張恩勇

我國在加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、完善社會主義市場經(jīng)濟體制方面取得重大進展。其中，堅持擴大國內(nèi)需求特別是消費需求的方針，穩(wěn)步提高居民消費率，努力形成消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動經(jīng)濟增長的格局是關(guān)鍵。在國家宏觀調(diào)控政策下，農(nóng)商行積極作為，調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，在消費信貸上持續(xù)發(fā)力，為恢復和擴大消費發(fā)揮了重要作用。然而，消費信貸產(chǎn)品具有小額、分散、面廣的特征，農(nóng)商行一般選擇線上智能風控模式辦理，具有批量、高效等優(yōu)勢，但也為不法分子實施農(nóng)村消費信貸詐騙提供了操作空間。本文結(jié)合審計經(jīng)驗，談?wù)勅绾卫脤徲嬍侄畏婪断M信貸詐騙，助力消費信貸健康發(fā)展。

一、農(nóng)村消費信貸詐騙的含義

農(nóng)村消費信貸詐騙是指在農(nóng)村地區(qū)發(fā)生的一種以消費信貸為手段進行的欺詐行為。通常，詐騙者會利用農(nóng)村地區(qū)缺乏金融知識和信息透明度的特點，以虛假宣傳、虛假承諾等手段吸引農(nóng)村居民申請消費信貸。在申請時，詐騙者可能會向受害者承諾支付高額的傭金或其他費用，剩余的信貸資金被詐騙分子挪用，并以各種方式拖延還款期限，最終導致銀行向受害者追償，致使受害者遭受經(jīng)濟損失。

這種詐騙行為嚴重侵害了受害者的利益和合法權(quán)益，造成了經(jīng)濟損失和社會不穩(wěn)定。為了防范農(nóng)村消費信貸詐騙，需要加強農(nóng)民的金融素養(yǎng)，提高他們對信貸的認知和警惕性，同時也需要加強對農(nóng)村信貸市場的監(jiān)管，打擊、懲處違法行為，保護農(nóng)民的合法權(quán)益。

二、防范農(nóng)村消費信貸詐騙的普遍措施

為解決農(nóng)村消費信貸詐騙問題，政府監(jiān)管部門、銀行綜合了多種措施：一是提高農(nóng)民的金融素質(zhì)。通過開展金融知識教育宣傳活動，幫助農(nóng)民了解信貸合同、利息計算、常見詐騙手法等方面的知識，提高他們的金融素質(zhì)和風險意識。二是加強監(jiān)管和執(zhí)法力度。相關(guān)政府部門加大對農(nóng)村信貸市場的監(jiān)管力度，加強對違法行為的打擊力度，打擊非法放貸和詐騙行為，保護農(nóng)民的合法權(quán)益。三是建立完善的信用體系。建立農(nóng)村信貸的信用體系，記錄借款人的信用信息，包括還款記錄、借款記錄等，以便農(nóng)民在借貸時能夠更好地評估借款人的信用風險。四是推動金融科技的應(yīng)用。利用金融科技手段，推動農(nóng)村金融服務(wù)的創(chuàng)新，如通過手機APP等平臺提供便捷的借貸服務(wù)，減少中間環(huán)節(jié)，降低農(nóng)民的借貸成本。五是加強宣傳和警示教育。通過宣傳片、媒體報道等方式向農(nóng)民普及常見的信貸詐騙手法和防范措施，提高農(nóng)民的警惕性。六是發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟。通過發(fā)展農(nóng)村經(jīng)濟提高農(nóng)民的收入水平，從根本上減少農(nóng)民對高利貸的依賴，減少農(nóng)村信貸詐騙的機會。

解決農(nóng)村消費信貸詐騙問題是一個復雜的系統(tǒng)工程，需要政府、金融機構(gòu)、農(nóng)民以及社會各界的共同努力。然而，上述措施主要從詐騙犯罪外圍入手，未能運用大數(shù)據(jù)方法，編制“天網(wǎng)”全面覆蓋農(nóng)村消費信貸詐騙，依然存在“漏網(wǎng)之魚”，取得的效果并不理想。

