□ 楊愛芳 劉春好 鄒 鵬

近年來，山東省威海市環(huán)翠區(qū)堅持問題導(dǎo)向，針對存在的資產(chǎn)核算賬實不符、債權(quán)債務(wù)不清、合同管理不規(guī)范等共性問題，從健全管理制度、研發(fā)農(nóng)村大數(shù)據(jù)管理平臺、加強(qiáng)審計監(jiān)督和強(qiáng)化力量配備四方面入手，積極探索規(guī)范村級財務(wù)管理的“數(shù)字解法”。

扎緊織密制度“籠子” 強(qiáng)化源頭治理

環(huán)翠區(qū)先后出臺《經(jīng)濟(jì)股份合作社財務(wù)與資產(chǎn)管理辦法》《農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易管理辦法》《股份合作經(jīng)濟(jì)審計工作意見》《集體經(jīng)濟(jì)組織合同管理辦法》《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理工作的實施意見》《股份經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)部控制管理制度模板》《股份經(jīng)濟(jì)合作社下屬企業(yè)內(nèi)部控制管理制度模板》等制度，進(jìn)一步規(guī)范完善財務(wù)預(yù)決算、收支管理、資產(chǎn)管理、合同管理、審計監(jiān)督等制度。督導(dǎo)各鎮(zhèn)（街）在嚴(yán)格落實好區(qū)級管理制度的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身實際，制定切實可行的制度措施，形成完善的農(nóng)村財務(wù)管理長效機(jī)制，有效堵塞管理漏洞。

發(fā)揮大數(shù)據(jù)平臺優(yōu)勢 加強(qiáng)日常監(jiān)管

環(huán)翠區(qū)于2019年建成“區(qū)農(nóng)村大數(shù)據(jù)管理平臺”并投入使用。平臺立足管理需求，聚焦實施數(shù)字鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略，推動“互聯(lián)網(wǎng)+”向農(nóng)村管理服務(wù)延伸，整合了“三資”管理、審批管理、產(chǎn)權(quán)交易和土地確權(quán)四個版塊，搭建大數(shù)據(jù)指揮中心，并配套開發(fā)手機(jī)APP，實現(xiàn)管理規(guī)范、運行高效、使用便捷、監(jiān)督到位。

設(shè)置“三資”管理版塊。將電子合同、資產(chǎn)管理和財務(wù)記賬模塊進(jìn)行有效整合。一是在電子合同模塊錄入合同信息，建立合同管理臺賬，通過合同收付款提醒、合同到期提醒功能，對合同進(jìn)行跟蹤式、動態(tài)化管理，有效解決合同履約不到位、應(yīng)簽未簽等問題。二是在資產(chǎn)管理模塊對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)卡片，每月對所有固定資產(chǎn)批量計提折舊，有效解決固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不清、財務(wù)數(shù)據(jù)更新不及時等痛點、難點問題。三是合同信息、資產(chǎn)信息與財務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)，確保賬實相符。截至2022年底，全區(qū)所有村級集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)濟(jì)合同均已錄入大數(shù)據(jù)平臺，其中正在執(zhí)行的合同6279份，已到期歸檔的合同7923份，實行動態(tài)監(jiān)管；全部固定資產(chǎn)已錄入系統(tǒng)，實現(xiàn)常態(tài)化監(jiān)管、全方位監(jiān)管、長效化監(jiān)管。

設(shè)置審批管理版塊。重塑傳統(tǒng)審批方式，將印章審批、合同審批、資金提取、資產(chǎn)購置與處置等審批事項整合到一個審批模塊，將線下審批全面升級為線上審批，各鎮(zhèn)（街）根據(jù)管理需求靈活設(shè)定審批事項、審批流程，進(jìn)一步提高審批效率，有效解決審批慢、決策滯后、會議記錄編造、支出單據(jù)不規(guī)范等問題。截至2022年底，全區(qū)村級集體經(jīng)濟(jì)組織共完成網(wǎng)上審批51326條。開具證明全面使用電子印章，村（股）民在網(wǎng)上提交證明申請，經(jīng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，鎮(zhèn)（街）印章管理員在線選擇需要加蓋的電子印章，申請人即可打印帶有防偽二維碼電子印章的證明文件，極大方便百姓辦事。截至2022年底，使用電子印章開具證明10354份，實現(xiàn)線上審批“不斷檔”，提效便民“不打烊”。

