童海飛

（凱帝納國(guó)際貨運(yùn)代理（上海）有限公司寧波分公司，浙江 寧波 315040）

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)不僅要提升自身經(jīng)營(yíng)能力、服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量，還要加強(qiáng)資金管理，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有足夠的資金支持。為此，需要加強(qiáng)企業(yè)資金管理，嚴(yán)格規(guī)范單次投入資金比例。

通常，會(huì)采用金字塔形資金管理策略，或者采用等比型管理策略，具體策略的實(shí)施要結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)實(shí)際進(jìn)行選擇。在落實(shí)資金管理工作的過(guò)程中，管理人員應(yīng)該堅(jiān)持“現(xiàn)金為王”的理念，嚴(yán)格把控現(xiàn)金流量。尤其在外部環(huán)境不斷變化的情況下有效管控現(xiàn)金流可以提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，資金利用率也會(huì)大幅提升，對(duì)企業(yè)發(fā)展有很大幫助。

一、企業(yè)資金來(lái)源分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的最終目標(biāo)是獲取利潤(rùn)，通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、產(chǎn)品供給、服務(wù)供給等方式獲取利潤(rùn)。為確保這些活動(dòng)可以順利開(kāi)展，企業(yè)需要先投入一定的資金，為提升資金使用效益，企業(yè)需要先明確資金來(lái)源與資金類(lèi)型。

從目前的情況看，我國(guó)企業(yè)資金包括政府財(cái)政資本、發(fā)行債券籌資、內(nèi)部融資等類(lèi)型[1]。國(guó)有企業(yè)中常見(jiàn)的資金來(lái)源包括國(guó)家財(cái)政資金，即代表國(guó)家投資的政府部門(mén)向企業(yè)投入國(guó)有資金，此類(lèi)資金為國(guó)有企業(yè)的主要資金來(lái)源；對(duì)于其他類(lèi)型的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，銀行信貸資金是獲取資金的重要渠道之一，銀行信貸資金包括單位存款、居民儲(chǔ)蓄等經(jīng)常性資金來(lái)源，可以采用多種貸款形式，能夠滿(mǎn)足不同類(lèi)型的企業(yè)資金需求；非銀行金融機(jī)構(gòu)資金來(lái)源也比較常見(jiàn)，包括信托資金公司、保險(xiǎn)公司、證券公司等等。

此類(lèi)機(jī)構(gòu)獲取的資金主要為企業(yè)補(bǔ)充資金來(lái)源。如果企業(yè)處于成長(zhǎng)階段，主要采取股權(quán)融資的資金來(lái)源，長(zhǎng)期債務(wù)比例較低，現(xiàn)金紅利支付率也比較可觀。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)應(yīng)該強(qiáng)化市場(chǎng)、品牌和技術(shù)投資，如果銀行貸款過(guò)多，容易引起財(cái)務(wù)支付危機(jī)，應(yīng)該合理規(guī)劃。

二、強(qiáng)化資金管理對(duì)集團(tuán)企業(yè)的價(jià)值

采取有效的資金管理措施，可以促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，構(gòu)建完善的資金管理體系，可以確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有充足的資金支持，為各項(xiàng)活動(dòng)順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。任何企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都包括生產(chǎn)、銷(xiāo)售等常規(guī)環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要投入資金，在活動(dòng)結(jié)束后也會(huì)獲取資金。為保障活動(dòng)順利，需要儲(chǔ)備充足的資金，同時(shí)確保資金流動(dòng)性。如果資金流動(dòng)不符合實(shí)際收入，說(shuō)明資金鏈存在問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受到影響。為避免此類(lèi)情況，必須加強(qiáng)資金管理，使資金可以合理使用、穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

不僅如此，資金管理也有助于擴(kuò)大資金規(guī)模，使資金流動(dòng)更加穩(wěn)定[2]。企業(yè)如果采取科學(xué)的資金管理措施，可以將閑散和分散的資金聚集并利用起來(lái)，增加企業(yè)資金來(lái)源，使企業(yè)可以獲得更多資金投入，促進(jìn)資金規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。

