摘要

踐行ESG理念是國有企業(yè)順應國際化發(fā)展的外在要求，更是國有企業(yè)實現(xiàn)高質量發(fā)展的有力抓手。本文首先明確ESG理念的概念溯源、內容要求及發(fā)展進展。在此基礎上，對近年來中國國有企業(yè)ESG政策演進進行梳理總結。在ESG具體實踐中，國有企業(yè)是我國踐行ESG理念的重要載體，國有企業(yè)ESG披露數(shù)量和內容顯著提高、ESG管理和評價更加科學有效，黨建是國有企業(yè)探索ESG行動的創(chuàng)新實踐?？梢灶A見，國有企業(yè)ESG未來發(fā)展方向將主要聚焦四個方面，包括進一步完善ESG工作相關制度體系，構建具有中國特色的ESG評級體系，利用資本使“好”國有企業(yè)越做越大，以及從被動應答到主動踐行ESG實踐。

關鍵詞

ESG；國有企業(yè)；可持續(xù)發(fā)展

近年來，ESG作為國際主流可持續(xù)發(fā)展理念逐漸引起社會各界的廣泛關注。我國ESG政策、理論、實踐雖處于發(fā)展初期，但是隨著改革開放的不斷深入和社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，我國對可持續(xù)發(fā)展的重視程度越來越高。特別是黨的十八大以來，黨和政府強調貫徹“創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放、共享”的新發(fā)展理念，引領中國經(jīng)濟實現(xiàn)高質量發(fā)展。在此背景下，國有企業(yè)作為中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎，在踐行ESG理念的過程中扮演著十分重要的角色。可以說，踐行ESG理念、履行社會責任是國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必然選擇，更是國有企業(yè)參與國際經(jīng)濟交流合作的客觀需要。國有企業(yè)實施ESG行動，將會帶來更好的環(huán)保效益、社會效益和經(jīng)濟效益。

一、ESG理念溯源與發(fā)展

（一）ESG理念溯源

近年來，ESG理念在我國受到廣泛關注。實際上，ESG并非是一個新概念，早在16世紀就已經(jīng)產生了倫理投資等類似術語。2004年，聯(lián)合國全球契約組織（UN Globe Compact）發(fā)布《有心者勝》（Who Cares Wins）報告，首次提出ESG理念[1]，現(xiàn)代意義上的ESG理念開始盛行。簡單地講，ESG是在傳統(tǒng)財務績效指標基礎上，從環(huán)境（Environment）、社會（Social）、治理（Governance）三個方面衡量企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的投資理念和評價體系。從概念本身出發(fā)可以發(fā)現(xiàn)，ESG不過多關注企業(yè)的短期利益，而是一個貫徹長期可持續(xù)發(fā)展的理念。經(jīng)過多年的探索[2]，ESG理念已經(jīng)成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的系統(tǒng)方法論，企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展的核心框架，以及一整套具體可落地的評價標準和體系。

（二）ESG理念解構

解構ESG理念，主要涉及環(huán)境、社會、治理三個維度，關注企業(yè)非財務績效。具體來看，環(huán)境維度，關注企業(yè)在環(huán)境績效、保護生態(tài)、低碳轉型等方面的表現(xiàn)；社會維度，關注企業(yè)與不同利益相關方的關系，如企業(yè)對員工、客戶、供應商、社區(qū)等利益相關方的貢獻；治理維度，關注企業(yè)內部管理績效[3]，包括股東會、董事會、監(jiān)事會、管理層等公司治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面。這三個維度既相互獨立又相互影響，獨立體現(xiàn)在三個維度關注企業(yè)的側面不同、領域各異，而從企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展視角來看，這三個維度又是相互影響、相輔相成的。

