張海波

隨著現(xiàn)代社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域的競爭日益激烈，對(duì)農(nóng)商行而言也是如此，必須不斷優(yōu)化和完善成本領(lǐng)先戰(zhàn)略，積極采取行之有效的措施和辦法，堅(jiān)持“降本”與“增效”同步推進(jìn)、雙軌并行，優(yōu)先樹立增量思維和發(fā)展思維，制訂科學(xué)方案，強(qiáng)化落地執(zhí)行，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)總體收益增加和成本的降低。

一、降本增效的相關(guān)概念

（一）利差，即利率之差。銀行貸款利率高于存款利率的部分即為存貸利差。是反映銀行盈利能力最直觀的指標(biāo)。伴隨著經(jīng)營多元化，銀行的生息資產(chǎn)和計(jì)息負(fù)債內(nèi)涵不斷擴(kuò)大，很大層面上開拓發(fā)展了利差范圍。凈利差、凈息差作為指標(biāo)展現(xiàn)出盈利能力。

（二）凈利差，指銀行平均生息資產(chǎn)收益率與平均計(jì)息負(fù)債成本率之差，反映出資金來源成本同資金運(yùn)用收益的差額，可衡量銀行的毛利率。即凈利差=生息資產(chǎn)收益率-計(jì)息負(fù)債成本率。

（三）凈息差，是指銀行凈利息收入與全部生息資產(chǎn)的比值，反映了資金運(yùn)用結(jié)果，可衡量凈資產(chǎn)收益率。即凈息差=（銀行全部利息收入-銀行全部利息支出）/全部生息資產(chǎn)。

二、降本增效推進(jìn)過程中存在的問題

（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)特別是貸款業(yè)務(wù)面臨增速回落、結(jié)構(gòu)難調(diào)和盈利能力弱化

濱海農(nóng)商行從貸款日均規(guī)模增長情況看，實(shí)體貸款投放增長增速回落，實(shí)體貸款日均增長緩慢，2022年9月末，該行實(shí)體貸款日均占比77.86%，2023年9月末，該指標(biāo)占比79.93%，僅提升2.07個(gè)百分點(diǎn)，沒有超過80%；從貸款增長結(jié)構(gòu)看，100萬元以下貸款占比繼續(xù)下降，截至2023年9月末，100萬元以下貸款占比59.9%，較2022年初68.2%下降8.3個(gè)百分點(diǎn)；在2022年之前，在貸款收息率持續(xù)下降的情況下，“以量補(bǔ)價(jià)”尚且能夠拉動(dòng)貸款利息收入甚至是利潤規(guī)模的平穩(wěn)增長，但是由于2022年以來貸款增速的同比下滑以及貸款收息率接連跌破歷史低點(diǎn)，基于規(guī)模擴(kuò)張的經(jīng)營模式受到資本、MPA以及其他監(jiān)管指標(biāo)約束，“以量補(bǔ)價(jià)”的難度持續(xù)加大。

（二）負(fù)債業(yè)務(wù)主要是存款業(yè)務(wù)發(fā)展面臨結(jié)構(gòu)劣化和付息率壓降成效受限

從存款增長結(jié)構(gòu)分布上看，活期和對(duì)公存款占比持續(xù)走低是制約存款增速提升的主要原因。截至2023年9月末，該行活期存款占比31.17%，較2022年9月末下降0.89個(gè)百分點(diǎn)；由于客戶黏性不足、營銷渠道偏窄，以及依靠利率優(yōu)勢、拉長存款期限提升存款規(guī)模的慣性做法依然存在等因素共同作用，活期和對(duì)公存款賬戶資金沉淀能力要弱于縣內(nèi)主要同業(yè)競爭對(duì)手，對(duì)存款規(guī)模增長、利差空間回升的制約作用仍在加劇。從存款付息率變動(dòng)影響因素分析，存款結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整進(jìn)度緩慢是阻礙資金成本壓降成效提升的關(guān)鍵掣肘。3年期以上存款占比居高不下，截至2023年9月末，該行這一指標(biāo)占比仍舊達(dá)到27%，距離系統(tǒng)內(nèi)最好的兄弟機(jī)構(gòu)相差11個(gè)百分點(diǎn)，導(dǎo)致存款綜合付息率整體壓降幅度并不明顯。

（三）財(cái)務(wù)經(jīng)營效益增長面臨利差變化趨勢不協(xié)調(diào)、財(cái)務(wù)支出結(jié)構(gòu)不平衡

一是資產(chǎn)端收益率下降速度高于負(fù)債端付息率壓降幅度。生息資產(chǎn)收息率方面，截至2023年9月末，貸款收息率4.98%，較2022年9月末貸款收息率下降23個(gè)BP，存款付息率1.78%，較2022年9月末存款付息率下降11個(gè)BP，生息資產(chǎn)收息率較年初下降速度比付息資金付息率壓降幅度高出12個(gè)BP，造成利差空間進(jìn)一步收窄。

