劉媛

內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

提高財(cái)務(wù)信息的可靠性 內(nèi)部控制環(huán)境有利于保障財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和可靠性。一個(gè)完善的內(nèi)部控制環(huán)境可以有效避免和糾正財(cái)務(wù)造假和錯(cuò)誤。建立內(nèi)部審計(jì)制度、明確財(cái)務(wù)制度和流程等能提高對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管與控制，降低財(cái)務(wù)信息錯(cuò)誤或偽造，從而確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和精確性。內(nèi)部控制環(huán)境有利于保障財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和精確性。

降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 良好的內(nèi)部控制環(huán)境有助于企業(yè)全方位鑒別和評(píng)估各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等。建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架和程序，對(duì)隱性的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位鑒別、評(píng)價(jià)和歸類，有助于企業(yè)更好地識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。良好的內(nèi)部控制環(huán)境有助于企業(yè)制定并實(shí)施有效控制對(duì)策，從而減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。建立內(nèi)控制度和程序，強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，有助于發(fā)現(xiàn)和化解潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，確保企業(yè)資產(chǎn)的安全性。

促進(jìn)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)高效開展 良好的內(nèi)部控制環(huán)境能提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的效率和效益。較好的內(nèi)部控制環(huán)境有利于規(guī)范企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，確立相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)職責(zé)分工、實(shí)施步驟和標(biāo)準(zhǔn)操作程序。建立清楚的業(yè)務(wù)流程、制定詳細(xì)的操作指南，能夠降低環(huán)節(jié)中發(fā)生錯(cuò)誤或偏差的概率，提高業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性和一致性，進(jìn)而提高運(yùn)營(yíng)效率。良好的內(nèi)部控制環(huán)境有助于企業(yè)優(yōu)化配置，合理安排人力資源、物力資源、資金等資源，提升資源利用效率。建立全面預(yù)算管理、成本管理和績(jī)效評(píng)估等機(jī)制，能有效監(jiān)控和管理技術(shù)資源使用情況，防止資源浪費(fèi)現(xiàn)象，提升業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。

內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)和改進(jìn)

設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制制度 企業(yè)需要鑒別和評(píng)估可能出現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)性，包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律糾紛等。根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果，企業(yè)需要設(shè)計(jì)適度的內(nèi)部結(jié)構(gòu)控制方法，其中包括創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)制度、設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)制度和流程、制定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的工作和核查流程等。內(nèi)部控制方法應(yīng)當(dāng)可以有效地鑒別、評(píng)價(jià)和面對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)效性、合規(guī)和可持續(xù)性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證全體人員了解和遵循內(nèi)控制度現(xiàn)行政策和流程。

監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境 設(shè)置內(nèi)部控制委員會(huì)或是內(nèi)審部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境的有效性和合規(guī)性。內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)估內(nèi)控制度的實(shí)行情況和效果的重要途徑。通過定期開展內(nèi)部控制審計(jì)，能夠發(fā)現(xiàn)和改正存在的問題和不足，改善內(nèi)部控制環(huán)境，提高企業(yè)的管理效益和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。除了內(nèi)部控制審計(jì)以外，企業(yè)還應(yīng)定期邀請(qǐng)獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行審計(jì)。聘請(qǐng)外部審計(jì)師有助于對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境開展客觀的評(píng)估和審計(jì)，給予獨(dú)立的意見和建議，幫助企業(yè)改善內(nèi)部控制環(huán)境。

持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境 要按時(shí)搜集員工與利益相關(guān)者的反饋建議，掌握內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題，并制定改進(jìn)方案。改進(jìn)方案應(yīng)明確改善總體目標(biāo)、整改措施、相關(guān)責(zé)任人和時(shí)間范圍等，保證改進(jìn)工作有序開展。依照制定的改進(jìn)方案，企業(yè)應(yīng)該逐步實(shí)施內(nèi)部控制環(huán)境的整改措施。在實(shí)施過程中，必須不斷提高員工積極性和參與性，保證整改措施得到有效落實(shí)。要按時(shí)監(jiān)管和評(píng)估改善效果，保證整改措施的有效性和可持續(xù)。要通過內(nèi)部控制審計(jì)、績(jī)效考評(píng)等形式對(duì)改善效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，調(diào)整和優(yōu)化改進(jìn)方案，持續(xù)改善內(nèi)部控制環(huán)境。

內(nèi)部控制環(huán)境的挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略

技術(shù)發(fā)展帶來(lái)的挑戰(zhàn) 伴隨著企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，信息技術(shù)安全變成內(nèi)部控制環(huán)境中的關(guān)鍵考驗(yàn)。黑客攻擊、數(shù)據(jù)泄露和惡意程序等安全風(fēng)險(xiǎn)很有可能對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)造成嚴(yán)重影響。伴隨著數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)的加強(qiáng)和人們對(duì)于隱私數(shù)據(jù)的高度關(guān)注，企業(yè)需要更加注重對(duì)顧客和員工個(gè)人數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)。在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)過程中，保證數(shù)據(jù)的合規(guī)搜集、使用及維護(hù)成為一項(xiàng)關(guān)鍵的考驗(yàn)。

法規(guī)和政策變化帶來(lái)的挑戰(zhàn) 伴隨著法規(guī)和政策的不斷變化，企業(yè)要更好地適應(yīng)合規(guī)要求。假如企業(yè)未及時(shí)升級(jí)內(nèi)控機(jī)制以適應(yīng)新舉措，就可能面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，其中包括對(duì)周圍環(huán)境、勞動(dòng)力、稅款、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方面的法規(guī)變動(dòng)。因此，企業(yè)需要及時(shí)改善內(nèi)部控制環(huán)境以保證合乎政策法規(guī)，防止有可能出現(xiàn)的處罰和法律糾紛。

應(yīng)對(duì)策略和建議 為相關(guān)員工提供持續(xù)的內(nèi)控制度學(xué)習(xí)培訓(xùn)和教育，提高他們的危機(jī)意識(shí)和規(guī)范意識(shí)；進(jìn)行多元化的培訓(xùn)，包含網(wǎng)上課程、討論會(huì)、實(shí)操培訓(xùn)等方式，以適應(yīng)員工不同的學(xué)習(xí)需求；制定內(nèi)控制度培訓(xùn)方案，包含政策法規(guī)升級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、匯報(bào)流程等相關(guān)信息，確保員工對(duì)內(nèi)控制度的理解和運(yùn)用能力；激勵(lì)團(tuán)隊(duì)參與培訓(xùn)活動(dòng)，比如出臺(tái)獎(jiǎng)勵(lì)制度或認(rèn)可制度，引導(dǎo)員工積極開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)；進(jìn)行定期的信息技術(shù)評(píng)估，保證系統(tǒng)的安全和合規(guī)；引進(jìn)優(yōu)秀技術(shù)手段，如人工智能技術(shù)、云計(jì)算等，提升數(shù)據(jù)庫(kù)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控水平；與技術(shù)過硬的服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)作，及時(shí)了解最新的技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)和解決方案，保證企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新設(shè)備和系統(tǒng)的及時(shí)更新和升級(jí)；設(shè)立專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)或者聯(lián)合會(huì)，負(fù)責(zé)監(jiān)督和評(píng)估內(nèi)部控制環(huán)境實(shí)效性。

作者單位：河北信息產(chǎn)業(yè)投資集團(tuán)有限公司