在實(shí)際管理的過(guò)程中，需要充分分析、精準(zhǔn)評(píng)價(jià)企業(yè)的償付能力、財(cái)務(wù)狀況等指標(biāo)，主要依據(jù)資金運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估，確保結(jié)果精準(zhǔn)無(wú)誤。通過(guò)有效的資金管理，確保資金調(diào)度的科學(xué)性，使資金正常流動(dòng)，保持企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，從而促進(jìn)資本引入，使企業(yè)有更多資金來(lái)源。

從實(shí)際管理的角度分析，不論是設(shè)備管理、人事管理，還是安全管理、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)管理工作，都需要物質(zhì)基礎(chǔ)作為支持，如果資金欠缺，則無(wú)法開(kāi)展管理活動(dòng)。資金管理應(yīng)該貫穿在每一個(gè)環(huán)節(jié)之中，會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。尤其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，如果資金管理不恰當(dāng)，則企業(yè)缺少籌資能力，同時(shí)也可能面對(duì)較大的投資風(fēng)險(xiǎn)，容易出現(xiàn)資金斷鏈、破產(chǎn)等問(wèn)題。

三、集團(tuán)企業(yè)造成資金失控的原因分析

（一）管理人員觀念陳舊

集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，必須做好資金管理工作。但從實(shí)際管理情況看，很多管理人員并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，管理觀念也比較落后。大部分管理人員對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)片面，缺少專(zhuān)業(yè)的知識(shí)，無(wú)法將資金管理貫穿在每個(gè)環(huán)節(jié)和流程中。企業(yè)資金管理人員整體素質(zhì)有待提升，需要制定完善的管理制度，為資金管理人員提供明確的工作依據(jù)。由于很多企業(yè)制度欠缺，所以管理人員在落實(shí)工作時(shí)，對(duì)自身職責(zé)不了解，缺少有效的資金管控措施，造成資金管理效果不佳，難以發(fā)揮作用。

（二）欠缺資金控制體系

隨著集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，企業(yè)需要投入的資金也不斷增加，但很多企業(yè)沒(méi)有構(gòu)建完善的資金管理體系，造成資金控制效果不佳，無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展需求。在企業(yè)內(nèi)外環(huán)境不斷變化的情況下，為提升經(jīng)營(yíng)管理效率，企業(yè)開(kāi)始采取扁平化的經(jīng)營(yíng)管理模式，管理效率明顯提升[3]。

我國(guó)集團(tuán)企業(yè)根據(jù)計(jì)劃行政體制設(shè)置機(jī)構(gòu)，依法實(shí)施多層管理措施，各級(jí)成員企業(yè)會(huì)設(shè)置對(duì)應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)、職能機(jī)構(gòu)，但職責(zé)劃分并不明確，造成成員之間缺少溝通合作，資金計(jì)劃無(wú)法統(tǒng)一，一些企業(yè)缺少資金，也有一些企業(yè)資金閑置，整體資金利用率并不高。

（三）資金控制方式落后

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部存在所有權(quán)與控股權(quán)分離的情況，出資者具有所有權(quán)，會(huì)將日常管理事務(wù)委托給管理者，但二者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不同，所以難免會(huì)產(chǎn)生分歧，不利于企業(yè)發(fā)展。針對(duì)這種情況，可以采取管理者持股的方式分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以約束管理者的行為，使所有者和管理者激勵(lì)相容。在這種情況下，必須構(gòu)建完善的激勵(lì)機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)資金控制能力，但從目前的情況看，企業(yè)資金控制方式普遍落后，激勵(lì)機(jī)制不夠完善，很難達(dá)到理想的控制效果。

