財政部 財綜〔2023〕50 號 2023 年11 月24 日

為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用和管理，加強行政事業(yè)單位財務監(jiān)督管理，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第104 號）等規(guī)定，我們對《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財綜〔2010〕1 號）進行了修訂，現(xiàn)將修訂后的《行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理辦法》印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

執(zhí)行中如有問題，請及時反饋我部。

附件：行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理辦法

行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用和管理行為，加強行政事業(yè)單位財務監(jiān)督管理，防治亂收費、亂集資和各種攤派行為，維護財政經濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《財政票據(jù)管理辦法》（財政部令第104 號）等規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)（以下簡稱資金往來結算票據(jù)），是指國家機關、事業(yè)單位、經法律法規(guī)授權的具有管理公共事務職能的社會團體及其他組織（以下統(tǒng)稱行政事業(yè)單位）發(fā)生暫收、代收和單位內部資金往來結算等經濟活動時開具的憑證。

第三條 資金往來結算票據(jù)是會計核算的原始憑證，包括電子和紙質兩種形式。電子票據(jù)和紙質票據(jù)具有同等法律效力，是財會監(jiān)督、審計監(jiān)督等的重要依據(jù)。

第四條 各級財政部門是資金往來結算票據(jù)的主管部門，按照職能分工和管理權限負責資金往來結算票據(jù)的監(jiān)（?。┲啤⒑税l(fā)、保管、核銷、銷毀和監(jiān)督檢查等工作。

第五條 各級財政部門應當積極推廣運用資金往來結算電子票據(jù)，實現(xiàn)電子開票、自動核銷、全程跟蹤、源頭控制。

第二章 資金往來結算票據(jù)的內容和適用范圍

第六條 資金往來結算票據(jù)基本內容包括票據(jù)名稱、票據(jù)監(jiān)制章、票據(jù)代碼、票據(jù)號碼、交款人統(tǒng)一社會信用代碼、交款人、校驗碼、開票日期、二維碼（條形碼）、項目編碼、項目名稱、單位、數(shù)量、標準、金額（元）、金額合計（大寫）/（小寫）、備注、其他信息、收款單位（章）、復核人、收款人等。

資金往來結算紙質票據(jù)一般包括存根聯(lián)、收據(jù)聯(lián)、記賬聯(lián)。存根聯(lián)由開票方留存，收據(jù)聯(lián)由支付方收執(zhí)，記賬聯(lián)由開票方留做記賬憑證。

第七條 下列行為，可以使用資金往來結算票據(jù)：

（一）行政事業(yè)單位暫收款項。由行政事業(yè)單位暫時收取，在經濟活動結束后需退還原付款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如押金、定金、保證金及其他暫時收取的各種款項等。

（二）行政事業(yè)單位代收款項。由行政事業(yè)單位代為收取，在經濟活動結束后需付給其他收款單位或個人，不構成本單位收入的款項，如代收教材費、體檢費、水電費、供暖費、電話費等。

（三）行政事業(yè)單位內部各部門之間、與個人之間發(fā)生的其他資金往來且不構成本單位收入的款項。

（四）非同級財政撥款，包括從同級政府其他部門取得的橫向轉撥財政款、從上級或下級政府財政部門取得的經費撥款等。

（五）財政部門認定的其他可以使用資金往來結算票據(jù)的行為。

第三章 資金往來結算票據(jù)的監(jiān)（印）制、領用和核發(fā)

第八條 資金往來結算票據(jù)分別由財政部或省級財政部門統(tǒng)一監(jiān)（?。┲?，并套印全國統(tǒng)一式樣的財政票據(jù)監(jiān)制章。

資金往來結算票據(jù)實行全國統(tǒng)一的式樣、編碼規(guī)則和電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準，由財政部負責制定。

資金往來結算電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準包括數(shù)據(jù)要素、數(shù)據(jù)結構、數(shù)據(jù)格式和防偽方法等內容。各級財政部門應當按照統(tǒng)一的財政電子票據(jù)數(shù)據(jù)標準，生成、傳輸、存儲和查驗資金往來結算票據(jù)。

第九條 資金往來結算票據(jù)原則上由獨立核算、會計制度健全的行政事業(yè)單位向同級財政部門申領。

財政部門及其工作人員應當為申領單位提供便利，一次性告知領用資金往來結算票據(jù)的相關程序、材料、要求及依據(jù)等內容。

第十條 資金往來結算票據(jù)實行憑證領用、分次限量、核舊領新制度。

資金往來結算票據(jù)一次領用的數(shù)量一般不超過本單位6個月的使用量。

第十一條 行政事業(yè)單位首次申領資金往來結算票據(jù)時，應當提供《財政票據(jù)領用證》和領用申請，詳細列明申領資金往來結算票據(jù)的使用范圍和項目，按要求提供申領資金往來結算票據(jù)相關的可核驗信息，并對提供信息的真實性承擔法律責任。

財政部門應當對申請單位提交的材料進行審核，對符合條件的單位，予以核準并發(fā)放資金往來結算票據(jù)；不符合條件的單位，不予核準，并向申請單位說明原因。

行政事業(yè)單位未取得《財政票據(jù)領用證》的，應按照規(guī)定程序先辦理《財政票據(jù)領用證》。

第十二條 行政事業(yè)單位再次領用資金往來結算票據(jù)時，應當出示《財政票據(jù)領用證》，并提交前次領用資金往來結算票據(jù)核銷情況。

第四章 資金往來結算票據(jù)的使用與管理

第十三條 行政事業(yè)單位應當指定專人負責管理資金往來結算票據(jù)，建立使用管理制度，設置管理臺賬，按規(guī)定向財政部門報送資金往來結算票據(jù)的申領、使用、作廢、結存等情況。

