趙君儀 中鐵五局集團建筑工程有限責(zé)任公司

引言

伴隨著國有企業(yè)改革的不斷深化，對資金管理水平提出了更高要求，保證資金使用的規(guī)范性，加速資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，是國有企業(yè)長遠健康發(fā)展的必要前提?？墒?，國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和資金管理人員受到了傳統(tǒng)管理思想的嚴重束縛，再加上資金管理創(chuàng)新意識較為淡薄，沒有構(gòu)建完善的資金管理制度，所用資金管理方法和技術(shù)較為落后，給國有企業(yè)發(fā)展造成了巨大阻礙。為了打破這一現(xiàn)狀，在新形勢下，管理人員要積極探索新方法，分析當前市場環(huán)境變化，提高對資金安全的管理水平，利用先進的管理技術(shù)手段，保障資金管理效能，最大程度減少風(fēng)險帶來的隱患，達到降本增效、促進運營安全的目標。

一、國有企業(yè)資金管理的內(nèi)涵和原則

在國有企業(yè)經(jīng)營過程中，資金管理包含對流動和非流動資金以及專項資金的計劃、配置、監(jiān)督和使用，致力于為國有企業(yè)業(yè)務(wù)項目的開展提供充足的資金，發(fā)揮資金保障作用，防范經(jīng)營運行風(fēng)險，支撐國有企業(yè)的不斷創(chuàng)新發(fā)展。當前，國內(nèi)外市場環(huán)境風(fēng)云變幻，資金管理的內(nèi)涵變得更加豐富，堅持以下幾項基本原則，可使資金管理效果更趨于理想化。其一，均衡性原則，合理配置資金，滿足國有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動實施需求；其二，集中性原則，通過對企業(yè)資金予以統(tǒng)籌管理，發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，進一步擴大企業(yè)利益；其三，效益性原則，充分評估項目風(fēng)險和收益，將資金投入到風(fēng)險小、收益高的項目中，提高資金使用效益；其四，權(quán)變性原則，通過對國有企業(yè)內(nèi)外環(huán)境進行分析，在環(huán)境因素發(fā)生變化時適時地調(diào)整資金使用方案，為國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展增添助力[1]。

二、新形勢下國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)實意義

（一）有利于提高國有企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率

加速資金周轉(zhuǎn)是實現(xiàn)國有企業(yè)資金不斷增值的重要途徑，將會影響到國有企業(yè)的資金使用效益和盈利能力。新形勢下，國有企業(yè)通過加強資金管理工作，選擇風(fēng)險低、效益好的項目投資，或者購買保本型銀行理財產(chǎn)品，抑或者投入資金用于購買生產(chǎn)原料、擴大生產(chǎn)規(guī)模、開展市場營銷工作、實施技術(shù)創(chuàng)新，以此來持續(xù)獲得收益，促進國有企業(yè)資金的良好循環(huán)，國有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和盈利能力顯著提高。

（二）有利于提高國有企業(yè)的市場競爭力

新形勢下，國有企業(yè)所處市場競爭環(huán)境較為激烈，在外資企業(yè)和本土企業(yè)的雙重夾擊下，其生存發(fā)展面臨著前所未有的重大考驗。在這一背景下，關(guān)于資金管理問題的深入研究實踐，對于國企發(fā)展來講具有積極的意義。通過合理規(guī)劃資金分配，提高資金對企業(yè)發(fā)展的支持作用，將資金投入到能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟效益和社會效益的項目中，能夠為各項目的深入落實和推進奠定基礎(chǔ)，從而提高企業(yè)的綜合競爭實力，并提高項目效益，保障其在國民經(jīng)濟中的支柱地位愈發(fā)不可撼動。

（三）有利于提高國有企業(yè)的風(fēng)險防控能力

資金風(fēng)險是國有企業(yè)經(jīng)營中始終面臨的一項風(fēng)險，有些項目投入的資金量龐大，需要較長時間才能看到效益，還會受到政策、市場、企業(yè)決策等多重因素的影響，導(dǎo)致投資和回報不成正比，國有企業(yè)蒙受了不小的損失。新形勢下，國有企業(yè)加強資金管理工作，對投資項目風(fēng)險進行科學(xué)評估，編制合理的預(yù)算方案，并在項目實施階段全程進行監(jiān)督，及時采取糾偏措施，有利于提高國有企業(yè)的風(fēng)險防控能力，降低由于資金活動產(chǎn)生的風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展造成的影響。