四、集團(tuán)企業(yè)提升資金使用效益的對(duì)策

（一）提升管理人員觀念

為提升集團(tuán)企業(yè)資金管理效率，需要先提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，使管理人員充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，為此，需要從多個(gè)方面著手。

首先，加強(qiáng)管理人員的選拔與培訓(xùn)工作，落實(shí)嚴(yán)格的考核工作，確保管理人員掌握專(zhuān)業(yè)的資金管理知識(shí)，同時(shí)具備良好的職業(yè)道德，可以嚴(yán)格遵守法律規(guī)范和規(guī)章制度，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)規(guī)劃貫徹落實(shí)資金管理策略。定期開(kāi)展管理人員的教育培訓(xùn)活動(dòng)，針對(duì)資金管理的實(shí)際需求開(kāi)展專(zhuān)題培訓(xùn)活動(dòng)，重點(diǎn)提升管理人員的職業(yè)素養(yǎng)，促進(jìn)管理人員轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，使管理人員可以在實(shí)踐工作的過(guò)程中不斷改進(jìn)和創(chuàng)新。

其次，制定明確的管理制度，嚴(yán)格約束管理人員的行為。管理人員要先明確資金管理的具體內(nèi)容，包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理等等[4]。然后依據(jù)具體的管理制度落實(shí)管理工作，結(jié)合資金安全要求與管理目標(biāo)，制定詳細(xì)的資金管理規(guī)劃。根據(jù)制度規(guī)范的要求，管理人員每周都需要制定管理計(jì)劃，在月初制定本月詳細(xì)的收支情況，包括大額理財(cái)購(gòu)買(mǎi)計(jì)劃、關(guān)聯(lián)公司資金調(diào)配方案等等。

在落實(shí)日常工作時(shí)，要嚴(yán)格控制月度資金，與實(shí)際保持10%以?xún)?nèi)的差額，維持現(xiàn)金流穩(wěn)定運(yùn)行，避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)需要規(guī)范資金管理流程，結(jié)合工作內(nèi)容安排專(zhuān)職人員，合理分解管理職責(zé)，同時(shí)規(guī)范各個(gè)層級(jí)的部門(mén)和崗位，保障相關(guān)人員嚴(yán)格遵守規(guī)范，有效配合資金管理工作，使資金活動(dòng)更加規(guī)范，實(shí)現(xiàn)高效利用資金的目的。

管理人員應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金調(diào)度管理的重要性，并且采取有效的調(diào)度管理措施，對(duì)具體的運(yùn)作環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范，確保資金使用安全。

所謂資金調(diào)度，就是深入挖掘公司資源，確保公司潛能充分發(fā)揮，保障生產(chǎn)建設(shè)有扎實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。管理人員根據(jù)制度要求，全面開(kāi)展預(yù)測(cè)分析工作，并且對(duì)具體的執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，杜絕資金濫用、挪用等問(wèn)題。

在實(shí)際調(diào)度資金的過(guò)程中，應(yīng)該堅(jiān)持“集中治理”的理念，結(jié)合實(shí)際目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃?？梢越ㄔO(shè)專(zhuān)門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)小組，精準(zhǔn)評(píng)估重大資金使用情況，為決策提供更多依據(jù)。應(yīng)該結(jié)合實(shí)際完善預(yù)算管理制度，根據(jù)具體項(xiàng)目編制預(yù)算方案，同時(shí)制定詳細(xì)的資金使用計(jì)劃，并對(duì)執(zhí)行情況嚴(yán)格監(jiān)管。

（二）構(gòu)建資金控制體系

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況，建設(shè)內(nèi)部銀行或者搭建資金管理中心，主要承擔(dān)資金管控職責(zé)，以此實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一管理，同時(shí)依據(jù)分級(jí)核算的原則建立完善的資金管控體系，確保資金管理的效率。將資金統(tǒng)一管理作為基礎(chǔ)要求，嚴(yán)格監(jiān)控企業(yè)資金流，對(duì)資金余缺進(jìn)行合理調(diào)配，有效利用財(cái)務(wù)預(yù)算杠桿，使資金使用效能最大化，實(shí)現(xiàn)人員統(tǒng)一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、制度統(tǒng)一和資金統(tǒng)一四個(gè)統(tǒng)一目標(biāo)。

