安進(jìn)飛 韓笑蘇

（安順供電局計(jì)，貴州 安順 561000）

2018年以來，相關(guān)部門積極引入合規(guī)管理理念，推動(dòng)企業(yè)建立合規(guī)管理體系，并采取一系列措施加強(qiáng)監(jiān)管，包括發(fā)布合規(guī)管理指引、實(shí)施行政指導(dǎo)制度、推行強(qiáng)制合規(guī)制度以及試行行政和解制度。在行政部門的推動(dòng)和督促下，國(guó)有企業(yè)和從事海外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的中國(guó)企業(yè)相繼實(shí)施合規(guī)管理。這些企業(yè)發(fā)布合規(guī)章程、政策和員工手冊(cè)，建立合規(guī)組織體系，并制定了針對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范、識(shí)別和應(yīng)對(duì)機(jī)制。一些企業(yè)通過專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定了企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并建立了若干專項(xiàng)合規(guī)管理體系。同時(shí)，部分從事違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)在接受行政部門監(jiān)管調(diào)查期間，通過承諾完善合規(guī)體系、提出有針對(duì)性的合規(guī)整改方案等方式，換取行政監(jiān)管部門的寬大處理（包括免除行政責(zé)任、減輕行政處罰、達(dá)成行政和解等）[1]。這些措施的目的是引導(dǎo)企業(yè)認(rèn)識(shí)到合規(guī)的重要性，并主動(dòng)改善合規(guī)狀況。在合規(guī)理念普遍推行的當(dāng)下，建立企業(yè)的合規(guī)管理體系是各企業(yè)的當(dāng)前之需。在此背景下，需要明確如何理解“企業(yè)合規(guī)”，何為“企業(yè)合規(guī)不起訴制度”，在企業(yè)的視角下，是否有必要在合規(guī)不起訴制度的框架下構(gòu)建企業(yè)合規(guī)不起訴制度的管理體系，以及以何種思維方式、方法完成相應(yīng)體系的構(gòu)建。

一、企業(yè)合規(guī)不起訴制度的基本范疇

（一）企業(yè)合規(guī)不起訴制度的含義

2020年3月，最高人民檢察院在全國(guó)范圍內(nèi)推行企業(yè)合規(guī)不起訴制度。該制度是若檢察機(jī)關(guān)對(duì)于發(fā)現(xiàn)涉嫌犯罪的企業(yè)，發(fā)現(xiàn)其具有建立合規(guī)體系意愿的，可以責(zé)令其針對(duì)違法犯罪事實(shí)，提出專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃，并督促其推進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理體系的建設(shè)，在此基礎(chǔ)上，檢察機(jī)關(guān)可以作出相對(duì)不起訴決定的制度[2]。該制度旨在鼓勵(lì)企業(yè)積極建立合規(guī)體系，通過合規(guī)管理來預(yù)防和遏制違法犯罪行為。對(duì)于愿意主動(dòng)整改并建立合規(guī)體系的企業(yè)提供更多的機(jī)會(huì)，并減輕其面臨的法律責(zé)任。

