摘 要：“雙碳”目標是新時期乃至今后長期低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展的戰(zhàn)略方向，也是未來我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要方向之一。綠色金融是實現(xiàn)“雙碳”目標的重要手段，因此要加快推進綠色金融與雙碳目標的契合進程，以實現(xiàn)“雙碳”為目標，以人民健康美好生活需要為導向，以政策體系為支撐，不斷創(chuàng)新綠色金融產(chǎn)品，完善應(yīng)對氣候變化投融資新型方式，優(yōu)化綠色金融資金的投資結(jié)構(gòu)，建立綠色金融體系高質(zhì)量發(fā)展路徑。文章結(jié)合鉆石模型分析得出我國綠色金融產(chǎn)業(yè)在綠色信息披露制度、綠色標準體系、綠色金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、綠色主體合作意識以及碳市場上還存在一定缺陷，為實現(xiàn)低碳目標促進綠色金融高質(zhì)量發(fā)展，應(yīng)當制定統(tǒng)一的綠色標準體系，建立健全綠色信息披露制度，提升應(yīng)對外部環(huán)境風險能力。強化生產(chǎn)要素投入，加大開發(fā)綠色金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度，完善碳市場監(jiān)管機制，構(gòu)建“一帶一路”綠色金融體系，積極應(yīng)對氣候變化，維護全球生態(tài)系統(tǒng)安全。

關(guān)鍵詞：“雙碳”綠色金融 高質(zhì)量發(fā)展

中圖分類號：F830

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-111-03

一、研究背景

工業(yè)革命以來，人類的生活水平有了飛躍式的提高，人類經(jīng)濟生產(chǎn)活動導致了上個世紀氣候變暖已經(jīng)得到全世界廣泛共識。特別是在過去50年里，氣候變化的影響已經(jīng)逐漸顯現(xiàn)到現(xiàn)實生活中，預計到2100年，如果碳排放趨勢沒有得到有效緩解的話，地球上的平均溫度將會較工業(yè)革命之前的數(shù)值提高1.5℃至4.8℃，人類生態(tài)社會結(jié)構(gòu)將會出現(xiàn)重大的變革，因此碳減排、碳中和將是人們整體適應(yīng)氣候變遷的必然選擇。

2021年3月，我國中央財政經(jīng)濟委員會第九次會議審議了實現(xiàn)碳峰值和碳中和的基本思路和措施[1]。提出碳達峰和碳中和是新時期我國經(jīng)濟社會發(fā)展的重要方向之一。確定了實現(xiàn)“雙碳”的途徑和階段性目標，并明確綠色金融是推動雙碳發(fā)展的重要內(nèi)容。

二、基于鉆石模型的綠色金融高質(zhì)量發(fā)展路徑分析

20世紀邁克爾·波特提出競爭優(yōu)勢理論，也就是鉆石模型，他認為一個國家或地區(qū)相關(guān)產(chǎn)業(yè)能否持續(xù)具備國際競爭優(yōu)勢，取決于生產(chǎn)要素、需求條件、相關(guān)支持產(chǎn)業(yè)、同業(yè)競爭四個內(nèi)部要素，除此之外還有關(guān)聯(lián)兩個外部輔助條件：機會和政府。這些因素影響著國家或地區(qū)的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)在國際競爭中形成的優(yōu)勢地位變化。

現(xiàn)階段，“雙碳”目標已經(jīng)上升為國家戰(zhàn)略，但由于雙碳目標在經(jīng)濟上存在負外部性，單純的自由市場制度在這個問題上將會失靈，而綠色金融可作為糾偏市場失靈的一種補充機制，因此加速發(fā)展綠色金融產(chǎn)業(yè)是“雙碳”背景下促進我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的有效路徑之一。該產(chǎn)業(yè)該如何才能實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，受哪些因素影響，本文將結(jié)合鉆石模型，分析制定我國綠色金融產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展路徑。

（一）生產(chǎn)要素——綠色金融市場發(fā)展體系

鉆石模型中的生產(chǎn)要素是影響一個國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展的首要影響因素，分析目前我國綠色金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近況，是促進我國綠色金融高質(zhì)量發(fā)展的首要環(huán)節(jié)。主要體現(xiàn)在綠色金融政策體系、綠色金融制度法律體系、綠色金融分類標準體系以及綠色金融信息披露制度體系。

