李濤　上官方欽　酈秀萍　崔志峰　周繼程　倪冰

0 引言

自工業(yè)化以來，人類生產(chǎn)和經(jīng)濟活動使得地球大氣層中溫室氣體濃度升高，導(dǎo)致全球平均氣溫升高。全球氣候變暖已經(jīng)給人類社會和自然環(huán)境帶來了嚴(yán)重影響，如海平面上升、森林大火和物種多樣性降低等，同時也成為需要全人類共同面對的問題，世界各國應(yīng)共同努力應(yīng)對。國際社會已經(jīng)逐漸認(rèn)識到采取更加積極的措施來降低溫室氣體排放對人類社會和自然環(huán)境影響的重要性。因此，為應(yīng)對全球氣候變化，聯(lián)合國制定了《聯(lián)合國氣候變化框架公約》等國際條約，并推動各國簽署《巴黎協(xié)定》等重要文件，以共同承擔(dān)減少溫室氣體排放的相關(guān)責(zé)任。各國的應(yīng)對措施主要包括減少高碳行業(yè)溫室氣體排放，設(shè)定凈零排放目標(biāo)，碳捕集、利用和封存（CCUS），碳交易和碳邊境調(diào)節(jié)機制（CBAM）等。中國作為負(fù)責(zé)任的發(fā)展中國家，在應(yīng)對氣候變化問題上一貫突出“兩個堅持”的立場，堅持《聯(lián)合國氣候變化框架公約》和《京都議定書》基本框架，堅持“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則。同時，中國作為負(fù)責(zé)任的大國，正在積極為構(gòu)建人類命運共同體而努力，不斷提高國家自主貢獻力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力爭于2030年前達(dá)到峰值，努力爭取到2060年前實現(xiàn)“碳中和”。目前已經(jīng)出臺了一系列政策和措施來積極推進“碳達(dá)峰”“碳中和”目標(biāo)。

中國鋼鐵行業(yè)是國民經(jīng)濟的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，是實現(xiàn)工業(yè)化的支撐產(chǎn)業(yè)，是技術(shù)、資金、資源、能源密集型的產(chǎn)業(yè)，在整個國民經(jīng)濟中具有舉足輕重的地位。然而，因為鋼鐵行業(yè)的生產(chǎn)過程在消耗巨量能源的同時還會排放大量二氧化碳，所以鋼鐵行業(yè)成為了CBAM法案實施后最受影響的產(chǎn)業(yè)之一。CBAM作為一種促進區(qū)域貿(mào)易公平、倒逼不同國家開展低碳工作的政策工具，被認(rèn)為是實現(xiàn)全球減排和推動低碳經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。但是CBAM法案的實施也會帶來一系列消極影響，其中最突出的是對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國際貿(mào)易格局的影響。隨著國際社會對CBAM關(guān)注的日益增加，學(xué)術(shù)界也開展了對碳關(guān)稅的相應(yīng)研究。相關(guān)學(xué)者認(rèn)為CBAM法案的實施將會抑制中國高碳行業(yè)出口貿(mào)易，增加高碳產(chǎn)品出口的成本，削弱中國市場份額，可能會形成新的貿(mào)易壁壘。但是對CBAM可能對中國鋼鐵行業(yè)造成的影響的研究較少，因此本文根據(jù)CBAM法案最新進展以及中國鋼鐵行業(yè)碳排放和貿(mào)易現(xiàn)狀，系統(tǒng)分析CBAM目前存在的問題以及對中國鋼鐵行業(yè)潛在的影響，并提出了相關(guān)應(yīng)對策略，旨在幫助中國鋼鐵行業(yè)更好地應(yīng)對CBAM法案，助力中國鋼鐵行業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

