張俐俐 丁克崗

［收稿日期］2023-11-25

［基金項目］2022年度江蘇高校哲學社會科學研究項目“

基于業(yè)財融合高?？蒲薪?jīng)費管理優(yōu)化策略研究”（2022SJYB1515）。

［摘 要］高?？蒲惺俏覈萍紕?chuàng)新的重要組成部分，科研經(jīng)費管理改革已成為我國進行科技創(chuàng)新和科研創(chuàng)新的首要任務。隨著我國高校科研經(jīng)費規(guī)模的不斷擴大，增強科研經(jīng)費管理的科學性、合理性和高效性顯得越來越重要。高校作為科研項目的主要依托單位，對推動“包干制”的實施起著至關重要的作用，體現(xiàn)了國家對科研的高度重視和對科研創(chuàng)新規(guī)律的尊重，為深化科技體制改革指明了方向。文章基于高校科研經(jīng)費現(xiàn)狀，分析高校在實行科研經(jīng)費“包干制”的過程中存在的問題以及“包干制”的重要性，并提出相關對策和建議，以供參考。

［關鍵詞］“包干制”；科研經(jīng)費；放管服

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2024.10.023

［中圖分類號］G644；G647［文獻標識碼］A［文章編號］1673-0194（2024）10-00-03

0? ? ?引 言

我國對科研經(jīng)費“包干制”在很早以前就已經(jīng)開始探索，最早出現(xiàn)的是“預算制”。早期對“預算制”嚴格執(zhí)行，在一定程度上限制了科研活動。近年來，為鼓勵和扶持科研工作，為科研人員減負，創(chuàng)造良好的科研環(huán)境，國家出臺了一系列科研經(jīng)費“放管服”政策，充分體現(xiàn)了國家為科研人員松綁減負的決心?？蒲薪?jīng)費“包干制”的再次提出，順應了時代的發(fā)展。高校是科研與創(chuàng)新的主力軍，應當緊跟改革步伐?！鞍芍啤彪m然可以為科研人員松綁，但并不意味著大開方便之門，對高校而言，如何做到收放自如是一大考驗。高校應結合自身發(fā)展情況，厘清“包干制”相關內(nèi)容，提高科研經(jīng)費使用效率。

1? ? ?高?？蒲薪?jīng)費現(xiàn)狀

根據(jù)2022年全國科技經(jīng)費統(tǒng)計年報（見表1），可以看出國家對科研經(jīng)費的投入越來越多，對科研的重視程度也越來越高，在促進科研活動開展的同時，也對科研經(jīng)費的管理提出了更高的要求。科研經(jīng)費“包干制”的提出，賦予了科研人員更大的決策權和自主權。傳統(tǒng)的科研經(jīng)費管理體制下，科研經(jīng)費在使用過程中需要層層審批，編制詳細的預算，通過預算來銜接科研經(jīng)費，導致科研經(jīng)費與科研工作不夠密切，同時也影響了科研人員工作的積極性?？蒲薪?jīng)費“包干制”賦予科研人員更大的自主權，科研人員可以根據(jù)工作的實際情況和實際需要自主使用科研經(jīng)費，將科研工作與科研經(jīng)費緊密聯(lián)系在一起，為科研工作的開展提供有力的保障。