我國綠色金融政策體系經(jīng)歷了三個階段。第一階段，雖然有多個部門制定出臺相關(guān)法律法規(guī)，但整體比較碎片化：第二階段，日漸完善，出臺了一些較為新穎的綠色金融政策，比如開發(fā)和推廣新能源、循環(huán)經(jīng)濟、綠色制造、綠色農(nóng)業(yè)等，引導企業(yè)綠色發(fā)展：第三個階段，是快速發(fā)展并穩(wěn)步向前階段，確定了綠色金融發(fā)展的政策，明確了綠色金融市場的“三大功能”“五大支柱”，至此我國綠色金融體系頂層框架走向成熟。

2018年，中國生態(tài)文明標準被列入法律，綠色金融正式的取得了立法地位，法律制度體系逐漸明確。我國關(guān)于綠色金融立法主體主要是國務(wù)院和各部委，暫時沒有全國人民代表大會制定的氣候法或綠色金融法律。出臺的法規(guī)多側(cè)重規(guī)范和宣導，宏觀性和原則性更強，缺乏追責和懲處制度，強制力不足。

當前國內(nèi)各種金融服務(wù)產(chǎn)品的綠化環(huán)保技術(shù)標準統(tǒng)一性缺失，部分綠化環(huán)保金融服務(wù)技術(shù)標準沒有與碳中和總體目標的實現(xiàn)情況保持一致。在綠色金融產(chǎn)業(yè)之中，因為監(jiān)管的多樣性，出現(xiàn)了規(guī)范不統(tǒng)一或者部分規(guī)范沒有界定清楚的問題。

關(guān)于環(huán)境信息披露相關(guān)政策，我國雖然起步較晚，但是發(fā)展相當迅速，在具體實踐上取得了豐碩的成果。通過對相關(guān)披露總結(jié)發(fā)現(xiàn)總體呈現(xiàn)以下特征：一是披露政策由點到面，覆蓋范圍逐漸拓寬；二是逐漸由自愿性披露轉(zhuǎn)向強制性披露：三是多渠道靈活披露，企業(yè)可以選擇通過多種形式擇一披露：四是逐漸向國際框架標準接軌。

（二）需求條件——綠色金融市場需求

市場的需求是推動某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵要素，持續(xù)不斷的需求能夠帶動產(chǎn)業(yè)不斷的完善和發(fā)展[2]。

根據(jù)中國綠色發(fā)展和環(huán)境保護規(guī)劃，中國的綠色投融資資金分為六個領(lǐng)域，分別是可持續(xù)能源、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、環(huán)境修復、工業(yè)污染治理、能源與資源節(jié)約、綠色產(chǎn)品[3]。目前節(jié)能、二氧化碳減排、城市軌道交通、新能源汽車領(lǐng)域投資需求空間較大。生物能、城鎮(zhèn)供水、城市生活垃圾處理、環(huán)境修復、生物多樣性保護、碳匯工程整體投資需求也呈上升趨勢。

（三）相關(guān)支持產(chǎn)業(yè)——綠色金融助力節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展

黨的十九大報告提出，構(gòu)建以市場需求為導向的綠色技術(shù)創(chuàng)新體系，要大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保相關(guān)產(chǎn)業(yè)，為保護生態(tài)環(huán)境提供有力保障[4]。

近些年我國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)得到快速發(fā)展，依據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，截至目前我國節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值已達到7.5萬億元，年均增長率超過15%：中國環(huán)境企業(yè)50強2020年平均營業(yè)收入總額同比增長2.75%。節(jié)能行業(yè)隊伍規(guī)模也呈現(xiàn)穩(wěn)步增長的態(tài)勢，2005-2020年我國從事節(jié)能服務(wù)的企業(yè)和行業(yè)從業(yè)人數(shù)平均增長率分別為33.5%和50.8%。節(jié)能公司的增長能夠帶動節(jié)能產(chǎn)業(yè)鏈條的高效能發(fā)展，加快行業(yè)形成以節(jié)能為核心的配套產(chǎn)業(yè)鏈。

未來綠色金融產(chǎn)品也將持續(xù)助力節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，以生態(tài)環(huán)境保護需求為牽引，以綠色科技創(chuàng)新驅(qū)動為引擎，以綠色金融支持為保障，促進節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量蓬勃發(fā)展。

（四）同業(yè)競爭——國外綠色金融市場

歐洲是最早面對經(jīng)濟發(fā)展帶來的氣候和環(huán)境問題的地區(qū)，在探索綠色經(jīng)濟方面也起源較早，21世紀之后，歐洲地區(qū)的綠色金融發(fā)展明顯加速。歐洲早在1979年就開始完成了碳達峰，目前的目標是要到2050年前完成全歐洲地區(qū)的碳中和。

