黃洪

內(nèi)部風(fēng)險控制理論概述

內(nèi)部風(fēng)險控制理論基于風(fēng)險管理的基本原則，分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制與緩解及風(fēng)險監(jiān)控四個環(huán)節(jié)。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理過程的起點(diǎn)，要求企業(yè)全面了解并識別出影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部、外部風(fēng)險因素；風(fēng)險評估階段需對已識別的風(fēng)險進(jìn)行定性、定量分析，評估其造成的影響程度和發(fā)生概率，確定風(fēng)險的優(yōu)先級；在風(fēng)險控制與緩解階段，企業(yè)需制定并實(shí)施有效的策略，以減輕或消除風(fēng)險的負(fù)面影響；風(fēng)險監(jiān)控階段要求企業(yè)持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險管理措施的執(zhí)行效果，并根據(jù)外部環(huán)境和內(nèi)部條件變化，適時調(diào)整風(fēng)險管理策略。

內(nèi)部風(fēng)險控制不僅涉及財務(wù)風(fēng)險管理，還包括運(yùn)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、戰(zhàn)略風(fēng)險等多方面。有效的內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制要求企業(yè)建立一套全面、系統(tǒng)的風(fēng)險管理框架，涵蓋組織結(jié)構(gòu)、管理流程、人力資源、技術(shù)支持等多個維度。此外，內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，如企業(yè)文化、價值觀的塑造、倫理道德的強(qiáng)化，以及高層管理者的領(lǐng)導(dǎo)、承諾，也是確保內(nèi)部風(fēng)險控制有效的關(guān)鍵因素。隨著企業(yè)環(huán)境的不斷變化，內(nèi)部風(fēng)險控制也在不斷發(fā)展完善?，F(xiàn)代風(fēng)險控制理論強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理的動態(tài)性、前瞻性，倡導(dǎo)企業(yè)建立靈活的風(fēng)險管理機(jī)制，適應(yīng)快速變化的環(huán)境條件。

企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險控制的價值

客觀全面管理風(fēng)險 在全球化背景下，企業(yè)面臨的風(fēng)險更加多元化，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、社會、技術(shù)等多個維度。通過客觀全面的風(fēng)險管理，企業(yè)能及時識別并評估風(fēng)險，制定有效應(yīng)對策略，減輕甚至避免這些風(fēng)險對企業(yè)運(yùn)營的負(fù)面影響。而且，通過全面分析潛在風(fēng)險，企業(yè)能更準(zhǔn)確地判斷在不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域中的風(fēng)險敞口，進(jìn)而做出更合理的資源配置。有助于企業(yè)將有限的資源集中投入風(fēng)險可控、回報率高的項(xiàng)目中，提高企業(yè)整體的資產(chǎn)回報率。客觀全面的風(fēng)險管理還有助于提高企業(yè)的信譽(yù)，當(dāng)前，市場信息透明度越來越高，企業(yè)風(fēng)險管理能力成為外部利益相關(guān)者評價企業(yè)的重要指標(biāo)之一。企業(yè)通過有效的風(fēng)險管理不僅能減少負(fù)面新聞的發(fā)生，還能在投資者和客戶中樹立起良好的風(fēng)險控制形象，增強(qiáng)企業(yè)的品牌價值。

指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險策略 在動態(tài)變化的市場環(huán)境中，企業(yè)不僅要對當(dāng)前風(fēng)險有準(zhǔn)確判斷，更要對未來風(fēng)險趨勢有前瞻性的洞察。內(nèi)部風(fēng)險控制能為企業(yè)提供系統(tǒng)性的風(fēng)險識別、評估與管理框架，指導(dǎo)企業(yè)形成靈活、適應(yīng)性強(qiáng)的風(fēng)險策略。通過內(nèi)部風(fēng)險控制，企業(yè)能識別出市場變化、競爭對手、技術(shù)革新、法律法規(guī)調(diào)整等潛在風(fēng)險因素，為企業(yè)制定應(yīng)對策略提供堅實(shí)基礎(chǔ)。內(nèi)部風(fēng)險控制還可幫助企業(yè)量化風(fēng)險的影響，使企業(yè)能在戰(zhàn)略決策過程中對不同的風(fēng)險因素進(jìn)行優(yōu)先級排序，集中資源于對企業(yè)影響最大的風(fēng)險上。

