裴元興

在當今不斷變化的商業(yè)環(huán)境中，集團企業(yè)面臨著日益復雜的財務管理挑戰(zhàn)。隨著財務共享模式在企業(yè)管理中的普及，集團企業(yè)正從傳統(tǒng)的管理模式逐漸轉(zhuǎn)向全面預算管理以更好地適應市場變化。本文將深入研究財務共享模式下集團企業(yè)實施全面預算管理的策略，探討其對企業(yè)財務運作的影響。通過分析相關理論，旨在為集團企業(yè)在財務共享模式下更好地應對挑戰(zhàn)提供有益的參考。

為適應市場的動態(tài)變化、提高決策的準確性以及降低財務風險，越來越多的企業(yè)開始采用財務共享模式。財務共享模式的實施旨在通過整合企業(yè)內(nèi)部的財務資源，提高財務團隊的協(xié)同效能，從而更好地應對市場的不確定性。其中，全面預算管理作為一種全方位的財務策略，被視為在財務共享模式下實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關鍵。通過整合和優(yōu)化各個子公司的預算，集團企業(yè)能夠更好地掌握整體財務狀況，靈活調(diào)整資金分配，降低運營成本，提高企業(yè)的競爭力。

一、財務共享模式下企業(yè)的運作機制

財務共享模式下的運作機制能夠為企業(yè)提供全新的管理范式。通過內(nèi)部財務資源整合和財務團隊協(xié)同效能的基本原理，企業(yè)在實踐中能夠充分發(fā)揮財務共享的優(yōu)勢。

（一）內(nèi)部財務資源整合

內(nèi)部財務資源整合是指企業(yè)旗下各子公司之間共享財務資源，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和分析。通過整合不同子公司的財務信息，能夠更全面地了解整個企業(yè)的財務狀況，為制定全面預算管理策略提供有力支持。

企業(yè)可以通過建立統(tǒng)一的財務管理平臺，整合各子公司的財務數(shù)據(jù)。這一平臺具備高度的數(shù)據(jù)互通性，能夠?qū)⒉煌庸镜臅嬞~務、成本核算和報表信息進行有機結合。通過這種整合，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)對其整體財務狀況的實時監(jiān)控和綜合分析。在這種模式下，企業(yè)的財務團隊可以通過平臺訪問各子公司的財務數(shù)據(jù)，快速了解每個子公司的經(jīng)濟狀況。這為企業(yè)提供了一個全景式的財務視圖，有助于高效決策和資源優(yōu)化，合理分配資源，提高企業(yè)整體運營效率。

（二）財務團隊協(xié)同效能

財務團隊協(xié)同效能是指企業(yè)通過優(yōu)化財務團隊的協(xié)同工作機制，實現(xiàn)財務業(yè)務的高效運轉(zhuǎn)。在財務共享模式下，企業(yè)對財務團隊進行組織架構的調(diào)整和流程優(yōu)化，以適應共享模式的運作需求。

企業(yè)可以通過設立跨部門的財務專業(yè)團隊，負責協(xié)同管理和執(zhí)行各項財務業(yè)務。通過團隊之間的緊密協(xié)作，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)財務流程的快速響應和高效推進。同時，采用現(xiàn)代化的協(xié)同工具和信息平臺，加速財務信息的傳遞和溝通，提高團隊工作效能。

為適應財務共享模式，企業(yè)可以對財務團隊進行組織架構的調(diào)整。這一調(diào)整主要體現(xiàn)在團隊的功能重新劃分、人員的協(xié)同配合以及工作流程的優(yōu)化。在新的組織結構下，企業(yè)可以設立集中式的財務管理中心，負責整體的財務規(guī)劃、預算編制和績效評估。同時，在各子公司也可以保留相對獨立的財務團隊，主要負責日常的財務執(zhí)行和信息錄入。這樣的調(diào)整使得整個財務體系的協(xié)同更加緊密，實現(xiàn)了資源的優(yōu)化配置和高效管理。

二、全面預算管理理論與實踐

全面預算管理通過預算整合與優(yōu)化、資金調(diào)配與運營成本控制的雙管齊下，可以使企業(yè)實現(xiàn)對財務資源的最大化利用和對項目運作的精細管理。

