楊思蕓

（北京華科軟科技有限公司，北京 100048）

企業(yè)風險管理指的是企業(yè)在實際經(jīng)營進程中，識別、評估以及控制各類風險的過程。內(nèi)部控制則是指企業(yè)為了保障財務(wù)報告的準確性和合法性，規(guī)范、監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的進程。企業(yè)風險管理與內(nèi)部控制對企業(yè)的經(jīng)營安全和穩(wěn)定性具有重要的保障作用。

通過對可能出現(xiàn)的各種風險進行識別、評估、控制和監(jiān)控，企業(yè)可以有效地降低風險，保障企業(yè)的經(jīng)營安全和穩(wěn)定性。同時，企業(yè)通過識別、評估以及監(jiān)控企業(yè)可能面臨的各種風險，能夠確保財務(wù)報告的合法、精確，有助于企業(yè)競爭力與信譽度的全面提高。

本文旨在深入探討企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的定義和概念，明確兩者的關(guān)系和區(qū)別，分析企業(yè)風險管理對內(nèi)部控制的影響和作用，以及內(nèi)部控制對企業(yè)風險管理的支持和保障，為企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制提出有效的策略和方法，并通過實證研究，驗證優(yōu)化策略的有效性和可行性，為企業(yè)實踐提供指導和支持。本研究對于深入理解企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)及優(yōu)化策略，提高企業(yè)的經(jīng)營安全和穩(wěn)定性，具有重要的理論和實踐意義。

一、企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)

（一）企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系和區(qū)別

企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制是企業(yè)管理中非常重要的兩個方面。企業(yè)風險管理核心在于企業(yè)在經(jīng)營過程中，對可能出現(xiàn)的各種風險進行識別、評估、控制和監(jiān)控的過程。而內(nèi)部控制的關(guān)鍵則是企業(yè)為了保障財務(wù)報告的準確性和合法性，規(guī)范與監(jiān)督企業(yè)各種內(nèi)部業(yè)務(wù)活動的過程。

企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制之間存在著密切的關(guān)系。首先，企業(yè)風險管理是內(nèi)部控制的重要組成部分。企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，需要對各種風險進行評估和控制，這就需要企業(yè)風險管理的支持。

其次，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的目標是不同的。企業(yè)風險管理的目標是識別和控制各種風險，而內(nèi)部控制的目標是保障財務(wù)報告的準確性和合法性。因此，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的重點和方法也不同。

（二）企業(yè)風險管理對內(nèi)部控制的影響和作用

企業(yè)風險管理對于內(nèi)部控制有一定的影響作用。首先，企業(yè)透過風險管理，能夠更好地識別和評估各種風險，從而為內(nèi)部控制提供更加全面和準確的信息。企業(yè)風險管理需要對企業(yè)內(nèi)部和外部的各種風險進行全面的識別、評估和控制，要求企業(yè)構(gòu)建健全的風險監(jiān)管機制，該機制涵蓋了與風險管理相關(guān)的政策、流程、組織以及工具等諸多方面內(nèi)容。通過建立健全的風險管理體系，企業(yè)可以更加有效地管理和控制各種風險，提升企業(yè)風險管理質(zhì)量。企業(yè)風險管理還有助于企業(yè)員工增強風險意識，提高風險管理能力。企業(yè)風險管理需要全員參與，每個員工都需要具備一定的風險意識和風險管理能力。企業(yè)可以通過開展培訓和教育活動，增強員工的風險意識，提高風險管理能力，從而更好地支持和保障內(nèi)部控制的實施和執(zhí)行。

其次，企業(yè)風險管理可以幫助企業(yè)制定更加科學和有效的內(nèi)部控制措施，從而提高內(nèi)部控制的效果和效率，使得企業(yè)更加有效地解決各類風險，確保內(nèi)部監(jiān)控的可靠、穩(wěn)定。

最后，風險管理還有助于企業(yè)提升對外利益相關(guān)者的信任，有助于企業(yè)更加細致而又全面地披露各種風險信息，從而提高對外部利益相關(guān)者的透明度和信任度。這對企業(yè)的聲譽和形象有著重要的影響，也有助于企業(yè)獲得更多的支持和認可。

（三）內(nèi)部控制對企業(yè)風險管理的支持和保障

內(nèi)部控制對企業(yè)風險管理同樣有著重要的支持和保障作用。首先，內(nèi)部控制有助于企業(yè)更好地識別和評估各種風險，從而為企業(yè)風險管理提供更加全面和準確的信息。內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)建立相關(guān)風險識別、評估制度，通過監(jiān)管企業(yè)諸多環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)可能會出現(xiàn)的風險。還能夠幫助企業(yè)構(gòu)建風險評估的方法，對風險進行量化和評估，從而更加準確地了解風險的程度和影響。

另外，內(nèi)部控制還能夠引導企業(yè)建立風險管理的機制和措施，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和措施，降低風險的發(fā)生概率和影響程度。此外，內(nèi)部控制還可以建立風險監(jiān)控和反饋機制，使得企業(yè)及時掌握風險的變化和趨勢，為企業(yè)風險管理提供更加全面和準確的信息。