二是剛性費(fèi)用占比高于彈性費(fèi)用占比。由于受到貸款增幅和收息率雙降、存款利息支出增幅高企等因素影響，經(jīng)營效益增長的難度明顯上升，凈收入費(fèi)用率分子、分母增速不匹配問題依然十分嚴(yán)重，從業(yè)務(wù)及管理費(fèi)組成結(jié)構(gòu)上看，由于員工人數(shù)增加、工資水平提高、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張、存款保險(xiǎn)費(fèi)率上升等因素帶來的剛性費(fèi)用支出壓力持續(xù)加大是導(dǎo)致業(yè)務(wù)及管理費(fèi)持續(xù)快速上升的主要原因，截至2023年9月末，人員費(fèi)用及折舊攤銷費(fèi)用占比達(dá)到67%，費(fèi)用集約化管理能力不足、費(fèi)用投入產(chǎn)出不配比、剛性費(fèi)用支出壓力有增無減等主觀根源性因素是全行業(yè)不能回避和必須正視的短板弱項(xiàng)。

三、深化推進(jìn)降本增效的對(duì)策措施

（一）保持合理增速，調(diào)優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

一是保持資產(chǎn)合理增速。結(jié)合人民銀行、國家監(jiān)管總局監(jiān)管指標(biāo)，省聯(lián)社指導(dǎo)目標(biāo)，本行發(fā)展規(guī)劃的目標(biāo)和當(dāng)?shù)厥袌龈偁帉?shí)際，科學(xué)合理確定資產(chǎn)增速，保持量的合理增長。

二是有效壓縮非生息資產(chǎn)。持續(xù)做好日間資金頭寸匡算和運(yùn)用，將釋放資金配置于其他生息資產(chǎn)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、現(xiàn)金和應(yīng)收款項(xiàng)等非生息資產(chǎn)占用管理考核，及時(shí)清理盤活閑置資產(chǎn)。

三是動(dòng)態(tài)優(yōu)化生息資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。在規(guī)模保持適度增長的同時(shí)，努力優(yōu)化生息資產(chǎn)與非生息資產(chǎn)，實(shí)體貸款和同業(yè)資產(chǎn)，以及同業(yè)資產(chǎn)中各類票據(jù)、債券等，債券結(jié)構(gòu)中利率債和信用債等結(jié)構(gòu)擺布，提高資產(chǎn)整體收益率。如將資產(chǎn)配置的重心向收益率較高的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，圍繞科技金融、綠色金融、普惠金融、養(yǎng)老金融、數(shù)字金融五篇大文章，用好相關(guān)政策，擴(kuò)大信用貸款和首貸戶占比，有序提升此類信貸資產(chǎn)占比。運(yùn)用貸款定價(jià)系統(tǒng)，圍繞客戶綜合貢獻(xiàn)度設(shè)置各類指標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)貸款利率水平有效管控，穩(wěn)住貸款收息率快速下滑速度。

（二）調(diào)優(yōu)負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低利息支出

一是抓好低成本負(fù)債源頭。改變對(duì)負(fù)債業(yè)務(wù)的規(guī)模情結(jié)，重新評(píng)估負(fù)債業(yè)務(wù)目標(biāo)和策略，更加關(guān)注負(fù)債端的來源穩(wěn)定性、結(jié)構(gòu)多樣性、獲取主動(dòng)性、成本適當(dāng)性、認(rèn)真分析存款增長結(jié)構(gòu)和趨勢，發(fā)揮人熟、地熟、情況熟優(yōu)勢，充分運(yùn)用數(shù)字化營銷平臺(tái)，加強(qiáng)對(duì)存量存款客戶的維護(hù)工作，提前介入預(yù)防客戶流失。通過狠抓開戶結(jié)算、豐富社保卡應(yīng)用場景、營銷電子銀行及各類代理業(yè)務(wù)等，積極開展活期存款業(yè)務(wù)的拓展工作，多管齊下促進(jìn)低成本資金沉淀。

二是加強(qiáng)高息負(fù)債管理。在下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)時(shí)，降低中長期存款的考核績效，引導(dǎo)分支機(jī)構(gòu)摒棄只注重存款規(guī)模，不考慮存款成本的傳統(tǒng)思維。運(yùn)用管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)FTP、EVA等指標(biāo)，優(yōu)化存款資源配置，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員積極營銷低成本資金。有序推進(jìn)零售存款“定期三年轉(zhuǎn)二年或一年”策略，降低付息成本。杜絕“一浮到頂”的簡單做法，強(qiáng)化客戶敏感性分析和偏好分層管理，合理設(shè)定上浮門檻，并結(jié)合金額區(qū)間、期限結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)、區(qū)域競爭等情況實(shí)施差異化定價(jià)策略；控制大額存單等高成本負(fù)債的吸收節(jié)奏和額度。

