白雪瑩
摘要:隨著社會經(jīng)濟的進步與發(fā)展,企業(yè)亟需既懂財務專業(yè)知識,又懂業(yè)務的復合型財務人才,促進財務和業(yè)務之間的溝通和協(xié)同,幫助提升資源使用效率。在這一背景下,財務BP應運而生,將財務觸覺延伸到業(yè)務前端,讓財務深度參與業(yè)務整個流程,打破傳統(tǒng)財務管理模式,通過預算預測與業(yè)務模式設計、審核合同和業(yè)務執(zhí)行內(nèi)容、經(jīng)營數(shù)據(jù)分析并反饋問題等方式,提出成本優(yōu)化、稅務籌劃和流程優(yōu)化等建議,以降低成本、提升組織效率、防范和降低風險,提高企業(yè)競爭力。但在實際運用中,由于缺乏行業(yè)標準、理論基礎(chǔ)和實踐經(jīng)驗,財務BP的施行還存在著公司管理層認知薄弱、缺乏機制和流程支撐、職責劃分不清晰、人才短缺、企業(yè)信息化基礎(chǔ)差和對財務BP崗位考核難度大等挑戰(zhàn)。本文除了就財務BP的背景與價值進行了研究外,針對如何更好地發(fā)揮財務BP的作用也進行了探討。公司應建立對財務BP的正確認知,建立相應的機制和流程制度保障,明確職責權(quán)限和績效評價體系;同時應加強企業(yè)信息化建設,提高信息和數(shù)據(jù)質(zhì)量;另外財務部應建立財務BP人才引進和培養(yǎng)培訓體系,不斷提升財務團隊人員素質(zhì)。期望財務 BP這一財務領(lǐng)域的創(chuàng)新模式能更快地得到推廣和運用,助力企業(yè)發(fā)展和價值增加。
關(guān)鍵詞:財務BP;企業(yè)管理;業(yè)財融合;財務變革
由于經(jīng)濟環(huán)境和市場需求的變化,企業(yè)間競爭也從資源競賽轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硭降奶嵘?。無論是對行業(yè)資源的整合能力、還是將戰(zhàn)略思考落地執(zhí)行,要求企業(yè)不斷加強組織整合、協(xié)同和運營能力,企業(yè)各個部門、業(yè)務環(huán)節(jié)之間不應割裂,對組織效率和協(xié)作能力的要求強烈。而公司的財務資源和能力作為關(guān)鍵資源能力之一,對企業(yè)發(fā)展發(fā)揮至關(guān)重要的作用。但當前企業(yè)中財務部門往往處于業(yè)務的后端,信息傳遞滯后,財務對歷史發(fā)生的事實進行記錄和評價,不能發(fā)揮對業(yè)務進行價值引領(lǐng)、風險預警和成本稅務規(guī)劃等方面的作用。企業(yè)發(fā)展要求財務能夠站在事前、事中和事后全流程幫助公司進行業(yè)務籌劃和風險管理,在大的需求和背景下,越來越多的企業(yè)通過建立財務BP組織和機制增進業(yè)財融合,推進資源和信息在組織間的有效流動和最優(yōu)配置,幫助提升流程效率和推進管理動作的持續(xù)優(yōu)化,提升企業(yè)競爭力,從而達到公司目標的實現(xiàn)。
一、財務BP的內(nèi)涵與作用
BP即為Business Partner的簡稱,顧名思義業(yè)務合作伙伴,財務BP是聯(lián)系財務部門和業(yè)務部門的紐帶,財務BP人員需要既懂財務,又要懂業(yè)務,深度參與業(yè)務,為業(yè)務部門的日常經(jīng)營活動提供財務支撐,協(xié)助業(yè)務部門完成業(yè)績目標。
(一)財務BP的內(nèi)涵
財務BP 是一個新型的財務組織,是企業(yè)為了提高競爭力而進一步加深業(yè)財融合的產(chǎn)物。財務BP需要同時具備業(yè)務知識和財務專業(yè)能力,財務BP幫助業(yè)務在商業(yè)模式設計、預算、成本和合同風險、公司流程上提供財務專業(yè)支持,另一方面財務BP是具備財務綜合能力的復合型人才,需要熟悉財務各領(lǐng)域的知識和操作,能夠在業(yè)務需要時提供效率最大化的支持,節(jié)省內(nèi)部的溝通和協(xié)調(diào)時間。財務BP也是管理會計的升級,將財務人員的視角由公司財務更深入和細化到業(yè)務和管理的各個環(huán)節(jié)中去,使財務不脫離業(yè)務本質(zhì),幫助業(yè)務的同時,財務人員的職業(yè)價值也能更好的得到實現(xiàn)。
