黎萬娣 徐光
隨著時代的發(fā)展和國際競爭的日益激烈,現(xiàn)代企業(yè)面對著紛繁變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,傳統(tǒng)單一的財務(wù)管理模式已無法適應(yīng)國際化和多元化的發(fā)展需求,影響了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。因此,現(xiàn)代的財務(wù)戰(zhàn)略管理對企業(yè)的生存發(fā)展尤為重要。
隨著市場競爭的日益激烈,各行業(yè)正面臨著史無前例的國際和內(nèi)部環(huán)境變革。全球經(jīng)濟(jì)一體化給我國企業(yè)的發(fā)展帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn),一方面促進(jìn)了我國大部分企業(yè)的實力全方位的提升,另一方面也加劇了部分經(jīng)營不良企業(yè)的生存難度,致使其投資的項目管理失控,進(jìn)而造成公司內(nèi)部財務(wù)管理混亂。因此,現(xiàn)代企業(yè)的管理者必須充分意識到適應(yīng)市場對企業(yè)發(fā)展的重要性?,F(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展的同時,必須加強(qiáng)財務(wù)實力,以符合當(dāng)今發(fā)展戰(zhàn)略的需求。但是,由于傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論和方法難以達(dá)到這一要求,因此,需要借助戰(zhàn)略管理思想和辦法,進(jìn)一步完善和提高企業(yè)財務(wù)管理的理論與方法,將之推進(jìn)到戰(zhàn)略財務(wù)管理的新階段。
一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略的含義和主要內(nèi)容
財務(wù)戰(zhàn)略管理是一種以戰(zhàn)略為引導(dǎo),結(jié)合國際和內(nèi)部財務(wù)環(huán)境,為公司的長期發(fā)展和價值增長提供資金籌措和分配方案的有效方法。旨在幫助公司實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo),并通過籌資、投資和收益分配等方式實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。
(一)籌資戰(zhàn)略。在財務(wù)規(guī)劃管理中,籌資戰(zhàn)略的職責(zé)是確定企業(yè)的融資方向,進(jìn)行融資范圍、途徑和方法的策略抉擇,優(yōu)化企業(yè)融資內(nèi)部結(jié)構(gòu),并采取有效的應(yīng)對措施,以預(yù)測企業(yè)資金需求量,并籌集足夠的資金。
(二)投資戰(zhàn)略。投資戰(zhàn)略是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的核心內(nèi)容,決定著企業(yè)能否將有限的資金和資源進(jìn)行合理配置,加以有效利用。因此,企業(yè)在制訂投資戰(zhàn)略時,應(yīng)該充分考慮公司的固定資產(chǎn)投資方式、公司數(shù)量和資產(chǎn)范圍等各種因素。除了外延擴(kuò)張投入和內(nèi)容擴(kuò)展投入,還應(yīng)該考慮老產(chǎn)品改革與新技術(shù)開發(fā)、獨(dú)立運(yùn)營與外商合作、自有資金投入與信貸債務(wù)融資等四大領(lǐng)域的項目抉擇,以及公司固定資產(chǎn)與流動性投資比例、危機(jī)環(huán)境下的投資戰(zhàn)略、通脹環(huán)境下的決策,以期獲得更好的投資回報。
(三)收益分配戰(zhàn)略。收益分配是企業(yè)實現(xiàn)長期發(fā)展目標(biāo)的重要手段,旨在通過合理的資本收益管理、股份公司股利分配政策的制定等措施,有效激勵企業(yè)投資,提升核心競爭力,從而實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的必要性
首先,財務(wù)戰(zhàn)略管理是將戰(zhàn)略思維與決策模式運(yùn)用到財務(wù)工作當(dāng)中的一項有效經(jīng)營手段。通過戰(zhàn)略管理,能夠使企業(yè)的財務(wù)資源得到最大限度優(yōu)化,從而使財務(wù)管理的作用得以充分發(fā)揮。企業(yè)實施財務(wù)戰(zhàn)略管理,可以更為及時地掌握公司整體的發(fā)展?fàn)顩r,并根據(jù)其反映現(xiàn)狀分析公司目前發(fā)展與原先的整體計劃是否相符。在新的形勢之下,公司所面對的環(huán)境特性也具有很大的差異性,因此,企業(yè)必須時刻關(guān)注外部環(huán)境的變化,作出戰(zhàn)略調(diào)整,以提高企業(yè)的決策能力。