1 中國鋼鐵行業(yè)碳排放和貿(mào)易現(xiàn)狀

中國是世界上最大的鋼鐵生產(chǎn)國之一，同時也是全球碳排放量最高的國家之一。2020年中國粗鋼產(chǎn)量為10.65億t， 鋼鐵行業(yè)碳排放量約為16.99億t， 噸鋼碳排放量約為1.60 t 。而歐盟2020年粗鋼產(chǎn)量僅為1.39億t， 鋼鐵行業(yè)碳排放量為1.21億t， 其碳排放強度約為0.87 t。盡管中國鋼鐵行業(yè)已經(jīng)采取一系列措施來減少碳排放量，并取得了一定的降碳效果（圖1），在粗鋼產(chǎn)量逐年增加的情況下，噸鋼碳排放量呈現(xiàn)逐漸下降的趨勢，但其碳排放強度依然處于較高水平。一方面是因為中國鋼鐵行業(yè)粗鋼產(chǎn)量巨大，導(dǎo)致中國鋼鐵行業(yè)碳排放總量仍然較大；另一方面是因為中國電爐煉鋼比例較低，僅約為10%，而歐盟電爐煉鋼比例已經(jīng)達(dá)到40%，如圖2所示。與長流程生產(chǎn)工藝相比，電爐短流程生產(chǎn)工藝的碳排放強度約為長流程的 1/3。此外，由于中國鋼鐵行業(yè)能源消耗主要以煤炭為主，這也意味著中國的鋼鐵行業(yè)在降低碳排放方面面臨更大的挑戰(zhàn)。

在出口方面，中國鋼鐵產(chǎn)品出口量也呈現(xiàn)逐年遞減的趨勢，如圖3所示。自2016年以來，中國鋼材出口總量逐年減少，2020年中國鋼鐵出口量為5 140萬t， 與2016年相比下降了52.5%。其主要出口國為亞洲地區(qū)，2020年對歐盟+英國的鋼材出口量僅為210萬t， 對歐盟鋼材出口比例與2016年相比下降了1.83個百分點。

2 CBAM概述

2.1 CBAM立法初衷

在全球氣候變化的背景下，歐盟作為全球最大的碳排放貢獻者之一，已經(jīng)采取了一系列的措施，包括推動可再生能源的使用、制定更嚴(yán)格的碳排放標(biāo)準(zhǔn)和實施碳排放交易體系等。如圖4所示，歐盟作為主要碳排放地區(qū)，碳排放量僅低于美國和中國。此外，從圖4中也可看出，相對于1990年碳排放水平，2020年歐盟的碳排放已減少了30%，預(yù)計在2030年之前減少55%的碳排放（原計劃為40%）。同時，為防止歐盟高碳行業(yè)的碳泄漏，確保歐洲制造業(yè)在全球市場上不會遭受不公平競爭，推動生產(chǎn)商采用更環(huán)保的生產(chǎn)方式，歐盟決定實施CBAM法案，對進口商品征收碳關(guān)稅。經(jīng)過逐年的完善和修改，歐盟CBAM已經(jīng)進入了立法階段，并將其作為歐盟“Fit for 55”重要的立法提案之一。

2.2 CBAM最終法案

2022年12月，經(jīng)歐洲議會、歐盟理事會和歐盟委員會商議后，確定CBAM覆蓋行業(yè)、碳排放范圍和實施時間，最終法案見表1。同時還明確了改革法案將漸進式地加速削減高碳行業(yè)的免費配額比例，進而激發(fā)企業(yè)減排動力，預(yù)計到2034年完全取消免費配額，具體削減比例如圖5所示。

項目最終法案提出時間2022年12月覆蓋行業(yè)水泥、電力、化肥、鋼鐵排放范圍直接排放（在特定情況下，也覆蓋間接排放）實施時間開始申報：2023年10月1日過渡期：2年零3個月開始征稅：2026年1月1日。

2.3 CBAM計算方法

歐盟還沒有明確給出出口到歐盟的鋼鐵產(chǎn)品碳排放量的詳細(xì)計算方法。目前，關(guān)于鋼鐵產(chǎn)品隱含碳排放量的計算方法主要有投入-產(chǎn)出法和生命周期法，由于生命周期法所需數(shù)據(jù)量龐大，且CBAM碳排放證書價格與歐盟碳交易市場掛鉤，CBAM采取生命周期法計算鋼鐵產(chǎn)品隱含碳排放量的可能性不大。根據(jù)歐盟最新公布的政策文件，關(guān)于碳排放量的總體計算方法如式（1）～式（3）所示。

簡單產(chǎn)品碳排放量計算方法如式（1）所示。

式中：Esg為簡單產(chǎn)品g的碳排放強度，t； Ssg為生產(chǎn)簡單產(chǎn)品g產(chǎn)生的碳排放量（直接排放），t； Asg為簡單產(chǎn)品g生產(chǎn)水平，t。

復(fù)雜產(chǎn)品碳排放量計算方法如式（2）所示。

式中：Ecg為復(fù)雜產(chǎn)品g的碳排放強度，t； Scg為生產(chǎn)復(fù)雜產(chǎn)品g產(chǎn)生碳排放量（直接排放），t； Mi為生產(chǎn)單位質(zhì)量復(fù)雜產(chǎn)品g所需要材料i的質(zhì)量，t； Eci為材料i的碳排放強度，t； Acg為復(fù)雜產(chǎn)品g的生產(chǎn)水平，t。