在企業(yè)合規(guī)不起訴制度中，存在兩個(gè)重點(diǎn)。一方面是專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃的內(nèi)容。該部分計(jì)劃包括制定合規(guī)章程、員工手冊(cè)、建立企業(yè)的合規(guī)組織體系，以及識(shí)別、防范和應(yīng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。在接受調(diào)查和整改期間，企業(yè)需要承諾完善合規(guī)計(jì)劃或者提出有針對(duì)性的整改方案，以滿足要求并形成符合要求的專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃。另一方面是第三方監(jiān)督和評(píng)估。為確保專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃的合理性、合法性和針對(duì)性，以及確保計(jì)劃的有效實(shí)施，第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制會(huì)對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估、監(jiān)督和考察，并將考察結(jié)果作為案件處理的重要參考。據(jù)報(bào)道，截至2021年11月底，第二輪企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)中，10個(gè)省級(jí)檢察院、61個(gè)市級(jí)檢察院、381個(gè)基層檢察院共處理了525起涉及企業(yè)合規(guī)的案件，其中254起案件使用第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，通過合規(guī)整改驗(yàn)收的涉案企業(yè)都已獲得不起訴處理[3]。第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的引入和實(shí)施，有助于保證專項(xiàng)合規(guī)整改計(jì)劃的客觀性和公正性，防止企業(yè)敷衍整改、虛假承諾的情況發(fā)生。同時(shí)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的參與可以提供獨(dú)立、中立的意見和評(píng)估，從而增加合規(guī)整改結(jié)果的可信度和可行性。這種體系的運(yùn)行對(duì)于企業(yè)合規(guī)建設(shè)的規(guī)范化和水平提升具有積極和推動(dòng)作用，有助于構(gòu)建誠信經(jīng)營(yíng)的市場(chǎng)環(huán)境，維護(hù)社會(huì)公共利益。

2021年6月，最高人民檢察院聯(lián)合司法部、財(cái)政部等九部門聯(lián)合頒布了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》。該文件明確規(guī)定了對(duì)于涉案的企業(yè)引入第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，對(duì)涉案企業(yè)的合規(guī)承諾進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估、監(jiān)督和考察，并將考察結(jié)果作為人民檢察院依法處理案件的重要參考。該文件進(jìn)一步明確了第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管委會(huì)的組成以及該機(jī)制的啟動(dòng)和運(yùn)行等內(nèi)容，以成文的方式在試點(diǎn)地區(qū)推行企業(yè)合規(guī)不起訴制度。

（二）企業(yè)合規(guī)不起訴制度與我國(guó)刑法體系的兼容

企業(yè)合規(guī)不起訴制度系通過法律移植的方式自國(guó)外法律體系移植而來的，因此，需要同我國(guó)刑法現(xiàn)有的體系銜接、融合。針對(duì)其涉及的合規(guī)出罪正當(dāng)性的問題，由于該制度推行時(shí)間不長(zhǎng)，整體社會(huì)效應(yīng)并未得到完全彰顯，因此部分專家學(xué)者以及司法人員對(duì)該制度的正當(dāng)性仍持懷疑態(tài)度。鑒于此，更需要使該制度同目前的刑法體系有效融合，從而實(shí)現(xiàn)其應(yīng)有的制度價(jià)值。

根據(jù)企業(yè)建立合規(guī)體系所依據(jù)的程序路徑，合規(guī)不起訴可分為兩種模式：“檢察建議模式”和“附條件不起訴模式”。在“檢察建議模式”下，檢察機(jī)關(guān)在決定相對(duì)不起訴的同時(shí)，向企業(yè)提出檢察建議，要求其在一定期限內(nèi)建立專項(xiàng)合規(guī)體系。該模式中檢察機(jī)關(guān)主要起到監(jiān)督和建議的作用，督促企業(yè)積極整改合規(guī)管理，防止再次違法犯罪的發(fā)生。在“附條件不起訴”模式下，檢察機(jī)關(guān)對(duì)提交合規(guī)計(jì)劃的企業(yè)，做出暫緩起訴、合規(guī)考察或者附條件不起訴的決定，在考驗(yàn)期內(nèi)，檢察機(jī)關(guān)要求企業(yè)聘請(qǐng)合規(guī)監(jiān)管人對(duì)企業(yè)的合規(guī)進(jìn)展情況進(jìn)行全程監(jiān)管，并定期提交合規(guī)進(jìn)展報(bào)告?？简?yàn)期結(jié)束后，檢察機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)合規(guī)管理的推進(jìn)情況，決定是否提起公訴。目前，我國(guó)開展企業(yè)合規(guī)改革的探索中，絕大多數(shù)檢察機(jī)關(guān)采用的是“附條件不起訴模式”[2]。該模式通過給予企業(yè)一定的考驗(yàn)期，要求其聘請(qǐng)合規(guī)監(jiān)管人全面監(jiān)督企業(yè)的合規(guī)進(jìn)展情況，有效推動(dòng)企業(yè)建立合規(guī)體系。

