孫秀麗

（武漢市青山城市建設(shè)有限公司，湖北 武漢 430000）

一、背景介紹

資金集中化管理是指集團(tuán)公司利用其在銀行的資金結(jié)算中心或其他金融機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)，通過(guò)銀行賬戶體系對(duì)集團(tuán)成員單位的資金進(jìn)行集中管理，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)下屬各成員單位資金的監(jiān)控、調(diào)配、結(jié)算和保值增值等目標(biāo)。集團(tuán)公司通過(guò)建立資金集中管理共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部各部門信息的交互和共享，同時(shí)確保各子公司在各自權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行獨(dú)立運(yùn)作，保證信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

另外，集團(tuán)公司還可以通過(guò)健全資金監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)于集團(tuán)各項(xiàng)活動(dòng)資金的監(jiān)控，在一定程度上能夠避免由于資金過(guò)度集中而導(dǎo)致的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。除此之外，通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理，可以降低集團(tuán)下屬各成員單位的資金成本、減少財(cái)務(wù)費(fèi)用支出、提高資金使用效率和效益，從而促進(jìn)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二、當(dāng)前集團(tuán)資金集中化管理改進(jìn)的意義

（一）提高集團(tuán)資金使用效率

集團(tuán)企業(yè)能夠通過(guò)資金的集中管理加強(qiáng)對(duì)于資金的管控，將各項(xiàng)目資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理，并對(duì)其各項(xiàng)活動(dòng)的資金流向進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的監(jiān)管，以充分發(fā)揮資金的職能作用；及時(shí)、高效地將企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的資金流、物流、信息流等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有機(jī)地銜接起來(lái)，最大限度地降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（二）提高集團(tuán)資金管控水平

通過(guò)加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)資金的集中管理，能夠確保集團(tuán)資金在使用中做到合理配置、有效利用，為企業(yè)提供更為精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供有效參考，進(jìn)而提升集團(tuán)整體的資金管控水平。

（三）降低財(cái)務(wù)成本和管理費(fèi)用

通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行集中化管理，能夠有效控制各成員企業(yè)的資金使用情況，通過(guò)預(yù)算管理等幫助企業(yè)在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)盡可能將成本降到最低，避免企業(yè)盲目投資，提高資金的使用率，發(fā)揮其最大價(jià)值，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用和管理費(fèi)用。

（四）助力集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)

通過(guò)資金集中化管理，能夠?qū)⒓瘓F(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源利用最大化，即企業(yè)管理層以及財(cái)務(wù)人員等能夠從集團(tuán)戰(zhàn)略的角度對(duì)其戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解成小目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)于各項(xiàng)活動(dòng)的資源配置以及資金的集中管控，降低融資成本、管理成本和財(cái)務(wù)成本，同時(shí)在集團(tuán)內(nèi)部形成統(tǒng)一的管控目標(biāo)、統(tǒng)一的發(fā)展方向、統(tǒng)一的行動(dòng)方向，助力集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、集團(tuán)資金集中化管理的現(xiàn)狀分析

（一）集團(tuán)資金集中化管理的優(yōu)勢(shì)

1．在集團(tuán)資金管理上，通過(guò)統(tǒng)一調(diào)度資金，減少了集團(tuán)內(nèi)部審批程序和環(huán)節(jié)，減少了審批時(shí)間，有利于財(cái)務(wù)人員有時(shí)間開展其他財(cái)務(wù)工作；通過(guò)集中管理，減少了資金的閑置或者是由于資金管理不到位，使得資金流失等情況；同時(shí)還有利于集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于資金的動(dòng)態(tài)化監(jiān)管，避免了各子公司資金濫用的情況。

2．集團(tuán)和成員單位之間的信息傳遞更加便捷，有利于決策效率的提高。集團(tuán)資金管理實(shí)行集中管理，各成員單位的資金賬戶統(tǒng)一由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門管理，并納入集團(tuán)資金管理體系，使得信息更加透明，成員單位可以隨時(shí)查看和了解集團(tuán)資金的整體情況，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，提高了決策效率。