（三）ESG理念發(fā)展

ESG理念的發(fā)展是理論界從傳統(tǒng)的股東至上主義發(fā)展到新興的利益相關者理論的一個縮影。2004年以來，ESG理論和實踐實現(xiàn)了快速發(fā)展，ESG的評價標準初步建立，發(fā)達國家大部分企業(yè)都發(fā)布了ESG報告，行業(yè)組織、第三方機構在實踐中形成了ESG評價標準和體系，大量機構將良好的ESG行為作為投資的重要參考。我國雖然起步晚，但也在起步后逐漸結合中國特點，探索具有中國特色的ESG管理體系和評價標準，豐富了ESG的理論和實踐。特別是近年來，全球經(jīng)濟增長持續(xù)放緩疊加新冠疫情肆虐，世界各國對踐行ESG理念普遍形成共識，如何與環(huán)境、更廣泛的利益相關方以及企業(yè)內部形成可持續(xù)發(fā)展的關系，是全球經(jīng)濟發(fā)展面臨的共同議題。

二、中國國有企業(yè)ESG實踐探索

（一）中國國有企業(yè)ESG政策演進

習近平總書記指出：“國有企業(yè)是中國特色社會主義的重要物質基礎和政治基礎?！眹衅髽I(yè)是我國踐行ESG理念的重要參與者，更是踐行ESG理念的引領者[4]。2008年以來，從中央到地方高度重視國有企業(yè)ESG實踐，陸續(xù)出臺了一系列政策文件，推動ESG相關政策從頂層設計到具體實踐。

中央層面，一系列涉及國有企業(yè)，特別是中央企業(yè)踐行ESG理念的相關政策不斷出臺。2008年，國務院國資委出臺《關于中央企業(yè)履行社會責任的指導意見》，要求中央企業(yè)建立社會責任報告制度，有條件的企業(yè)要定期發(fā)布社會責任報告或可持續(xù)發(fā)展報告，公布企業(yè)履行社會責任的現(xiàn)狀、規(guī)劃和措施。2012年，中央企業(yè)社會責任指導委員會，貫徹國資委和國資委黨委關于中央企業(yè)社會責任工作的各項部署和指導委員會的各項工作要求，負責指導推動中央企業(yè)社會責任日常工作。2016年，國務院國資委發(fā)布《關于國有企業(yè)更好履行社會責任的指導意見》，要求國有企業(yè)建立健全社會責任報告制度，定期發(fā)布報告，有條件的國有企業(yè)可以針對社會關注的熱點問題發(fā)布專項報告，國際業(yè)務較多的企業(yè)要積極探索發(fā)布社會責任國別報告。2019年，國務院國資委發(fā)布《關于中央企業(yè)社會責任報告發(fā)布工作有關事項的通知》，明確要求中央企業(yè)集團必須發(fā)布社會責任報告。2022年，國務院國資委成立社會責任局，重點推進“雙碳”工作、安全環(huán)保工作以及踐行ESG理念等，與生態(tài)環(huán)保工作緊密相連。2022年，國務院國資委印發(fā)《提高央企控股上市公司質量工作方案》，強調央企控股上市公司貫徹落實新發(fā)展理念，探索建立健全ESG體系。

地方層面，各省市結合地區(qū)實踐，對促進本地ESG工作出臺了相應的工作意見。例如，2022年，為進一步貫徹落實黨中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革和國有企業(yè)履行社會責任的有關精神，云南省國資委出臺《關于國有企業(yè)履行社會責任（ESG）工作的若干意見》，從生態(tài)文明、主責主業(yè)、安全責任、員工權益、供應鏈、國際市場、民族團結、合規(guī)等八個方面對推進落實ESG工提出意見。又如，2016年，促進北京市屬國企更好履行社會責任，北京國資委制定《關于市屬國企履行社會責任的指導意見》，制定了五條具體措施，包括增強社會責任意識，加強社會責任實踐，創(chuàng)新社會責任溝通方式，建立健全社會責任報告制度，探索建立社會責任指標體系。