(二)財務BP的作用
財務BP 是連接業(yè)務和財務部門的紐帶,對業(yè)務提供全面預算管理、經(jīng)營分析、內(nèi)部控制、成本優(yōu)化、有效連接和溝通等多個方面的支持和服務,為價值創(chuàng)造活動和業(yè)務實現(xiàn)目標發(fā)揮積極作用。
1.搭建預算管理與經(jīng)營分析體系,發(fā)揮價值引領(lǐng)作用
(1)搭建預算管理體系
財務BP通過搭建預算管理體系,幫助將企業(yè)的戰(zhàn)略目標層層分解到不同部門和業(yè)務單元,保證部門目標與企業(yè)整體目標的一致性。財務BP通過年度預算和月度滾動預測,協(xié)助業(yè)務進行預算管理,建立業(yè)務和財務指標目標,使KPI績效指標更加科學合理。通過財務BP協(xié)同,使各業(yè)務單元在偏離目標時及時作出調(diào)整,圍繞企業(yè)核心目標和創(chuàng)造價值的軌跡上來。同時實施預算管理能使公司和業(yè)務部門之間的資源得到優(yōu)化配置,提高資源使用效率。
(2)搭建經(jīng)營分析體系
財務BP通過搭建經(jīng)營分析體系,為公司層、業(yè)務線和項目組提供多維度監(jiān)控報表數(shù)據(jù),補充經(jīng)營、損益、現(xiàn)金流、資產(chǎn)等視角下的評價指標,完善模型測算,使經(jīng)營目標的制定和達成更加科學合理。及時提供目標執(zhí)行情況分析報告,預警差異和監(jiān)控風險,并提供改善建議,滿足決策者的信息需求,提升財務在整個組織的決策支持能力,發(fā)揮其價值引領(lǐng)作用。
2.深入?yún)⑴c業(yè)務,提供財務支持
(1)流程的建立與優(yōu)化
財務BP深入業(yè)務一線,參與項目從立項、研發(fā)、上線和運營的全過程,充分了解業(yè)務模式和業(yè)務需求,幫助梳理和完善財務審核流程,規(guī)范審批流程和制度,提升內(nèi)部運營與資源使用效率,同時又能滿足內(nèi)控的需求。通過項目管理和流程設計,也使財務BP從業(yè)務端獲取預期和實際影響收入、成本和資金等信息,加強財務BP對業(yè)務趨勢判斷和專業(yè)了解,為更好的提供財務建議和服務提供條件。
(2)降低成本和控制風險
財務BP是具備綜合財務知識的專業(yè)人員,除了幫助業(yè)務在建立預算、分析和推進流程效率方面外,更是在成本、資金使用和其他財務管理上提供專業(yè)支持。財務BP在事前、事中和事后均會參與在定價、供應商準入、稅務籌劃、成本建議和合同審核等方面提供財務專業(yè)建議,能夠提前防范和控制風險,使業(yè)務和項目收益最大化。
3.有效的連接和溝通,提高組織效率
(1)業(yè)務部門間的連接和溝通
財務BP幫助推進業(yè)務部門間的溝通和協(xié)調(diào)工作,通過預算、經(jīng)營分析和流程設計等工具,財務BP掌握更多的信息和數(shù)據(jù),了解運營全流程,可以從更全面和客觀的角度幫助業(yè)務部門間消除溝通壁壘,促進問題解決和效率提升。
(2)業(yè)務與財務部門間的連接和溝通
財務BP可以發(fā)揮懂業(yè)務、懂財務、懂產(chǎn)品、懂合同、懂績效的優(yōu)勢,讓業(yè)務人員了解財務思維與政策,協(xié)調(diào)業(yè)務部門和后臺財務部門之間的溝通,幫助理解和解讀專業(yè)術(shù)語,協(xié)調(diào)雙方的意見和需求,增進共識,促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升。
二、財務BP在企業(yè)應用中面臨的挑戰(zhàn)
財務BP在企業(yè)應用中還面臨諸多挑戰(zhàn),具體表現(xiàn)為以下方面:
(一)財務BP的基礎(chǔ)建設薄弱
1.管理層意識薄弱
管理層的通常的關(guān)注點在業(yè)務和企業(yè)經(jīng)濟效益上,對于財務的印象往往還停留在歷史業(yè)務的記錄和評價、收付款功能和報稅等傳統(tǒng)財務工作上,忽略財務在預算預測、資源調(diào)配、風險預警等方向上的作用,在財務BP模式上的資源和管理投入不足,導致財務BP模式在企業(yè)推行時面臨諸多障礙導致無法發(fā)揮真正的作用。