3．集團(tuán)資金的管理更加規(guī)范，有利于集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展。尤其是對(duì)于子公司較多的集團(tuán)企業(yè)來(lái)講，可以在一定程度上避免由于資金管理不到位而給企業(yè)自身帶來(lái)的資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，同時(shí)也使得企業(yè)各項(xiàng)目流程的運(yùn)轉(zhuǎn)也更加規(guī)范，提高資金的安全性和穩(wěn)定性。

4．降低資金成本。通過(guò)集中管理，可以更好地掌握資金流動(dòng)情況，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高了企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，也為集團(tuán)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展提供了保障。此外，集團(tuán)資金集中化更好地降低財(cái)務(wù)管理的成本，為財(cái)務(wù)人員減重，促進(jìn)其向管理型人員發(fā)展。

5．促進(jìn)了財(cái)務(wù)工作人員綜合素質(zhì)的提升，有利于財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的提高。在集團(tuán)資金集中管理中，各子公司的資金由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，避免了各子公司各自為政的情況，有利于提高財(cái)務(wù)人員的工作質(zhì)量。同時(shí)，通過(guò)集中管理，可以對(duì)成員單位資金的收支情況進(jìn)行監(jiān)控，避免了子公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不真實(shí)等問題。

（二）集團(tuán)資金集中化管理的風(fēng)險(xiǎn)

1．內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)資金集中化管理需要建立完善的內(nèi)部控制制度，確保資金的安全性和合規(guī)性。如果內(nèi)部控制制度不健全，可能會(huì)導(dǎo)致資金被挪用、濫用、誤用等問題，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

2．銀行賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。一方面，集團(tuán)資金集中化管理需要開設(shè)大量的銀行賬戶，如果賬戶管理不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致賬戶被盜用、凍結(jié)、掛失等問題，從而影響企業(yè)的資金流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)。另一方面，集團(tuán)資金集中化管理需要進(jìn)行大量的資金相關(guān)操作，如果操作不當(dāng)，可能會(huì)導(dǎo)致資金流動(dòng)無(wú)序、賬戶被凍結(jié)等問題，從而影響集團(tuán)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。

3．資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。主要是指集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)密的資金管理計(jì)劃，尤其是對(duì)于各項(xiàng)目資金的審批等都要有明確的規(guī)定，一旦約束不到位，就可能導(dǎo)致資金流動(dòng)性不足，使得企業(yè)無(wú)法及時(shí)支付債務(wù)、采購(gòu)原材料等，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

4．操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是在資金管理過(guò)程中帶來(lái)的各類實(shí)際操作方面的風(fēng)險(xiǎn)。例如在資金預(yù)算與管控方面：各成員單位可能會(huì)因自身管理原因，不按照預(yù)算計(jì)劃使用資金，甚至超支；資金預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)控不到位，可能會(huì)導(dǎo)致資金閑置或資金周轉(zhuǎn)困難等問題。又如集團(tuán)總部與成員單位之間缺乏有效的溝通，可能導(dǎo)致出現(xiàn)信息不對(duì)稱、信息傳遞不及時(shí)等問題，使得財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不及時(shí)。

5．法律風(fēng)險(xiǎn)。在金融市場(chǎng)受到嚴(yán)格監(jiān)管的政策背景下，集團(tuán)資金集中化管理需要遵守相關(guān)法律法規(guī)，如果違反法律法規(guī)，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨罰款、訴訟等問題，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。

四、當(dāng)前集團(tuán)資金集中化管理改進(jìn)探索

（一）集團(tuán)資金集中化管理的改進(jìn)方向

1．加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，提升資金管理水平。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視資金集中化管理，成立專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，制定統(tǒng)一的資金管理制度和辦法，明確資金集中管理目標(biāo)、權(quán)限和責(zé)任，強(qiáng)化資金管理職能部門的職能，提升集團(tuán)資金集中管理水平。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，落實(shí)集團(tuán)與各子公司層面在資金集中管理方面的職責(zé)、權(quán)限和審批程序，并擇機(jī)與財(cái)務(wù)人員委派制的實(shí)施相結(jié)合，對(duì)各子公司的資金收支情況進(jìn)行有效監(jiān)控，保證資金收支符合預(yù)算計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)，降低資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，全面提升資金集中管理水平。