強(qiáng)化實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo) 內(nèi)部風(fēng)險控制提高了風(fēng)險的透明度，加強(qiáng)了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)長期目標(biāo)奠定了基礎(chǔ)。在風(fēng)險控制體系中，企業(yè)管理層能獲取企業(yè)面臨風(fēng)險及其管理措施的全面信息，這種信息透明度有助于提高決策的質(zhì)量，促進(jìn)利益相關(guān)者的信任，吸引更多投資，為企業(yè)發(fā)展、擴(kuò)張?zhí)峁┵Y金支持。并且，通過持續(xù)的風(fēng)險監(jiān)測，企業(yè)能預(yù)見未來風(fēng)險，提前規(guī)劃相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。當(dāng)企業(yè)面對不確定性局勢時，有更大的準(zhǔn)備空間，減少未來風(fēng)險的負(fù)面影響，增加企業(yè)價值。

企業(yè)內(nèi)部存在的風(fēng)險

組織架構(gòu)存在的風(fēng)險 部分企業(yè)為追求規(guī)模擴(kuò)張，快速并購了多家子公司，導(dǎo)致組織架構(gòu)復(fù)雜化，未能及時調(diào)整、優(yōu)化其組織架構(gòu)，導(dǎo)致組織架構(gòu)變得龐大而笨重，決策流程緩慢，影響了企業(yè)的市場響應(yīng)速度和競爭力。并且，在傳統(tǒng)企業(yè)中，層級制管理模式普遍存在，決策鏈條過長，決策效率低下。增加了企業(yè)的內(nèi)部溝通成本，導(dǎo)致信息在傳遞過程中出現(xiàn)扭曲、滯后，影響管理決策的準(zhǔn)確性、時效性。在大型集團(tuán)企業(yè)中，各職能部門之間也因資源分配、業(yè)務(wù)范圍等問題出現(xiàn)隔閡，導(dǎo)致部門間協(xié)同合作困難。這種部門間的壁壘影響了業(yè)務(wù)流程的順暢執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)無法充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，降低整體運(yùn)營效率。同時，隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，確保信息在組織內(nèi)部快速流動愈發(fā)困難。尤其是在采用財務(wù)共享中心模式的集團(tuán)企業(yè)中，由于財務(wù)信息處理集中化，若管理和技術(shù)支持不到位，很容易造成信息延誤或丟失，影響財務(wù)決策。

業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險 在快速變化的市場環(huán)境中，企業(yè)為保持競爭力，需不斷調(diào)整、優(yōu)化其業(yè)務(wù)流程，以適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求。然而，部分企業(yè)因缺乏業(yè)務(wù)流程管理機(jī)制，導(dǎo)致其流程更新滯后于市場變化，影響了企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，損害了企業(yè)的競爭地位。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，企業(yè)業(yè)務(wù)流程越來越復(fù)雜，增加了員工的工作難度，降低了操作效率，還容易引發(fā)錯誤、遺漏，增加企業(yè)運(yùn)營成本。部分企業(yè)在執(zhí)行業(yè)務(wù)流程時，未能充分考慮潛在的風(fēng)險因素，缺乏風(fēng)險識別和應(yīng)對機(jī)制。一旦面臨外部環(huán)境變化，企業(yè)難以及時調(diào)整，只能被迫承受經(jīng)濟(jì)損失。

