盡管內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制已經(jīng)在很多保險(xiǎn)公司得到建立和實(shí)施，但財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)并沒有因此得到完全消除。在實(shí)際運(yùn)營中，一些保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍顯得較為脆弱，特別是一些保險(xiǎn)公司的內(nèi)部人員對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理意識(shí)弱化，加之所受的監(jiān)管力度不足與監(jiān)督機(jī)制的不健全，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度加劇。風(fēng)險(xiǎn)管理的缺位或不力可能導(dǎo)致保險(xiǎn)資產(chǎn)損失，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懝镜膬敻赌芰褪袌?chǎng)信譽(yù)，進(jìn)而造成整個(gè)金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定。

商業(yè)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

承保環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，保費(fèi)收入是公司的主要收入來源。在承保財(cái)務(wù)管理工作中，承保對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)程度、保險(xiǎn)產(chǎn)品的配置、保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定均會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，財(cái)險(xiǎn)公司如果過于重視保費(fèi)規(guī)模，費(fèi)用配置不合理、虛假承保、虛假退保、應(yīng)收保費(fèi)等均會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展。

理賠環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 就財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)而言，其典型的負(fù)債經(jīng)營模式特點(diǎn)為“先收取保費(fèi)，后支付賠款”。在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的日常運(yùn)營中，賠款支出是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的主要運(yùn)營成本。理賠環(huán)節(jié)應(yīng)防范的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：第一，虛假理賠。通過偽造事故，騙取保險(xiǎn)公司賠款。第二，小事故大賠付。被保險(xiǎn)人出現(xiàn)了較小的事故，但是保險(xiǎn)公司賠給被保險(xiǎn)人較大金額賠款。第三，列支假理賠費(fèi)用。

償付能力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 在確保商業(yè)保險(xiǎn)公司順利運(yùn)營與符合國家法律規(guī)范的過程中，償付能力財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯得尤為關(guān)鍵。該風(fēng)險(xiǎn)主要指保險(xiǎn)公司在面對(duì)大額賠付請(qǐng)求時(shí)，可能因?yàn)闇?zhǔn)備金提取不足、資本充足率偏低而難以滿足賠付需求。這種狀況不僅直接威脅被保險(xiǎn)人的切身利益，也可能對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)的穩(wěn)定運(yùn)行造成不良影響。

首先，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取量不足是償付能力風(fēng)險(xiǎn)的直接表現(xiàn)。具體而言，部分保險(xiǎn)公司在準(zhǔn)備金的計(jì)提過程中可能過于保守，沒有根據(jù)實(shí)際運(yùn)營和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行足量的資金積累，從而在遭遇大規(guī)模索賠事件時(shí)，資金鏈出現(xiàn)問題。其次，資本充足率偏低也是導(dǎo)致償付能力風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素。資本充足率是衡量保險(xiǎn)公司長期償付能力的重要標(biāo)準(zhǔn)，反映保險(xiǎn)公司用以覆蓋各類風(fēng)險(xiǎn)的資本是否充足。一旦出現(xiàn)大額賠付，資本充足率偏低的保險(xiǎn)公司難以有效抵御風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致其運(yùn)營穩(wěn)定性和持續(xù)經(jīng)營能力受損。

內(nèi)外部監(jiān)管機(jī)制不健全 盡管我國在保險(xiǎn)行業(yè)的法律法規(guī)建設(shè)方面取得了長足進(jìn)步，且《中華人民共和國保險(xiǎn)法》的內(nèi)容不斷迭代更新，更加注重保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的安全性和增值保值，要求資金運(yùn)用須遵循一定的規(guī)定并受到相應(yīng)的限制。然而，從當(dāng)前的實(shí)踐來看，商業(yè)保險(xiǎn)公司在資金管理與投資操作中仍然存在一些監(jiān)管上的缺陷。這主要表現(xiàn)在部分公司的資金過多地滯留在投資、貸款和拆借中，長期無收益的投資籃子對(duì)保險(xiǎn)資金的健康流轉(zhuǎn)造成不利影響，不良資金投資導(dǎo)致的呆賬和壞賬問題嚴(yán)重，并在一定程度上增加了投保人的資金風(fēng)險(xiǎn)。

此外，盡管《中華人民共和國保險(xiǎn)法》對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)入股市做了規(guī)范性引導(dǎo)，但股票投資作為一種高風(fēng)險(xiǎn)的投資方式，其投資虧損的可能性對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定構(gòu)成了潛在風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的背景下，監(jiān)管部門的監(jiān)管規(guī)范，尤其是在風(fēng)險(xiǎn)防控上顯出不足。同時(shí)，保險(xiǎn)公司內(nèi)部對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的自我監(jiān)控機(jī)制也表現(xiàn)得不盡完善，對(duì)資金使用管控的寬松以及投資決策的不當(dāng)，無疑都增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因

缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) 對(duì)于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司來說，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是十分必要的。只有具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題，并通過針對(duì)性的措施有效解決問題，從而保證財(cái)務(wù)管理的高效性和安全性。如果缺乏相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，會(huì)給財(cái)務(wù)管理工作帶來不良影響。

監(jiān)管機(jī)制不健全 在當(dāng)前財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司面對(duì)的經(jīng)營環(huán)境中，一個(gè)鮮明的問題是監(jiān)管機(jī)制的不完善。監(jiān)管機(jī)制的薄弱不僅影響了財(cái)務(wù)管理的有效性，而且在很大程度上放大了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的潛在威脅。首先，監(jiān)督管理體系存在明顯缺陷會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)控力度不足、監(jiān)督手段落后，使得財(cái)務(wù)違規(guī)行為難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。其次，財(cái)務(wù)管理工作中權(quán)責(zé)劃分不明確，會(huì)導(dǎo)致責(zé)任歸屬模糊，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)缺乏有效的責(zé)任追究機(jī)制，影響了風(fēng)險(xiǎn)處理的及時(shí)性和有效性。

此外，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不足，往往以業(yè)務(wù)發(fā)展為先，忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的同等重要性。在這種情況下，即便有一定的監(jiān)管機(jī)制存在，也很難得到有效實(shí)施，因?yàn)閺母邔拥交鶎?，?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理未能成為共識(shí)。同時(shí)，員工的專業(yè)能力水平參差不齊，特別是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)感知和管理能力上的不足，使得即使面對(duì)明顯的風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)也無法做出及時(shí)反應(yīng)，從而錯(cuò)失防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳時(shí)機(jī)。

商業(yè)保險(xiǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí) 在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的能力對(duì)保險(xiǎn)公司的穩(wěn)健經(jīng)營至關(guān)重要。要有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司在增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)方面必須下大力氣。首先，公司管理層應(yīng)更加重視風(fēng)險(xiǎn)管理，深入理解風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)及其根源，并使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)被浸潤到公司文化的各個(gè)層面。為此，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立一個(gè)動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并將其融入日常操作流程中。這一系統(tǒng)能夠通過對(duì)市場(chǎng)趨勢(shì)的監(jiān)測(cè)、數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)模型，實(shí)時(shí)捕捉潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)基礎(chǔ)上，公司需定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件的變化做出相應(yīng)的調(diào)整。

同時(shí)，保險(xiǎn)公司還需不斷增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過培訓(xùn)提升員工識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并鼓勵(lì)員工提出改進(jìn)建議，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的完善。至關(guān)重要的是，公司應(yīng)確立風(fēng)險(xiǎn)管理的核心地位，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于決策過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，以保障公司在任何市場(chǎng)環(huán)境下都能保持穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀態(tài)。通過這一系列措施的實(shí)施，保險(xiǎn)公司不僅能夠預(yù)防和降低潛在的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠在風(fēng)險(xiǎn)真正轉(zhuǎn)化為危機(jī)之前采取有力措施予以應(yīng)對(duì)，保障公司資產(chǎn)的安全，維護(hù)客戶和投資者的權(quán)益。

完善公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度 借助內(nèi)部和外部審計(jì)聯(lián)合管控模式，做好財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督檢查管控，建立建全保險(xiǎn)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控制度，降低財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)資金管控 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司實(shí)行收入支出集中管理，落實(shí)好財(cái)務(wù)工作收支兩條線管理，對(duì)保費(fèi)收入、賠款支出、費(fèi)用支出等進(jìn)行分賬戶管控，并由專人管理。保費(fèi)收入應(yīng)該通過銀行定期上劃總公司指定賬戶，對(duì)商業(yè)保險(xiǎn)賠付、退保、費(fèi)用支出等實(shí)行預(yù)算管理，分公司申請(qǐng)總公司審批后集中支付，杜絕資金下?lián)軐蛹?jí)多的風(fēng)險(xiǎn)問題。

實(shí)行KPI考核指標(biāo)導(dǎo)向管控 將風(fēng)險(xiǎn)管控量化成多個(gè)考核指標(biāo)，比如，承保檔案是否完整和規(guī)范、是否根據(jù)反洗錢相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行了客戶身份識(shí)別、保費(fèi)是否及時(shí)足額上劃、賠付指標(biāo)是否處在行業(yè)平均水平。同時(shí)，合理把控商業(yè)保險(xiǎn)公司賠付指標(biāo)，盡量降低因?yàn)楸ｋU(xiǎn)賠付造成的嚴(yán)重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，針對(duì)未結(jié)算的賠付數(shù)據(jù)信息進(jìn)行分析，明確各個(gè)賠付階段的準(zhǔn)備金，做好準(zhǔn)備金提取管控，提升商業(yè)保險(xiǎn)償付能力。

作者單位：國元農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司河南分公司