卞亮

（浙江明日控股集團(tuán)股份有限公司，浙江 杭州 310000）

0 引言

AI 時(shí)代，也就是人工智能（artificial intelligence）時(shí)代。2023 年可以算是AI 元年，因?yàn)檫@一年，ChatGPT4發(fā)布。ChatGPT4 不僅僅是一個(gè)可以聊天為目的的機(jī)器人，而是強(qiáng)大的信息處理工具。可以用它翻譯文字，可以用它學(xué)習(xí)新的知識，可以用它寫文章，可以用它來編程。只要有想法，幾乎都有辦法可以實(shí)現(xiàn)。那么在AI 時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理又有什么變化呢？近3 年，對各中小企業(yè)來說，都是艱難的3 年。政府發(fā)布了一系列鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展的政策，但是經(jīng)過3 年的經(jīng)濟(jì)收縮，經(jīng)濟(jì)想要恢復(fù)以往水平，壓力很大。表現(xiàn)主要在于總需求不足。一方面是消費(fèi)市場增長乏力。另一方面企業(yè)投資意愿不足，處于在觀望中。

在這個(gè)AI 來臨的時(shí)代，對互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)來說，既有艱難，也是機(jī)遇。一方面是需求不足，一方面是科技取代人力。在這樣的環(huán)境下，企業(yè)要度過寒冬，可以暫時(shí)沒有利潤，但是想要維持自身的運(yùn)營，首要目標(biāo)是保持自身的現(xiàn)金流。由此，現(xiàn)金流管理越發(fā)重要，“活下去”才是最重要的目標(biāo)。

1 AI 時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)

現(xiàn)金流管理目標(biāo)是保證企業(yè)有足夠的現(xiàn)金儲備，可按時(shí)償還債務(wù)、支付貨款以及員工工資，用以滿足日常經(jīng)營需求。這也是最重要的一點(diǎn)。簡單來說就是保證企業(yè)有錢可花，資金周轉(zhuǎn)通暢。只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金凈流入大于現(xiàn)金流出，才能實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)，否則，為了日常經(jīng)營支出需要，就得動(dòng)用之前的現(xiàn)金儲備。對企業(yè)來說，這是一件岌岌可危的事，極有可能導(dǎo)致企業(yè)因?yàn)橘Y金周轉(zhuǎn)不足而陷入破產(chǎn)的邊緣。

從《巴倫周刊》2024 年的預(yù)測來看，它對于預(yù)測2024 年美國市場環(huán)境時(shí)很謹(jǐn)慎。尤其它在做推薦公司的時(shí)候，會以是否有充足的現(xiàn)金儲備作為重要的考慮標(biāo)準(zhǔn)之一。例如，《巴倫周刊》認(rèn)為谷歌值得推薦，除了看好它的盈利能力外，還在于它擁有超過1000 億美元的現(xiàn)金儲備。因?yàn)橛辛爽F(xiàn)金儲備，公司就可以回購股票或者派發(fā)利息，這對于投資者來說是很友好的。由此來看，對于2024 年以后的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，“現(xiàn)金為王”的理念是不會錯(cuò)的。

2 AI 時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的現(xiàn)金流管理內(nèi)容

現(xiàn)金流管理分為兩個(gè)部分，現(xiàn)金流入以及現(xiàn)金流出[1]。

（1）現(xiàn)金流入分為經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入[2]。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入是企業(yè)整體現(xiàn)金流最重要的一部分。有進(jìn)才能有出。而這部分同時(shí)和企業(yè)的收入息息相關(guān)。企業(yè)的收入高了并不意味著現(xiàn)金流入會高。因?yàn)檫€存在應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款的存在。作為公司業(yè)務(wù)來說，應(yīng)收賬款也是收入。但是對于作為健康的現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)，應(yīng)收賬款的占比不能太大，根據(jù)企業(yè)的資金需要量來決定。否則會變成報(bào)表收入很漂亮，但實(shí)際公司快經(jīng)營不下去了。只有將應(yīng)收賬款金額以及賬期靈活運(yùn)用，才有可能實(shí)現(xiàn)最好的現(xiàn)金流入管理。

