黎貞

財(cái)務(wù)內(nèi)控概述

財(cái)務(wù)內(nèi)控 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理中比較關(guān)鍵的核心環(huán)節(jié)，主要圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行綜合分析、規(guī)劃以及協(xié)調(diào)控制，確保企業(yè)可以形成較為理想的運(yùn)營條件，有效規(guī)避可能在資金方面出現(xiàn)的混亂問題。當(dāng)前企業(yè)面臨的市場(chǎng)形勢(shì)越來越嚴(yán)峻，競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷增大，財(cái)務(wù)管理工作同樣也面臨較高的要求，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該注重從籌資、投資、資金配置以及預(yù)算管理等多個(gè)角度進(jìn)行協(xié)調(diào)控制，以便促使企業(yè)具備理想的財(cái)務(wù)狀況，可以在確保資金方面不存在問題的基礎(chǔ)上，有效提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度較大，也容易在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)偏差，尤其是受到財(cái)務(wù)管理人員的不利影響，更是容易因?yàn)樨?cái)務(wù)管理不當(dāng)而給企業(yè)發(fā)展帶來危害?；诖耍?cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)用不容忽視，企業(yè)管理人員應(yīng)該借助于完善可行的內(nèi)部控制方式，促使財(cái)務(wù)管理工作可以得到全面嚴(yán)格把控，針對(duì)財(cái)務(wù)管理中存在的問題和缺陷予以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，由此更好地規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要監(jiān)督手段，應(yīng)該圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作以及所有要素進(jìn)行精細(xì)化把控，以便促使財(cái)務(wù)管理工作的開展較為規(guī)范可靠。

應(yīng)用原則 具體到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展中，工作人員應(yīng)該注重首先遵循全面性原則，可以圍繞財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)予以全面把控，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的內(nèi)部控制缺陷和漏洞，確保財(cái)務(wù)管理得以形成理想監(jiān)督，對(duì)于任何環(huán)節(jié)存在的問題予以準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)，由此更好地發(fā)揮出理想的財(cái)務(wù)管理把關(guān)效果。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控還應(yīng)該注重遵循精細(xì)化原則，工作人員需要針對(duì)財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行精細(xì)全面的分析，確保內(nèi)部控制可以實(shí)現(xiàn)細(xì)節(jié)監(jiān)督，尤其是對(duì)于相對(duì)繁雜的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，內(nèi)部控制工作人員更是需要予以嚴(yán)格把控，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)其中存在的所有異常問題和缺陷，進(jìn)而督促相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)整，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理錯(cuò)亂問題。

另外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控還應(yīng)該注重遵循規(guī)范化原則，以便促使各項(xiàng)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范要求，尤其是對(duì)于一些關(guān)鍵性工作的開展，內(nèi)部控制人員更是需要嚴(yán)格按照相關(guān)依據(jù)，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控得以發(fā)揮出理想作用，嚴(yán)禁出現(xiàn)隨意化以及盲目性問題。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展中，規(guī)范化原則的落實(shí)往往需要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控具備較強(qiáng)的獨(dú)立性，這也是保障財(cái)務(wù)內(nèi)控客觀準(zhǔn)確的關(guān)鍵前提，避免將財(cái)務(wù)內(nèi)控放置在財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)部，盡可能促使其具備獨(dú)立運(yùn)行的條件，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的客觀監(jiān)管。

應(yīng)用價(jià)值 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)用可以形成較為理想的風(fēng)險(xiǎn)防范效果，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)予以積極防控，由此更好確保經(jīng)營效果，避免該方面嚴(yán)重?fù)p失帶來的問題。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制工作開展中，內(nèi)部控制人員可以針對(duì)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面進(jìn)行精細(xì)化審查監(jiān)督，進(jìn)而及時(shí)掌握各個(gè)異常問題，并對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)予以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，進(jìn)而督促財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)，避免釀成較大損失。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)用還有助于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化發(fā)展，促使財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題和缺陷得到有效解決，進(jìn)而推動(dòng)其良性進(jìn)步，逐步形成較為完善的財(cái)務(wù)管理體系。因?yàn)楫?dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理的復(fù)雜性越來越突出，在面臨較高壓力的背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作往往容易出現(xiàn)較為嚴(yán)重的混亂或者是效率低下問題，而財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)用則可以有效解決相關(guān)問題，促使財(cái)務(wù)管理更為標(biāo)準(zhǔn)高效。