二、企業(yè)視角下構(gòu)建合規(guī)管理體系的必要性

制度的設(shè)計(jì)、頒布及推行背后必然有立法者的價(jià)值考量。就合規(guī)不起訴制度而言，有學(xué)者從制度社會(huì)價(jià)值的角度指出，該制度的價(jià)值在于三個(gè)層面：一是營(yíng)商環(huán)境的優(yōu)化與民營(yíng)企業(yè)的特殊保護(hù)；二是國(guó)家治理能力現(xiàn)代化與檢察機(jī)關(guān)積極參與社會(huì)治理；三是單位犯罪治理模式的轉(zhuǎn)型與最優(yōu)犯罪預(yù)防[3]。也有學(xué)者結(jié)合企業(yè)視角和社會(huì)視角指出，該制度的價(jià)值體現(xiàn)在四個(gè)層面：一是企業(yè)合規(guī)有利于防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)治理和社會(huì)治理；二是企業(yè)合規(guī)有利于企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，從而促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展；三是企業(yè)合規(guī)有利于推進(jìn)企業(yè)依法治理，從而促進(jìn)依法治國(guó)；四是企業(yè)合規(guī)有利于我國(guó)企業(yè)參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，促進(jìn)更高水平的對(duì)外開放[4]。對(duì)制度價(jià)值的評(píng)價(jià)需從不同的視角出發(fā)，本文立足于企業(yè)視角，論證圍繞企業(yè)合規(guī)不起訴制度構(gòu)建管理體系的必要性。

（一）識(shí)別、防控風(fēng)險(xiǎn)并應(yīng)對(duì)危機(jī)

圍繞企業(yè)合規(guī)不起訴制度構(gòu)建管理體系，對(duì)企業(yè)而言最直接的價(jià)值仍然體現(xiàn)在對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控，并在出現(xiàn)危機(jī)時(shí)有效應(yīng)對(duì)，以爭(zhēng)取寬大處理。具體表現(xiàn)為如下三個(gè)維度：

第一，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與防控。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別與防控是建立合規(guī)管理體系的重要一環(huán)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是法律風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)違反法律規(guī)范經(jīng)營(yíng)時(shí)，可能面臨行政處罰、刑事責(zé)任等結(jié)果，進(jìn)而導(dǎo)致直接的經(jīng)濟(jì)損失和喪失交易機(jī)會(huì)的可能性。因此，企業(yè)建立合規(guī)管理體系的首要目標(biāo)是盡量減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。當(dāng)企業(yè)面臨合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能面臨行政處罰、刑事責(zé)任追究或者國(guó)際制裁等后果，進(jìn)而失去市場(chǎng)準(zhǔn)入資格，甚至被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，承受災(zāi)難性的后果。因此，幾乎所有企業(yè)都將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)從一般的法律風(fēng)險(xiǎn)中獨(dú)立出來，將其視為最重要的法律風(fēng)險(xiǎn)之一[5]。為有效識(shí)別和防控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以采取制定明確的合規(guī)政策和制度、建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制、加強(qiáng)內(nèi)部控制和監(jiān)督等措施。

第二，企業(yè)責(zé)任的有效切割。企業(yè)責(zé)任的切割主要是企業(yè)責(zé)任與員工責(zé)任、客戶責(zé)任以及第三方商業(yè)伙伴責(zé)任的切割。對(duì)企業(yè)、員工、客戶、第三方商業(yè)伙伴的行為進(jìn)行有效區(qū)分，企業(yè)不至于因員工、客戶和第三方合作伙伴的違法行為而使自身陷入法律風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，而實(shí)現(xiàn)這一切的本質(zhì)，需依托企業(yè)構(gòu)建有效的合規(guī)管理體系。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在刑事、行政領(lǐng)域建立合規(guī)管理體系，利用其“隔離帶”和“防火墻”的作用將企業(yè)責(zé)任與員工責(zé)任、客戶責(zé)任、第三方商業(yè)伙伴責(zé)任以及被并購企業(yè)的責(zé)任加以切割和分離，為企業(yè)免除行政、刑事處罰。