投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入，如在股票市場的投資收益。就近兩年的行情來看，能有正向投資收益并不簡單，像巴菲特一樣看準(zhǔn)盈利能力好的公司，且得早期投入才有可能盈利。對一般的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)而言，一般沒有充裕的資金用于投資。所以這里先按下不表。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，一般在于長短期借款利息等。這些對互聯(lián)網(wǎng)小企業(yè)而言很少有，因?yàn)楸旧淼馁Y金體量并不大，能維持自身運(yùn)營，甚至能存下一些現(xiàn)金盈余已經(jīng)很不錯(cuò)了。如果應(yīng)收賬款回收效率低的企業(yè)，還有可能需要在銀行貸款以維持自身運(yùn)營。

（2）現(xiàn)金流出的來源同樣來自經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)[3]。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出，也是企業(yè)現(xiàn)金流支出的主要內(nèi)容。包括給員工發(fā)工資獎(jiǎng)金、支付貨款、支付設(shè)備費(fèi)用以及房租等日常開支。在支付大額貨款以及設(shè)備費(fèi)用時(shí)，同樣需要靈活運(yùn)用供應(yīng)商的應(yīng)收賬款政策，盡可能地節(jié)約成本。

籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出，主要表現(xiàn)在向銀行貸款時(shí)支付的利息以及本金支出，支付現(xiàn)金股利等。

投資活動(dòng)現(xiàn)金支出，包括購買固定資產(chǎn)的支出、投資企業(yè)獲取股份的支出等。一般的互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)涉及此處不多。

3 AI 時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀

（1）互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理目標(biāo)日益重要——“活下去，度過寒冬”。近三年對中小企業(yè)來說打擊是很大的。收入間歇性中斷，以往儲備的現(xiàn)金流耗盡，有些中小企業(yè)因沒有現(xiàn)金流而不得不破產(chǎn)。好不容易撐過了三年，本以為經(jīng)濟(jì)會強(qiáng)勁復(fù)蘇，卻不料消費(fèi)市場變了。消費(fèi)者不再敢像以前那樣敢買敢花，而要保有一定量的現(xiàn)金儲備。這具體表現(xiàn)在2020 年，中國新增人民幣存款11.3 萬億元，而到2023 年人民幣存款就增加了16.67 萬億元，增加了將近1.5 倍。市場上觀望的人多起來了。能省點(diǎn)就省的人也多起來了。這就意味著消費(fèi)會變少。消費(fèi)變少則意味著需求在變少。那么原本的供給就會變多。為了適應(yīng)這一形勢，一些小企業(yè)無法承受這種壓力就破產(chǎn)了。而剩下的中小企業(yè)，則會將企業(yè)運(yùn)營的頭等目標(biāo)轉(zhuǎn)向“活下去”。只有“活下去”，才有可能看到市場恢復(fù)的那一天，才可能重振旗鼓，恢復(fù)往日的生機(jī)。而要“活下去”，首先就要保證現(xiàn)金流不斷。只有維持現(xiàn)金流正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能保證企業(yè)基本運(yùn)營，正常開展業(yè)務(wù)。