設(shè)置產(chǎn)權(quán)交易版塊。環(huán)翠區(qū)成立了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)中心，依托區(qū)農(nóng)村大數(shù)據(jù)平臺建立了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易信息系統(tǒng)，可實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)交易公告、報名、競價、公示一平臺辦結(jié)，做到交易流程規(guī)范、過程公正、結(jié)果公開，進(jìn)一步拓寬交易信息推廣渠道。各鎮(zhèn)（街）均按照要求成立了農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易服務(wù)分中心，并配備了必要的設(shè)施和工作人員，負(fù)責(zé)收集、上報、發(fā)布產(chǎn)權(quán)交易信息，對產(chǎn)權(quán)交易合法性進(jìn)行審核、上報，組織實施本區(qū)域各類產(chǎn)權(quán)交易和招投標(biāo)工作。截至2022年底，通過產(chǎn)權(quán)交易平臺共發(fā)布交易信息537條，實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)交易729宗，交易金額22786.986萬元。

設(shè)置“銀農(nóng)直連”版塊。為進(jìn)一步規(guī)范村級資金管理，打通農(nóng)村財務(wù)監(jiān)管最后一公里，2021年搭建“銀農(nóng)直連”服務(wù)橋梁，實現(xiàn)資金支付移動審批、網(wǎng)上支付；推行小額支出“村務(wù)卡”結(jié)算，實行先支付后報銷，為村集體提供安全、便捷、高效的結(jié)算服務(wù)。將“銀農(nóng)直連”系統(tǒng)與“村務(wù)卡”有效結(jié)合，讓每一筆支出痕跡可追溯，實現(xiàn)對村級資金的全面、立體、有效監(jiān)管。截至2022年底，通過“銀農(nóng)直連”系統(tǒng)共支付資金5.75億元。

設(shè)置大數(shù)據(jù)指揮中心。采取按職授權(quán)、分級監(jiān)督的方式，建立區(qū)、鎮(zhèn)兩級立體管理系統(tǒng)，將“三資”管理、審批管理、產(chǎn)權(quán)交易、土地確權(quán)四大版塊信息進(jìn)行整合，實現(xiàn)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，切實加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和日常監(jiān)督工作。自動提取、分析不同模塊的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，進(jìn)行匯總、對比、趨勢等數(shù)據(jù)分析，為黨委政府決策提供科學(xué)、全面的依據(jù)。

開發(fā)手機(jī)APP。手機(jī)APP與電腦端審批同步實時更新，及時公開財務(wù)信息，推送惠農(nóng)政策和移風(fēng)易俗等內(nèi)容，強(qiáng)化信息報送，實現(xiàn)村務(wù)公開信息“掌上”可見。

加大審計監(jiān)督力度，助力鄉(xiāng)村振興

環(huán)翠區(qū)出臺了《股份合作經(jīng)濟(jì)審計工作意見》，明確規(guī)定區(qū)、鎮(zhèn)兩級審計工作職責(zé)，實現(xiàn)農(nóng)村審計工作制度化、規(guī)范化、常態(tài)化。

在區(qū)級層面，區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村局設(shè)立經(jīng)營指導(dǎo)科，通過政府購買服務(wù)的方式招錄6名區(qū)級協(xié)審員，其中高級會計職稱2人，中級會計職稱4人，專門負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)審計工作，年初制定年度審計工作方案，確定審計目標(biāo)。外聘審計中介機(jī)構(gòu)參與審計，在開展常規(guī)審計的同時，定期調(diào)度審計中介機(jī)構(gòu)的審計項目開展情況，確保依法依規(guī)開展審計工作，實現(xiàn)審計全覆蓋。

在鎮(zhèn)級層面，通過政府購買服務(wù)的方式招錄11名鎮(zhèn)（街）經(jīng)管工作人員，其中中級會計職稱7人，初級會計職稱4人，對代管的村級集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行日常財務(wù)審計；開展年終財務(wù)決算審計、村干部離任審計；積極配合區(qū)級開展農(nóng)村審計工作，并組織和督促被審計的集體經(jīng)濟(jì)組織對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改。

大數(shù)據(jù)與審計業(yè)務(wù)深度融合，實現(xiàn)審計“提質(zhì)增效”。借助大數(shù)據(jù)平臺預(yù)警、報警信息和“痕跡化管理”功能，快速確定重點審計對象和審計事項，對疑似問題數(shù)據(jù)進(jìn)行重點檢查，實行精準(zhǔn)審計，提高審計效率和審計質(zhì)量。2018年對41個村級集體經(jīng)濟(jì)組織及23個下屬企業(yè)的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，2019年對66個村級集體經(jīng)濟(jì)組織及35個下屬企業(yè)的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，2020年完成119個村級集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，2021年、2022年分別對71個村集體經(jīng)濟(jì)組織和50個村集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計。審計查出問題金額68458萬元，其中：不規(guī)范單據(jù)列支費用6094萬元；民主決策程序不規(guī)范收支3414萬元；會計核算不準(zhǔn)確、賬務(wù)處理不及時收支58950萬元；向司法機(jī)關(guān)移交案件線索3件、涉嫌犯罪人員1人。發(fā)揮審計監(jiān)督“治已病、防未病”的重要作用，做好審計“經(jīng)濟(jì)體檢”常態(tài)化。