王 璐 薛曉萌

棗莊職業(yè)學(xué)院 山東棗莊 277800

1 陶瓷中小企業(yè)應(yīng)收賬款管理中易出現(xiàn)的問題

無應(yīng)收賬款專門管理小組或者機構(gòu)，或者關(guān)于應(yīng)收賬款管理，沒有明確的權(quán)責(zé)劃分，沒有嚴(yán)格的管理辦法。眾所周知應(yīng)收賬款產(chǎn)生于賒銷過程中，一些銷售人員一味追求業(yè)績，而大量賒銷，之后部門并沒有專人對該賒銷款進(jìn)行追討，造成大量的應(yīng)收賬款對不上、收不回，最終也無法追究責(zé)任。

2 加強應(yīng)收賬款管理的措施

2.1 提高應(yīng)收賬款風(fēng)險防范意識

意識超前于行動。風(fēng)險防范意識是財會人員與銷售人員都具備的技能。公司從上而下不僅要關(guān)注銷售額，也要重視應(yīng)收賬款的回收額。大量應(yīng)收賬款逾期不僅影響公司的現(xiàn)金流狀況，影響公司后續(xù)發(fā)展,也直接影響全體員工自身利益和上升空間。

2.2 實行嚴(yán)格的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度

2.2.1 建立完善的應(yīng)收賬款管理機構(gòu)

應(yīng)收賬款管理不應(yīng)只是財務(wù)部門的工作，必要時要與商務(wù)部的營銷人員溝通。在財務(wù)部門下設(shè)置客戶信用管理專員等。要明確各崗位工作內(nèi)容及工作規(guī)范。做到與商務(wù)部下的催收工作人員密切聯(lián)系，及收溝通。

2.2.2 建立有效的應(yīng)收賬款回款獎懲制度

按照公司應(yīng)收賬款實際情況，設(shè)置獎懲制度，將員工工資報酬與應(yīng)收賬款收回情況掛鉤。對于提前收回款項的給予額外的應(yīng)收賬款金額的0.5%作為獎勵。而對于正常收回的應(yīng)收賬款給予應(yīng)收賬款金額的0.3%作為獎勵。對于存在已經(jīng)逾期的應(yīng)收賬款的銷售人員，按照逾期天數(shù)及逾期金額占應(yīng)收賬款的比例來確定扣除金額，直接抵減收入。

3 建立陶瓷企業(yè)應(yīng)收賬款信用管理體系

3.1 建立客戶資信檔案

在開發(fā)客戶時，調(diào)查掌握客戶基本信息。在開展具體業(yè)務(wù)后，財務(wù)部門要及時掌握客戶的履約程度、公司規(guī)模是否存在異常、經(jīng)營狀況、財務(wù)情況等動態(tài)信息。建立起完善的動態(tài)檔案系統(tǒng)。當(dāng)業(yè)務(wù)完成后，立即根據(jù)最新交易情況，及時更新資信檔案。

3.2 客戶信用狀況評級

通過諸如審計后的財務(wù)報表、信用評級報告；向客戶所在地的工商部門、公司管理部門、稅務(wù)部門咨詢;以往的商業(yè)交易信息；與同一客戶有關(guān)的各供貨公司交換信用資料等方式或途徑獲取客戶信用信息，對客戶進(jìn)行信用綜合評價，確定相應(yīng)的信用等級,如公司A類客戶、公司B類客戶、公司C類客戶等。A類為公司規(guī)模相對大、歷史業(yè)務(wù)往來記錄良好的公司；B類為財務(wù)和資產(chǎn)狀況尚可，短期償債能力尚可，但是在以往交易中，通過催收能結(jié)清貨款的公司；C類則為資產(chǎn)狀況和財務(wù)狀況一般、短期償債能力有波動且在以往交易中有過如拖欠等不良記錄的公司，或者催款態(tài)度不好、還款意識較差的公司。信用等級并非一成不變，可根據(jù)企業(yè)實際情況適時進(jìn)行調(diào)整。

4 建立應(yīng)收賬款全過程監(jiān)控體系

應(yīng)收賬款管理應(yīng)是全過程的管理，遵循“事前預(yù)防”、“事中管理”、“事后追蹤”的原則，講究“規(guī)范操作，嚴(yán)懲違規(guī)”，且重在預(yù)防，做到“信息超前”，以便壓縮高風(fēng)險客戶群，提高應(yīng)收賬款質(zhì)量。

4.1 事前預(yù)防

可建立“發(fā)貨初審復(fù)審制度”。這是事前貨款風(fēng)險防范的關(guān)鍵措施，發(fā)貨時，首先要嚴(yán)格審查制度，貫徹執(zhí)行公司有關(guān)銷售合同審查制度、欠款信用額度控制制度、發(fā)貨開票規(guī)范制度等。由于業(yè)務(wù)人員與客戶較熟悉，較為了解該客戶與本公司的應(yīng)收賬款往來情況，是否存在超賬期、超信用額度等現(xiàn)象，故由其首先受理客戶的發(fā)貨申請，審核合格后，業(yè)務(wù)人員向財務(wù)部提出發(fā)貨申請。

4.2 事中管理

遵循銷售回款負(fù)責(zé)制，誰銷售誰負(fù)責(zé)回款。應(yīng)收賬款管理的重點從審核預(yù)警轉(zhuǎn)變?yōu)槎ㄆ诤藢Υ呖?。首先財?wù)部與營銷部定期就回款往來賬與業(yè)務(wù)往來賬進(jìn)行核對，了解業(yè)務(wù)回款狀況，找出差異，及時進(jìn)行超限預(yù)警。判定回款是否真實，應(yīng)確認(rèn)是收入還是作為預(yù)收；判斷拖欠貨款是在賬期、信用期，還是超期等，接著由業(yè)務(wù)人員及時催款。

4.3 事后管理

由財務(wù)部人員根據(jù)業(yè)務(wù)員拖欠款情況確定每月的應(yīng)收賬款賬齡分析表，銷售人員對拖欠情況做出具體說明，并制定相應(yīng)的催收計劃。之后由財務(wù)人員將賬齡分析表、拖欠情況說明、催收計劃等一并報送上級領(lǐng)導(dǎo)，最終確定對該業(yè)務(wù)員的獎懲。若為惡意超期，立即終止與該客戶相關(guān)的后續(xù)交易。

5 結(jié)語

應(yīng)收賬款能夠促成銷售業(yè)績的達(dá)成，也容易產(chǎn)生壞賬風(fēng)險，給公司造成不可衡量的損失，影響公司未來的銷售和利潤。陶瓷企業(yè)要想在激烈的市場競爭中求發(fā)展，必須規(guī)范交易過程，重視賒銷，增強賬款回收能力。本文通過分析應(yīng)收賬款管理的重要性，探究其改進(jìn)措施，以減少企業(yè)賒銷帶來的潛在金融風(fēng)險，才能穩(wěn)中求進(jìn)，健康發(fā)展。