三、解決問題的大數(shù)據(jù)思路

為防范農(nóng)村消費信貸詐騙，區(qū)域?qū)徲嬛行目茖W地總結(jié)規(guī)律，解決問題。一是捕捉存在的問題。審計隊伍要善于在日常審計中發(fā)現(xiàn)問題。需要依靠人工反復機械操作的，要考慮是否把該項工作交給計算機完成。二是總結(jié)規(guī)律。要梳理整個業(yè)務(wù)流程、風險點以及系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，總結(jié)出違規(guī)違紀問題的規(guī)律。三是建模解決問題。建立模型，把符合某些違規(guī)特征的數(shù)據(jù)全部整理出來，在現(xiàn)場開展核查。四是反饋調(diào)校優(yōu)化。反饋現(xiàn)場核查結(jié)果，分析模型的準確性，進一步調(diào)校模型；對于核查以后又被其他手段發(fā)現(xiàn)的隱匿違規(guī)行為，要進一步優(yōu)化模型。解決問題的思路如圖1。

圖1? 審計防范農(nóng)村消費信貸詐騙思路圖

結(jié)合審計經(jīng)驗，區(qū)域?qū)徲嬛行目偨Y(jié)出農(nóng)村消費信貸詐騙行為及數(shù)據(jù)特征如下：不法分子先發(fā)布貸款中介信息，獲取社會閑雜人員、偏遠山區(qū)低收入農(nóng)戶等法律意識淡薄的劣質(zhì)客戶信息，再對上述人員進行集中培訓，讓其知曉農(nóng)商行的申貸流程、申貸過程中的注意事項等信息。同時，協(xié)助其偽造虛假公積金繳存明細、工作證明、收入證明和其他銀行賬戶交易流水等申貸材料，然后向農(nóng)商行遞交申貸資料。貸款審批通過后，騙貸分子再通過手機銀行、ATM等渠道轉(zhuǎn)移貸款資金。借款人收到不法分子給予的“好處費”后，騙貸分子卷款潛逃，任由消費信貸形成不良記錄。由于消費信貸一般為信用類貸款，缺乏押品及擔保人，一旦詐騙形成，通常會給農(nóng)商行造成較大的損失。經(jīng)研究分析，農(nóng)村消費信貸詐騙一般具有以下特征：一是經(jīng)辦消費信貸的支行集中。二是借款人知識文化水平較低，法律意識淡薄。三是貸款資金歸集劃轉(zhuǎn)或者統(tǒng)一取現(xiàn)。四是還款資金來源集中。五是審貸資料虛假，包括收入證明、賬戶流水、公積金截圖等資料虛假。

四、通過審計解決問題的舉措

（一）線上建立審計模型。根據(jù)上述數(shù)據(jù)特征，區(qū)域?qū)徲嬛行脑趯徲嬓畔⑾到y(tǒng)上運用SQL語言，編寫了六大模型，專門用于監(jiān)測符合詐騙數(shù)據(jù)特征的消費信貸。一是貸款資金歸集。貸款資金從農(nóng)商行貸款賬號出來后，順著資金流向追N手，將貸款資金集中于若干個賬戶或者集中在若干支行（含ATM）取現(xiàn)的農(nóng)村消費信貸明細全部跑批出來。二是還款資金來源集中。以還款賬號為始點，向前追N手，把還款資金集中于若干賬戶，或集中于統(tǒng)一支行（含ATM）存現(xiàn)的農(nóng)村消費信貸明細全部跑批出來。三是還款操作來源于同一MAC地址。還款渠道如通過網(wǎng)上銀行操作，以電腦網(wǎng)絡(luò)的MAC地址為識別號，把同一MAC地址同時為超過3筆的農(nóng)村消費信貸辦理還款操作的貸款明細全部跑批出來。四是還款操作來源于同一設(shè)備。還款渠道如為手機銀行，以設(shè)備號為唯一標志，撈出同一設(shè)備為3筆以上的農(nóng)村消費信貸辦理還款操作的明細。五是借款人非本地人且借款人地址相近。以借款人的身份證地址為識別號，建立模型跑批身份證地址為非放貸支行轄區(qū)，且放款時間相近的客戶地址接近的貸款明細。六是辦理農(nóng)村消費信貸前借款人沒有借款或擔保記錄。以借款人的征信記錄為標志，建立模型跑批在辦理該筆消費信貸前，在金融機構(gòu)沒有貸款或擔保記錄的消費信貸明細。

（二）線下歸納賬戶流水真實性審計技巧。部分借款人偽造銀行流水掩蓋收入不足的事實，騙取農(nóng)商行消費信貸，在貸款準入階段便埋下了形成不良記錄的隱患。結(jié)合審計經(jīng)驗，區(qū)域?qū)徲嬛行陌l(fā)現(xiàn)一種可以網(wǎng)上識別部分銀行流水真實性的實用方法。