（2）已有現(xiàn)金流的使用效率不高?；ヂ?lián)網(wǎng)中小企業(yè)規(guī)模不大，之前，現(xiàn)金流通常較為充裕。有些公司甚至不用向銀行貸款，僅僅靠公司業(yè)務(wù)還來的現(xiàn)金流就足以企業(yè)運(yùn)營使用。所以在現(xiàn)金流管理方面經(jīng)驗(yàn)不足。而如今，業(yè)務(wù)量減少，也就意味著現(xiàn)金流入會減少，這時(shí)候怎么使用有限的現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)更大的效率就提上了日程。有兩個(gè)案例讓筆者印象很深。例如，“糖盒”烘焙工廠把降本增效考慮到了極致。盒馬把糖盒開在面粉廠邊上，可以省4 種費(fèi)用，面粉食材的包裝物流費(fèi)、烘焙輔料的倉儲成本、夜間生產(chǎn)的分時(shí)電價(jià)以及保質(zhì)期少一天的成本。利用分時(shí)電價(jià)，在凌晨生產(chǎn)面包，生產(chǎn)完可以第一時(shí)間送到門店銷售。最新鮮的商品莫過于此。又如，特思拉精釀，從啤酒的包裝材料開始，找小品牌專門定制小鋼瓶裝啤酒，比原來的棕色玻璃瓶降低至少20%的成本。定制同時(shí)還提升了物流車的空間使用率，每次能多裝些產(chǎn)品，又從物流成本上省下一部分。這些案例都說明，企業(yè)在面臨外部壓力的同時(shí)，根據(jù)自身的業(yè)務(wù)線，找到降本增效的點(diǎn)，就可以提高企業(yè)的現(xiàn)金流使用率，同時(shí)還可能給企業(yè)發(fā)展帶來第二曲線，找到企業(yè)新的增長點(diǎn)。

（3）財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)信息化管理不完善，重視程度不夠[4]。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不僅僅是企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表，還包括各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。中小企業(yè)對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理及應(yīng)用水平是不夠的。①企業(yè)規(guī)模小，大部分人對財(cái)務(wù)的認(rèn)識很有限，通常是公司不缺錢，有錢發(fā)工資和付貨款就行了。②缺少專業(yè)的數(shù)據(jù)信息管理手段，因?yàn)槠髽I(yè)小，所以管理層不愿意花更多的心思在財(cái)務(wù)上，更愿意花時(shí)間和精力在開拓業(yè)務(wù)，為公司的產(chǎn)品獲得更大的市場。所以大量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并未被有效利用。

（4）互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制體制[5]。大部分互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)基本都會有這個(gè)問題。原因還是在于對于內(nèi)部控制的認(rèn)識不足。中小企業(yè)運(yùn)營大多是老板說了算。對于在企業(yè)里放置一個(gè)部門，花錢請人來監(jiān)督自己，是很多老板不愿意做的事。內(nèi)部控制實(shí)際是為了應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，防止錯(cuò)誤和非法活動(dòng)發(fā)生而制定的業(yè)務(wù)流程。它是對某項(xiàng)具體經(jīng)營事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核或檢查，對某類事項(xiàng)進(jìn)行持續(xù)記錄及檢查。比如投資風(fēng)險(xiǎn)，止損線在何處，什么情況到了止損線就一定要收手。對于逼近止損線的數(shù)據(jù)，要經(jīng)常記錄并周期性檢查，以保證能夠減少公司的損失，把風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍。