2.缺乏理論與制度支持
當前財務BP模式屬于一種新興的財務管理模式,需系統(tǒng)化進行管理,但很多企業(yè)也都處于探索階段,經(jīng)驗尚且不足,且財務BP模式通常與企業(yè)管理實踐結(jié)合,融合了很多企業(yè)自身的需求和特點,市面上也缺乏一定的標準和足夠的理論研究和支持,企業(yè)內(nèi)部也缺乏管理體系,使得財務BP模式在應用過程中面臨諸多問題。
(二)職責邊界劃分不清晰
財務BP參與業(yè)務的全流程,與業(yè)務人員在決策和處理業(yè)務等諸多工作環(huán)節(jié)上有交集,會導致職責重疊或者劃分不清晰,引起相互扯皮和推諉等問題。同時在與后臺財務職能部門之間也存在職能重疊的部分,導致過度管控或缺乏管理,增加企業(yè)負擔和風險。
(三)企業(yè)信息化基礎(chǔ)差
企業(yè)信息化程度較低或者存在“信息孤島”,導致財務BP在工作中受限,在取數(shù)來源、取數(shù)口徑上存在諸多困難,需要耗費大量的精力和時間進行重加工和整理、統(tǒng)一各部分的系統(tǒng)功能和數(shù)據(jù)口徑,以保證決策數(shù)據(jù)的質(zhì)量。由于信息化系統(tǒng)的不完善,財務BP無法及時有效的對業(yè)務部門提供支持,限制了財務BP工作價值的發(fā)揮。
(四)財務BP市場人才短缺
財務BP作為復合型人才,不僅需要掌握財務專業(yè)知識,還要了解和熟悉業(yè)務,并在溝通協(xié)作、快速學習和抗壓能力上也同樣具備能力素質(zhì),在面對不同情況時能夠作出判斷和決策,因此對財務BP崗位要求很高。但當前學校和企業(yè)內(nèi)部對于傳統(tǒng)財務轉(zhuǎn)型財務BP缺乏專業(yè)的學習培訓和指導,財務BP人才培養(yǎng)體系不成熟,且優(yōu)秀的財務BP人才需要實踐經(jīng)驗積累和時間培養(yǎng),使得當前財務BP人才短缺或缺乏足夠?qū)I(yè)能力支持企業(yè)發(fā)展。
(五)財務BP管理難度大
財務BP是處于財務與業(yè)務之間的崗位,需要深入業(yè)務提供財務支持,幫助業(yè)務實現(xiàn)經(jīng)營目標。在企業(yè)管理實踐中財務BP有直線匯報給業(yè)務部門、直線匯報給財務部門以及雙線匯報的情況,無論采取哪種形式,財務BP的崗位職責要求與業(yè)務部門聯(lián)系緊密,也導致對財務BP管理難度大。對于財務BP的匯報形式和績效考核,既要考慮對業(yè)務提供增值服務的質(zhì)量,又要滿足財務管理和獨立性要求。當前企業(yè)中缺乏對于財務BP成熟的績效考核標準和量化指標,使得對財務BP人員的考核和管理難度較大。
三、財務BP在企業(yè)管理中的應用建議
為了更好的發(fā)揮財務BP在企業(yè)管理中作用,建議在如下方向上作出調(diào)整和優(yōu)化:
(一)建立對財務BP的正確認知
公司層應該對財務BP的職責和作用建立正確的認知,財務BP既不是業(yè)務部門,又區(qū)別于傳統(tǒng)的財務部門,是適應經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展需要的產(chǎn)物,公司需要建立相應的組織架構(gòu)、流程和機制等,在制度和文化上保障財務BP在整個工作流中發(fā)揮作用。另外財務BP的能力模型區(qū)別于傳統(tǒng)財務,企業(yè)在建立財務BP機制和團隊時,對財務BP的資源投入、人才引入和培養(yǎng)方式、考核和激勵等方面要有專門的考量,對財務BP的功能和價值有正確的認知和預期,并需要企業(yè)持續(xù)投入資源和精力來建立和升級財務BP的能力。
(二)明確財務BP的職責和權(quán)利邊界