可以發(fā)現(xiàn)，從中央到地方，關于推動國有企業(yè)踐行ESG理念的相關政策從無到有、越來越具象化，從頂層設計到執(zhí)行落實，從方向性政策到具體性政策，從指導意見到工作方案，從零散機構到成立專門司局，這是我國國有企業(yè)落實社會責任、探索創(chuàng)新ESG實踐、主動適應國際規(guī)則標準的政策保障，為國有企業(yè)更好地推動實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了制度基礎。

（二）中國國有企業(yè)ESG具體實踐

第一，國有企業(yè)是我國踐行ESG理念的重要載體。上市公司數(shù)據(jù)顯示，截至2022年5月，披露2021年度社會責任報告、ESG報告、可持續(xù)發(fā)展報告的央企控股上市公司共計309家，占比63.2%，顯著高于37.7%的整體披露率?！吨袊髽I(yè)社會責任研究報告（2021）》披露，連續(xù)13年國有企業(yè)100強的社會責任發(fā)展指數(shù)領先于民營企業(yè)100強和外資企業(yè)100強。根據(jù)2020年聯(lián)合國開發(fā)計劃署發(fā)布的《中國企業(yè)可持續(xù)發(fā)展目標實踐調研報告》，中國國有企業(yè)主動披露可持續(xù)發(fā)展實踐情況的比例為66.8%，而民營企業(yè)該比例僅為45.1%。數(shù)據(jù)顯示，國有企業(yè)是我國踐行ESG理念的重要企業(yè)載體。

第二，國有企業(yè)ESG披露數(shù)量和內容顯著提高。從ESG信息披露數(shù)量來看，根據(jù)wind數(shù)據(jù)庫，2021年，A股上市公司中超過600家（占比48%）國有上市公司披露了ESG報告，較2020年提高了四個百分點。國有企業(yè)在ESG信息披露方面較為領先。從ESG信息披露內容來看，我國國有企業(yè)信息披露已經(jīng)從最初較為狹義的社會責任，如國有企業(yè)保障安全生產、保護員工合法權益、熱心投身社會公益事業(yè)等方面，過渡到更為全面和對標國際的ESG理念上，從環(huán)境、社會、治理等多維度構建ESG管理框架，披露內容逐漸豐富。

第三，國有企業(yè)ESG管理和評價更加科學有效。國有企業(yè)持續(xù)探索ESG管理和評價機制，有關ESG考核方法與評價體系不斷發(fā)展。根據(jù)《中央企業(yè)高質量發(fā)展報告（2019）》披露，80%的中央企業(yè)成立社會責任領導機構；97%的中央企業(yè)成立了社會責任主管部門；58％的中央企業(yè)制定了社會責任管理制度；60%的中央企業(yè)對社會責任工作進行了考核。國有企業(yè)的ESG管理和評價更加高效化、合規(guī)化、國際化，為全球ESG管理和評價貢獻力量和智慧。

第四，黨建是國有企業(yè)探索ESG行動的創(chuàng)新實踐。習近平總書記指出：“堅持黨的領導、加強黨的建設，是我國國有企業(yè)的光榮傳統(tǒng)，是國有企業(yè)的‘根和‘魂，是我國國有企業(yè)的獨特優(yōu)勢。”探索將黨的建設融入公司治理既是我國國有企業(yè)的獨特優(yōu)勢，又是我國國有企業(yè)探索ESG行動的創(chuàng)新實踐。黨的十八大以來，國有企業(yè)把堅持黨的全面領導作為完善公司治理的首要任務，堅持加強黨的領導，實現(xiàn)黨的領導與公司治理的有機融合。國有企業(yè)改革發(fā)展與黨的建設同頻共振，一系列黨建工作創(chuàng)新實踐落實落地，國企黨建從總部到基層整體建強。