4 AI 時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理對策

（1）增強(qiáng)現(xiàn)金流入及現(xiàn)金流出的管控。首先，現(xiàn)金流入體現(xiàn)在對應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款是已經(jīng)確認(rèn)收入但實(shí)際并未收到現(xiàn)金的款項(xiàng)。從這點(diǎn)來說，及時(shí)收到現(xiàn)金對實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流入是很重要的。應(yīng)收賬款一般會有賬期。賬期應(yīng)針對不同的客戶，可以用AI 建立客戶信用檔案，可以先利用網(wǎng)絡(luò)上各種資源，類似企查查等，對客戶企業(yè)進(jìn)行基本檔案的梳理，再加入本企業(yè)和客戶企業(yè)的業(yè)務(wù)往來記錄，形成客戶單位的整體信息檔案。規(guī)模較大，業(yè)務(wù)往來較為頻繁的大型企業(yè)，信用良好的，可以適當(dāng)放寬賬期。而規(guī)模小，業(yè)務(wù)金額較大的企業(yè)盡可能縮短賬期，及時(shí)回款。時(shí)間拖得越久，應(yīng)收賬款收回的可能性越低。另外一方面，現(xiàn)金流出的管控則體現(xiàn)在應(yīng)付或預(yù)付賬款的監(jiān)控。應(yīng)付賬款是已經(jīng)確認(rèn)成本但實(shí)際未支付的款項(xiàng)，而預(yù)付賬款是已經(jīng)支付，但未確認(rèn)成本的款項(xiàng)。所謂“開源節(jié)流”，“節(jié)流”就是為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流入，盡量壓縮現(xiàn)金流出量。例如，應(yīng)付賬款，可以拉長與供應(yīng)商的付款周期，尤其是長期合作，信用較好的企業(yè)。①雙方對對方的情況比較熟悉。②業(yè)務(wù)穩(wěn)定，可以對現(xiàn)金流出量做合理的預(yù)測和評估。當(dāng)然，如果是以企業(yè)信用為代價(jià)，則不推薦。企業(yè)信用的形成需要長期良好的合作。這一點(diǎn)是花錢再多也買不來的。其次，預(yù)付賬款。在必須要支付貨款的前提下，可以和供應(yīng)商商量支付貨款的階段和金額。供應(yīng)商為了更快地回款，通常愿意給出一定比率的折扣。在全盤評估公司整體的現(xiàn)金流情況，在不影響現(xiàn)金流正常周轉(zhuǎn)的前提下，可適當(dāng)支付，以獲得更多的優(yōu)惠，減少成本。

（2）建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集及AI 分析系統(tǒng)，增加對現(xiàn)金流的掌控。在數(shù)字時(shí)代，各種數(shù)據(jù)紛至沓來，繁雜的數(shù)據(jù)需要一個(gè)系統(tǒng)來收集及分析。如今各種數(shù)據(jù)庫軟件，像用友等，都可以幫助企業(yè)收集數(shù)據(jù)，從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)，方方面面，皆可實(shí)現(xiàn)。一些大的集團(tuán)公司已經(jīng)使用這種專業(yè)的數(shù)據(jù)庫軟件進(jìn)行ERP 管理。但對于互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)來說，預(yù)算并不多。所以在有限的預(yù)算內(nèi)，實(shí)現(xiàn)更有效的數(shù)據(jù)收集及分析系統(tǒng)更為重要。好在現(xiàn)在有AI。AI 時(shí)代的到來，為小成本數(shù)據(jù)分析提供了可能性。只要算力足夠，AI 可以處理海量的數(shù)據(jù)。而且數(shù)據(jù)越多，對AI 來說是越有用的。從節(jié)約成本的角度考慮，網(wǎng)絡(luò)上已有的資源可以讓AI 自動(dòng)獲取，如業(yè)務(wù)相關(guān)的各種國家法規(guī)，可以從國家權(quán)威網(wǎng)站上獲取，還有業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識，可以從相關(guān)專業(yè)教材以及互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)中獲取。有了法規(guī)及專業(yè)知識作為基本架構(gòu)，可以對本企業(yè)的知識庫充裕起來，即使不用AI，也可從中獲取想要了解的信息。有了這樣的知識庫儲備，就可以讓AI 根據(jù)管理者的需求進(jìn)行各種分類匯總，做出各角度的分析，為管理者決策提供依據(jù)及可供參考的行動(dòng)方案。