隨著企業(yè)發(fā)展的需要,以及財務BP模式在企業(yè)應用和作用不斷增加,財務BP的權(quán)責呈擴大的趨勢,需完善和明確財務BP的職責和權(quán)力范圍。財務BP對于業(yè)務部門的作用在于輔助與支持業(yè)務發(fā)展與決策,業(yè)務是決策者和實施者,對最終結(jié)果負責,在這一過程中財務BP要明確權(quán)利和職責的邊界,需要制定明確的崗位職責,梳理工作流程中的重疊和模糊地帶,通過不斷梳理定義清晰。另外公司對于財務BP承載諸多職責的同時需要賦予其相應的權(quán)力,權(quán)利義務對等,才能使財務BP在行使職責時不會形同虛設,達不到預期效果。
(三)加強企業(yè)信息化建設
隨著經(jīng)濟的不斷進步,企業(yè)數(shù)字化和信息化的要求對于業(yè)務的發(fā)展越來越重要,企業(yè)應不斷加強信息化建設,提高會計核算的準確性及工作效率,不斷提高財務BP支持企業(yè)決策的效率和質(zhì)量。信息化可以將業(yè)務數(shù)據(jù)有效及時的進行記錄和處理,并將業(yè)財數(shù)據(jù)、業(yè)務各環(huán)節(jié)之間的數(shù)據(jù)進行打通,使財務BP為業(yè)務提供更全面和準確的數(shù)據(jù)分析和決策支持。同時減少重復性、價值低的人工數(shù)據(jù)處理工作,使財務從繁瑣低效的工作中脫離出來。通過業(yè)務標準化、流程自動化、實時報告和智能分析等功能,財務可以提供更高質(zhì)量和效率的服務與支持,也利于企業(yè)將更資源和精力投入到更具競爭力的領(lǐng)域。
(四)加強財務BP的培養(yǎng)和團隊建設
公司應建立合理的財務BP團隊建設的通道,完善人才引進的方式和渠道,關(guān)注行業(yè)和競爭對手的人才策略和變化的同時,加強財務部門與業(yè)務部門之間的聯(lián)系與溝通,可以從業(yè)務部門引入有意愿轉(zhuǎn)行為財務BP的高潛人才,并培養(yǎng)成具備專業(yè)勝任能力的財務BP團隊,為財務BP團隊的人才發(fā)展提供充分保障。另外公司和財務部門可以通過公司內(nèi)部培訓和外部講師等形式,不斷加強財務BP在財務技能、業(yè)務知識和個人素質(zhì)的提升,以滿足企業(yè)需要。
(五)建立合理有效的績效評價體系
財務BP的工作職責和目標是為了幫助公司和業(yè)務達成更好的經(jīng)營結(jié)果,跟業(yè)務成果緊密相連,所以績效評價不能采取傳統(tǒng)財務崗位的考評方式。由于財務BP的工作內(nèi)容和職責側(cè)重于業(yè)務,在考核比例中應側(cè)重于業(yè)務單元。另外對于財務BP工作的價值創(chuàng)造,應區(qū)分直接價值和間接價值的情形,并與績效獎金和崗位晉升掛鉤,以激勵財務BP更多的幫助業(yè)務創(chuàng)造價值。同時還需獎懲分明,對于未盡職責的部分也需根據(jù)不同情況和級別設立相應的管理措施,以不斷提升財務BP的人員素質(zhì)和專業(yè)水平。
四、結(jié)束語
綜上所述,財務BP在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用,打破了傳統(tǒng)財務管理模式中信息滯后、跟業(yè)務脫節(jié)等弊端,使財務人員能夠從后臺到前端來,深入業(yè)務環(huán)節(jié)中提供價值服務,是財務管理模式的創(chuàng)新,適應經(jīng)濟和企業(yè)發(fā)展的需要。但由于內(nèi)外因素的影響,財務BP在企業(yè)施行中存在諸多障礙,使財務BP在發(fā)揮業(yè)財融合、協(xié)同發(fā)展、預算和分析、風險預警等服務上不能充分發(fā)揮作用。公司出于業(yè)務發(fā)展和管理需求建立財務BP模式,應加強認知和投入,建立相應的機制和流程制度保障,并明確職責權(quán)限和績效評價體系,為財務BP工作建立良好的基礎(chǔ)和環(huán)境。同時應加強企業(yè)信息化建設,促進企業(yè)信息和數(shù)據(jù)的流動和完整準確性,以提高財務BP決策支持的效率和質(zhì)量。另外財務部應建立財務BP專業(yè)人才引進和人才培養(yǎng)培訓體系,不斷加強財務團隊素質(zhì)的提升,為業(yè)務需求做好支持,真正發(fā)揮財務管理支持企業(yè)發(fā)展的作用。
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