歐盟、英國都建立了相對完善的綠色金融法律制度體系，歐洲地區(qū)在碳減排的立法經(jīng)驗特點是“自下而上”的推進，先是英國率先探索，再帶動其他國家效仿推進，最后由歐盟統(tǒng)一立法，確立全歐范圍內(nèi)碳減排目標。

綠色金融市場監(jiān)管體系上，歐盟、英國地區(qū)在推動綠色金融市場發(fā)展的實踐過程中逐步形成了較為完善的多層次監(jiān)管體系。在綠色金融監(jiān)管方面采用行業(yè)自律和政府監(jiān)管相結(jié)合，各監(jiān)管部門也會將氣候風險納入監(jiān)管框架。

對于綠色金融分類標準體系，歐洲早期在綠色債券市場上主要依靠中介機構(gòu)認證和投資者自行判斷，后經(jīng)由歐盟委員會逐漸統(tǒng)一綠色分類標準。目前英國沿用了歐盟的綠色分類標準。

歐盟地區(qū)在綠色金融信息披露方面以氣候變化相關(guān)財務(wù)信息披露指南為指導，輔助出臺多項條例指令，加強歐盟地區(qū)綠色金融的信息披露框架，推動金融機構(gòu)強制披露。而歐盟、英國綠色金融市場產(chǎn)品以綠色信貸、綠色債券、碳交易市場、綠色基金、綠色保險為主，不同性質(zhì)的綠色金融產(chǎn)品都制定了相關(guān)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展體系。

（五）政府——綠色金融市場政策保障

近幾年國家政府部門持續(xù)頒布政策性法規(guī)，以及制定財政規(guī)劃為推動綠色金融發(fā)展。2020年11月，國家正式出臺文件將綠色金融寫入“十四五”規(guī)劃，綠色金融發(fā)展已經(jīng)成為國家經(jīng)濟發(fā)展重要任務(wù)之一。加快推進綠色金融發(fā)展不僅需要頂層政策設(shè)計方案，同時綠色財政也是支持綠色金融發(fā)展的重要手段，為推動解決生態(tài)環(huán)境問題提供了一定的資金支持。雖然近兩年因為疫情的原因，導致財政專項資金投入略有縮減，但絲毫不影響生態(tài)環(huán)境治理，集中力量攻克污染防治等突出問題，并取得了關(guān)鍵進展。針對環(huán)境保護相關(guān)領(lǐng)域，我國政府也實施了多種類型的財政補貼政策，完善市場化長效機制。2020年政府還進一步優(yōu)化了各類電價政策，價格收費政策起到了關(guān)鍵性的作用。后續(xù)政府還將繼續(xù)積極開展環(huán)境保護稅征管，財政稅收政策將持續(xù)助力綠色金融發(fā)展。

（六）機會——綠色金融產(chǎn)品

中國綠色金融的實踐和市場規(guī)模都取得了較好的成績，綠色貸款、綠色債券、綠色基金、綠色保險等金融產(chǎn)品快速發(fā)展，致力于彌補企業(yè)低碳轉(zhuǎn)型的資金缺口，其中綠色信貸和綠色債券目前已經(jīng)處在世界前列，碳排放交易市場也順利推出并平穩(wěn)運行。

三、基于鉆石模型下我國綠色金融高質(zhì)量發(fā)展面臨的問題

（一）外部環(huán)境風險不可控，綠色信息披露制度存在缺陷

氣候變化帶來的氣象災(zāi)害破壞力強，給社會經(jīng)濟帶來各種風險。綠色金融是支持環(huán)境保護的金融活動，綠色信息披露是綠色產(chǎn)品投放決策的核心，能夠預防信息不對稱的風險。我國雖一直強調(diào)綠色數(shù)據(jù)的披露，但當前我國綠色金融信息披露和監(jiān)管制度還不太健全，上市公司及綠色債券發(fā)行方的綠色信息披露標準不統(tǒng)一，制定標準不夠全面化，金融機構(gòu)也缺少強制性綠色披露機制。

（二）綠色產(chǎn)業(yè)鏈呈現(xiàn)多元復雜性，綠色標準體系不能全方位覆蓋

隨著我國綠色金融市場的不斷發(fā)展，綠色產(chǎn)業(yè)鏈也逐漸呈現(xiàn)出多元復雜性，針對各類金融產(chǎn)品的綠色體系標準不統(tǒng)一的問題越來越突出，部分綠色金融標準尚未與碳中和目標達成一致，監(jiān)管主體對同一綠色金融產(chǎn)品界定標準不統(tǒng)一，造成監(jiān)管多樣性，導致金融機構(gòu)無法順利開展綠色金融業(yè)務(wù)，更加不利于我國經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)發(fā)展的綠色轉(zhuǎn)型。針對部分綠色項目的認定及執(zhí)行方面，與國際標準也有一定差異。