其次,對于企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理來說也是一種全局性管理方法,由于會涉及多個層面業(yè)務(wù),因此其決策范圍也會更大化。因此,在進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略管理時必須將企業(yè)現(xiàn)有的資源和發(fā)展計劃相結(jié)合。財務(wù)戰(zhàn)略管理是一種極為有效的分析手段,它可以提高企業(yè)的財務(wù)資源使用效率,使企業(yè)的財務(wù)活動得到科學(xué)的分配和合理的管理。而在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略管理,其重要意義則是為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。從經(jīng)濟(jì)目的的角度出發(fā),可以使公司在做出最佳的金融決策后獲得更好的收益和及時避免風(fēng)險。在實現(xiàn)利潤最大化的前提下,企業(yè)還可以通過財務(wù)策略的分析來確定投資的風(fēng)險,從而使其滿足外部市場的需要。
再次,經(jīng)濟(jì)全球化是世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷深入,國際貿(mào)易和外商投資將使企業(yè)面對前所未有的財務(wù)挑戰(zhàn)。我國進(jìn)出口融資方式、外匯交易損失情況、國內(nèi)外轉(zhuǎn)移價格確定、國外控股公司績效貢獻(xiàn)、國際投資項目成本、經(jīng)營及利潤等因素都會對企業(yè)的財務(wù)決策產(chǎn)生重大影響。企業(yè)可以利用全球經(jīng)濟(jì)一體化的機(jī)會,來實現(xiàn)企業(yè)的壯大和成長。然而,國際貿(mào)易領(lǐng)域的環(huán)境比國內(nèi)更加復(fù)雜,企業(yè)面對的經(jīng)營風(fēng)險也更大,因此需要企業(yè)采取有效措施,以確保企業(yè)的利益。隨著全球市場變化日新月異,傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求,因此,企業(yè)應(yīng)引入財務(wù)戰(zhàn)略管理方法。
三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理與傳統(tǒng)財務(wù)管理理論的差異
(一)管理思想不同
傳統(tǒng)的財務(wù)管理理論更多地側(cè)重于公司的會計核算和經(jīng)濟(jì)學(xué)方法,而忽略了從長期角度來界定公司的理財項目,制訂有效的策略,以應(yīng)對復(fù)雜多變的市場條件下帶來的各類理財挑戰(zhàn)。財務(wù)戰(zhàn)略管理思想是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的組成部分,它不僅能夠滿足公司的發(fā)展目標(biāo),而且能夠?qū)F(xiàn)代化的經(jīng)營思想融合到會計管理中,使公司能夠有效解決各類會計管理領(lǐng)域?qū)用娴膹?fù)雜問題,從而為公司發(fā)展帶來強(qiáng)大的支持。
(二)分析起點(diǎn)不同
傳統(tǒng)的財務(wù)分析方法基于過去幾年的會計數(shù)據(jù)來預(yù)測未來,假設(shè)公司的經(jīng)營不會出現(xiàn)重大變化。而財務(wù)戰(zhàn)略管理則關(guān)注公司內(nèi)外部環(huán)境的變化,通過衡量上述各種因素對公司未來情況的作用,幫助公司制訂長期戰(zhàn)略。
(三)工作范圍不同
傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式一般是為了幫助公司籌集資金、開展投資管理和分享各種資源,并透過財務(wù)報告來反映公司的經(jīng)營情況。相比之下,財務(wù)戰(zhàn)略管理更具有重要性,它可以積極參與制訂、檢測和評價公司的長遠(yuǎn)目標(biāo),為公司的發(fā)展作出更大的貢獻(xiàn)。
(四)管理措施不同
企業(yè)為實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)制定了一系列的財務(wù)管理措施,將財務(wù)行動方案具體化、可實施化。折現(xiàn)現(xiàn)金流量是傳統(tǒng)財務(wù)管理常用的資本預(yù)算方法,這種資本預(yù)算方式過分強(qiáng)調(diào)短期收益,無法實現(xiàn)戰(zhàn)略性評價,因此其已經(jīng)越來越難以適應(yīng)企業(yè)戰(zhàn)略的需求。而財務(wù)戰(zhàn)略管理在制定財務(wù)戰(zhàn)略措施時充分考慮了財務(wù)管理的特點(diǎn)、資金運(yùn)動規(guī)律、財務(wù)活動各階段的特征等因素。為了確保順利完成財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo),財務(wù)戰(zhàn)略管理對戰(zhàn)略投資評價給予了更多的關(guān)注,在預(yù)測投資的長期競爭力和盈利能力的基礎(chǔ)上,系統(tǒng)分析了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略,并制定了合理措施。
四、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理問題
(一)高級財務(wù)戰(zhàn)略管理人才匱乏
