于企業(yè)清廉風氣的打造，從根本上防止腐敗行為的出現(xiàn)。在實際建設(shè)工作中，企業(yè)采取分級授權(quán)制度來提高運營效率，同時降低企業(yè)決策失誤率，最大程度地降低串通謀私等不良行為的發(fā)生概率。同時，期間尊重企業(yè)基層員工，依托于依法決策與民主決策，提升企業(yè)基層決策科學合理水平，避免權(quán)利分配不均引發(fā)風險，減少不必要的企業(yè)損失。

3. 基于民主公開監(jiān)督加強內(nèi)部監(jiān)督

在強化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督效果時，企業(yè)應(yīng)從自身的關(guān)鍵業(yè)務(wù)出發(fā)，通過增加業(yè)務(wù)的公開程度，借助員工群體自發(fā)的監(jiān)督作用，及時識別、規(guī)避企業(yè)運營風險。在案例企業(yè)建設(shè)內(nèi)部控制制度時，主要利用現(xiàn)有技術(shù)平臺的信息傳遞與交流作用，在交流過程中提供匿名功能，保障企業(yè)員工的合法權(quán)益。在此過程中，綜合運用企業(yè)公告欄、公司網(wǎng)頁、內(nèi)部郵箱的作用，靈活打通多樣化的反饋渠道。與此同時，核查員工反饋內(nèi)容是否屬實，并給予反應(yīng)，避免“石沉大海”，影響員工監(jiān)督積極性，避免企業(yè)內(nèi)部公眾監(jiān)督成果流失。

需要注意的是，加強內(nèi)部監(jiān)督時要健全管理體制，充分發(fā)揮信息化技術(shù)的作用，促進落實企業(yè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)督工作，不斷擴大民主公開監(jiān)督平臺的覆蓋與作用范圍，建立“三位一體”的大監(jiān)督格局，包括財務(wù)部、紀檢監(jiān)察、審計法務(wù)，組建專門的巡視組，創(chuàng)新整合監(jiān)督資源，以此強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的獨立性與權(quán)威性。例如，在防范企業(yè)運營中可能出現(xiàn)的腐敗風險時，在上述建設(shè)安排下，可直接圍繞企業(yè)高管履職、投資活動、財務(wù)活動、產(chǎn)權(quán)管理等重大事項和關(guān)鍵節(jié)點進行監(jiān)督，明確內(nèi)部控制重點，配合落實動態(tài)追責、透明公示等操作，反饋相關(guān)信息，為企業(yè)風險的防范方案提供客觀依據(jù)。

4. 基于網(wǎng)絡(luò)信息利用深耕技術(shù)賦能

在新一代信息技術(shù)快速發(fā)展與廣泛應(yīng)用的背景下，基于企業(yè)運營風險防范的內(nèi)控制度建設(shè)，要合理深化信息技術(shù)賦能運用，尤其是人工智能、大數(shù)據(jù)等新一代科學技術(shù)，依托于數(shù)字化思維提高企業(yè)內(nèi)控效率。案例企業(yè)為避免現(xiàn)有資源的閑置浪費，充分發(fā)揮現(xiàn)有管理信息系統(tǒng)的作用，深化智能技術(shù)的整合應(yīng)用，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，基于崗位職責分工和授權(quán)控制堵截管理盲點。智能技術(shù)的應(yīng)用主要集中于信息集成、分析與公開等方面，依托于現(xiàn)有強化線上財務(wù)預(yù)警分析與操作，實現(xiàn)對財務(wù)痕跡的實時管控，實現(xiàn)過失追溯、行為再現(xiàn)、信息管控。案例企業(yè)主要應(yīng)用ERP系統(tǒng)，完成財務(wù)方面的線上內(nèi)控建設(shè)后，緊接著面向業(yè)務(wù)這一經(jīng)營管理權(quán)力運行的關(guān)鍵節(jié)點進行管控建設(shè)。具體而言，案例企業(yè)從業(yè)財融合的開端、過程與結(jié)尾開展精細化風險防范與控制建設(shè)，打造管控閉環(huán)，將相關(guān)運營風險控制在合理范疇內(nèi)。需要注意的是，引入信息技術(shù)時還要注重技術(shù)創(chuàng)新風險管控，尤其是信息環(huán)境安全與數(shù)據(jù)安全，整合應(yīng)用云加密、區(qū)塊鏈、智能防火墻等技術(shù)，避免企業(yè)內(nèi)部環(huán)境出現(xiàn)漏洞，降低或是規(guī)避數(shù)據(jù)泄露風險，以此保證企業(yè)核心競爭力與發(fā)展實力。

（三）內(nèi)控效果

經(jīng)上述內(nèi)控建設(shè)后，案例企業(yè)有效提高了自身的內(nèi)部控制水平，尤其在查錯防弊方面，無論是高管履職還是財務(wù)與業(yè)務(wù)活動等關(guān)鍵節(jié)點，內(nèi)控制度得以全面、規(guī)范落實，隨意性減弱，信息反饋扎實。

四、結(jié)語

綜上所述，基于企業(yè)運營風險防范的內(nèi)控制度建設(shè)分析，要從企業(yè)實際出發(fā)，結(jié)合時代發(fā)展特色以及新的風險，加強認知建設(shè)、制度完善、技術(shù)賦能、人才培養(yǎng)、內(nèi)部審計監(jiān)督部署等，從而實現(xiàn)內(nèi)控制度全覆蓋，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

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【作者單位：河北省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局國土資源勘查中心（河北省礦山和地質(zhì)災(zāi)害應(yīng)急救援中心）】