（三）綠色金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一，無法滿足融資主體需求多元化

我國綠色金融產(chǎn)品種類、金融服務(wù)模式相對單一，產(chǎn)品種類供給缺乏豐富度，對綠色轉(zhuǎn)型的多元需求滿足度不夠。從行業(yè)需求來說，當前電力行業(yè)對綠色融資的需求量是最高的，但綠色信貸作為目前主要的綠色金融工具，將近一半以上都投資于交通領(lǐng)域。這表明，綠色融資需求和投入存在較大的差異，綠色資金的投入并不能夠完全滿足相關(guān)行業(yè)的需求，投入與需求的不匹配會給綠色金融體系的發(fā)展帶來一定的問題。而金融工具種類也過于單一，目前金融工具是以綠色信貸為主導，綠色債券和股權(quán)所占比例非常小。根據(jù)相關(guān)部門的預測，在將來的10-20年間，針對“雙碳”目標，綠色股權(quán)和債券的需求總比會逐漸提升，如果還是按照現(xiàn)在的工具結(jié)構(gòu)，根本達不到將來的需求。綠色金融領(lǐng)域高水平人才不足，有關(guān)的專業(yè)機構(gòu)也較少，對將來的綠色金融發(fā)展也存在一定的抑制性。

（四）綠色主體合作意識淺薄，政策行動力不足

實體企業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型離不開銀行、保險、投行、資管等金融機構(gòu)的資金支持，金融機構(gòu)將綠色投資理念融入投資活動中的比例仍然較低，大多金融機構(gòu)也缺乏引導協(xié)調(diào)機制，會削弱金融機構(gòu)引導企業(yè)綠色發(fā)展的能力。同時我國的長期資金在綠色投資領(lǐng)域也處于起步階段，參與度不足，與成熟的海外市場相比還相差較多。

（五）碳市場體系存在的問題

當前我國碳市場交易體制尚未完全成熟，存在較多問題，第一，我國碳交易機制多為履約機制，體現(xiàn)在交易缺乏流動性，市場參與主體存在明顯的以履約為驅(qū)動的特征。而且覆蓋行業(yè)和參與的市場主體較為單一。第二，當前碳市場碳價僅反映企業(yè)在短期內(nèi)對配額的需求，不能真正發(fā)揮對節(jié)能減排和低碳投資的長期引導作用[5]。第三，碳金融產(chǎn)品的創(chuàng)新力度不足，主要產(chǎn)品為碳排放權(quán)現(xiàn)貨，只有少部分試點地區(qū)陸續(xù)涌現(xiàn)出來了一些數(shù)量較少、金額也較少的其他金融產(chǎn)品，碳市場流動性明顯不足[5]。第四，我國碳市場的在標準建立、核查體系、信息披露以及懲罰力度等方面都存在進步的空間。

四、“雙碳”背景下綠色金融高質(zhì)量發(fā)展對策建議

（一）制定統(tǒng)一綠色標準體系，穩(wěn)保綠色金融產(chǎn)業(yè)鏈健康成長

制定完善綠色標準體系才能穩(wěn)保金融產(chǎn)業(yè)鏈健康發(fā)展。第一，針對所有的主體，包括政府、金融機構(gòu)以及其他相關(guān)部門需要對金融產(chǎn)品界定標準進行統(tǒng)一，保證金融產(chǎn)業(yè)鏈條有一個系統(tǒng)的綠色金融體系框架，促進不同類別的金融產(chǎn)品都能夠得到均衡的發(fā)展。第二，隨著“一帶一路”可持續(xù)發(fā)展倡議，對于綠色金融產(chǎn)品也需要跟國際接軌，可以參考國際標準，能夠逐步建立符合國際標準的綠色金融產(chǎn)品發(fā)展體系。第三，可以引入符合國際要求的第三方評估機構(gòu)，不僅能夠降低成本，同時也可以提升綠色金融產(chǎn)業(yè)的國際化水平。

（二）建立健全綠色信息披露制度，提升應(yīng)對外部環(huán)境風險能力

進一步完善上市公司以及綠色債券發(fā)行企業(yè)綠色信息披露機制是目前首要工作。第一，要制定出條理清晰，與國際相統(tǒng)一的可以量化的綠色信息披露制度。第二，針對上市公司，要構(gòu)造出可共享的綠色信息平臺，及時完善綠色產(chǎn)品信息，嚴禁綠色產(chǎn)品投放中出現(xiàn)信息不對稱的問題。第三，制定出綠色產(chǎn)品環(huán)境效益的量化指標，后期通過對指標數(shù)據(jù)的處理分析，將量化后的結(jié)果公布于眾，數(shù)據(jù)的準確性不僅能夠方便各主體分析使用，體現(xiàn)出專業(yè)性，同時更加能夠提升環(huán)境信息披露要求。