其次，內(nèi)部控制有助于企業(yè)制定更加有效風險管控措施，提升企業(yè)風險管控的效率。企業(yè)可以利用內(nèi)部控制識別和評估各種風險，從而制定相應(yīng)的風險控制措施；構(gòu)建風險調(diào)控機制，制定與之匹配的措施、策略，減少潛在風險的發(fā)生率，降低其影響程度。除此之外，企業(yè)借助內(nèi)部控制，還可以建立風險監(jiān)控和反饋機制，及時掌握風險的變化和趨勢，為企業(yè)風險管理提供精準、完善的資訊，保證企業(yè)風險管理實效性。

最后，內(nèi)部控制能夠使企業(yè)更好地應(yīng)對各種風險，從而保障企業(yè)風險管理的穩(wěn)定性和可靠性。企業(yè)借助內(nèi)部控制能夠建立風險應(yīng)對的標準和方法，對風險進行量化和評估，從而更加準確地了解風險的程度和影響。此外，內(nèi)部控制還可以幫助企業(yè)建立風險應(yīng)對的監(jiān)控和反饋機制，及時掌握風險的變化和趨勢，為企業(yè)風險管理提供更加全面和準確的信息。

二、企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)問題

企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制關(guān)聯(lián)存在的問題主要是在實踐中的落實和執(zhí)行。

首先，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的職責和分工不夠清晰，導致兩者之間的協(xié)調(diào)和配合不夠緊密。在實踐中，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的職責和分工往往存在交叉和重疊的情況，導致企業(yè)難以確定各自的職責和任務(wù)，也難以協(xié)調(diào)和配合。例如，企業(yè)風險管理部門可能會對內(nèi)部控制措施提出建議，但是內(nèi)部控制部門可能會認為這些建議不切實際或者不符合實際情況，導致兩者之間的合作難以順利進行。

其次，企業(yè)在實施企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制時，往往存在信息不暢、溝通不暢等問題，這是導致風險管理和控制效果不佳的主要原因之一。在實踐中，企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的工作需要涉及多個部門和崗位，需要進行大量的信息共享和溝通。但是，由于信息不暢、溝通不暢等問題，導致企業(yè)難以及時獲取和共享重要信息，也難以及時協(xié)調(diào)和解決問題，從而影響了風險管理和控制的效果。

最后，企業(yè)在實施企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制時需要耗費大量的人力、物力和財力，對企業(yè)的經(jīng)營成本和效益也會產(chǎn)生一定的影響。

三、企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的優(yōu)化策略

（一）建立完善的風險管理和內(nèi)部控制制度

建立完善的風險管理和內(nèi)部控制制度是企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。其重心在于制定明確的風險管理和內(nèi)部控制政策，建立完善的制度和流程，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和穩(wěn)定性，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點和風險情況，制定相應(yīng)的風險管理和內(nèi)部控制制度。

這需要企業(yè)對自身的業(yè)務(wù)、組織結(jié)構(gòu)、人員、技術(shù)、財務(wù)等方面進行全面的風險評估和分析，確定潛在的風險和控制措施。制定的風險管理和內(nèi)部控制制度應(yīng)該具有可操作性和可執(zhí)行性，能夠有效地指導企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的開展。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要加強對風險管理和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行和監(jiān)督。

好的制度如果不能得到有效的執(zhí)行和監(jiān)督，就會失去其意義。企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制機制，包括制定明確的職責和權(quán)限，建立有效的內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，確保制度的有效執(zhí)行和監(jiān)督。建立完善的風險管理和內(nèi)部控制制度是企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對于企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點和風險情況，制定相應(yīng)的制度，并不斷完善和更新，加強對制度的執(zhí)行和監(jiān)督，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性和穩(wěn)定性。

（二）加強對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督和控制

加強對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督和控制是確保企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵。這意味著企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部控制機制，以確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。這些機制包括制定明確的職責和權(quán)限，建立有效的內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險問題。

首先，企業(yè)應(yīng)該制定明確的職責和權(quán)限，以確保每個員工都知道自己的職責和權(quán)利。這可以通過建立明確的崗位職責和工作流程來實現(xiàn)。這樣可以避免員工之間的職責重疊或缺失，從而減少潛在的風險。

其次，企業(yè)應(yīng)該建立有效的風險管理機制，以應(yīng)對各種風險。這可以通過建立風險管理部門或聘請專業(yè)的風險管理機構(gòu)來實現(xiàn)。風險管理機構(gòu)可以對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動進行風險評估和管理，制定相應(yīng)的風險管理策略和措施，以減少潛在的風險。加強對企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督和控制是確保企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制有效的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該建立健全內(nèi)部控制機制，包括制定明確的職責和權(quán)限，建立有效的內(nèi)部審計和監(jiān)督機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風險問題，確保企業(yè)的正常運營和發(fā)展。