在人員方面，公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)和出納人員的派遣與管理，采取垂直領(lǐng)導(dǎo)的模式，派駐單位應(yīng)該主動(dòng)協(xié)助人員落實(shí)管理與考核工作[5]。財(cái)務(wù)部應(yīng)該負(fù)責(zé)發(fā)放會(huì)計(jì)和出納人員的獎(jiǎng)金、工資等薪酬福利，同時(shí)安排人員開(kāi)展培訓(xùn)、考核、任免等活動(dòng)。

在機(jī)構(gòu)統(tǒng)一方面，公司會(huì)建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，所述企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)由總部財(cái)務(wù)部派駐，對(duì)所述機(jī)構(gòu)實(shí)施統(tǒng)一管理和人員定員，財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)部銀行，主要承擔(dān)資金管控工作。

在制度方面，財(cái)務(wù)部應(yīng)該制定分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算方式，實(shí)現(xiàn)整體的統(tǒng)一與規(guī)范。分公司和子公司應(yīng)該根據(jù)財(cái)務(wù)部出臺(tái)的規(guī)章制度并且結(jié)合實(shí)際制定管理細(xì)則，上報(bào)總公司后，經(jīng)過(guò)審批才能實(shí)施。財(cái)務(wù)部承擔(dān)監(jiān)督、檢查的職責(zé)，嚴(yán)格管控財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行與落實(shí)，確保各項(xiàng)工作發(fā)揮作用。

在資金統(tǒng)一方面，集團(tuán)企業(yè)所屬分公司和子公司中的資金由內(nèi)部銀行進(jìn)行監(jiān)管與控制，采取統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)的方式，利用內(nèi)部銀行實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一賬戶(hù)進(jìn)出資金。在實(shí)際管理的過(guò)程中，能夠根據(jù)預(yù)算落實(shí)監(jiān)控措施。內(nèi)部銀行可以聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)結(jié)算和管控資金，有效提升工作效率，同時(shí)學(xué)習(xí)和模擬商業(yè)銀行運(yùn)作模式，采用專(zhuān)業(yè)化、現(xiàn)代化的核算方式，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一運(yùn)籌，有效提升收入、支付的監(jiān)控效率，確保資金集中度不斷提升，使資金可以得到充分利用，為企業(yè)發(fā)展提供更多支持。

此外，要嚴(yán)格管理企業(yè)流動(dòng)資金，確保資金周轉(zhuǎn)流暢性，避免資金被大量占用，進(jìn)而影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利開(kāi)展。在實(shí)際管控的過(guò)程中，可以采取結(jié)算中心制度，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和資金使用的實(shí)際情況編制支出計(jì)劃，確保資金效益不斷提升。應(yīng)該增強(qiáng)管理意識(shí)，鼓勵(lì)各部門(mén)參與管理工作，編制更加全面、詳細(xì)的管理計(jì)劃，依據(jù)應(yīng)收賬款要求，按時(shí)回收資金，減少資金長(zhǎng)期占用的情況。

（三）創(chuàng)新資金控制方式

在資金控制方面，需要結(jié)合實(shí)際情況，創(chuàng)新控制方式。首先，企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并且基于發(fā)展戰(zhàn)略制定詳細(xì)的管控方案。結(jié)合管理目標(biāo)設(shè)計(jì)預(yù)算、投資、籌資等管理內(nèi)容，開(kāi)展詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)研，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，確保資金使用安全，應(yīng)該堅(jiān)持效益最大化原則，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況落實(shí)管理工作。