另外，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的應(yīng)用還有助于優(yōu)化運(yùn)用企業(yè)資源，進(jìn)而為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造理想條件。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理開展中，往往涉及大量資源的運(yùn)用管理，而這些資源又直接和資金掛鉤，如果企業(yè)資源配置和應(yīng)用存在問題，必然會(huì)影響相關(guān)資金的應(yīng)用狀況，隨之對(duì)于企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。財(cái)務(wù)內(nèi)控則可以針對(duì)企業(yè)內(nèi)的所有資源以及資金的應(yīng)用狀況進(jìn)行監(jiān)督管理，促使資源利用效率得到明顯提升，可以發(fā)揮出更大的作用價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的積極推動(dòng)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中財(cái)務(wù)內(nèi)控的應(yīng)用

明確財(cái)務(wù)內(nèi)控要點(diǎn) 財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員應(yīng)該注重首先分析明確各個(gè)工作要點(diǎn)，以促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展較為適宜合理，能夠形成高效財(cái)務(wù)內(nèi)控結(jié)果，避免在財(cái)務(wù)內(nèi)控中出現(xiàn)較為嚴(yán)重的無序或者缺陷問題。具體到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展中，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員應(yīng)該著重圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行綜合分析，以便明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)要點(diǎn)內(nèi)容，進(jìn)而也就可以采取針對(duì)策略，促使財(cái)務(wù)內(nèi)控也能夠予以全面兼顧，解決任何財(cái)務(wù)管理中可能出現(xiàn)的嚴(yán)重偏差問題。具體到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，財(cái)務(wù)內(nèi)控應(yīng)該重點(diǎn)圍繞企業(yè)收入、開支以及資產(chǎn)等關(guān)鍵內(nèi)容進(jìn)行精細(xì)化把關(guān)，并針對(duì)這些方面存在的任何偏差問題予以及時(shí)糾正處理，督促企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范有序落實(shí)。

完善管理制度 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展難度較大，涉及的工作任務(wù)以及相關(guān)部門較多，為了形成較為理想的財(cái)務(wù)內(nèi)控效果，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善極為必要。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控負(fù)責(zé)人應(yīng)該重點(diǎn)圍繞該項(xiàng)工作任務(wù)予以分析明確，確定好財(cái)務(wù)內(nèi)控的大致工作量以及工作難度，進(jìn)而合理安排充足的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展較為合理有序，規(guī)避因?yàn)樨?cái)務(wù)內(nèi)控人員不足造成的制約問題。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善還應(yīng)該注重從責(zé)任制度的構(gòu)建入手，促使所有財(cái)務(wù)內(nèi)控任務(wù)均可以安排給專門的財(cái)務(wù)內(nèi)控人員，形成較為匹配的人責(zé)對(duì)應(yīng)關(guān)系，由此營造出較為理想的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作條件，解決后續(xù)工作開展中可能出現(xiàn)的嚴(yán)重混亂無序問題。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的開展涉及多個(gè)部門和人員，在相關(guān)責(zé)任明確時(shí)，除了要關(guān)注財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員具體職責(zé)的劃分，往往還需要著重考慮企業(yè)內(nèi)其他相關(guān)部門權(quán)責(zé)分配是否明確，以確保其可以在財(cái)務(wù)內(nèi)控中形成較為理想的支持作用，避免對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作產(chǎn)生不利影響。比如企業(yè)內(nèi)部和財(cái)務(wù)內(nèi)控關(guān)聯(lián)最為密切的財(cái)務(wù)管理部門，企業(yè)就需要合理設(shè)定其責(zé)任，促使其可以在后續(xù)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展中，積極配合財(cái)務(wù)內(nèi)控人員，提供較為準(zhǔn)確全面的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息資料，解決這方面出現(xiàn)的嚴(yán)重限制問題。