三、中國國有企業(yè)ESG未來發(fā)展方向

（一）進一步完善ESG工作相關制度體系

一是進一步精準促進踐行ESG理念制度?？煽紤]通過稅收減免、利率優(yōu)惠、頒發(fā)證書、公開表彰等激勵制度使國有企業(yè)更加關注踐行ESG理念[5]，同時，通過責令整改、罰款罰金、吊銷執(zhí)照等監(jiān)管制度使國有企業(yè)約束“漂綠”等不良行為。二是進一步完善ESG信息披露標準建設。盡快建立統(tǒng)一和權威的ESG信息披露制度，在國際標準基礎上結合我國特點，彌補我國現(xiàn)有ESG信息披露領域的空缺。三是進一步豐富ESG實踐措施手段。充分統(tǒng)籌協(xié)調資源，積極組織開展各類活動、專項行動等，更多搭建ESG交流平臺，廣泛宣傳國有企業(yè)踐行ESG工作成效。

（二）構建具有中國特色的ESG評級體系

一是形成評價體系。在學習借鑒國外主流ESG評價體系的基礎上，結合我國特色和需求，將碳達峰、碳中和、共同富裕、鄉(xiāng)村振興等因素考慮進去，形成具有中國特色的ESG評價體系[6，7]。二是整合評級機構。對當前無序化、分散化的第三方評級機構進行有效干預和整合，嘗試打造一個統(tǒng)一權威的評級機構。三是規(guī)范評級市場秩序。加快規(guī)范當前評級市場秩序，推動評級標準、流程公開化和透明化，有效約束評級機構的行為。

（三）利用資本使“好”國有企業(yè)越做越大

一方面，充分披露信息。提高ESG信息披露的可得性、可用性和可信性，為投資者提供更加準確和全面的數(shù)據(jù)，幫助投資者更好地評估企業(yè)在促進可持續(xù)發(fā)展方面的貢獻[8]，可以通過披露的數(shù)據(jù)篩選出ESG表現(xiàn)較好的國有企業(yè)，并進一步選擇投資那些ESG實踐更好的國有企業(yè)。另一方面，強化投資導向。引導資本更多投向鄉(xiāng)村振興、綠色低碳、抗議救災、慈善捐款等領域，利用投資提升ESG影響力，使投資機構加快樹立ESG理念，鼓勵金融機構開發(fā)多樣化ESG投資產品。

（四）應從被動應答到主動踐行ESG實踐

一是建立制度體系。圍繞踐行ESG理念，將ESG戰(zhàn)略從單純的承擔社會責任提高到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，建立一套涵蓋涉及事前ESG戰(zhàn)略規(guī)劃、事中ESG執(zhí)行考核、事后ESG跟蹤完善的完整制度體系。二是提高重視程度。將對ESG理念的高度關注具體化到企業(yè)的管理工作中?？煽紤]在董事會設置ESG專門委員會，發(fā)揮董事會對ESG重大戰(zhàn)略的決策、監(jiān)督和指導作用。三是開展特色實踐。主動謀劃特色實踐，著眼于國有企業(yè)綠色發(fā)展、高質量發(fā)展、中國式現(xiàn)代化發(fā)展的實際需要，形成一批具有社會影響力、可持續(xù)性強的ESG品牌項目，更多開展ESG工作，傳播ESG實踐成果，講述ESG實踐故事。

參考文獻：

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[3]柳學信，王喆.國有企業(yè)應當主動踐行ESG[J].當代經(jīng)理人，2020（4）：3-5.

[4]蘇麗芳.ESG目標下國有企業(yè)責任趨勢與企業(yè)治理新路向[J].財會通訊，2022（18）：133-136+147.

[5]許英杰，石穎，陽鎮(zhèn).治理機制對企業(yè)社會責任能力成熟度影響的實證研究[J].經(jīng)濟體制改革，2018（4）：124-131.

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[7]楊小科，石穎.企業(yè)環(huán)境績效影響因素分析[J].中國社會科學院研究生院學報，2015（2）：39-44.

[8]陳欣.高質量發(fā)展的題中之義——中國國有企業(yè)ESG建設現(xiàn)狀與展望[J].董事會，2020（5）：56-59.