第十四條 行政事業(yè)單位必須嚴格按照財政部門核準的使用范圍開具資金往來結算票據(jù)，不得超范圍使用資金往來結算票據(jù)。

行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結算票據(jù)的，付款單位和個人有權拒付款項，財務部門不得入賬。

第十五條 行政事業(yè)單位開具資金往來結算電子票據(jù)，應當確保電子票據(jù)及其元數(shù)據(jù)自形成起完整無缺、來源可靠，未被非法更改，傳輸過程中發(fā)生的形式變化不得影響資金往來結算電子票據(jù)內容的真實、完整。

第十六條 行政事業(yè)單位應當按票據(jù)號碼順序使用資金往來結算票據(jù)，填寫時做到字跡清楚，內容完整、真實，印章齊全，各聯(lián)次內容和金額一致。

資金往來結算電子票據(jù)填寫錯誤的，應當開具紅字電子票據(jù)。

資金往來結算紙質票據(jù)填寫錯誤的，應當另行填寫。因填寫錯誤等原因作廢的紙質票據(jù)，應當加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存全部聯(lián)次，不得私自銷毀。

第十七條 行政事業(yè)單位負責向交款人交付資金往來結算電子票據(jù)。交款人未能正常獲取資金往來結算電子票據(jù)信息的，由開票單位負責處理。

資金往來結算電子票據(jù)可以通過全國財政電子票據(jù)查驗平臺查詢狀態(tài)、查驗真?zhèn)巍?/p>

第十八條 資金往來結算電子票據(jù)使用單位和付款單位應當準確、完整、有效接收和讀取資金往來結算電子票據(jù)，并按照會計信息化和會計檔案等有關管理要求入賬歸檔。

第十九條 資金往來結算票據(jù)的領用單位不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改資金往來結算票據(jù)，不得將資金往來結算票據(jù)與其他財政票據(jù)、發(fā)票互相串用。

第二十條 行政事業(yè)單位遺失資金往來結算紙質票據(jù)的，應自發(fā)現(xiàn)之日起3 日內登報聲明作廢，并將遺失原因等有關情況，及時以書面形式報送原核發(fā)票據(jù)的財政部門備案。

第二十一條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門監(jiān)（?。┲频馁Y金往來結算票據(jù)，一般應當在本行政區(qū)域內核發(fā)使用，不得跨行政區(qū)域核發(fā)使用，但本地區(qū)派駐其他省、自治區(qū)、直轄市的行政事業(yè)單位除外。

第五章 資金往來結算票據(jù)的核銷、銷毀和監(jiān)督檢查

第二十二條 行政事業(yè)單位應當向同級財政部門申請核銷資金往來結算票據(jù)，并提交資金往來結算票據(jù)使用情況，包括票據(jù)起止號碼、使用份數(shù)、作廢份數(shù)、收取金額等內容。

受理申請的財政部門應當及時對申請單位提交的資金往來結算票據(jù)進行核銷，出具核銷情況說明。

財政部門核銷資金往來結算票據(jù)時，發(fā)現(xiàn)行政事業(yè)單位存在未按規(guī)定使用資金往來結算票據(jù)的行為，應當責令該單位限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位資金往來結算票據(jù)。

第二十三條 行政事業(yè)單位應當妥善保管已開具的資金往來結算紙質票據(jù)存根，票據(jù)存根保存期限一般為5 年。

保存期滿需要銷毀的資金往來結算紙質票據(jù)存根和未使用的需要作廢銷毀的資金往來結算紙質票據(jù)，由行政事業(yè)單位負責登記造冊，報經同級財政部門核準后，由同級財政部門組織銷毀。

第二十四條 撤銷、改組、合并的行政事業(yè)單位，在辦理《財政票據(jù)領用證》的變更或注銷手續(xù)時，應對已使用的資金往來結算紙質票據(jù)存根及尚未使用的資金往來結算票據(jù)分別登記造冊，并交送同級財政部門統(tǒng)一核準、銷毀。

第二十五條 各級財政部門應當根據(jù)實際情況和管理需要，對資金往來結算票據(jù)監(jiān)（?。┲?、使用、管理等情況進行監(jiān)督檢查。

第二十六條 行政事業(yè)單位應當自覺接受財政部門的監(jiān)督檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得隱瞞情況、弄虛作假或者拒絕、阻礙監(jiān)督檢查。

第二十七條 單位和個人在資金往來結算票據(jù)監(jiān)（?。┲?、領取、使用、管理等過程中存在各類違法違規(guī)行為的，依法追究相應責任。

第二十八條 各級財政部門對資金往來結算票據(jù)使用管理情況進行監(jiān)督檢查時，應當按照規(guī)定的程序和要求進行，不得濫用職權、徇私舞弊，不得向被查行政事業(yè)單位收取任何費用。

第六章 附則

第二十九條 行政事業(yè)單位之間發(fā)生的不涉及應稅的往來資金，可憑銀行結算憑證入賬。

第三十條 各省、自治區(qū)、直轄市財政部門可根據(jù)本辦法，結合本地區(qū)實際情況，制定具體實施辦法，報財政部備案。

第三十一條 本辦法自2024 年1 月1 日起施行?！敦斦筷P于印發(fā)〈行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理暫行辦法〉的通知》（財綜〔2010〕1 號）、《財政部關于行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理有關問題的補充通知》（財綜〔2010〕111 號），以及《財政部關于進一步加強行政事業(yè)單位資金往來結算票據(jù)使用管理的通知》（財綜〔2013〕57 號）同時廢止。