員工層面存在的風(fēng)險 在知識經(jīng)濟(jì)時代，人才是企業(yè)最寶貴的資源。然而，由于薪酬福利、職業(yè)發(fā)展、工作壓力等因素，優(yōu)秀員工，特別是關(guān)鍵技術(shù)員工流失，會直接影響企業(yè)的核心競爭力。同時，員工的工作滿意度直接關(guān)聯(lián)其工作效率、創(chuàng)新能力。當(dāng)員工因工作枯燥乏味、工作量過大感到不滿時，會導(dǎo)致其工作積極性下降，甚至產(chǎn)生消極工作行為，不僅影響個人工作表現(xiàn)，也會影響團(tuán)隊(duì)整體表現(xiàn)。隨著新技術(shù)的不斷涌現(xiàn)，部分員工會因無法滿足崗位需求變化而無法有效完成工作任務(wù)。若企業(yè)未能及時進(jìn)行技能培訓(xùn)，亦會導(dǎo)致工作效率低下，影響企業(yè)競爭力。最后，潛在的挪用資金、數(shù)據(jù)造假行為，也會造成企業(yè)直接經(jīng)濟(jì)損失，還會損害企業(yè)的聲譽(yù)，影響企業(yè)長期發(fā)展。

優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險防控機(jī)制的建議

重塑組織結(jié)構(gòu) 企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)對部門設(shè)置和職能分配進(jìn)行優(yōu)化，減少管理層級，縮短決策鏈條。并且，企業(yè)應(yīng)在不同業(yè)務(wù)組間建立起有效的溝通機(jī)制，確保信息及時傳遞、共享。同時，設(shè)置跨部門的工作小組，加強(qiáng)業(yè)務(wù)組間的橫向聯(lián)系，促進(jìn)不同業(yè)務(wù)模塊協(xié)同工作，提升業(yè)務(wù)處理率，降低因信息孤島導(dǎo)致的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)制定統(tǒng)一的業(yè)務(wù)處理標(biāo)準(zhǔn)，對所有財務(wù)、非財務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范化管理，并通過引入ERP系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)流程的自動化控制，減少人為錯誤，提高工作效率。同時，標(biāo)準(zhǔn)化流程也有助于快速培訓(xùn)新員工上崗，保證業(yè)務(wù)的連續(xù)性。企業(yè)還可定期進(jìn)行員工輪崗，增加員工的工作多樣性，提高其工作滿意度，防止因崗位固化帶來風(fēng)險。最后，企業(yè)應(yīng)對重塑后的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行定期評估，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。通過內(nèi)部審計、調(diào)查員工滿意度等方式，全面了解重塑措施的實(shí)施效果，為進(jìn)一步的組織優(yōu)化提供依據(jù)。

再造業(yè)務(wù)流程 再造業(yè)務(wù)流程需從徹底理解現(xiàn)有流程開始，企業(yè)應(yīng)采用流程映射技術(shù)，詳細(xì)記錄現(xiàn)行流程的每一步，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)流程中的冗余步驟、瓶頸問題和潛在風(fēng)險。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注流程標(biāo)準(zhǔn)化，通過消除不必要的步驟，簡化操作過程，顯著提高工作效率、響應(yīng)速度，減少因復(fù)雜操作帶來的風(fēng)險。例如，在收入確認(rèn)過程中，可引入數(shù)據(jù)庫審核系統(tǒng)，加快信息傳遞速度，提高審核的準(zhǔn)確性。并且，云計算、大數(shù)據(jù)分析等現(xiàn)代信息技術(shù)，可支持業(yè)務(wù)流程再造，提供實(shí)時數(shù)據(jù)分析、加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險監(jiān)測。例如，通過實(shí)施ERP系統(tǒng)，企業(yè)可集中管理應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款和報銷業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息自動化處理，提高財務(wù)管理的透明度。

