徐俊平 王爾杰

電力企業(yè)的資金管理工作難點

基于各種因素影響，電力企業(yè)在資金管理方面存在很多難點問題，導(dǎo)致其資金利用率不高、資產(chǎn)不夠安全，影響正常的運營和發(fā)展，具體表現(xiàn)為以下幾點：

一是歷史遺留問題較多，資金閑置情況嚴重。電力企業(yè)存在大量歷史遺留問題，如閑置資產(chǎn)過多、無形資產(chǎn)計量、攤銷不合理以及資金回收速度慢等。這些問題導(dǎo)致電力企業(yè)資金方面的閑置情況突出。此外，不同電力企業(yè)之間的資金富余情況也存在較大差異。一些電力企業(yè)面臨應(yīng)收賬款較多的情況，以及客戶管理不規(guī)范、統(tǒng)計不準確等問題。這導(dǎo)致一些應(yīng)收賬款的回收效率低下，進而嚴重干擾企業(yè)資金流轉(zhuǎn)，降低企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。這種情況不利于提升企業(yè)運營效率。

二是預(yù)算制度尚不完善，資金管理存在紕漏。不完善的預(yù)算制度將導(dǎo)致電力企業(yè)的資金管理不夠精準有力，管理紕漏百出。首先，缺乏一個完善的預(yù)算制度會使電力企業(yè)難以準確預(yù)測和掌握資金的收支情況。這可能導(dǎo)致企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)資金緊張的情況，甚至影響正常運營。其次，預(yù)算制度不健全會破壞電力企業(yè)的資金鏈。資金鏈是指企業(yè)通過市場融資、銀行貸款等渠道獲取資金，并將其投入到項目建設(shè)和運營中。如果企業(yè)無法準確預(yù)測和掌握資金的使用情況，就會造成資金鏈的斷裂，從而影響項目的順利進行和企業(yè)的發(fā)展。此外，預(yù)算制度不健全還容易導(dǎo)致資金管理的混亂和浪費。缺乏有效的預(yù)算安排和控制，企業(yè)在資金使用上可能存在冗余、重復(fù)或不合理的現(xiàn)象，從而浪費寶貴的資源。這對電力企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展造成了不利影響。

三是應(yīng)收賬款收取不力，很難實現(xiàn)及時回款。很多電力企業(yè)都面臨應(yīng)收賬款的難收取問題，這有可能帶來一系列負面影響。其中，賒賬和三角債等現(xiàn)象的普遍存在導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款總量逐漸增加，會嚴重占用企業(yè)的資金。如果應(yīng)收賬款無法及時回收，將對企業(yè)資金安全構(gòu)成巨大影響，進而導(dǎo)致生產(chǎn)正常經(jīng)營甚至生存都面臨困難。首先，電力企業(yè)應(yīng)收賬款回收不及時容易導(dǎo)致大量的資金流失。如果客戶拖延付款或無法按期支付，企業(yè)的資金回籠速度就會受到影響。這將導(dǎo)致企業(yè)在日常運營中所需的資金不足，無法及時購買原材料、支付員工工資等，從而影響正常生產(chǎn)。其次，長期拖欠應(yīng)收賬款會導(dǎo)致債務(wù)累積。當企業(yè)無法收回應(yīng)收賬款時，需要繼續(xù)借貸以彌補資金缺口，這會增加企業(yè)的債務(wù)負擔。債務(wù)累積會使企業(yè)追求回款變得更加困難，同時也會增加企業(yè)的不良債務(wù)率，進一步損害企業(yè)的資金狀況。最后，電力企業(yè)對應(yīng)收賬款收取不力也會造成資金的浪費。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款不能及時回款，無法將這部分資金用于其他有益投資項目，將導(dǎo)致資金閑置的問題，這對電力企業(yè)而言是一種損失，也會影響企業(yè)的長期發(fā)展。

電力企業(yè)資金管理的解決措施

加大遺留問題整改力度 清理優(yōu)化閑置資產(chǎn) 面對眾多的歷史遺留問題，電力企業(yè)需要有一個全面且清晰的認識，在此基礎(chǔ)上還要樹立堅決整改到位的決心，深入挖掘資產(chǎn)閑置的原因，采用合理的清理方式，以此來激活閑置資產(chǎn)。