1.鑒別銀行賬戶流水真?zhèn)蔚木唧w步驟。目前，很多銀行的賬戶流水是超級柜臺自助打印的，印章也為電子印章。部分銀行超級柜臺打印的每一張賬戶流水電子印章上有唯一的識別號，可以根據(jù)該識別號在官網(wǎng)查詢流水的真實性，包括識別流水的客戶姓名、流水進出額等。下面以某銀行自助打印的流水真?zhèn)舞b別為例?？蛻籼峁┝艘粡堊灾O(shè)備打印的流水，流水中電子印章下方的業(yè)務(wù)驗證碼為5E3172E***26。點擊進入某銀行官方網(wǎng)站，通過首頁-常用查詢-業(yè)務(wù)驗證-柜面業(yè)務(wù)驗證-輸入業(yè)務(wù)驗證碼（即電子印章下方的業(yè)務(wù)驗證碼）、驗證碼-填寫流水打印日期，即可驗證流水真?zhèn)?。最終查詢結(jié)果顯示，該張賬戶流水的客戶姓名為李XX，支出合計13，720.42元，收入合計55.60元，與客戶提供的流水信息一致，該張流水是真實的。如果客戶提供的流水是假的，查詢結(jié)果為“交易失敗”。

2.銀行賬戶流水真?zhèn)尾樽C匯總。在現(xiàn)場審計過程中，區(qū)域?qū)徲嬛行目偨Y(jié)了其他假銀行賬戶流水真?zhèn)尾樽C的方法，與上述舉例銀行的賬戶查詢方法基本一致，均為在官方網(wǎng)站或微信公眾號進行真假校驗，驗證方法基本是：選擇電子印章驗證，輸入電子印章驗證碼、業(yè)務(wù)日期、圖形驗證碼，即可查詢相關(guān)流水是否為真。值得注意的是，流水需是蓋了電子印章的才能通過網(wǎng)站、公眾號等渠道查詢真?zhèn)?，如果是柜面打印的紙質(zhì)流水，蓋了實物公章的，目前尚無線上公開渠道查詢真?zhèn)巍?/p>

通過官方網(wǎng)站或微信公眾號查詢，可以在貸款準入階段識別銀行賬戶的流水真?zhèn)?，有效輔助客戶經(jīng)理識別假銀行流水，防范農(nóng)村消費信貸詐騙。

五、做實審計監(jiān)督

（一）審計信息系統(tǒng)實時監(jiān)測、精準核查。按照“全面覆蓋、突出重點、精準核查”的要求，區(qū)域?qū)徲嬛行陌l(fā)布上述模型，定時跑批符合上述六大模型，跑批過程覆蓋所有的消費信貸業(yè)務(wù)，導出相關(guān)貸款明細。同時，組織人員分析跑批結(jié)果，不斷調(diào)校監(jiān)測模型的精準度，提升非現(xiàn)場審計質(zhì)效。根據(jù)模型跑批數(shù)據(jù)涉及的金額大小、情節(jié)惡劣程度等，對一些風險較低的線索，可以推送給農(nóng)商行自查，要求將結(jié)果反饋給區(qū)域?qū)徲嬛行?；對一些風險較大的線索，由區(qū)域?qū)徲嬛行呐沙鰧徲嫿M開展核查，將問題查深查透。在現(xiàn)場審計過程中，可以組織非經(jīng)辦該筆貸款的人員對貸款開展線下核對，詢問借款人貸款的真實性，貸款資金的真實用途，是否有不法分子指導申請貸款等。一經(jīng)查實為消費信貸詐騙，必須要求相關(guān)農(nóng)商行凍結(jié)未提取的貸款額度、增加押品或保證人、穩(wěn)步壓降貸款余額、限期收回等風險的緩釋措施，甚至向公安機關(guān)報案，嚴懲貸款詐騙分子。

（二）定期機構(gòu)塑像。區(qū)域?qū)徲嬛行亩ㄆ趯爟?nèi)農(nóng)商行開展數(shù)據(jù)分析、案頭審閱，在此基礎(chǔ)上進行機構(gòu)塑像。關(guān)注轄內(nèi)農(nóng)商行歷史審計中發(fā)現(xiàn)的問題，在此基礎(chǔ)上初步判斷農(nóng)商行信貸領(lǐng)域風控水平及能力。重點分析消費信貸的投放金額、余額，判斷是否存在短時間內(nèi)大量投放，消費信貸經(jīng)辦支行是否集中，總體不良率是否惡化，是否連片形成不良或者同一時間段發(fā)放大量不良貸款等。緊盯不良率較高的支行或經(jīng)辦人員，積累機構(gòu)塑像資料，以便在現(xiàn)場審計時，快速鎖定審計重點支行和人員。