第三，出現(xiàn)危機(jī)時(shí)爭(zhēng)取寬大處理。企業(yè)合規(guī)不起訴制度，在企業(yè)視角下，最直觀的表現(xiàn)是在企業(yè)涉嫌違反法律、行政法規(guī)的情況下，一旦企業(yè)建立了合規(guī)管理體系，或者承諾并做出了合規(guī)整改計(jì)劃，企業(yè)將可能免于相應(yīng)的法律責(zé)任，該制度的設(shè)定對(duì)企業(yè)而言有明顯的激勵(lì)效應(yīng)。鑒于此，為了在出現(xiàn)危機(jī)時(shí)予以妥善的應(yīng)對(duì)和處理，企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理體系便是大勢(shì)所趨。

（二）增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

從長(zhǎng)遠(yuǎn)來說，企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理制度，對(duì)于增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲取交易機(jī)會(huì)，同樣具有正面作用。對(duì)此，有學(xué)者指出，在建立合規(guī)機(jī)制的初期，企業(yè)的動(dòng)機(jī)一般是避免受到嚴(yán)厲的監(jiān)管處罰和刑事追究，避免遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。由于法律法規(guī)的要求不斷提高、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度逐步增強(qiáng)，企業(yè)意識(shí)到建立合規(guī)機(jī)制的重要性，以及其對(duì)規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)的作用。隨著合規(guī)管理機(jī)制的逐步完善，企業(yè)開始意識(shí)到合規(guī)管理對(duì)保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和發(fā)揮長(zhǎng)期商業(yè)價(jià)值的重要性。

企業(yè)通過發(fā)布商業(yè)行為準(zhǔn)則、員工手冊(cè)、建立健全合規(guī)組織體系等策略確立了以防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別違規(guī)行為和應(yīng)對(duì)違規(guī)事件的合規(guī)管理體系，使其合規(guī)理念逐漸根植于企業(yè)文化中，引導(dǎo)企業(yè)高管和員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)，以依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)為準(zhǔn)則。合規(guī)文化的逐步建立使企業(yè)形成了以依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)為標(biāo)準(zhǔn)的文化氛圍。這樣一來，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中就會(huì)強(qiáng)調(diào)和遵守各種法律法規(guī)和倫理規(guī)范，并對(duì)高管和員工進(jìn)行有效的合規(guī)管理[5]。這種文化氛圍和依法經(jīng)營(yíng)的價(jià)值觀為企業(yè)提供了可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，并使其在經(jīng)營(yíng)過程中避免違規(guī)行為的發(fā)生。

從長(zhǎng)期來看，企業(yè)構(gòu)建合規(guī)管理體系，從增強(qiáng)自身合規(guī)文化、完善整體合規(guī)制度以及有效治理違規(guī)行為等方面均有長(zhǎng)遠(yuǎn)的價(jià)值。而在該部分相對(duì)抽象的價(jià)值得以完善、夯實(shí)的情況下，企業(yè)也將建立更加符合市場(chǎng)預(yù)期的管理制度，從而使企業(yè)獲取交易機(jī)會(huì)的能力增強(qiáng)，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）企業(yè)基于構(gòu)建合規(guī)管理體系而受益的實(shí)證案例

企業(yè)基于構(gòu)建合規(guī)管理體系而在企業(yè)合規(guī)不起訴的制度框架下受益已有諸多先例，這些先例不僅出現(xiàn)在國(guó)外，在目前我國(guó)的司法實(shí)踐當(dāng)中，也已出現(xiàn)了許多代表性的案例。