2? ? ?高校實行科研經(jīng)費“包干制”存在的問題

2.1? ?實踐經(jīng)驗不足，制度建設總體滯后

我國高?？蒲薪?jīng)費“包干制”當前正處于試點階段，都在“摸著石頭過河”，實踐經(jīng)驗不足，國家相關制度也未明確，這對高校實行科研經(jīng)費“包干制”實施會造成很大的影響［1］。高校作為高等教育的辦學主體，是一個相對封閉的單位，高?？蒲懈瘮〈嬖谳^大的查處難度，外部監(jiān)管難以深入開展?？蒲薪?jīng)費“包干制”擴大了科研人員的權限，增加了科研腐敗的風險。目前，國家和地方政府并沒有出臺關于科研經(jīng)費“包干制”統(tǒng)一的文件制度，只是零散地分布在相關“通知”或“意見”中，強調(diào)經(jīng)費自主權的下放，無須編制和調(diào)整預算?！鞍芍啤毕路沤?jīng)費自主權是一種管理手段，目的是為科研人員減負，從而優(yōu)化科研經(jīng)費的使用績效。高?？蒲薪?jīng)費使用和管理涉及的部門較多，單一的制度不能實現(xiàn)“放”和“管”的有效結合，在科研項目監(jiān)督檢查、科研誠信建設等方面，對“包干制”科研項目的特殊性欠缺考慮，高校因地制宜打好制度“組合拳”較為滯后，科研經(jīng)費“包干制”執(zhí)行不徹底。

2.2? ?業(yè)務流程未松綁，負面清單難操作

科研經(jīng)費“包干制”在實施過程中，要真正做到下放權力，不僅要從預算編制和調(diào)整的角度松綁，還要在經(jīng)費使用和報銷環(huán)節(jié)調(diào)整。當前，部分高校仍按照行政運行經(jīng)費的標準來管理科研經(jīng)費，未區(qū)別對待科研橫向經(jīng)費和縱向經(jīng)費，均按照統(tǒng)一的標準和審批程序。尤其是在科研儀器設備采購環(huán)節(jié)，科研人員在使用“包干制”項目經(jīng)費采購、驗收和報銷環(huán)節(jié)的靈活性、自主性不足。在多部門的層層審批和認定環(huán)節(jié)，簽批手續(xù)煩瑣，導致科研人員普遍認為報銷難，打擊了科研人員積極爭取市場化的橫向科研經(jīng)費的積極性。從科研經(jīng)費“包干制”執(zhí)行情況來看，“負面清單”作為科研經(jīng)費管理賦予科研人員更大自主權的一種全新管理模式，往往以條目的形式呈現(xiàn)，比較籠統(tǒng)，在執(zhí)行過程中與具體的科研活動無法對應，缺乏指導性，在某些具體問題上存在理解上的偏差。如果“負面清單”制定得詳細具體，執(zhí)行起來科研人員需要花大量的時間去理解政策，管理人員也需要花更多的精力去解釋政策，這與“放權松綁”的初衷背道而馳［2］。

2.3? ?科研經(jīng)費誠信管理宣傳不到位，信息公開透明度不高

科研誠信是科研創(chuàng)新的基石，2018年中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于進一步加強科研誠信建設的若干意見》，為加強科研誠信建設提出了具體意見。高校是培養(yǎng)人才、服務社會的部門，更應該建立誠實守信的良好氛圍。實際上，大多數(shù)高校并沒有把科研誠信的建設很好地傳達給每位科研教師，科研人員的誠信意識淡薄，更多關注自己可以獲得多少科研經(jīng)費，許多科研管理部門更多地關注學?？色@得多少科研經(jīng)費、每年可以申請到多少科研項目?？蒲腥藛T對誠信建設關注很少，導致違背誠信的行為經(jīng)常發(fā)生［3］。國家出臺的系列管理辦法中明確，科研經(jīng)費的依托單位應當定期對科研經(jīng)費使用情況進行公開，自覺、主動接受社會監(jiān)督。但是目前來看，許多高校在制度執(zhí)行過程中只是停留在紙面，只羅列出小范圍的科研支出、收入、結余等情況，信息公開量太少，沒有公示資金的使用情況、審計監(jiān)督檢查情況和科研經(jīng)費管理部門對經(jīng)費管理的情況，嚴重削弱了社會監(jiān)督力量。