三、國有企業(yè)資金管理中存在的主要問題

（一）認識不足

管理層是決策的關(guān)鍵，帶領(lǐng)國有企業(yè)邁向全新時代，為各項工作的開展提供科學(xué)的決策，制定資金管理計劃，構(gòu)建科學(xué)的評估管理制度，是保障各項工作有效性的關(guān)鍵要素。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的資金管理意識較為落后，平時沒有過多地關(guān)注資金使用情況，經(jīng)常是在資金流失嚴重時試圖查明原因，亡羊補牢，此時已經(jīng)產(chǎn)生損失，損害了國有企業(yè)的利益。還有部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了獲得光鮮亮麗的履歷將視線投入到高回報的項目上，對投資報以盲目樂觀的態(tài)度，沒有對項目風(fēng)險進行準確評估，缺乏全過程資金管理的意識，最終無法從投資項目中順利回收資金，導(dǎo)致國有企業(yè)陷入了經(jīng)濟危機。

（二）國有企業(yè)資金管理制度和模式不夠完善

管理制度存在疏漏是影響資金管理效果低的重要原因所在，難以為實踐工作的開展提供指導(dǎo)依據(jù)，對相關(guān)責(zé)任人的權(quán)責(zé)分配不夠細致，導(dǎo)致各級人員無法嚴格履行資金管理責(zé)任，資金違規(guī)使用的情況時有發(fā)生，加大了國有企業(yè)的資金風(fēng)險。在國有企業(yè)資金管理工作中，無論資金使用還是資金監(jiān)管都不規(guī)范，與國有企業(yè)業(yè)財融合程度低有一定的關(guān)系。業(yè)務(wù)活動的開展需要充裕的資金，業(yè)務(wù)人員普遍缺乏資金管理意識，而財務(wù)人員對資金資源使用情況的監(jiān)管力度較小，與業(yè)務(wù)人員之間的溝通不暢，不了解業(yè)務(wù)活動中資金使用狀況，經(jīng)常是在事后發(fā)現(xiàn)問題，國有企業(yè)生產(chǎn)運營活動實際消耗的資金遠高于預(yù)期，資金管理工作因而流于形式。

（三）資金管理信息化水平較低

信息時代下，國有企業(yè)資金管理工作中運用現(xiàn)代信息技術(shù)是一個必然趨勢，信息化水平的高低直接影響著國有企業(yè)資金管理效率和工作質(zhì)量，加強信息化建設(shè)具有迫切性。然而信息化建設(shè)需要長期投資，且投入不菲，導(dǎo)致以利益為先的國有企業(yè)管理層躊躇不定，在信息化建設(shè)工作中的投入力度較小，軟硬件設(shè)施均不符合管理工作的具體標準，這也就極大地制約了資金管理工作智能化發(fā)展。此外，國有企業(yè)構(gòu)建的資金管理信息化系統(tǒng)與其他辦公系統(tǒng)的接口不一致，無法保證數(shù)據(jù)信息在不同管理平臺中高速流動，國有企業(yè)管理層制定的資金管理決策科學(xué)性與可行性降低，很難達成資金優(yōu)化配置和高效利用的目的。

（四）資金風(fēng)險管控體系不健全

國有企業(yè)對于資金風(fēng)險的管控理應(yīng)有著健全的制度體系，可是當前建構(gòu)的資金風(fēng)險管控體系普遍沒有達到這一標準，資金管控通常被置于事后階段，資金使用不能嚴格遵循預(yù)算方案，資金使用不當?shù)膯栴}無法被及時挖掘出來，相關(guān)責(zé)任主體沒有得到嚴厲處罰，無形中為資金安全埋下了不少隱患。在國有企業(yè)經(jīng)營過程中，相關(guān)部門及人員對資金風(fēng)險的成因、表現(xiàn)和防控對策缺乏系統(tǒng)性的掌握，當資金風(fēng)險降臨時不知所措，國有企業(yè)資金使用效益難以有效提高。以計劃外資金的審批為例，財務(wù)部門對這類情況的審批不夠嚴格，無法引起業(yè)務(wù)部門及業(yè)務(wù)人員對節(jié)約資金的重視，資金浪費成為常態(tài)，資金風(fēng)險如影隨形。

（五）預(yù)算管理與資金管理脫節(jié)