（三）將農(nóng)村消費信貸詐騙納入現(xiàn)場審計重點。區(qū)域?qū)徲嬛行脑陂_展專項審計、經(jīng)濟責任審計時，將農(nóng)村消費信貸詐騙作為審計重點，除了在審計信息系統(tǒng)跑批相關(guān)模型獲取數(shù)據(jù)外，還會重點調(diào)閱一定數(shù)量的在審計期間發(fā)放并形成不良的農(nóng)村消費信貸；追蹤貸款資金流向及還款資金來源，審計是否存在資金歸集；審計借款人的資質(zhì)是否符合農(nóng)商行對農(nóng)村消費信貸的準入條件；審計相關(guān)身份證明材料是否造假、相關(guān)簽字是否偽造；提供的銀行賬戶流水是否偽造等，從多角度判斷形成不良的消費信貸是否為貸款詐騙。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)，伙同詐騙貸款的，要求對內(nèi)部相關(guān)責任人嚴肅問責。如發(fā)現(xiàn)外部人員有組織、有預(yù)謀批量詐騙的，將相關(guān)線索移交公安機關(guān)依法查處，對違規(guī)違紀、違法犯罪行為形成有效震懾。

（四）抓實發(fā)現(xiàn)問題整改。針對審計發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位，甚至屢查屢犯等問題，區(qū)域?qū)徲嬛行纳钊胙芯?，找到解決問題的辦法：建立嚴格按“審計發(fā)現(xiàn)問題在3個月內(nèi)完成整改”的目標，堅持“誰審計誰負責跟蹤”，推動“銷號制”機制。一是建立問題整改標準庫，審計發(fā)現(xiàn)問題整改標準參照問題整改標準庫執(zhí)行。二是規(guī)范問題整改工作。落實審計項目組長、整改專員、審計整改督促檢查工作小組“三重復核”機制。定期召開審計整改督促檢查工作小組會議，對其中的高風險問題、整改情況不認可問題進行審議，進一步督促被審計機構(gòu)完善整改措施，確保存在的問題得到有效整改。

（五）提出切實有效的整改建議。區(qū)域?qū)徲嬛行纳钊胙芯繂栴}發(fā)生的體制機制層面的原因，透過現(xiàn)象看本質(zhì)，提出了以下審計建議：一是農(nóng)商行要加強消費信貸貸后電話回訪、加強貸款資金流向及還款資金來源監(jiān)測。由獨立于信貸條線的相關(guān)部門和人員，定期落實貸后電話回訪及資金監(jiān)測，保持工作的獨立性。二是消費信貸智能風控部門要充分對接公積金、社保、房產(chǎn)等外部數(shù)據(jù)，優(yōu)化智能風控模型，通過外部數(shù)據(jù)比對，向客戶經(jīng)理推送優(yōu)質(zhì)的客戶，從源頭減少消費信貸詐騙。三是建議在申請消費信貸前，針對在金融機構(gòu)無貸款或無擔保記錄的客戶，身份證地址異地的客戶，采用線上、線下相結(jié)合的模式，通過面簽等方式核實借款貸款的真實性，防范消費信貸詐騙。四是建議細化消費信貸不良率叫停線。一般情況下，農(nóng)商行總體會對消費信貸設(shè)置一條不良率叫停線。結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的問題，區(qū)域?qū)徲嬛行慕ㄗh農(nóng)商行細化不良率叫停線，增設(shè)支行、客戶經(jīng)理消費信貸不良率叫停線，經(jīng)辦支行或經(jīng)辦客戶經(jīng)理的消費信貸不良率達到一定的閾值，暫停該支行或該客戶經(jīng)理辦理消費信貸，截至消費信貸不良率壓降至閾值以下。

總之，消費是拉動經(jīng)濟發(fā)展的重要力量，農(nóng)村消費信貸是農(nóng)商行助推鄉(xiāng)村振興，提升廣大“三農(nóng)”群體幸福感、獲得感的重要舉措。通過審計信息化、非現(xiàn)場審計、現(xiàn)場審計相結(jié)合的手段防范、打擊農(nóng)村消費信貸詐騙，我們有能力、有信心維護好農(nóng)村消費信貸這個“玉盤”，把不法分子這個“老鼠”依法打掉！

（作者單位：廣東省農(nóng)村信用社聯(lián)合社粵西審計中心）