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)正在從小型企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榇笮椭行∑髽I(yè),但在這一過程中,資金短缺和收益低下的問題依然存在,這不僅是對現(xiàn)代企業(yè)的巨大挑戰(zhàn),也是對社會的巨大挑戰(zhàn)。目前,企業(yè)缺少高級財務(wù)戰(zhàn)略管理人才,會計管理崗位往往由家族成員或剛畢業(yè)的年輕人來完成,而當(dāng)前,企業(yè)的國際和國內(nèi)環(huán)境條件都發(fā)生了巨大的改變,這給企業(yè)帶來了更多的問題,需要企業(yè)采取有效的措施,以提升企業(yè)的競爭力。但由于財務(wù)戰(zhàn)略管理人才的匱乏,嚴(yán)重地影響了財務(wù)戰(zhàn)略管理的執(zhí)行效果。
(二)缺乏實施財務(wù)戰(zhàn)略管理的意識
隨著當(dāng)今競爭日益劇烈,許多公司開始注重戰(zhàn)略計劃和財務(wù)控制,乃至聘用專業(yè)機(jī)構(gòu)來系統(tǒng)設(shè)計和策劃企業(yè)財務(wù)管理。然而,在實際運(yùn)作中,一些公司常常受到小利益的誘惑,缺少對企業(yè)財務(wù)管理戰(zhàn)略實施的嚴(yán)格控制,以至將財務(wù)管理目標(biāo)拋之腦后,任意從事利潤分享、投入和籌集。實施戰(zhàn)略的流程分為四個步驟:分析、確定、執(zhí)行和控制。這四個步驟之間存在著密切的聯(lián)系,任何一個流程未能完成都會導(dǎo)致最后的戰(zhàn)略目標(biāo)無法達(dá)成。然而,由于中小企業(yè)未能充分認(rèn)識到財務(wù)戰(zhàn)略管理的必要性,從而導(dǎo)致了企業(yè)財務(wù)管理的不足。
(三)企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理意識相對較弱
若是企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理存在風(fēng)險意識不強(qiáng)等問題,便會導(dǎo)致公司資金管理系統(tǒng)不健全,從而致使其無法有效配置企業(yè)的內(nèi)部資源,并缺乏對于經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)判和規(guī)避。由于忽視了財務(wù)戰(zhàn)略管理,便不能準(zhǔn)確地評價自身的發(fā)展?fàn)顩r和經(jīng)濟(jì)實力,從而使其在制定戰(zhàn)略決策時發(fā)生錯誤,出現(xiàn)盲目投資和融資的風(fēng)險,對公司的經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大的影響。另外,由于企業(yè)缺乏對企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略的理解,致使企業(yè)在戰(zhàn)略制定時人力、物力都較為敷衍,策略的可操作性不強(qiáng),執(zhí)行時不能很好地適應(yīng)企業(yè)的實際狀況,從而降低了員工的工作熱情。
(四)企業(yè)內(nèi)部缺乏健全的風(fēng)險管理體制
一些企業(yè)在經(jīng)營過程中,由于受傳統(tǒng)財務(wù)管理理念的影響,因此對于財務(wù)管理缺乏足夠的重視。而一旦財務(wù)管理缺乏有效的防范機(jī)制,因而有可能導(dǎo)致財務(wù)漏洞、利潤減少、流動資金不足等問題。在風(fēng)險管理方面,由于缺少專門的人才,便不能準(zhǔn)確分析和判斷公司的財務(wù)狀況,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生風(fēng)險。另外,如若不能及時地為企業(yè)提供相應(yīng)的應(yīng)急方案,便會使企業(yè)在遇到風(fēng)險時陷入被動境地。個別公司缺乏有效的風(fēng)險管理意識,難以將大量的時間、精力、財力投入到相關(guān)工作中,從而難以及時察覺風(fēng)險。由于風(fēng)險管理體系不完善,導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動時缺乏科學(xué)理性的分析,缺乏對資金安全使用的認(rèn)識,只一味盲目擴(kuò)張,沒有有效的風(fēng)險管理制度約束,給企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營帶來了潛在的風(fēng)險。
五、強(qiáng)化現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理的對策
(一)加大公司財務(wù)管理的人才投入
企業(yè)在制定財務(wù)管理規(guī)劃時,應(yīng)該充分考慮環(huán)境因素,并加強(qiáng)制度建設(shè)。同時,應(yīng)該重點(diǎn)培養(yǎng)財務(wù)管理人才,建立一支優(yōu)秀的團(tuán)隊,提高他們的專業(yè)知識和技能。通過這些措施,企業(yè)可以打造一個核心團(tuán)隊,實現(xiàn)財務(wù)管理的有效運(yùn)作。一些企業(yè)在實施財務(wù)管理戰(zhàn)略時效果不佳,這在很大程度上是由于缺乏專業(yè)人才和相關(guān)知識,導(dǎo)致戰(zhàn)略規(guī)劃不夠合理和科學(xué)。因此,企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對財務(wù)管理團(tuán)隊人員的培養(yǎng),以提高戰(zhàn)略實施的效率和質(zhì)量。