預(yù)算管理是關(guān)系資金管理有效性的重要環(huán)節(jié)，要保障預(yù)算管理中資金利用的科學(xué)高效，在預(yù)算執(zhí)行過程中加強資金管控，才能有效降低國有企業(yè)資金風(fēng)險，提高資金使用效益。但是國有企業(yè)預(yù)算編制工作開展期間，沒有充分考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標和資金儲備情況，投資項目、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、原料采購、技術(shù)創(chuàng)新等活動的預(yù)算資金不足以維系業(yè)務(wù)項目的開展，超預(yù)算、無預(yù)算支出的情況并不少見，給國有企業(yè)帶來了較為繁重的資金壓力。而在預(yù)算執(zhí)行階段，缺少有效的資金控制措施，且沒有適時地評估資金使用效益，表明國有企業(yè)預(yù)算管理與資金管理脫節(jié)較為嚴重。

（六）資金管理人員素質(zhì)有待提高

工作人員業(yè)務(wù)能力對于國有企業(yè)資金管理實效性具有決定性的影響，有些資金管理人員入職前后都沒有接受過系統(tǒng)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，資金管理專業(yè)知識得不到更新，業(yè)務(wù)能力不強，信息素質(zhì)較低，無法勝任新時期的資金管理崗位，限制了國有企業(yè)資金管理模式的創(chuàng)新。還有一些資金管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)不高，缺乏敬業(yè)精神，沒有嚴格審核資金信息，落實資金管理工作，與其他部門及人員的溝通較為匱乏，導(dǎo)致國有企業(yè)資金管理工作難以形成合力，資金風(fēng)險將伴隨國有企業(yè)業(yè)務(wù)活動開展及轉(zhuǎn)型發(fā)展而不斷上升。

四、新形勢下改善國有企業(yè)資金管理的思考

（一）提高認識

要想達到新時期資金管理工作目標，首要前提是國有企業(yè)管理層要樹立先進的資金管理觀念，提高對資金管理工作的重視度，并在企業(yè)經(jīng)營管理過程中以身作則，做好示范，加強各部門及員工對資金管理工作的重視。新形勢下，國有企業(yè)管理層要徹底摒棄陳舊理念，改變傳統(tǒng)資金管理工作固化思維，要結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，幫助國有企業(yè)增加資金來源，切實強化資金管控能力。通過運用傳統(tǒng)媒體和新媒體在企業(yè)內(nèi)部廣泛宣傳資金管理觀念和制度條款，鼓勵各部門之間相互監(jiān)督，加強合作，創(chuàng)造資金規(guī)范化和精細化的環(huán)境，使資金管理工作展現(xiàn)出新氣象。

（二）實施規(guī)范管理

規(guī)范系統(tǒng)的管理制度能夠明確具體工作內(nèi)容，規(guī)范工作流程，為資金管理業(yè)務(wù)提供明確指引，還能夠加速資金流轉(zhuǎn)，提高利用效率。在資金管理制度中要明確各部門、各崗位人員的權(quán)利和義務(wù)，借由制度條款規(guī)范資金使用行為，防范違法違規(guī)操作的發(fā)生。比較值得關(guān)注的是現(xiàn)金流自平衡管理模式，這是以資金管理為著力點，保持國有企業(yè)現(xiàn)金收支平衡，提高資金使用效益，實現(xiàn)國有企業(yè)扭虧為盈的有效方式。在現(xiàn)金流自平衡管理中，國有企業(yè)通過優(yōu)化資金管理制度，推進重點項目，制定現(xiàn)金流自平衡工作方案，定期對現(xiàn)金流自平衡上報情況進行檢查，確保各部門權(quán)責(zé)落實到位，以實現(xiàn)國有企業(yè)全體部門共同防控資金風(fēng)險，實現(xiàn)盈利能力目標，從而推進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（三）加強資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)

信息技術(shù)在國有企業(yè)資金管理工作中的應(yīng)用使得每筆資金的流入、流出都能有據(jù)可循，資金使用情況得到動態(tài)監(jiān)督，資金安全得到可靠保障。需要國有企業(yè)能夠利用從多個渠道和平臺獲取的數(shù)據(jù)信息強化資金管控力度，發(fā)揮信息集成優(yōu)勢，提高資金管控水平。切實加大資金投入力度，購置質(zhì)量性能優(yōu)越的硬件設(shè)施，自主開發(fā)軟件工具，實施資金管理信息化系統(tǒng)的標準化建設(shè)，確保企業(yè)各類信息管理系統(tǒng)接口的一致性，以促進數(shù)據(jù)信息的高效流動[2]。依托資金管理信息化系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)統(tǒng)計、整理、核算、分析，將國有企業(yè)的長短期發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)經(jīng)營活動與資金管理緊密結(jié)合到一起，為管理層決策提供真實完整的信息，提高決策質(zhì)量和執(zhí)行力，推動國有企業(yè)發(fā)展邁上一個新臺階。