創(chuàng)新工作模式 為了形成較為理想的財(cái)務(wù)內(nèi)控條件，管理人員應(yīng)注重從工作模式入手進(jìn)行創(chuàng)新，以便促使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作得以優(yōu)化落實(shí)，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的限制問題。從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作模式的創(chuàng)新入手，企業(yè)應(yīng)該注重滿足財(cái)務(wù)內(nèi)控的各方面需求，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控所需要掌握的大量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，需要著重從工作模式入手予以創(chuàng)新改善，以便促使財(cái)務(wù)管理更為高效集中，能夠方便財(cái)務(wù)內(nèi)控人員獲取相關(guān)數(shù)據(jù)資料。因此，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中引入運(yùn)用財(cái)務(wù)共享模式極為必要，財(cái)務(wù)共享模式可以促使企業(yè)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息得到集中管理，尤其是對(duì)于財(cái)務(wù)管理難度較大的施工類企業(yè)而言，因?yàn)閭鹘y(tǒng)財(cái)務(wù)管理模式涉及的部門以及項(xiàng)目較多，財(cái)務(wù)管理往往較為分散混亂，不僅容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理問題，還難以為財(cái)務(wù)內(nèi)控提供有力支持，嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施效果。當(dāng)然，為了更好地優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)控實(shí)施效果，企業(yè)還應(yīng)該注重不斷提升信息化管理水平，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的信息化管理平臺(tái)，搭建出較為適宜合理的信息溝通渠道，確保財(cái)務(wù)內(nèi)控人員可以及時(shí)獲取相關(guān)數(shù)據(jù)信息資料，由此較好地支持財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。比如企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)共享模式時(shí)，應(yīng)該同步構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，以便促使財(cái)務(wù)管理信息化水平更高，能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)信息的高效共享，切實(shí)規(guī)避來自信息資料方面的限制問題。當(dāng)然，財(cái)務(wù)內(nèi)控中進(jìn)行財(cái)務(wù)信息的共享利用時(shí)，管理人員還應(yīng)該注重予以嚴(yán)格把控，避免出現(xiàn)較為嚴(yán)重的信息外泄風(fēng)險(xiǎn)。

落實(shí)全面預(yù)算管理 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用財(cái)務(wù)內(nèi)控時(shí)，全面預(yù)算管理的協(xié)同落實(shí)同樣不容忽視，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員應(yīng)該著重考慮如何確保全面預(yù)算管理發(fā)揮出理想的作用價(jià)值，對(duì)于其中存在的問題予以及時(shí)糾正處理，最終更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。企業(yè)應(yīng)該注重在合理編制預(yù)算方案的基礎(chǔ)上，確保其得以優(yōu)化規(guī)范落實(shí)，并針對(duì)其中存在的問題予以積極關(guān)注，尤其是各類嚴(yán)重預(yù)算執(zhí)行偏差問題，更是需要予以著重分析，確保未來企業(yè)財(cái)務(wù)管理以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到優(yōu)化落實(shí)。財(cái)務(wù)內(nèi)控工作在企業(yè)全面預(yù)算管理中的應(yīng)用需要表現(xiàn)出較強(qiáng)的全過程控制特點(diǎn)，圍繞企業(yè)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、修改、決算以及考評(píng)等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督把關(guān)，準(zhǔn)確分析明確其中存在的嚴(yán)重異常問題，尤其是對(duì)于影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的相關(guān)因素，管理人員更需著重予以精細(xì)化分析，明確出現(xiàn)該預(yù)算失控問題的原因，進(jìn)而也就可以有針對(duì)性地予以改進(jìn)調(diào)整，促使企業(yè)全面預(yù)算管理可以發(fā)揮出應(yīng)有的作用價(jià)值。比如企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員可以準(zhǔn)確分析出現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行問題的各個(gè)部門，進(jìn)而督促相關(guān)人員在分析預(yù)算失控原因的同時(shí)，結(jié)合相關(guān)獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行必要處理，由此不斷提升全面預(yù)算管理水平，促使預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性得到有效提升。

注重風(fēng)險(xiǎn)防范 企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中在應(yīng)用財(cái)務(wù)內(nèi)控時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員還應(yīng)著重做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，以便促使各類風(fēng)險(xiǎn)可以得到準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和積極應(yīng)對(duì)，由此降低各類損失。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展中，風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)該貫穿整個(gè)工作流程，尤其是對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)內(nèi)控人員更是需要予以嚴(yán)格把控，以便由此更好地提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員應(yīng)該注重表現(xiàn)出較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，清晰認(rèn)識(shí)到自身工作在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的重要價(jià)值，如此也就可以結(jié)合自身具體任務(wù)，有目的地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)和防控，避免在任何環(huán)節(jié)出現(xiàn)損失。具體到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展中，工作人員還應(yīng)該重點(diǎn)考慮成本管控體系的構(gòu)建和運(yùn)用，以便圍繞企業(yè)成本核算工作進(jìn)行精細(xì)化把關(guān)，明確所有成本的消耗狀況，尤其是對(duì)于可能出現(xiàn)的成本失控因素，管理人員更是需要予以積極關(guān)注，以便更好優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理效果，確保所有成本均可以得到最優(yōu)化運(yùn)用，發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)控的價(jià)值。

作者單位：廣西路橋工程集團(tuán)有限公司