首先，關(guān)于企業(yè)責(zé)任切割的實(shí)證案例。對(duì)于該情形下的典型案例應(yīng)當(dāng)首推雀巢（中國(guó)）企業(yè)合規(guī)抗辯案件。在該案中，5 位雀巢公司的員工受到侵犯公民個(gè)人信息犯罪的指控，在一審階段定罪判刑。他們向蘭州中院上訴認(rèn)為：該案件屬于單位犯罪行為，相應(yīng)的，雀巢公司應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。蘭州中院二審認(rèn)定，“雀巢公司手冊(cè)、員工行為規(guī)范等證據(jù)證實(shí)，雀巢公司禁止員工從事侵犯公民個(gè)人信息的違法犯罪行為，各上訴人違反公司管理規(guī)定，為提升個(gè)人業(yè)績(jī)而實(shí)施的犯罪為個(gè)人行為?！睋?jù)此，法院駁回上訴，維持了一審法院的判決，認(rèn)定雀巢公司不構(gòu)成單位犯罪[6]。該案件被稱為“我國(guó)企業(yè)刑事合規(guī)抗辯第一案”，從人民法院的裁判邏輯中可以看出，法院在雀巢公司制定并執(zhí)行相應(yīng)的合規(guī)管理制度的情況下，做出了企業(yè)責(zé)任與個(gè)人責(zé)任相互獨(dú)立的認(rèn)定。

其次，關(guān)于合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有效識(shí)別與防控的案例。從中興通訊在美國(guó)合規(guī)問題處理達(dá)成暫緩協(xié)議的前后過程可以看出合規(guī)管理體系對(duì)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及防控方面的作用。經(jīng)歷多輪談判，2018年6月7日，中興通訊與美國(guó)商務(wù)部工商安全局（BIS）達(dá)成協(xié)議，要求中興通訊更換整個(gè)董事會(huì)和高級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層，且要求其保留由BIS挑選并負(fù)責(zé)國(guó)際清算銀行的特別合規(guī)協(xié)調(diào)員團(tuán)隊(duì)，為期10年，以實(shí)時(shí)監(jiān)控中興通訊是否符合美國(guó)出口管制法律，該案是中國(guó)企業(yè)在美國(guó)因合規(guī)問題達(dá)成暫緩起訴協(xié)議的第一案[7]。而在協(xié)議達(dá)成后，中興公司在出口管制、反商業(yè)賄賂和數(shù)據(jù)保護(hù)領(lǐng)域建立了三大專項(xiàng)合規(guī)體系，并建立了與之配套的合規(guī)稽查和合規(guī)管理兩個(gè)保障部門，使合規(guī)管理體系能夠滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié)，做到了“全員合規(guī)”，使合規(guī)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的三大戰(zhàn)略支柱。在這一合規(guī)體系的保護(hù)下，中興公司成功地化解了各種合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，避免再次出現(xiàn)受到貿(mào)易制裁、接受行政處罰乃至被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)[5]。中興通訊成功化解合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的案例，展示了建立專項(xiàng)合規(guī)體系的重要作用。

最后，關(guān)于增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的案例。增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力是構(gòu)建合規(guī)管理體系更為長(zhǎng)期的價(jià)值因素。而由于我國(guó)目前企業(yè)合規(guī)不起訴制度推行時(shí)間不長(zhǎng)，且處于局部試點(diǎn)的狀態(tài)，相較而言，境外企業(yè)的成功實(shí)踐更具參考價(jià)值。在境外企業(yè)的實(shí)踐中，較為典型的案例應(yīng)屬德國(guó)西門子公司行賄案，該案例展示了建立合規(guī)管理體系在維護(hù)企業(yè)聲譽(yù)和避免法律責(zé)任方面的重要作用。德國(guó)西門子公司在與美國(guó)司法部、證交會(huì)達(dá)成和解協(xié)議后，意識(shí)到合規(guī)管理的重要性，并投入大量資源來建立起一套全球領(lǐng)先的合規(guī)管理體系。在這套體系的保護(hù)下，自2006年以來，再也沒有發(fā)生過系統(tǒng)性的重大海外賄賂事件，免受了的行政監(jiān)管處罰和刑事責(zé)任追究的影響[5]。

