袁博

2008年5月，中國人民銀行和銀行保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)共同公布了《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》。這份文件清楚表明，小額貸款公司由個(gè)體、企業(yè)法人以及各類社會組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，而是從事小額貸款的商業(yè)活動。這些公司可以采取有限責(zé)任公司或股份有限公司的組織形式。文件中還特別說明，小額貸款公司的主要經(jīng)濟(jì)支持來自股東投資、捐贈以及從金融機(jī)構(gòu)獲得的借款。

微貸公司依靠給貸款者發(fā)放高利貸盈利，信貸金額通常不大，往往每筆貸款都伴隨著抵押、質(zhì)押或擔(dān)保。微貸公司的基本策略是“小額快捷貸款、征收費(fèi)用、持續(xù)壯大”，并以“安全、靈活、有效”作為其經(jīng)營理念。然而，目前市面上的微貸公司仍存在大量不規(guī)范情況，比如忽視風(fēng)控、貸款手續(xù)不全、暗藏高利率等。最主要的問題在于，如今微貸公司缺少標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)控和審核流程，會使微貸公司的運(yùn)營乃至轉(zhuǎn)型為鄉(xiāng)村商業(yè)銀行面臨著極大風(fēng)險(xiǎn)。

微貸公司進(jìn)行審計(jì)的必要性

股權(quán)高度集中導(dǎo)致小額貸款公司監(jiān)管乏力，眾多公司規(guī)模較小，僅由單一顧問進(jìn)行日常管理，并未建立內(nèi)部審計(jì)及控制機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制工作往往由顧問一人負(fù)責(zé)，即便是規(guī)模稍大的公司，甚至是農(nóng)商銀行，對審計(jì)和內(nèi)部控制的重視程度也明顯不足。這在我國企業(yè)中是普遍存在的，即審計(jì)人員的素質(zhì)不高，工作程序不規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)性不足，審計(jì)手段和方式落后等。

農(nóng)業(yè)工作者和小企業(yè)通常是微貸公司的主要放貸對象，他們?nèi)鄙賰斶€貸款的保障，社會的信譽(yù)機(jī)制有其不足之處，這些都增加了無法償還貸款的風(fēng)險(xiǎn)。雖然國家已經(jīng)建立了相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但是外部的監(jiān)管體系和機(jī)制仍尚未完善。在微貸公司不斷擴(kuò)張過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為重要。

微貸公司信貸風(fēng)險(xiǎn)控制措施

穩(wěn)健的貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以確保資金可以正常循環(huán)，讓企業(yè)保持正常運(yùn)作。對于微額貸款公司來說，控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段是：

減少市場風(fēng)險(xiǎn)。在競爭激烈且變幻莫測的市場環(huán)境中，如果信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度不夠完善，風(fēng)險(xiǎn)控制制度未能徹底實(shí)行，就可能導(dǎo)致大批貸款無法償還，給微貸公司帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至可能使公司破產(chǎn)。信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制良好運(yùn)轉(zhuǎn)，能極大地降低市場環(huán)境變動引發(fā)的市場風(fēng)險(xiǎn)。

為確保資金流轉(zhuǎn)的效率，微貸公司的資金主要來自公司的本金，從金融機(jī)構(gòu)獲得的融資額度不能超過本金凈值的50%。由于融資受限，相比銀行業(yè)其抵抗風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)力較弱，資金的流轉(zhuǎn)范圍有限。由于該行業(yè)融資途徑與銀行業(yè)有較大差別，因此，微貸公司的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理顯得尤為關(guān)鍵。有效的信貸風(fēng)險(xiǎn)管理能夠減少大額貸款無法償還的可能性，提升資金的流轉(zhuǎn)效率。

為了規(guī)避不良的貸款者，企業(yè)和個(gè)人更愿意選擇商業(yè)銀行獲取財(cái)務(wù)援助，因?yàn)槠漭^之微額貸款公司，無論是利率、品牌知名度還是服務(wù)質(zhì)量都更優(yōu)秀。微額貸款公司的客戶群體大多數(shù)是商業(yè)銀行沒有授權(quán)信貸的客戶，由于這一客戶群的特殊性，微額貸款公司面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)比其他金融機(jī)構(gòu)要大。