2．推進(jìn)信息平臺(tái)建設(shè)，提升資金集中管理效率。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視信息化建設(shè)，通過(guò)構(gòu)建健全的資金管理信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管控，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行統(tǒng)一的管控，提高資金使用效率和安全性，降低資金管理成本和風(fēng)險(xiǎn)。資金管理信息化平臺(tái)應(yīng)包括資金流程管理、資金賬戶管理、資金預(yù)算管理、資金監(jiān)控管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理等模塊，實(shí)現(xiàn)資金的全流程管理和控制。同時(shí)，還應(yīng)該與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)等進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交互，提高信息化建設(shè)的效果。

3．加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)防控，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的防控，針對(duì)資金集中管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定科學(xué)合理的管控措施，強(qiáng)化對(duì)資金活動(dòng)的全過(guò)程監(jiān)控，確保資金使用安全，最大限度地降低資金風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)，通過(guò)定期開展培訓(xùn)會(huì)等方式，在集團(tuán)內(nèi)部營(yíng)造良好的資金管控的環(huán)境，確保財(cái)務(wù)人員具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，并不斷提升其專業(yè)能力，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題能夠及時(shí)采取措施進(jìn)行解決。此外，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)高度重視財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核工作，確保財(cái)務(wù)人員具備較高的專業(yè)素質(zhì)和較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力。

4．加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，健全內(nèi)控體系。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制制度，制定合理的資金管理辦法和規(guī)章制度，明確各子公司的職責(zé)權(quán)限、審批程序和資金使用范圍等內(nèi)容，加強(qiáng)對(duì)子公司資金活動(dòng)的監(jiān)管。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型和管控模式建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度和流程，規(guī)范內(nèi)部控制程序和監(jiān)督機(jī)制，防止資金管理中出現(xiàn)違規(guī)行為。

（二）集團(tuán)資金集中化管理的實(shí)施策略

1．集團(tuán)資金管理中心的構(gòu)建。為了集團(tuán)資金集中管理工作能夠得到高效落實(shí)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)盡快構(gòu)建完善的資金管理中心，明確其相關(guān)工作職責(zé)，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)該中心人員的培養(yǎng)，保證其具備較高的專業(yè)素養(yǎng)，通過(guò)不斷提升員工的綜合素質(zhì)水平，為資金集中化管理工作提供有效支持。

2．資金預(yù)算管理制度的完善。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善資金預(yù)算管理制度，將預(yù)算管理作為集團(tuán)資金集中化管理的基礎(chǔ)，通過(guò)不斷地優(yōu)化和完善，構(gòu)建完善的資金預(yù)算管理體系，確保為集團(tuán)的資金管控工作提供有力的支撐。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)要將預(yù)算管理工作與日常財(cái)務(wù)工作緊密結(jié)合起來(lái)，將其作為日常財(cái)務(wù)工作的一部分，確保各項(xiàng)工作能夠在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)下進(jìn)行，避免因管理不當(dāng)而造成不必要的損失。

3．資金集中支付管理。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)健全資金支付管理制度，該制度應(yīng)明確規(guī)定各下屬企業(yè)的資金使用范圍，通過(guò)將其統(tǒng)一納入資金管理中心的管理范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)對(duì)其資金使用情況的有效監(jiān)控。同時(shí)在制定支付流程時(shí)，應(yīng)充分考慮到下屬企業(yè)的實(shí)際情況，確保支付流程能夠符合下屬企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需求。此外集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金支付工作的監(jiān)督，保證該工作能夠按照規(guī)定進(jìn)行，避免因集團(tuán)企業(yè)管理不到位而造成不必要的損失。最后集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)及時(shí)掌握下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的收集與分析，為資金集中化管理提供有效依據(jù)。

4．加強(qiáng)稽核與審計(jì)。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)資金使用情況的稽核與審計(jì)，通過(guò)定期或不定期對(duì)其財(cái)務(wù)信息進(jìn)行收集與分析，對(duì)下屬企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行全面了解，同時(shí)結(jié)合資金管理中心的實(shí)際情況，制定科學(xué)合理的稽核與審計(jì)計(jì)劃。此外，集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況作為考核和評(píng)價(jià)下屬企業(yè)業(yè)績(jī)和效果的重要依據(jù)，并對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、資金使用效率等情況進(jìn)行有效監(jiān)控。