從上述分析以及實(shí)證的角度可以看出，構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管理體系，對(duì)于企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別防控、責(zé)任切割以及危機(jī)處理方面均有顯著的價(jià)值，且從長(zhǎng)期來看，構(gòu)建企業(yè)合規(guī)管理體系，有助于企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)合規(guī)不起訴制度體系的構(gòu)建

圍繞企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建，尤其是國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理體系的構(gòu)建，不同的學(xué)者基于不同角度出發(fā)提出了多種構(gòu)建方式。有的學(xué)者圍繞管理目標(biāo)，認(rèn)為合規(guī)管理體系的構(gòu)建區(qū)分為如下階段：一是合規(guī)目標(biāo)確定；二是圍繞合規(guī)目標(biāo)構(gòu)建組織；三是圍繞目標(biāo)設(shè)定管理流程；四是設(shè)立機(jī)制保障合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)[8]。有的學(xué)者則從管理要素出發(fā)，認(rèn)為合規(guī)管理的要素主要包括六個(gè)：一是搭建一體化合規(guī)管理組織體系；二是構(gòu)建健全完善的合規(guī)管理制度體系；三是建立高效規(guī)范的合規(guī)管理流程體系；四是構(gòu)建“監(jiān)管、評(píng)價(jià)、追責(zé)”一體化監(jiān)察體系；五是打造良好的合規(guī)文化氛圍；六是加強(qiáng)合規(guī)管理信息化平臺(tái)的建設(shè)[9]。筆者認(rèn)為，不同企業(yè)有其自身的特殊性，有自身的競(jìng)爭(zhēng)策略，也有自身的體制限制?；诖?，只能提出抽象的管理的維度，并由企業(yè)結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)予以細(xì)化落實(shí)，而無法提出一整套的管理制度讓所有企業(yè)照單全收。從合規(guī)管理的維度而言，任何的合規(guī)事件都可以從事前維度、事中維度以及事后維度展開。一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)、完整的合規(guī)計(jì)劃，以不合規(guī)行為發(fā)生為線索，可以區(qū)分為事前、事中和事后三個(gè)部分，即合規(guī)計(jì)劃的三大支柱[10]?；谶@三個(gè)維度，提出如下的體系構(gòu)建方案。

（一）事前維度：數(shù)據(jù)—迭代—清單化

從事前維度出發(fā)，在該階段的管理重心主要是風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別?；谄髽I(yè)經(jīng)營(yíng)行為的多樣性以及市場(chǎng)環(huán)境的不確定性，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的起點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是建立在實(shí)踐的基礎(chǔ)之上，即企業(yè)基于自身或者其他企業(yè)的不合規(guī)事件從而明確特定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，并對(duì)已有的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行提煉總結(jié)，從而形成對(duì)應(yīng)的不合規(guī)行為的數(shù)據(jù)系統(tǒng)，即企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)庫，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)化。

應(yīng)當(dāng)注意的是，在搜集合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容并實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)化之后，企業(yè)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營(yíng)行為所產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)以及出現(xiàn)的現(xiàn)實(shí)問題是在不斷出現(xiàn)的，這便需要企業(yè)實(shí)時(shí)對(duì)新的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別并歸納，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的迭代。