（一）全面預算管理的基本概念

1.預算整合與優(yōu)化

全面預算管理以預算整合與優(yōu)化作為基本概念之一。在企業(yè)財務共享模式下，預算整合指的是將各子公司的預算計劃進行有效整合，形成整體預算體系。這一過程中，企業(yè)將對各子公司的預算進行綜合考量，確保各項預算相互協(xié)調(diào)、相互配合，避免資源浪費和重復投入。

優(yōu)化則是指在整合預算的基礎上，通過精細的數(shù)據(jù)分析和運籌學方法，調(diào)整預算分配，實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。通過企業(yè)的財務管理中心，可以更全面、更深入地分析各個項目的財務需求，確保每個項目都能夠在有限的預算范圍內(nèi)取得最大的效益。

2.資金調(diào)配與運營成本控制

全面預算管理強調(diào)資金調(diào)配與運營成本控制的雙管齊下。資金調(diào)配是指企業(yè)通過預算管理中心對資金的流向進行精確把控，確保各子公司和項目都能夠按照預定計劃獲得必要的資金支持。這種資金調(diào)配的方式有助于避免出現(xiàn)某一子公司資金緊張，而另一子公司卻有剩余的情況，提高了整體運作的靈活性。

運營成本控制則通過全面預算管理中心對各項運營成本進行嚴格控制。企業(yè)可以將運營成本分為直接成本和間接成本，并通過先進的成本控制系統(tǒng)進行監(jiān)控。這種控制措施有助于降低不必要的支出，提高項目的盈利水平。

（二）全面預算管理在企業(yè)中的應用

1.預算整合的方法與策略

企業(yè)在全面預算管理中可以采用一系列預算整合的方法與策略。首先，通過建立統(tǒng)一的財務數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)對各子公司預算的集中管理；其次，通過設立專業(yè)的預算團隊，負責對各項目的預算進行評估和優(yōu)化；最后，可以通過制定一套詳細的預算整合指南，明確各部門的責任和協(xié)作流程，確保預算整合的順暢進行。

2.資金分配與項目運作的協(xié)同作用

在實施全面預算管理的情況下，企業(yè)通過精細的資金分配與項目運作的協(xié)同作用，實現(xiàn)了資金的有序流轉(zhuǎn)和項目的高效運作。通過財務管理中心，企業(yè)可以實現(xiàn)對各項目的資金調(diào)配，確保每個項目都能夠按計劃獲得所需資金。與此同時，財務管理中心還與項目管理團隊保持密切溝通，及時了解項目的運作情況，做出靈活調(diào)整，確保項目能夠在預算范圍內(nèi)有序推進。

三、財務共享模式下企業(yè)全面預算管理面臨的挑戰(zhàn)

在財務共享模式下，雖然能夠帶來不少優(yōu)勢，但也不可避免地面臨一些挑戰(zhàn)。只有對面臨的挑戰(zhàn)提高認知和分析能力，并提出相應的解決策略，企業(yè)才能確保全面預算管理工作順利實施。

（一）組織結構調(diào)整的阻力

財務共享模式通常需要對企業(yè)的組織結構進行調(diào)整和優(yōu)化，以適應新的財務管理模式。然而，這種變革往往會引起組織內(nèi)部的阻力和不適，部分員工可能對新的工作方式感到陌生或不安。這種阻力可能來自于對變化的擔憂、對新角色和責任的不熟悉，以及對未來職業(yè)發(fā)展的擔憂。

（二）財務信息安全風險

財務共享模式涉及大量的財務數(shù)據(jù)和信息的共享與傳遞，因此，財務信息安全風險成為一個關鍵問題?？赡艽嬖跀?shù)據(jù)泄露、信息被篡改或濫用的風險，特別是在信息技術系統(tǒng)不夠安全或員工意識不足的情況下。

（三）預算編制與實際執(zhí)行的差異

預算編制過程往往是在一定的不確定性和變化之下進行的，而實際執(zhí)行面臨著市場波動、供應鏈變動等多種不可控因素，導致預算與實際執(zhí)行之間存在一定的差異。這種差異可能會影響企業(yè)的財務計劃和業(yè)務運營，甚至可能導致資源的浪費或資金不足。