2.4? ?財務人員管理水平參差不齊，傳統(tǒng)財務思維和模式受到?jīng)_擊

在傳統(tǒng)模式下，財務人員在審核科研票據(jù)的時候需要審核票據(jù)的合規(guī)性，在錄入財務系統(tǒng)時如有超支，會要求報銷人員根據(jù)當時所做的預算來調(diào)整相關明細。在科研經(jīng)費“包干制”下，財務人員由之前合規(guī)性審核轉向真實性和合理性的判斷，取消比例限制，可以由科研團隊自主決定。這對財務人員的綜合能力提出了更高的要求，財務人員也須轉變原來固有的思維，只關注自己的業(yè)務范圍，與業(yè)務部門脫節(jié)，缺乏了解，無法為科研人員提供更好、更高質(zhì)量的服務［4］。如何有效提升財務人員業(yè)務綜合素質(zhì)，從根本上解決報銷難問題，為“包干制”制度的順利實施做好鋪墊，是高校財務部門亟待解決的問題。

3? ? ?“放管服”背景下高校科研經(jīng)費“包干制”對策

3.1? ?穩(wěn)步推動試點改革，建立健全制度體系

“包干制”對我國而言是一項新制度，“包干制”的實施應該在試點中穩(wěn)步推進，不可采取一刀切的方式。高校應結合自身發(fā)展，制定適合自身的包干范圍和包干內(nèi)容，循序漸進地減小科研經(jīng)費“包干制”實行中的阻力。在“放管服”背景下，科研經(jīng)費“包干制”打破了傳統(tǒng)科研經(jīng)費管理機制，充分釋放了科研人員的活力［5］。高?？蒲薪?jīng)費“包干制”處于剛起步階段，不管在制度上還是在實際操作過程中都存在不少的缺陷。從宏觀層面來看，國家應結合當前各地試點情況，采取相關措施，出臺高?？蒲薪?jīng)費“包干制”管理辦法，在制度中明確規(guī)定包干的內(nèi)容、原則、措施等。從微觀層面來看，高校應根據(jù)國家出臺的管理辦法和學校“包干制”改革的內(nèi)容，完善制度體系，加強科研經(jīng)費內(nèi)部控制，增強科研經(jīng)費使用效果。

3.2? ?構建信用考核機制，推動監(jiān)管模式創(chuàng)新

高?？蒲薪?jīng)費“包干制”極大地凸顯了科研人員的自主權，也對科研人員的誠信水平提出了更高的要求。首先，建立信用評估機制。通過對科研經(jīng)費的審查來對科研人員的信用進行評價，以此來確定科研人員的信用等級。其次，建立失信追責機制。科研人員如存在失信問題，需要對其信用評價進行降級，存在違法違規(guī)行為的，需要追究法律責任，情節(jié)嚴重的，直接取消科研包干資格。最后，高校要充分利用校園廣播、校園網(wǎng)站、期刊、傳媒等建立教育機制，對科研人員加強誠信教育，激發(fā)科研人員的誠信意識。

科研經(jīng)費“包干制”給科研人員帶來了更大的自主權，也改變了之前的預算模式，這給日常管理帶來了一定的挑戰(zhàn)，需要對科研經(jīng)費的監(jiān)管模式進行一定程度的創(chuàng)新。第一，高校應加強各部門之間的溝通與銜接，打破信息系統(tǒng)之間的壁壘，加強信息平臺監(jiān)管，將科研經(jīng)費的收支結余核算全部納入監(jiān)管平臺，自覺接受社會大眾、教育主管部門的監(jiān)督。第二，建立協(xié)同監(jiān)管機制。財務部門和審計部門要建立協(xié)同監(jiān)管機制，財務部門從績效考評的角度進行監(jiān)督，審計部門從合法性、真實性、效益性等角度對科研經(jīng)費進行審計，共同推進績效評價結果的應用。