在整理形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)后，需要對(duì)相應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，從而形成結(jié)構(gòu)性、清單化的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容。以招標(biāo)程序?yàn)槔?，甲公司作為招?biāo)企業(yè)，在一個(gè)必須進(jìn)行公開招投標(biāo)的工程項(xiàng)目中，招標(biāo)程序尚未啟動(dòng)，對(duì)應(yīng)的施工單位已經(jīng)開始開展施工工作，此時(shí)，甲公司出現(xiàn)的不合規(guī)行為主要表現(xiàn)為招標(biāo)程序不規(guī)范，應(yīng)當(dāng)招標(biāo)項(xiàng)目未進(jìn)行招標(biāo)；如果甲公司在后補(bǔ)的招標(biāo)程序當(dāng)中確定中標(biāo)人與事前進(jìn)行施工的主體一致，則甲公司涉嫌串通投標(biāo)，此時(shí)對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步升級(jí)，體現(xiàn)為招標(biāo)人與投標(biāo)人串通招標(biāo)投標(biāo)。而在甲公司作為發(fā)包人的另一項(xiàng)目當(dāng)中，甲公司經(jīng)過事先招標(biāo)程序確定中標(biāo)人，但證據(jù)顯示在招標(biāo)過程中，甲公司工作人員向中標(biāo)人透露了標(biāo)底使得其成功中標(biāo)，該行為同樣構(gòu)成招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)。這里可以看出，在第一個(gè)事例與第二個(gè)事例中，面臨合規(guī)體系構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)，都需要解決共同的問題，即招標(biāo)人與中標(biāo)人串通投標(biāo)的處理及應(yīng)對(duì)的合規(guī)制度構(gòu)建問題，但是具體的實(shí)際情況卻截然不同。在對(duì)其進(jìn)行抽象后，得出其本質(zhì)是相同的，都是解決合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的問題，即對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。在對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理以后，抽象地識(shí)別出不合規(guī)問題——招標(biāo)人與中標(biāo)人的串通投標(biāo)，并針對(duì)性地提出合規(guī)方案，這便屬于對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，從而使之結(jié)構(gòu)化、清單化的過程。

（二）事中維度：反應(yīng)—流程—處理結(jié)果

事中維度，系不合規(guī)事件已經(jīng)發(fā)生，需要對(duì)不合規(guī)事件進(jìn)行應(yīng)對(duì)、處理，并使處理結(jié)果對(duì)企業(yè)有利。該維度的重點(diǎn)主要圍繞企業(yè)按照內(nèi)部的管理要求以及既定的流程對(duì)外做出危機(jī)處理動(dòng)作，并對(duì)相應(yīng)危機(jī)予以妥善處置。這其中的重點(diǎn)主要有三點(diǎn)：第一，對(duì)不合規(guī)事件的反應(yīng)。所謂反應(yīng)，即不合規(guī)事件發(fā)生后，需要將該事件迅速反映到企業(yè)的合規(guī)主管部門，并由合規(guī)主管部門主導(dǎo)開展危機(jī)處置工作。第二，按公司內(nèi)部流程處理危機(jī)。在能夠?qū)Σ缓弦?guī)事件做出及時(shí)反應(yīng)的基礎(chǔ)上，企業(yè)需要以按照合規(guī)制度構(gòu)建的流程，對(duì)不合規(guī)事件予以處理。這其中既包括處理程序的流程化，也包括處理組織構(gòu)建的流程化。其中，應(yīng)當(dāng)對(duì)不合規(guī)事件進(jìn)行區(qū)分，按照已識(shí)別不合規(guī)事件的處理流程和未識(shí)別不合規(guī)事件的處理流程分別予以處理。對(duì)于已經(jīng)明確識(shí)別，企業(yè)已有成熟的解決方案的不合規(guī)事件，企業(yè)可直接按照事前制定的處理方案予以處理；而針對(duì)未識(shí)別的不合規(guī)事件，企業(yè)在確定流程化處理方法的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)盡可能借助外部專業(yè)力量的支持予以處理。第三，爭(zhēng)取有利的處理結(jié)果。在企業(yè)合規(guī)不起訴制度的框架下，企業(yè)出現(xiàn)不合規(guī)事件時(shí)，可以運(yùn)用該制度，在檢察院辦理牽涉案件時(shí)，在符合條件的情況下，由人民檢察院商請(qǐng)啟動(dòng)第三方機(jī)制，并由第三方機(jī)制要求涉案企業(yè)提出專項(xiàng)或多項(xiàng)的合規(guī)整改計(jì)劃，企業(yè)在接納相關(guān)合規(guī)整改計(jì)劃后，在限定期限內(nèi)履行，進(jìn)而在該制度的框架下爭(zhēng)取有利的危機(jī)處理結(jié)果。