（四）競爭壓力下的資金調(diào)配難題

在競爭激烈的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著對資金的靈活調(diào)配需求。然而，由于各種投資項目和業(yè)務部門之間的競爭，資金的優(yōu)先級和分配可能成為一個難題。不合理的資金分配可能導致一些關鍵項目滯后或資源浪費。

四、解決策略

在明確了財務共享模式下集團企業(yè)開展全面預算管理工作所面臨的挑戰(zhàn)之后，企業(yè)可以據(jù)此制定相應的解決策略，具體如下：

（一）全員參與變革

要應對全面預算管理中的組織結構調(diào)整阻力，企業(yè)需采取一系列有效的變革管理策略。這涉及開展培訓和溝通，明確變革的目的和好處，培育積極的變革文化，并提供員工支持和參與的機會，以減輕員工對變革的阻力。

第一，開展培訓是關鍵的一步。企業(yè)需要向員工傳達全面預算管理的理念、目標和實施方式。通過培訓，員工可以更好地理解為何需要進行組織結構調(diào)整，以及這對企業(yè)長遠發(fā)展的積極影響。培訓還可以幫助員工適應新的財務管理體系，提高他們的業(yè)務素養(yǎng)和應變能力。

第二，溝通是成功變革的關鍵因素。企業(yè)應制定明確的溝通計劃，包括定期組織會議、發(fā)布內(nèi)部通知和建立溝通渠道，確保信息的透明度和一致性。通過有效的溝通，員工能夠更好地了解變革的動機和過程，減少對變革的不確定性和猜測，從而提高其對變革的接受度。

第三，企業(yè)需要明確變革的目的和好處。員工需要清晰地了解組織結構調(diào)整的原因，以及這對企業(yè)的長遠發(fā)展和個人職業(yè)發(fā)展的積極影響。明確的目標有助于激發(fā)員工的積極性，使他們更愿意支持和參與變革過程。

第四，培育積極的變革文化也是至關重要的。企業(yè)應倡導一種能夠適應變化的文化，鼓勵員工對新事物持開放態(tài)度，并樂于接受挑戰(zhàn)。通過營造積極的變革氛圍，員工更容易適應新的財務管理模式，并主動參與到變革中。

第五，為員工提供支持和參與的機會是緩解組織結構調(diào)整阻力的有效途徑。企業(yè)可以設立專門的變革支持團隊，為員工提供培訓、咨詢和技術支持，幫助他們更好地適應新的工作要求。同時，鼓勵員工參與決策過程，讓他們感受到自己在變革中的重要性，從而增強對變革的認同感。

（二）信息安全防護策略

為了應對財務信息安全風險，企業(yè)需要制定全面的信息安全防護策略。首要之務是建立健全信息安全管理體系，確保財務數(shù)據(jù)得到有效的保護。這一體系應包括完善的權限控制、加密技術的應用以及安全審計機制。

在權限控制方面，企業(yè)需設定明確的權限層級，限制不同員工對財務信息的訪問權限。通過細粒度的權限設置，能夠確保只有具備相應資格的人員能夠接觸關鍵財務數(shù)據(jù)，從而降低信息泄露的風險。

加密技術的應用也是信息安全的一道堅固防線。對于敏感的財務數(shù)據(jù)，企業(yè)應采用先進的加密算法進行保護，防范潛在的數(shù)據(jù)泄露風險。這種技術手段能夠在數(shù)據(jù)傳輸和存儲過程中提供額外的安全層級，有效保障信息的完整性和機密性。

安全審計機制則是信息安全管理的監(jiān)督與檢查工具。通過建立詳細的安全審計流程，企業(yè)能夠追蹤財務信息的訪問記錄，及時發(fā)現(xiàn)異常行為并采取相應措施。這種實時監(jiān)控機制有助于提高對潛在威脅的敏感性，確保信息安全得到全面的保障。

除了技術手段，員工培訓也是信息安全防護的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應定期開展針對性的培訓，提高員工對信息安全的認識水平，強化責任意識。只有員工具備了正確的信息安全觀念，才能有效地降低人為失誤導致的信息泄露風險。