3.3? ?落實權責下放，完善績效激勵機制

在“放管服”背景下，高校科研經(jīng)費“包干制”大幅度提升科研人員的自主權。在權力下放的同時，對科研人員的責任與權利要準確定位，同時高校應完善績效激勵機制，適當引入第三方評價機制。通常來說，科研成果有的是通過論文、專著體現(xiàn)，有的需要一段時間產(chǎn)生社會效益?？蒲谢顒颖旧砭哂胁淮_定性，并不是所有的科研都可以出成果。因此，在制定績效體系的時候既要激發(fā)科研人員的熱情，又要多維度考慮。在設置指標時需要建立科學的考核體系，既要包括財務維度，如經(jīng)費到賬、使用執(zhí)行率等；又要包括效益維度，如論文數(shù)量、專著數(shù)量等；也要包括效率維度，如是否有研究骨干參與等；還要兼顧學習與成長維度。只有建立科學的績效考核機制，才能減少信任危機，使“包干制”真正落到實處。

3.4? ?加快信息化系統(tǒng)建設

隨著“放管服”政策的不斷深化，首先要改進工作思路，不能只注重科研立項，不考慮科研成果的產(chǎn)出等情況。要實時跟進科研動態(tài)，注重產(chǎn)出效益，構建一體化信息平臺，實現(xiàn)所有的報銷完全線上填報。其次，同步更新科研經(jīng)費使用情況和科研成果，便于財務審核經(jīng)費使用的合理性。通過信息平臺，打破部門之間的信息壁壘，實現(xiàn)數(shù)據(jù)協(xié)同管理，使各部門能夠及時掌握全面的信息。利用大數(shù)據(jù)，可建立風險預警機制，通過科研項目支出頻率發(fā)現(xiàn)日常審核中發(fā)現(xiàn)不了的問題，增強風險關注點。高校加快信息系統(tǒng)建設，有效地將財務報銷系統(tǒng)、科研系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)等融合為一體化平臺，充分實現(xiàn)業(yè)財融合，打破信息壁壘，提高科研經(jīng)費管理效率。

3.5? ?提高財務人員的綜合能力

為適應新時代發(fā)展，高校財務人員應積極參加培訓，主動學習新的專業(yè)知識，提高自己的綜合能力素質(zhì)。在科研經(jīng)費“包干制”下，財務人員要適應新的管理模式，轉變原來固有的思維模式，從而更好更快地對科研經(jīng)費支出作出準確判斷。目前，大部分高校采用了信息化手段服務師生報銷工作，提高了管理水平，也方便了師生。但是，科研經(jīng)費的管理不是簡單的信息水平提高，而是部門之間的銜接。在信息化發(fā)展的大環(huán)境下，高校應注重人才隊伍建設，建立起部門聯(lián)動的信息一體化平臺。

4? ? ?結束語

在科研經(jīng)費“放管服”背景下，“包干制”是在充分信任科研人員，是對傳統(tǒng)科研經(jīng)費管理模式的創(chuàng)新，能夠充分激發(fā)科研人員的積極性，旨在為科研人員減負。高校作為科學研究的主力軍，在推行“包干制”改革的過程中，要及時總結經(jīng)驗，結合學校自身的管理情況制定符合實際需求的制度和管理辦法，推動科研誠信體系建設，完善績效激勵機制，充分利用信息化手段，加快信息系統(tǒng)建設，提高財務人員的綜合能力，在“管理上做減法，服務上做加法”，推動高?？蒲惺聵I(yè)健康發(fā)展。

主要參考文獻

［1］章維.高?？蒲薪?jīng)費管理“包干制”初探［J］.會計之友，2019（24）：135-137.

［2］梁勇，干勝道.高校科研經(jīng)費“包干制”：路還有多遠［J］.財會月刊，2020（18）：102-105.

［3］何彤.高等學?？蒲薪?jīng)費“包干制”的探討［J］.教育財會研究，2021（4）：79-84.

［4］雷蕾.高?？蒲薪?jīng)費“包干制”管理優(yōu)化探析［J］.活力，2022（7）：81-83.

［5］高媚.“包干制”改革下高校科研經(jīng)費管理探析［J］.會計師，2020（7）：81-82.