例如，在投資管理的過(guò)程中，需要先結(jié)合實(shí)際情況制定具體的投資計(jì)劃，根據(jù)計(jì)劃利用資金資源，同時(shí)建立責(zé)任管理機(jī)制，確保各個(gè)環(huán)節(jié)、各項(xiàng)工作順利落實(shí)。

其次，應(yīng)該合理利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，提升企業(yè)現(xiàn)代化建設(shè)水平，為資金控制提供更多技術(shù)支持，實(shí)現(xiàn)資金控制方式的全面創(chuàng)新。可以利用信息技術(shù)進(jìn)行智能評(píng)估和動(dòng)態(tài)監(jiān)控，實(shí)時(shí)掌握資金流動(dòng)和使用情況，切實(shí)保障資金安全。企業(yè)可以建立信息化資金管理平臺(tái)，創(chuàng)設(shè)多個(gè)管理模塊，包括現(xiàn)金流量、預(yù)測(cè)計(jì)算等等。

在新技術(shù)應(yīng)用的過(guò)程中，應(yīng)該以創(chuàng)新控制方式為核心，不斷升級(jí)管理系統(tǒng)，同時(shí)引進(jìn)更多軟件設(shè)備。結(jié)合需求開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件，同時(shí)與內(nèi)部管理系統(tǒng)對(duì)接，利用信息平臺(tái)共享各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)，同時(shí)建立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，為各部門(mén)之間的溝通與合作提供技術(shù)支持，保障資金管理更加便捷。

最后，應(yīng)該加強(qiáng)管理平臺(tái)，不斷完善資金監(jiān)管機(jī)制。例如，在資金結(jié)算工作中，可以采用信息技術(shù)提升結(jié)算效率，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行線(xiàn)上收付款，使工作更加便捷?？梢赃\(yùn)用資金結(jié)算模塊進(jìn)行管理，采取表單化管理模式，將結(jié)算信息一次性錄入，通過(guò)信息平臺(tái)與其他部門(mén)共享信息，便于部門(mén)之間的合作交流，使預(yù)算編制、資金分配有更充足的信息依據(jù)。

在結(jié)算和支付的過(guò)程中，可以申請(qǐng)付款單啟動(dòng)流程，采用智能監(jiān)測(cè)技術(shù)，分析資金計(jì)劃與實(shí)際流程是否匹配，根據(jù)檢測(cè)結(jié)果優(yōu)化計(jì)劃方案，以此提升方案的科學(xué)性。

此外，要加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，強(qiáng)化資金計(jì)劃評(píng)估工作，保障資金合理投入，使企業(yè)可以獲取理想的資金收益。在資金管理的過(guò)程中，應(yīng)該堅(jiān)持前瞻性的原則，采取動(dòng)態(tài)預(yù)警與監(jiān)管模式，利用信息技術(shù)制定數(shù)據(jù)分析模型，對(duì)資金成本、流動(dòng)等特性進(jìn)行評(píng)估，充分掌握資金變化趨勢(shì)，然后制定合理的管理方案，避免資金被大量占用，使資金合理流動(dòng)、順利周轉(zhuǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，在企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中資金發(fā)揮著重要的作用，可以為企業(yè)發(fā)展提供物質(zhì)保障。如果企業(yè)資金不足會(huì)影響生產(chǎn)、銷(xiāo)售等各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，造成企業(yè)無(wú)法獲取收益，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。所以，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到資金管理的價(jià)值且結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況采取有效的管理措施。在實(shí)際管理過(guò)程中應(yīng)該分析當(dāng)前資金管理工作中存在的問(wèn)題，然后采取有效的改進(jìn)措施。具體來(lái)說(shuō)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)管理人員的觀念，構(gòu)建完善的管理制度，確保資金管理工作順利落實(shí)。還要構(gòu)建完善的資金控制體系，并結(jié)合實(shí)際不斷創(chuàng)新資金控制方式，確保資金管理目標(biāo)順利實(shí)現(xiàn)。