胡洋齊 林琛康

為推進審計整改各項機制落深落細、促進審計整改提質(zhì)增效，某商業(yè)銀行審計部組織審計整改工作小

組研討會，新入職的小丁與其同事老陳對審計整改工作現(xiàn)狀、問題、對策展開了討論。

丁：老陳，最近我行強調(diào)要抓好審計整改工作，要求我們定期跟蹤落實，真的有必要嗎？

陳：習近平總書記在二十屆中央審計委員會第一次會議中指出，“審計整改‘下半篇文章與揭示問題‘上半篇文章同樣重要，必須一體推進”。落深落細審計整改，是貫徹落實黨和國家重要精神的具體體現(xiàn)，也是商業(yè)銀行深化審計成效的必要措施。小丁，你聽過環(huán)衛(wèi)“雙十”標準嗎？即每平方米地面上的灰塵不能超過10克，地面垃圾的滯留時間不超過10分鐘。審計整改就是給企業(yè)清灰去塵的過程，只有做好定期跟蹤落實，才能確保各個問題整改到位。

?。河行﹩栴}實在是太細了，需要對每個問題都“銷號”整改嗎？

陳：當然有必要。正如一粒灰與一片塵的關(guān)系，抓好、改好每一個小問題是確保全面整改的基礎(chǔ)，建立審計問題“銷號”清單，有助于審計人員在日常工作中及時跟蹤整改進度。

?。河行┍粚徲媶挝徊徽J同整改措施怎么辦呢？

陳：這是很正常的。要加強與被審計單位管理層及相關(guān)人員的溝通與交流，聽取多方意見，不斷優(yōu)化整改意見，確保整改措施可落地、可執(zhí)行。比如，對于因為一些存在客觀原因暫時無法歸還貸款的，如果一定要他歸還就不切實際，可以要求支行及時采取降貸、追加擔保等其他措施控制風險。

?。寒斍皩徲嬚墓ぷ鞔嬖诘闹饕獑栴}是什么呢？

陳：主要有未按時完成整改、違規(guī)整改、虛報整改完成情況、長效機制未健全、監(jiān)督管理責任履行不到位等問題。

?。寒a(chǎn)生這些問題的原因有哪些呢？

陳：我認為主要存在五個因素：一是缺乏對審計整改工作的認識與重視，個別支行把審計整改當“耳邊風”，只嘴上“叫好”，導(dǎo)致風險隱患“藥到病不除”；二是缺乏對整改成效的預(yù)期與認同，對問題的定性或整改措施不認同；三是缺乏立行立改的信心與執(zhí)行力，把工作忙當借口，拖延整改、拒不整改；四是審計整改長效機制未有效發(fā)揮作用，如整改臺賬不完整、整改監(jiān)督不到位等；五是整改問責力度不足，對于整改不到位的支行，通常只以扣除管理分處罰，并未給予直接的經(jīng)濟處罰或紀律處分，難以形成有效震懾。

?。簩τ谏鲜鰡栴}，您的對策和建議是什么？

陳：要堅持五個必須。一是必須增強對審計整改工作的認識與重視。加大對審計相關(guān)法律法規(guī)、操作流程、整改案例等方面的培訓，讓員工對審計整改有更深入的了解。二是必須確保對整改意見達成一致。及時向管理層匯報審計發(fā)現(xiàn)的問題和整改建議，完成對重大風險確認，充分聽取被審計單位對于問題定性、整改措施的意見，確保整改措施可落地、能執(zhí)行。三是必須強化各部室、支行間的協(xié)同配合。積極與業(yè)務(wù)部門、管理部門交流相關(guān)審計整改情況，開展業(yè)務(wù)聯(lián)動，發(fā)揮監(jiān)督合力。定期與被審計單位確認審計整改進度和成效，確保整改到位。四是必須建立健全審計整改相關(guān)機制。落深落細審計整改長效、績效考核、追責問責等機制，推進審計整改臺賬建立、數(shù)字化平臺開發(fā)、后續(xù)審計等各項工作緊密銜接，提升審計整改質(zhì)效。五是必須加大整改追責問責力度。對于無正當理由拒不配合整改、虛假整改、拖延整改等行為，適當給予經(jīng)濟處罰，必要時升格為紀律處分。

?。赫埬嬖V我，審計整改的目標是什么？

陳：我認為，審計整改的目標是解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題和不合規(guī)行為，確保不再發(fā)生，從而保障企業(yè)的合法合規(guī)運營，提升企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益。要強調(diào)“問題”本身，扎實做好每一個問題的整改工作，才能全面筑牢風控屏障。也就是我說的，清一?；也拍苋ヒ黄瑝m。

天色漸暗，兩人匆匆離去。

（作者單位：路橋農(nóng)商銀行，郵政編碼：318050，電子郵箱：346829546@qq.com）