（三）加強對企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)測和分析

加強對企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)測和分析是確保企業(yè)能夠及時應(yīng)對市場變化和風險的方向。企業(yè)應(yīng)該建立健全外部環(huán)境監(jiān)測和分析機制，以及時獲取市場信息和風險預警，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和措施。

首先，企業(yè)應(yīng)該建立完善的市場信息收集和分析機制，以了解市場變化和競爭情況。這可以通過建立市場調(diào)研部門或聘請專業(yè)的市場調(diào)研機構(gòu)來實現(xiàn)。市場調(diào)研機構(gòu)可以對市場進行全面的調(diào)研和分析，提供有價值的市場信息和預測，幫助企業(yè)制定相應(yīng)的市場策略和計劃。

其次，企業(yè)應(yīng)該建立風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風險。這可以通過建立風險管理部門或聘請專業(yè)的風險管理機構(gòu)來實現(xiàn)。風險管理機構(gòu)可以對市場和經(jīng)營環(huán)境進行風險評估和預警，提供有價值的風險信息和建議，幫助企業(yè)制定相應(yīng)的風險管理策略和措施。

最后，企業(yè)應(yīng)該建立與政府和行業(yè)協(xié)會的聯(lián)系和合作機制，了解政策和行業(yè)動態(tài)，及時應(yīng)對政策和行業(yè)變化。這可以通過建立政府事務(wù)部門或行業(yè)協(xié)會聯(lián)系人來實現(xiàn)。政府事務(wù)部門或行業(yè)協(xié)會聯(lián)系人可以與政府和行業(yè)協(xié)會保持密切聯(lián)系，及時了解政策和行業(yè)動態(tài)，提供有價值的信息和建議，幫助企業(yè)制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和措施。

加強對企業(yè)外部環(huán)境的監(jiān)測和分析是確保企業(yè)能夠及時應(yīng)對市場變化和風險的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該建立健全的外部環(huán)境監(jiān)測和分析機制，包括市場信息收集和分析機制、風險預警機制和與政府和行業(yè)協(xié)會的聯(lián)系和合作機制，以及時獲取市場信息和風險預警，制定相應(yīng)的應(yīng)對策略和措施。

（四）加強對企業(yè)內(nèi)部人員的培訓和教育

加強對企業(yè)內(nèi)部人員的培訓和教育是確保企業(yè)員工能夠適應(yīng)市場變化和提高工作能力的保障。企業(yè)應(yīng)該建立健全的培訓和教育機制，包括制定培訓計劃、開展培訓課程、評估培訓效果等。

首先，企業(yè)應(yīng)該制定培訓計劃，根據(jù)員工的職業(yè)發(fā)展和工作需要，制定相應(yīng)的培訓計劃。這可以通過建立培訓部門或聘請專業(yè)的培訓機構(gòu)來實現(xiàn)。培訓部門或培訓機構(gòu)可以根據(jù)企業(yè)的需求，制定相應(yīng)的培訓計劃，包括職業(yè)技能培訓、管理培訓、安全培訓等。

其次，企業(yè)應(yīng)該開展培訓課程，提高員工的工作能力和素質(zhì)。這可以通過開展內(nèi)部培訓、外部培訓、在線培訓等方式來實現(xiàn)。內(nèi)部培訓可以由企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)人員或高級管理人員進行，外部培訓可以由專業(yè)的培訓機構(gòu)或行業(yè)協(xié)會進行，在線培訓可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺進行。

最后，企業(yè)應(yīng)該評估培訓效果，確保培訓的有效性和實效性。這可以通過開展培訓評估和效果評估來實現(xiàn)。培訓評估可以通過問卷調(diào)查、講師評估等方式進行，效果評估可以通過員工工作表現(xiàn)、工作成果等方式進行。

加強對企業(yè)內(nèi)部人員的培訓和教育是確保企業(yè)員工能夠適應(yīng)市場變化和提高工作能力的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該建立健全的培訓和教育機制，包括制定培訓計劃、開展培訓課程、評估培訓效果等，以提高員工的工作能力和素質(zhì)。

四、結(jié)束語

企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制之間存在密切的關(guān)聯(lián)，兩者相互促進，共同構(gòu)建了企業(yè)的風險管理體系。為此，本文提出了一些優(yōu)化策略，如加強內(nèi)部控制、完善風險管理制度等，以提高企業(yè)的風險管理水平。通過研究，深入探討了企業(yè)風險管理和內(nèi)部控制之間的關(guān)系，并提出了一些實用的優(yōu)化策略，為企業(yè)的風險管理提供了新的思路和方向。在實踐中，企業(yè)可以根據(jù)本文提出的優(yōu)化策略，加強內(nèi)部控制，完善風險管理制度，提高風險管理水平，從而更好地應(yīng)對各種風險和挑戰(zhàn)。同時，企業(yè)也應(yīng)該注重風險管理和內(nèi)部控制之間的協(xié)調(diào)和配合，以便更好地構(gòu)建風險管理體系，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。