（四）健全內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制與資金風(fēng)險管控密不可分，國有企業(yè)通過健全內(nèi)部控制體系，可以有效防控資金風(fēng)險，減少風(fēng)險損失。一方面，國有企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家相關(guān)法規(guī)，結(jié)合自身的所處發(fā)展階段和業(yè)務(wù)流程及市場環(huán)境等要素，建立內(nèi)部控制體系。另一方面，國有企業(yè)要確立資金風(fēng)險等級并建立風(fēng)險預(yù)警防控系統(tǒng)，與資金管理制度和內(nèi)部控制體系相結(jié)合，針對不同等級、不同類型的資金風(fēng)險制定完善的方案。以投資活動中的資金風(fēng)險為例，投資前對項目進行充分的調(diào)研和論證，引入責(zé)任制度與激勵制度，全過程、全面性地監(jiān)控項目實施過程中資金使用情況，發(fā)現(xiàn)投資風(fēng)險時采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險降低、風(fēng)險規(guī)避等應(yīng)對措施[3]。投資活動后要進行評價，包括資金使用效益、風(fēng)險控制效果、各部門人員履職情況等，以此為依據(jù)不斷完善投資風(fēng)險控制體系和方案，提高內(nèi)部控制能力。

（五）加強資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理可以全方位地整合與規(guī)劃國有企業(yè)的資金流與業(yè)務(wù)流。當前，財務(wù)業(yè)務(wù)不斷轉(zhuǎn)型升級，管理工作手段越來越智能化，有利于資金安全和高效利用。而加強資金預(yù)算管理，能夠規(guī)范和指導(dǎo)資金使用。首先，拓寬資金預(yù)算的覆蓋范圍，要根據(jù)國有企業(yè)戰(zhàn)略計劃及實施情況，提高預(yù)算的準確預(yù)估，要杜絕計劃外的投資，降低資金使用風(fēng)險。其次，應(yīng)避免提前支出、后籌資金的問題發(fā)生，減少赤字預(yù)算，為企業(yè)經(jīng)營提供保障。最后，加強資金統(tǒng)一管理，要充分利用銀行職能，對貨幣資金進行統(tǒng)一收付[4]。

（六）提高資金管理人員綜合素質(zhì)

要使管理者的意識得到落實、管理體系和管理系統(tǒng)的作用得以發(fā)揮，這都離不開高素質(zhì)的專業(yè)管理人員。為了提高國有企業(yè)資金管理人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德水平，國有企業(yè)要從招聘、培訓(xùn)、考核著手，加強人才開發(fā)與培養(yǎng)，滿足新形勢下國有企業(yè)資金管理創(chuàng)新對專業(yè)人才的渴求。首先，適當提高資金管理崗位門檻，對應(yīng)聘者的道德素質(zhì)、業(yè)務(wù)能力、專業(yè)知識、價值觀念進行全面考察，挑選符合條件的專業(yè)人才，為資金管理工作隊伍注入新鮮血液[5]。其次，將資金管理人員培訓(xùn)活動予以常態(tài)化開展，針對不同崗位員工的責(zé)任設(shè)計差異化的培訓(xùn)內(nèi)容，促進資金管理人員素質(zhì)、知識、能力協(xié)調(diào)發(fā)展，使之能夠靈活使用信息技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等新型技術(shù)實施資金管理工作。最后，運用多重激勵措施調(diào)動資金管理人員自我優(yōu)化和技術(shù)創(chuàng)新的積極性，持續(xù)強化國有企業(yè)資金管理能力。

結(jié)語

綜上所述，在新形勢下，國有企業(yè)面對著更加激烈的競爭形勢和嚴峻的生存考驗，要想鞏固行業(yè)龍頭地位，就要明確認識到資金管理工作的價值。國有企業(yè)管理層要提高認識，實施規(guī)范管理，加強資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)，健全內(nèi)部控制體系，強化資金預(yù)算管理，并利用新型信息技術(shù)豐富管理手段，發(fā)揮其智能化優(yōu)勢，為國有企業(yè)資金管理和資金安全創(chuàng)造穩(wěn)定的環(huán)境。