（三）拓展中間業(yè)務(wù)，用好優(yōu)惠政策

一是大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)。圍繞方便百姓生活需求，發(fā)展代收代付業(yè)務(wù)，如代收水電費(fèi)、代收醫(yī)療資金、代收新農(nóng)合繳費(fèi)、代收學(xué)費(fèi)等，滿足客戶便捷化需求；建立存款和代銷業(yè)務(wù)組合營銷、互為補(bǔ)充的經(jīng)營策略，擴(kuò)大理財(cái)、保險(xiǎn)、基金、貴金屬等代銷業(yè)務(wù)范圍，從合作機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、產(chǎn)品類型和期限等維度對(duì)代銷業(yè)務(wù)細(xì)化分層，豐富完善客戶金融投資供給體系，有效對(duì)接客戶財(cái)富保值增值和個(gè)性化的投資需求，增強(qiáng)對(duì)高凈值客群吸引力。

二是積極爭取獎(jiǎng)補(bǔ)資金。運(yùn)用去年以來針對(duì)農(nóng)商行定向降準(zhǔn)政策所釋放的低成本資金，積極爭取支農(nóng)支小再貸款、再貼現(xiàn)專項(xiàng)政策；申請(qǐng)普惠小微信用支持工具，申請(qǐng)激勵(lì)資金；運(yùn)用各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，如國債、地方債、鐵路建設(shè)債、基金等金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)、農(nóng)戶小額貸款、普惠型小微企業(yè)貸款、個(gè)體工商戶貸款、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠政策產(chǎn)生的紅利要在內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)和績效考核中充分體現(xiàn)；加大涉農(nóng)、小微企業(yè)、無還本續(xù)貸、科技、扶貧等政府支持性貸款投放力度，對(duì)達(dá)到財(cái)政部門考核要求的，積極溝通申請(qǐng)普惠金融等財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金。

（四）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，抓好不良清收

一是抓好新增逾期欠息管理。牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)就是損失、撥備即是利潤的意識(shí)，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)成本，減輕撥備計(jì)提財(cái)務(wù)壓力，減少對(duì)經(jīng)營利潤的侵蝕；合理設(shè)置結(jié)息周期，強(qiáng)化按期結(jié)息率監(jiān)測，提高利息回收率。對(duì)經(jīng)濟(jì)下行引發(fā)的潛在風(fēng)險(xiǎn)做到早監(jiān)測、早預(yù)警、早處置，做實(shí)貸款分類，嚴(yán)防不良貸款大幅反彈。

二是持續(xù)加大對(duì)不良貸款清收。依托客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中逾期欠息和核銷貸款的借款人及擔(dān)保人賬戶監(jiān)控止付功能；進(jìn)一步壓實(shí)責(zé)任，量化考核任務(wù)，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲督導(dǎo)，多渠道處置盤活不良資產(chǎn)，向不良貸款要效益，加快在訴貸款、存量抵債資產(chǎn)處置。

（五）執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制運(yùn)營成本

一是遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支。加強(qiáng)所有收入要一律納入賬內(nèi)核算和及時(shí)反映，做到“應(yīng)收盡收”，嚴(yán)禁截留轉(zhuǎn)移收入、虛列成本支出等違法違規(guī)行為。嚴(yán)格貫徹中央八項(xiàng)規(guī)定、省委十項(xiàng)規(guī)定和省聯(lián)社二十項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，落實(shí)問題整改，嚴(yán)格執(zhí)行行業(yè)薪酬管理規(guī)定。

二是堅(jiān)持厲行節(jié)約，強(qiáng)化費(fèi)用管控。開展?fàn)I業(yè)辦公用房建設(shè)、網(wǎng)點(diǎn)裝修、設(shè)備采購、系統(tǒng)開發(fā)等方面投入產(chǎn)出分析論證，確保將有限的費(fèi)用資源用到必需的項(xiàng)目上。規(guī)范費(fèi)用審批流程，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用歸口管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的預(yù)算約束、過程控制、報(bào)銷審核、監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。

三是做好內(nèi)部挖潛，強(qiáng)化日常管理。加強(qiáng)空調(diào)電梯、照明燈具、用水設(shè)備、電子設(shè)備等運(yùn)行費(fèi)用管控；強(qiáng)化集中采購管理，實(shí)現(xiàn)規(guī)模采購效益，嚴(yán)格控制單一來源采購，加強(qiáng)供應(yīng)商準(zhǔn)入和動(dòng)態(tài)管理；上線柜面無紙化項(xiàng)目，節(jié)約運(yùn)營成本；加強(qiáng)勞動(dòng)用工管理和科技支撐，合理控制員工增長，優(yōu)化崗位組合，壓縮人力資源成本。

四、結(jié) 語

綜上所述，競爭激烈的市場環(huán)境對(duì)國有大行和股份制城商行的綜合實(shí)力和競爭力都提出了更高要求，需要更加深度融入業(yè)務(wù)經(jīng)營，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行改革與創(chuàng)新，積極推動(dòng)降本增效方案執(zhí)行。通過財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型、降本增效來創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值，成為必須面對(duì)和亟待解決的問題。