首先，在資產(chǎn)清理和優(yōu)化方面，電力企業(yè)要重點關(guān)注歷史遺留的不必要或低效的各類資產(chǎn)。需要對企業(yè)現(xiàn)有的設(shè)備、房產(chǎn)、土地等固定資產(chǎn)進行全面審查和評估，了解其價值、狀況和使用效率。再根據(jù)資產(chǎn)評估結(jié)果，制定資產(chǎn)的清理和優(yōu)化方案。根據(jù)資產(chǎn)的價值和使用效率，決定是出售、回收、租賃還是更新。例如，對于不必要或低效的資產(chǎn)，可以考慮出售或回收。與其他企業(yè)合作，尋找潛在買家或回收商，將閑置或廢棄的資產(chǎn)變賣或回收，以獲取資金；對于閑置的設(shè)備、房產(chǎn)等可以出租給其他企業(yè)或個人，以減少閑置資源占用，增加收入；對于一些老舊而仍有使用價值的資產(chǎn)，如發(fā)電設(shè)施和電網(wǎng)等可以考慮通過引進先進的技術(shù)和設(shè)備，對其進行升級改造，提高能源轉(zhuǎn)換效率和供電質(zhì)量，降低維護成本。其次，需要加強和優(yōu)化資金投資。企業(yè)應(yīng)將閑置的資金投資于具有良好前景和回報的項目，如新能源開發(fā)、智能電網(wǎng)建設(shè)等，實現(xiàn)資金增值和社會效益。還要積極與其他電力企業(yè)、科研機構(gòu)和高校等建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，共同研究解決自身的歷史遺留問題，持續(xù)提升企業(yè)的整體運營和發(fā)展水平。

此外，電力企業(yè)也需要政府給予政策上的支持，政府可以通過出臺相關(guān)優(yōu)惠政策，進一步減輕電力企業(yè)的稅收壓力，提供更好的貸款支持等，鼓勵企業(yè)積極解決歷史遺留問題和處理資金閑置問題。通過這些措施來釋放電力企業(yè)的閑置資金，提高企業(yè)的效益。

制定合理的資金預(yù)算編制 強化資金管控度 電力企業(yè)因預(yù)算制度不完善會導(dǎo)致資金管理紕漏，從而影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。為此，電力企業(yè)應(yīng)當重視預(yù)算管理，通過建立科學(xué)、規(guī)范的預(yù)算制度，以確保資金的合理安排和有效運用，推動企業(yè)向著可持續(xù)發(fā)展的方向前進。首先，應(yīng)制定明確的預(yù)算目標和指標，更好地規(guī)劃資源、調(diào)配資金，并且對企業(yè)的財務(wù)狀況進行有效的評估和監(jiān)控，從而確保企業(yè)預(yù)算編制的科學(xué)性和準確性。其次，需要建立健全預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)并糾正預(yù)算執(zhí)行過程中的各項偏差，確保企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。此外，電力企業(yè)還需要加快完善資金管理流程，強化內(nèi)部控制，以便更好地管理資金流動，避免資金的浪費和濫用，通過這種手段提高電力企業(yè)財務(wù)管控能力，確保預(yù)算資金的使用效益和風(fēng)險控制有力。

綜合應(yīng)用多項措施 提高資金回收率 資金回收困難是我國電力企業(yè)管理中最常見的障礙和困難。電力企業(yè)負責(zé)人應(yīng)充分認識這些問題的嚴重性，充分認識到資金不足對企業(yè)運營和發(fā)展帶來的嚴重影響，要采取有力的整改措施，堅決做好資金回收工作。首先，應(yīng)加強資金的規(guī)范管理，合理運用金融工具，如保理、貿(mào)易融資等，優(yōu)化資金周轉(zhuǎn)合理計量和攤銷無形資產(chǎn)，加快資金回收速度。此外，還需重視并提高發(fā)票和收款記錄的準確性和可追溯性，以此加強內(nèi)部管理。

電力企業(yè)應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理制度，重視客戶的信用管理工作，在選擇合作對象時必須結(jié)合對方的商業(yè)信譽、綜合實力等進行考慮，對于存在欠款額較大、欠款時間較長的合作方必須多加注意，將其納入風(fēng)險管理體系，以此降低賒賬風(fēng)險。同時在應(yīng)收款的統(tǒng)計和回收方面加強監(jiān)管和落實，要明確賬期要求，做到對應(yīng)收款項到期及時催收，必要時可以采取適當?shù)姆墒侄芜M行欠債追繳。此外，電力企業(yè)還可以通過積極開展資金運作、優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)等方式來提高資金利用效率。

作者單位：國網(wǎng)山西省電力公司綜合服務(wù)中心 國網(wǎng)山西省電力公司信息通信分公司