碳關(guān)稅的計算方法如式（3）所示。

式中：TCBAM為需要繳納的碳關(guān)稅；Pc為CBAM碳排放證書價格；AE為產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的碳排放量，t； PEU為歐盟碳交易市場交易價格；Pd為本國碳市場交易價格；Ei為產(chǎn)品i的碳排放量，t； Ef為歐盟同類產(chǎn)品企業(yè)獲得的免費排放額度。

值得注意的是，CBAM碳排放證書價格與歐盟碳交易市場掛鉤，其作為碳排放額度拍賣的參考價格，反映了歐盟對碳減排的嚴(yán)格要求。在進行鋼鐵產(chǎn)品的碳排放計算時，首先優(yōu)先使用鋼鐵產(chǎn)品的實際排放值；如果實際排放值無法獲得，則通過默認(rèn)值和放大系數(shù)進行計算；如果無法獲得出口國的可靠數(shù)據(jù)，則以最差的10%設(shè)施平均排放強度作為默認(rèn)值。因此，如果不能準(zhǔn)確提供鋼鐵產(chǎn)品隱含碳排放量，將會面臨不公平的待遇。

2.4 CBAM存在的問題

盡管CBAM已形成最終法案，但仍存在如下問題：

1）與WTO（World Trade Organizetion）兼容性差。

CBAM違反了WTO“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則和“非歧視”原則，即各國有權(quán)根據(jù)本國實際設(shè)定減排目標(biāo)，施行本國的氣候政策和標(biāo)準(zhǔn)。

2）容易形成貿(mào)易壁壘。

歐盟CBAM實施將會導(dǎo)致進口商品的成本上升，這將會使進口商品的競爭力受損，從而形成貿(mào)易壁壘。此外，碳關(guān)稅的出現(xiàn)可能會導(dǎo)致單邊貿(mào)易保護主義，加劇貿(mào)易爭端。

3）碳稅資金使用不夠明確。

CBAM征收的碳稅很大一部分將會來自發(fā)展中國家，如果歐盟不能證明其征收的碳稅用于低碳轉(zhuǎn)型和氣候治理，應(yīng)將征收的碳稅以合理的形式返還給發(fā)展中國家，進一步促進其低碳轉(zhuǎn)型，以避免“劫貧濟富”現(xiàn)象的發(fā)生。

4）存在碳數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險。

CBAM需要監(jiān)測和記錄進口商品的排放量，以決定是否需要征收關(guān)稅。這意味著歐盟需要收集大量關(guān)于進口商品的數(shù)據(jù)，包括生產(chǎn)商、運輸方式和排放量等敏感信息。一旦這些數(shù)據(jù)被收集，就存在被非法獲取或濫用的風(fēng)險。因此，歐盟需要采取措施確保數(shù)據(jù)的安全性。

3 歐盟碳關(guān)稅對中國鋼鐵行業(yè)的影響與建議

3.1 CBAM對中國鋼鐵行業(yè)的影響

CBAM法案實施過渡期間，由于間接碳排放未被納入碳排放范圍，對中國鋁業(yè)的影響存在一定的不確定性，因此CBAM對中國影響最大的行業(yè)為鋼鐵和化肥行業(yè)等。中國向歐盟出口鋼鐵產(chǎn)品約占出口總量的4%～6%，盡管出口比例較小，但是由于其他版本的碳關(guān)稅法案經(jīng)陸續(xù)出臺，如美國版的碳關(guān)稅-CCA（Clean Competition Act），G7國家成立了“氣候俱樂部”。因此，CBAM對中國鋼鐵行業(yè)的影響不容小覷。高爐煉鐵工序是長流程主要的碳排放環(huán)節(jié)，本文以1 t生鐵為例，根據(jù)中國鋼鐵長流程生產(chǎn)工藝碳排放強度特點，設(shè)置了3種不同高爐煉鐵工序碳排放水平情景，即噸鐵排放CO2量為1.2、1.4、1.6 t， 具體情景見表2?；趯W盟和中國碳交易市場的預(yù)測，在歐盟碳市場交易價格為每噸CO2 120歐元的情況下，分析了中國鋼鐵行業(yè)未納入碳市場和中國鋼鐵行業(yè)納入碳市場（碳價為80元/t）時碳市場價格波動和工序碳排放強度對生鐵出口歐盟成本的影響。此外，在歐盟同類產(chǎn)品免費配額、碳市場交易價格和高爐工序碳排放強度（噸鐵排放1.4 t CO2）不變的情況下，假設(shè)中國碳交易市場已經(jīng)和歐盟碳交易市場掛鉤，根據(jù)CBAM免費配額逐年削減比例，預(yù)測了2023—2034年CBAM可能對中國生鐵出口歐盟成本的影響。