（3）對企業(yè)財(cái)務(wù)人員及部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)對現(xiàn)金流的理解。AI 時(shí)代，對于問題的描述以及需求的定義要求更高。從操作層面，財(cái)務(wù)人員要學(xué)會使用AI 分析系統(tǒng)，主要重點(diǎn)還是在于數(shù)據(jù)處理前期，如數(shù)據(jù)的獲取，甄別以及錄入。AI 是非常消耗計(jì)算機(jī)算力的程序，所以如果能在初期，能將有效數(shù)據(jù)甄別出來，錄入系統(tǒng)，可以提高AI 的效率，節(jié)省算力。所以對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，重點(diǎn)應(yīng)在篩選有效數(shù)據(jù)，及時(shí)維護(hù)異常數(shù)據(jù)，找到異常點(diǎn)。而對部門主要負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)，重點(diǎn)需要放在數(shù)據(jù)本身的拆解以及對應(yīng)用AI 的定義。從業(yè)務(wù)本身進(jìn)行拆解動(dòng)作，并從動(dòng)作中設(shè)置獲取數(shù)據(jù)的點(diǎn)位，這樣才能獲取有效的數(shù)據(jù)。首先，要意識到一點(diǎn)，AI 不是萬能的，它只是一個(gè)工具。它不能替代人來做決定，它也無法承擔(dān)責(zé)任。所以使用AI 必須明確想要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。例如，使用EXCEL 是為了進(jìn)行更好地?cái)?shù)據(jù)分析。其次，對于問題的定義要足夠明確，簡單來說，要有足夠的動(dòng)作，而不是寬泛地描述。例如，用“我如何在3 個(gè)月內(nèi)在運(yùn)動(dòng)上瘦十斤”，而不是用“我要減肥”作為問題。足夠明確的目標(biāo)有利于AI 更有效地給出需要的答案。最后，是對業(yè)務(wù)的深度理解。要想讓AI給出合理的參考方案，就需要對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而拆解的前提是對業(yè)務(wù)有足夠深的理解。拆解每一步可能帶來的意義以及后果，均應(yīng)考慮在內(nèi)。為了讓AI 能獲得更有效的數(shù)據(jù)，在設(shè)置每步獲取數(shù)據(jù)的點(diǎn)時(shí)，也需要足夠簡潔明了。過于復(fù)雜，可能消耗不少成本。

（4）建立數(shù)字化內(nèi)部控制體制。首先，除了用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集及AI 分析系統(tǒng)之外，企業(yè)還需要有內(nèi)部控制系統(tǒng)來加以反向監(jiān)督。AI 只是工具，但使用AI 的人，可能會因?yàn)楦鞣N各樣的原因，斷章取義地截取某段結(jié)論，來實(shí)現(xiàn)自己的目的。同時(shí)，在獲取數(shù)據(jù)的過程中，可能會出現(xiàn)某些關(guān)鍵點(diǎn)數(shù)據(jù)缺失的情況，導(dǎo)致最后得出的結(jié)論不可用。所以，還需要一個(gè)系統(tǒng)來進(jìn)行定期跟蹤記錄，以做到及時(shí)的異常反饋。在獲取數(shù)據(jù)階段，應(yīng)有每日數(shù)據(jù)獲取報(bào)告，在哪些模塊收集到了新的數(shù)據(jù)，獲取數(shù)據(jù)過程中的每一步是否有對應(yīng)責(zé)任人。其次，在使用AI 的記錄上，使用者對AI 提的問題以及AI 給予的答案需要有所記錄。最后需要專人負(fù)責(zé)。由于企業(yè)規(guī)模較小，可由企業(yè)網(wǎng)管兼任。主要負(fù)責(zé)對這些記錄定期或不定時(shí)地檢查，若發(fā)現(xiàn)異常問題，需要及時(shí)反饋給相關(guān)部門，其次，還需要對記錄進(jìn)行保存留底，以備后續(xù)查找。

5 結(jié)語

AI 確實(shí)可以為企業(yè)賦能，它可以幫助中小企業(yè)整理分析數(shù)據(jù)，為管理者提供參考解決方案。就互聯(lián)網(wǎng)中小企業(yè)而言，AI 的應(yīng)用可以節(jié)約成本，提高工作效率。本文從中小企業(yè)現(xiàn)金流管理方面出發(fā)，就AI 時(shí)代帶給中小企業(yè)的機(jī)會，提出幾種AI 的應(yīng)用場景以及使用方法，為企業(yè)使用AI 提供參考方案，以便企業(yè)能更高效地使用AI，實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。