（三）事后維度：制裁—反饋—改進(jìn)

事后維度旨在企業(yè)不合規(guī)事件后，需要對(duì)合規(guī)管理體系予以閉環(huán)而采取的管理措施。其同樣分為三個(gè)部分：第一，對(duì)不合規(guī)事件的發(fā)生啟動(dòng)內(nèi)部制裁。所謂制裁，其視角仍主要基于企業(yè)內(nèi)部。從管理的角度而言，任何制裁的目的都不是制裁本身，而是通過有效的激勵(lì)措施約束對(duì)象的行為，因此，內(nèi)部的制裁是管理體系構(gòu)建不可或缺的部分。為防止該過程中的恣意妄為從而導(dǎo)致管理措施的失效，明確的制裁標(biāo)準(zhǔn)是事后維度的核心。只有如此，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控。第二，對(duì)不合規(guī)事件進(jìn)行復(fù)盤并反饋至數(shù)據(jù)系統(tǒng)。在不合規(guī)事件事后處置的維度，仍需將不合規(guī)事件區(qū)分為已識(shí)別的不合規(guī)事件和未識(shí)別的不合規(guī)事件。其中，對(duì)已識(shí)別的不合規(guī)事件的反復(fù)發(fā)生，需要找出其具體原因，對(duì)事前維度識(shí)別以及行為規(guī)范予以迭代更新。并且，要判斷已識(shí)別的不合規(guī)事件的事中處置是否存在進(jìn)一步完善的空間，如需完善，則對(duì)事中處置的具體方式進(jìn)行進(jìn)一步優(yōu)化。而未識(shí)別的不合規(guī)事件，則在對(duì)其進(jìn)行分析后，得出一整套的識(shí)別機(jī)制以及處理機(jī)制，并將對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)反饋至數(shù)據(jù)系統(tǒng)當(dāng)中。第三，完善不合規(guī)事件的識(shí)別、防控、處置方式，實(shí)現(xiàn)管理閉環(huán)。對(duì)不合規(guī)事件進(jìn)行復(fù)盤并反饋至數(shù)據(jù)系統(tǒng)后，無論是已識(shí)別的不合規(guī)事件還是未識(shí)別的不合規(guī)事件，對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)防控以及處置方式等均需要進(jìn)一步迭代。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的整套合規(guī)管理體系形成了事前—事中—事后—事前的循環(huán)機(jī)制，進(jìn)而使得企業(yè)形成了一套基于這三個(gè)維度不停循環(huán)迭代的管理體系，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)體系的自我升級(jí)及迭代，完成企業(yè)合規(guī)管理體系構(gòu)建的閉環(huán)。

四、結(jié)語

企業(yè)合規(guī)不起訴制度盡管面臨種種質(zhì)疑，如“合規(guī)高成本論”“合規(guī)無用論”乃至“合規(guī)激勵(lì)不公平論”，但與傳統(tǒng)的公司治理方式相比，企業(yè)合規(guī)體系具有難以替代的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)。與傳統(tǒng)的執(zhí)法（司法）模式相比，合規(guī)激勵(lì)機(jī)制也可以激發(fā)企業(yè)的合規(guī)動(dòng)力，解決“外部監(jiān)管失靈”的問題[5]。正是基于此背景，企業(yè)合規(guī)不起訴制度在全國(guó)范圍內(nèi)推行已是大勢(shì)所趨。由此可知，實(shí)時(shí)更新企業(yè)合規(guī)理念，正視合規(guī)管理工作的問題，構(gòu)建完善的企業(yè)合規(guī)不起訴制度管理體系尤為重要。相應(yīng)地，為避免管理體制的僵化，以實(shí)踐為導(dǎo)向形成不合規(guī)事件處理理論，且能夠?qū)崿F(xiàn)自身迭代更新的管理體系應(yīng)是企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展的必然要求。