CBAM對生鐵出口歐盟成本的影響如圖6所示，以1 t鐵水為例，CBAM法案實施將使中國生鐵出口歐盟成本增加95.52～280.32元/t。此外，從圖6還可以看出，當(dāng)鐵水碳排放強度為1.2 t時，中國出口歐盟的生鐵不需要額外繳納碳關(guān)稅；當(dāng)生鐵碳排放強度從1.4 t升高到1.6 t時（歐盟碳價為120歐元/t， 中國碳價為80元/t），出口歐盟的生鐵成本增加了159.20元/t。如果鋼鐵行業(yè)未納入中國碳市場或者中國碳市場未和歐盟碳市場掛鉤（中國碳價為0元/t）時，出口歐盟生鐵的成本將會增加105.12～280.32元/t。2023—2034年CBAM對生鐵出口歐盟成本影響的預(yù)測如圖7所示，從圖7可以看出，過渡期CBAM對生鐵出口歐盟的成本影響相對較??；過渡期過后，隨著CBAM免費配額削減速度逐年加快，生鐵出口歐盟需要繳納的碳關(guān)稅增速逐年增加，到2034年1 t生鐵需要繳納的碳關(guān)稅已經(jīng)達(dá)到了1 114.40元。

此外，CBAM法案的實施也將削弱中國鋼鐵行業(yè)和下游產(chǎn)業(yè)鏈的國際競爭力。相關(guān)研究學(xué)者指出，在碳價為100歐元/t情況下，當(dāng)稅率在30%左右浮動時，出口歐盟的數(shù)量將下降15%～55%。CBAM方案在促進中國鋼鐵行業(yè)低碳轉(zhuǎn)型的同時，也將激勵中國碳市場建設(shè)進程，提高中國鋼鐵企業(yè)對組織碳/產(chǎn)品碳核算與管理和低碳認(rèn)證的需求。

3.2 中國應(yīng)對CBAM的策略和建議

為了更好地應(yīng)對CABM對中國鋼鐵行業(yè)帶來的沖擊和影響，通過調(diào)研和分析得出以下應(yīng)對策略。

3.2.1 加強頂層設(shè)計，積極應(yīng)對碳關(guān)稅

1）鋼鐵企業(yè)應(yīng)該實行總量削減并淘汰落后產(chǎn)能，不建議繼續(xù)提高產(chǎn)量；企業(yè)也不應(yīng)當(dāng)向歐盟出口大量低附加值的鋼材，而要走高質(zhì)量和減量化的發(fā)展道路。

2）積極推動鋼鐵行業(yè)進入全國碳交易市場，擴大中國碳交易市場覆蓋行業(yè)，將鋼鐵行業(yè)納入中國交易市場，實現(xiàn)和歐盟碳市場掛鉤和互認(rèn)。

3）及早策劃中國版碳關(guān)稅法案，確定征稅對象并設(shè)定適當(dāng)?shù)亩惵?，建立有效的監(jiān)管機制。

3.2.2 加強鋼鐵行業(yè)碳市場和數(shù)字化碳管理的能力建設(shè)，打造雙碳數(shù)字經(jīng)濟新模式

在推薦鋼鐵行業(yè)碳市場建設(shè)的同時，應(yīng)該更好地推進數(shù)字化碳管理在鋼鐵行業(yè)的應(yīng)用，繼續(xù)深度融合數(shù)字化技術(shù)，創(chuàng)新數(shù)字化應(yīng)用架構(gòu)，開發(fā)數(shù)字化碳管理在鋼鐵行業(yè)的應(yīng)用場景，培養(yǎng)鋼鐵行業(yè)數(shù)字化碳管理人才，健全數(shù)字化碳管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和法規(guī)體系。進一步推進“六化一體+多平臺”數(shù)字化碳管理體系的建設(shè)和應(yīng)用，即推進以中國鋼鐵工業(yè)協(xié)會EPD平臺為主體和基于統(tǒng)一數(shù)字化碳管理標(biāo)準(zhǔn)體系的具有公益屬性的第三方公共服務(wù)平臺和企業(yè)自建的平臺的應(yīng)用，同時加快中國鋼鐵行業(yè)數(shù)字化碳管理標(biāo)準(zhǔn)化、國際化、一體化、安全化、資產(chǎn)化和本土化的建設(shè)進程。