（三）構建靈活可調(diào)整的預算策略

解決預算編制與實際執(zhí)行的差異，關鍵在于構建靈活性強、可調(diào)整的預算體系。這一策略的核心理念是不斷監(jiān)控市場變化，對預算進行及時調(diào)整和優(yōu)化，以確保企業(yè)的財務計劃與實際執(zhí)行保持一致。

1.市場監(jiān)控與預算調(diào)整

企業(yè)應建立一個敏銳的市場監(jiān)控機制，通過對市場變化的實時感知，及時調(diào)整預算以適應新的經(jīng)濟環(huán)境。這包括對市場趨勢、競爭狀況和消費者需求的持續(xù)關注。引入先進的市場分析工具，如大數(shù)據(jù)分析和市場調(diào)研，以全面了解市場動態(tài)，為預算的調(diào)整提供科學依據(jù)。

2.建立靈活的預算調(diào)整機制

企業(yè)需要建立一個靈活的預算調(diào)整機制，使得預算可以根據(jù)市場的實際情況進行動態(tài)調(diào)整。這包括設定靈活的預算上下限，當市場波動較大時，企業(yè)可以迅速進行調(diào)整，確保預算的靈活性和及時性。同時，建立敏感指標，當關鍵指標偏離預期時，即可觸發(fā)相應的預算調(diào)整措施。

3.加強部門溝通與協(xié)作

有效的部門溝通與協(xié)作是確保預算執(zhí)行精準度的重要保障。建立信息共享機制，讓各部門更好地了解市場變化，同步調(diào)整計劃。企業(yè)內(nèi)部可以定期召開跨部門的預算執(zhí)行會議，通過共同的討論和決策，使各部門能夠更好地協(xié)同工作，保持整體預算的一致性。

（四）資金調(diào)配優(yōu)化策略

首先，企業(yè)應明確資金分配的優(yōu)先級。根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和項目重要性，確定合理的資金分配比例。例如，將重點項目與短期利潤平衡納入考慮，確保有限的資金用于最具戰(zhàn)略價值的領域，使得企業(yè)的資金能夠得到最大化的合理分配。

其次，企業(yè)需要建立迅速響應的資金調(diào)配流程。通過制定靈活、高效的流程，企業(yè)能夠在需要時快速調(diào)整資金的流向，確保關鍵項目能夠及時獲得必要的投資支持。這種敏捷的調(diào)配流程可以通過建立專門的資金管理團隊和采用先進的信息系統(tǒng)來實現(xiàn)。

再次，引入智能財務管理系統(tǒng)和大數(shù)據(jù)分析平臺也是實施資金調(diào)配優(yōu)化策略的關鍵。這些技術工具能夠提供全面的財務信息和實時數(shù)據(jù)分析，為資金調(diào)配提供科學依據(jù)。通過對市場趨勢、項目表現(xiàn)等方面的深入分析，企業(yè)能夠更準確地預測未來的資金需求，從而做出更明智的決策。

最后，通過制定靈活的預算計劃，企業(yè)可以更好地應對市場變化和競爭壓力。根據(jù)實際情況對預算進行動態(tài)調(diào)整，確保預算計劃與實際執(zhí)行更加貼合。這種實時的預算管理方式有助于企業(yè)更好地掌握財務狀況，降低預算編制與實際執(zhí)行的差異。

結語：

財務共享模式為集團企業(yè)提供了一種高效的財務資源整合方式，通過內(nèi)部協(xié)同效能的提升，實現(xiàn)了財務團隊的高效協(xié)作，最大程度地優(yōu)化了財務資源的利用效率。全面預算管理在集團企業(yè)中的應用為企業(yè)提供了更精準的財務決策支持，通過對各項資源的全面規(guī)劃和預算整合，使得企業(yè)能夠更好地適應市場變化，提高了財務管理的效能。然而，財務共享模式和全面預算管理在實踐中也面臨著一些挑戰(zhàn)，企業(yè)需要采取相應的變革管理策略和安全措施，確保財務共享與全面預算管理的順利實施。隨著技術的不斷創(chuàng)新和行業(yè)趨勢的發(fā)展，建議集團企業(yè)在數(shù)字化財務管理和財務共享與全面預算管理的深度融合方面進行更深入的研究和實踐，以迎接新時代財務管理的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：天津市建筑設計研究院有限公司）