（三）集團(tuán)資金集中化管理的效果評(píng)估

1．集中度考核：資金集中度能夠有效檢驗(yàn)資金集中管理的程度，即將分散在各個(gè)子公司的資金集中到集團(tuán)層面進(jìn)行統(tǒng)一管理。因此，集中度考核是評(píng)估集團(tuán)資金集中化管理效果的重要指標(biāo)之一。集中度考核可以通過(guò)計(jì)算集團(tuán)內(nèi)部資金集中度的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行評(píng)估，如集中度指數(shù)、集中度比率等。如果集中度指標(biāo)較高，說(shuō)明集團(tuán)資金集中化管理效果較好，資金利用效率也會(huì)相應(yīng)提高。

在目前的大環(huán)境下，集團(tuán)資金集中管理有兩大積極作用：一是有助于緩解集團(tuán)的資金壓力，在資金緊張時(shí)可以通過(guò)外部銀行融資；二是有助于集團(tuán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，在外部融資困難時(shí)可以通過(guò)內(nèi)部融資來(lái)滿足資金需求。

2．收支規(guī)?？己耍杭瘓F(tuán)資金集中化管理的另一個(gè)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，從而提高資金的使用效率和降低資金成本。因此，收支規(guī)模考核是評(píng)估集團(tuán)資金集中化管理效果的另一個(gè)重要指標(biāo)。收支規(guī)模考核可以通過(guò)比較集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子公司的收支規(guī)模來(lái)進(jìn)行評(píng)估，如果集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子公司的收支規(guī)模得到了統(tǒng)一調(diào)度和管理，那么集團(tuán)資金集中化管理效果就會(huì)得到提高。

集團(tuán)應(yīng)通過(guò)集中管控平臺(tái)，掌握成員單位的各項(xiàng)收入與支出，便于在日常工作中更好地跟蹤監(jiān)控，并根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，從而更好地達(dá)到預(yù)期管理效果。企業(yè)管理者應(yīng)關(guān)注集團(tuán)整體現(xiàn)金收支規(guī)模的變化情況，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，包括年度預(yù)算資金規(guī)模的變化、現(xiàn)金凈流量與實(shí)際現(xiàn)金流量的差異等。

3．使用效率考核：集團(tuán)資金集中化管理的最終目的是提高資金的使用效率，從而為集團(tuán)的發(fā)展提供更多的資金支持。

因此，使用效率考核是評(píng)估集團(tuán)資金集中化管理效果的最終指標(biāo)。使用效率考核是指在一定時(shí)間內(nèi)，集團(tuán)總部對(duì)成員單位資金的使用效率進(jìn)行考核，主要指標(biāo)包括：一是成員單位資金利用率；二是成員單位資金占用率；三是資金的周轉(zhuǎn)率。使用效率考核可以通過(guò)比較集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子公司的資金使用效率來(lái)進(jìn)行評(píng)估，如果集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)子公司的資金使用效率得到了明顯提升，集團(tuán)資金集中化管理效果自然就會(huì)進(jìn)一步顯現(xiàn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該積極探索新的資金管理模式和方法，通過(guò)對(duì)資金的集中管理，集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和集中調(diào)度，充分發(fā)揮了資金使用的規(guī)模效應(yīng)，既加大了對(duì)下屬企業(yè)的支持和服務(wù)力度，又增強(qiáng)了集團(tuán)整體的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)的投入和管理，確保平臺(tái)的穩(wěn)定運(yùn)行和數(shù)據(jù)的安全性。同時(shí)，還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和管理，增強(qiáng)員工的資金集中管理意識(shí)，提高能力，確保資金集中管理能高效運(yùn)行，提升企業(yè)整體的資金管理水平和質(zhì)量，以整合集團(tuán)資金資源，促進(jìn)集團(tuán)科學(xué)決策，保障集團(tuán)的健康發(fā)展。