對于費(fèi)用報銷流程，其重點(diǎn)在于建立透明、高效的審批支付系統(tǒng)。通過建立在線報銷平臺，員工可直接上傳發(fā)票影像，系統(tǒng)自動進(jìn)行初步審查，并將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)送至相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行電子審批。這樣一來既加快了報銷流程，還增加了審計的可追溯性，減少了因手工處理帶來的失誤和欺詐風(fēng)險。對于總賬業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程再造應(yīng)著重于數(shù)據(jù)集成和報表自動生成。通過優(yōu)化總賬系統(tǒng)，企業(yè)可自動匯總不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，月底自動生成各類財務(wù)報表，增強(qiáng)財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為企業(yè)管理層提供可靠決策支持。再造業(yè)務(wù)流程離不開文化建設(shè)，企業(yè)應(yīng)建立以改進(jìn)、創(chuàng)新為核心的企業(yè)文化，鼓勵員工積極參與流程再造，提出優(yōu)化建議，形成持續(xù)改進(jìn)的良好氛圍。

優(yōu)化員工層次 企業(yè)應(yīng)該建立全面、持續(xù)的培訓(xùn)體系，覆蓋新員工入職培訓(xùn)、專業(yè)技能提升、風(fēng)險管理意識強(qiáng)化等多方面。體系既應(yīng)包括傳統(tǒng)課堂培訓(xùn)，還應(yīng)融入在線學(xué)習(xí)、工作坊、案例研討等多樣化學(xué)習(xí)方式，適應(yīng)不同員工的學(xué)習(xí)偏好。在風(fēng)險管理培訓(xùn)方面，企業(yè)應(yīng)著重培養(yǎng)員工識別、評估和應(yīng)對各類風(fēng)險的能力，使風(fēng)險管理成為企業(yè)文化的一部分。企業(yè)在招聘時也應(yīng)明確崗位職責(zé)，通過多渠道招聘吸引更多的人才。在員工選拔過程中，既要注重候選人的專業(yè)技能，也要評估其風(fēng)險意識和團(tuán)隊(duì)合作能力。企業(yè)還需優(yōu)化員工層次，設(shè)置科學(xué)、合理的考核體系，更加客觀地評價員工的工作表現(xiàn)。體系應(yīng)該包含財務(wù)指標(biāo)、客戶指標(biāo)、內(nèi)部指標(biāo)和學(xué)習(xí)指標(biāo)等多維度量化指標(biāo)，同時結(jié)合非量化指標(biāo)，如工作態(tài)度、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力等，全面評估員工的綜合表現(xiàn)。及時獎勵優(yōu)秀員工，識別員工不足，為其提供有針對性的培訓(xùn)。

企業(yè)應(yīng)鼓勵開放、透明的溝通文化，建立溝通平臺，定期組織團(tuán)隊(duì)會議、員工大會、內(nèi)部分享活動，促進(jìn)信息自由流通。增強(qiáng)員工之間的理解、協(xié)作，及時收集員工的反饋，為企業(yè)持續(xù)改進(jìn)提供寶貴的依據(jù)。最后，企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的晉升渠道，重視員工職業(yè)生涯規(guī)劃，為員工提供個性化的發(fā)展路徑。通過與員工進(jìn)行一對一討論，了解其職業(yè)興趣，安排獨(dú)屬于每個員工的培訓(xùn)計劃，幫助員工實(shí)現(xiàn)其職業(yè)發(fā)展目標(biāo)。同時，此舉也有助于增強(qiáng)員工對企業(yè)的歸屬感、忠誠度，降低人才流失率。

維護(hù)信息平臺 企業(yè)應(yīng)制定固定的系統(tǒng)維護(hù)周期，每季度末或半年進(jìn)行一次全面系統(tǒng)檢查，更新軟件、備份數(shù)據(jù)，確保在發(fā)生系統(tǒng)故障時能快速恢復(fù)業(yè)務(wù)。并且，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，新的安全威脅不斷浮現(xiàn)。企業(yè)必須加強(qiáng)系統(tǒng)建設(shè)，采用防火墻、入侵檢測系統(tǒng)等技術(shù)防范信息泄露。同時，還可在信息系統(tǒng)中建立自動審核環(huán)節(jié)，通過編制審計規(guī)則，可對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控、分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，減少人為錯誤。

作者單位：深圳宏創(chuàng)達(dá)企業(yè)管理有限公司