朝陽市龍城區(qū)豐源小額貸款有限責(zé)任公司面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2009年的1月，位于龍城區(qū)的朝陽市豐源小額貸款有限責(zé)任公司（現(xiàn)已不存在）正式開啟運(yùn)營，它是朝陽市首個(gè)正式小額貸款機(jī)構(gòu)。朝陽市的小額貸款公司在最近幾年里，受到新冠疫情的打擊以及本地企業(yè)發(fā)展的倒退等種種原因的影響，經(jīng)營狀況逐漸惡化，大部分公司的業(yè)務(wù)基本陷入停頓。退市的趨勢十分明顯，退市的數(shù)量也呈顯著上升（機(jī)構(gòu)數(shù)量從高峰的30家降到了2021年底的15家），該行業(yè)從業(yè)人員的數(shù)量也大幅度減少。

公司于2008年12月正式注冊，注冊資本為3000萬元，由三名股東控股，控股比例分別為25%、30%、45%，公司16年—20年年均收入約為400萬元，公司下設(shè)三個(gè)子公司，分別位于朝陽市下屬的三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，年納稅金額約在70萬元左右。

由于受新冠疫情的影響，朝陽市龍城區(qū)的豐源小貸公司遭遇經(jīng)營挑戰(zhàn)，主因是經(jīng)營支出過高、資金獲取不暢和利潤較低。根據(jù)政策，小貸公司的資金主要來自股東出資（占大比例）、社會捐贈（占極小比例）和銀行貸款（占較小比例且條件苛刻）。然而，小貸公司的客戶大多是無法從傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)貸款的人，因此面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，其貸款利率也遠(yuǎn)超銀行。小貸公司很難獲得銀行貸款，只能依賴自有資金進(jìn)行大規(guī)模運(yùn)營，其發(fā)展受資金規(guī)模制約，再加上行業(yè)增速下降，盈利的小貸公司寥寥無幾。

運(yùn)營不規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)防控能力差。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，朝陽市龍城區(qū)豐源小額貸款有限責(zé)任公司存在運(yùn)營不規(guī)范的問題。因其管理規(guī)章建設(shè)還不完善，導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部存在一些問題，如股東暗地撤資以及違規(guī)向外部放貸等。對借款者的篩選十分隨意，是否放貸只取決于老板的一句話，沒有在放款前對借款者進(jìn)行謹(jǐn)慎的篩查。

朝陽市龍城區(qū)豐源小額貸款有限責(zé)任公司的風(fēng)險(xiǎn)控制措施

持續(xù)控制貸款。對比銀行，小額貸款公司的最大優(yōu)勢在于它的靈活性。因其能快速通過審批，消費(fèi)者往往就能接受其相對較高的利率。然而，過度追求大額貸款，再加上客戶質(zhì)量也不如銀行的客戶質(zhì)量高，小貸公司將會面臨較高的資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的文化建設(shè)，優(yōu)化公司內(nèi)部的管理系統(tǒng)。首先，務(wù)必要保障貸款審批委員會的自主決策權(quán)，貸款審批委員會的成員應(yīng)由富有豐富風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)的高層領(lǐng)導(dǎo)組成。雖然業(yè)務(wù)部門的領(lǐng)頭人可以出席這些會議，但是他們不應(yīng)擁有決策投票的權(quán)利。風(fēng)險(xiǎn)管理部門需要跟業(yè)務(wù)部門密切合作并達(dá)成平衡，使貸款審查人員能自主工作。

加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)。首先，我們需要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識和責(zé)任意識，對于微型貸款機(jī)構(gòu)，必須持之以恒地保持謹(jǐn)慎態(tài)度，深入提高信貸人員和管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識以及責(zé)任意識，確保全體人員都能深刻理解和認(rèn)真對待信貸風(fēng)險(xiǎn)。其次，加大風(fēng)險(xiǎn)管理工作的培訓(xùn)力度。小貸公司面臨人才短缺的問題，為此，應(yīng)將人才發(fā)展置于公司發(fā)展的首要位置。優(yōu)先雇用相關(guān)專業(yè)人才，是加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)的基礎(chǔ)。