(二)增強(qiáng)財務(wù)管理風(fēng)險意識,構(gòu)建全面的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制
首先,在企業(yè)的日常經(jīng)營中,財務(wù)人員應(yīng)全面認(rèn)識財務(wù)工作,通過不斷增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力,推動企業(yè)的業(yè)財一體化。只有把金融工作滲透到各個業(yè)務(wù)活動中,才能及時地發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)的潛在風(fēng)險。其次,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)管理人員的培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)能力,加強(qiáng)公司財務(wù)戰(zhàn)略管理隊伍建設(shè),為公司發(fā)展提供建議。最后,結(jié)合籌資、投資、運(yùn)營等三個層面進(jìn)行綜合分析,選擇全面、科學(xué)的預(yù)警指標(biāo),并建立起完善的風(fēng)險預(yù)警體系。另外財務(wù)人員在進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)分析時,應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險預(yù)警機(jī)制進(jìn)行風(fēng)險監(jiān)測,對企業(yè)的風(fēng)險進(jìn)行及時管理,并制定相應(yīng)的對策,以保證公司正常運(yùn)營。
(三)完善財務(wù)管理的相關(guān)制度
首先,企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)合理的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃相關(guān)制度,通過具體的管理制度來實現(xiàn)財務(wù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃工作。其次,企業(yè)應(yīng)該完善相應(yīng)的實施機(jī)制。只有精細(xì)化企業(yè)的財務(wù)管理工作,才能保證企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略管理在實施中暢通無阻。最后,企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督相關(guān)管理制度的落實情況,確保所制定的制度得到有效的實施。要求企業(yè)相關(guān)人員嚴(yán)格遵守相關(guān)制度,依照企業(yè)規(guī)章制度辦事,為企業(yè)的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。
(四)加強(qiáng)資金的統(tǒng)籌管理
資金是企業(yè)賴以生存及持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ),企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動離開了資金將無法進(jìn)行。如果資金充足,那么企業(yè)便能夠在激烈的競爭環(huán)境中得以立足。反之,如果企業(yè)資金不足,那么企業(yè)的發(fā)展將會受阻,甚至被淘汰。因此,為了實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,企業(yè)應(yīng)當(dāng)最大限度地加強(qiáng)資金的管理,對資金的調(diào)控進(jìn)行高度的集中。就企業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r來看,若企業(yè)的資金過度分散,便會逐漸失去資金聚集力量,容易導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展陷入困境。所以,企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡快構(gòu)建起自身特有的資金管理體系,盡可能實現(xiàn)資金的統(tǒng)籌管理,促使各類項目資金可以有序地運(yùn)行。另外,企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)立資金整體管理平臺,嚴(yán)格避免資金的浪費(fèi)和分散,充分確保資金的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。
結(jié)語:
在新形勢下,如何提高企業(yè)的財務(wù)戰(zhàn)略管理效能,是當(dāng)前企業(yè)必須意識到的一個重要問題。企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)戰(zhàn)略管理,將財務(wù)戰(zhàn)略管理作為公司發(fā)展的一個重要突破口,把公司的財務(wù)戰(zhàn)略管理工作推向一個全新的高度,從而推動公司的業(yè)務(wù)發(fā)展。