3.2.3 加強國際合作和交流，爭取話語權(quán)

中國鋼鐵行業(yè)應(yīng)該加強國際交流和合作，深入?yún)⑴c和引領(lǐng)國際標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)則制定，共同完善碳關(guān)稅機制，打破貿(mào)易壁壘。

1）加強國際交流和合作。

應(yīng)該通過加強與國際組織、產(chǎn)業(yè)協(xié)會、鋼鐵企業(yè)和相關(guān)政府部門的交流合作，了解和掌握國際市場和行業(yè)的最新動態(tài)和政策信息，提高應(yīng)對碳關(guān)稅等貿(mào)易形式的能力和水平。通過組織和參加國際會議、展覽和研討會，加強與國際同行的溝通和交流，分享經(jīng)驗和技術(shù)，拓展國際市場。

2）積極參與國際標(biāo)準(zhǔn)制定。

積極參與國際標(biāo)準(zhǔn)的制定和修訂，爭取在標(biāo)準(zhǔn)制定過程中發(fā)揮更大的作用，保障中國鋼鐵行業(yè)的利益和發(fā)展空間。

3.2.4 激發(fā)鋼鐵企業(yè)節(jié)能降碳的主觀能動性

1）工藝裝備優(yōu)化升級。

鋼鐵行業(yè)可以通過提高冶煉技術(shù)和開發(fā)新型材料來降低能耗和碳排放，例如采用高爐富氧鼓風(fēng)技術(shù)和智能電爐技術(shù)等，以達(dá)到強化冶煉和提高生產(chǎn)效率的效果。

2）實現(xiàn)極致能效。

鋼鐵企業(yè)可以通過提高能效和減少碳排放，實現(xiàn)鋼鐵行業(yè)能碳協(xié)同和可持續(xù)發(fā)展。例如通過節(jié)能減排技術(shù)，優(yōu)化流程、提高設(shè)備利用率，來降低生產(chǎn)成本和碳排放。

3）低碳產(chǎn)品研發(fā)。

鋼鐵企業(yè)可以通過開發(fā)低碳產(chǎn)品，提高鋼鐵行業(yè)的競爭力和市場份額。例如，研發(fā)新型合金材料、高強度鋼材、輕量化材料等，滿足市場對低碳、高品質(zhì)產(chǎn)品的需求，推動鋼鐵行業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

4 結(jié)論

CBAM法案的實施將會對中國鋼鐵行業(yè)帶來不可避免的沖擊和影響，應(yīng)該有針對性地提前采取應(yīng)對措施。筆者通過計算和分析得出結(jié)論如下：

1）基于不同工序碳排放水平和碳市場交易情景，CBAM法案的實施將使得中國鋼材出口歐盟的成本面臨不同程度的增加，以1 t生鐵為例，中國生鐵出口歐盟成本增加95.52～280.32元。為了樹立中國鋼鐵行業(yè)低碳形象，提高中國鋼鐵產(chǎn)品的國際競爭力，建議中國鋼鐵行業(yè)應(yīng)該加強頂層設(shè)計，積極應(yīng)對碳關(guān)稅。

2）工序碳排放水平和碳市場價格波動是影響鋼材出口歐盟成本的重要因素，在中國鋼鐵行業(yè)碳市場建設(shè)初期，工序碳排放強度的影響會更大一些，建議中國鋼鐵行業(yè)應(yīng)該首先降低工序碳排放強度，同時加強鋼鐵行業(yè)碳市場和數(shù)字化碳管理的能力建設(shè)，打造雙碳數(shù)字經(jīng)濟新模式。

3）進一步推進“六化一體+多平臺”數(shù)字化碳管理體系的建設(shè)和應(yīng)用，加強國際合作和交流，爭取話語權(quán)，激發(fā)鋼鐵企業(yè)節(jié)能降碳的主觀能動性，盡早策劃中國版的碳關(guān)稅法案，以適應(yīng)碳關(guān)稅帶來的的挑戰(zhàn)和機遇。

本文摘自《中國冶金》2023年第8期