（三）強化“生產(chǎn)要素”投入，加大開發(fā)綠色金融產(chǎn)品創(chuàng)新力度

圍繞“雙碳”目標，建立綠色金融激勵機制。鼓勵有條件的地方政府可以適當增加對當?shù)厣鷳B(tài)項目的支持。上層機構(gòu)也需要針對性的制定一系列激勵性政策。第一，針對企業(yè)債權(quán)債務(wù)方面，可以拓寬融資渠道，降低相關(guān)成本，為企業(yè)提供便利性。第二，政府部門也可以設(shè)置政府專項融資擔?；?，降低交易過程中產(chǎn)生的信用成本，以保險的形式支持信貸融資產(chǎn)品，豐富綠色金融產(chǎn)品。第三，可以給予投資者一定的稅收優(yōu)惠，激發(fā)投資者的積極性。第四，完善層級審批流程，減少不必要的審批要求，保障綠色項目退出的彈性機制。在新發(fā)展理念的指引下，各類金融機構(gòu)加大綠色金融產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新力度，豐富綠色金融產(chǎn)品與服務(wù)體系。

（四）完善碳市場監(jiān)管機制，推動綠色金融高質(zhì)量發(fā)展

雙碳目標的達成是綠色金融高質(zhì)量發(fā)展的一個總?cè)蝿?wù)，碳排放總量目標是確定全國碳配額總量的直接依據(jù)[6]。在我國碳市場建設(shè)中應(yīng)針對配額分配兩階段分別制定相關(guān)機制，初始階段主要是制定配額分配路徑，進行總量控制。第二階段需要建立市場調(diào)節(jié)機制，控制配額盈余。同時碳市場涉及眾多相關(guān)行業(yè)，在以總量控制的前提下，建立并實施配額拍賣機制，降低交易成本，吸引更多的主體加入碳市場。將碳市場交易納入透明、嚴格的金融監(jiān)管范圍，對碳市場違規(guī)行為實施全面、跨境監(jiān)管，使市場參與者在統(tǒng)一的市場監(jiān)管下進入各碳市場，完成交易。促進雙碳目標順利實現(xiàn)。

（五）構(gòu)建“一帶一路”綠色金融體系，維護全球生態(tài)系統(tǒng)安全

推進共建“一帶一路“綠色發(fā)展，是踐行綠色發(fā)展理念，推進生態(tài)文明建設(shè)的內(nèi)在要求，是積極應(yīng)對氣候變化、維護全球生態(tài)安全的重大舉措，是推進共建“一帶一路”高質(zhì)量發(fā)展、構(gòu)建人與自然生命共同體的重要載體。要加強能源國際合作綠色低碳轉(zhuǎn)型發(fā)展，鼓勵能源企業(yè)走出去，通過多種靈活方式開展能源合作項目，推動綠色交通低碳發(fā)展。在聯(lián)合國、20國集團等多邊合作框架下，促進金融領(lǐng)域能力建設(shè)，鼓勵企業(yè)和金融機構(gòu)開展國際間綠色融資。

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（作者單位：山東外貿(mào)職業(yè)學院 山東青島26601 0）

【作者簡介：劉媛（1991-），女，河北保定人，博士研究生，山東外貿(mào)職業(yè)學院講師，研究方向：農(nóng)林經(jīng)濟管理、環(huán)境經(jīng)濟學?！?/p>

（責編：若佳）（上接第107頁）考核情況，精準測算下發(fā)專項資金。

（五）嚴格項目審查

除了對項目各項關(guān)鍵指標復核審查，還應(yīng)該逐級成立調(diào)查小組，不但檢查項目完成進度、完成質(zhì)量，也考核項目立項依據(jù)，立項復核規(guī)劃。防止各類虛報事項發(fā)生。必要時可以引入第三方核查單位，分別復核調(diào)查各地區(qū)項目實際情況。

六、結(jié)語

隨著經(jīng)濟的快速穩(wěn)定發(fā)展和科學技術(shù)的不斷提高進步，專項資金的規(guī)模和數(shù)量會繼續(xù)增大。主管部門及各實施單位應(yīng)當通過加強專項資金的管理、使用和監(jiān)督，界定行政部門與業(yè)務(wù)主管部門、資金使用末端的責任劃分：通過制度的設(shè)計和實施降低領(lǐng)導責任的風險，提高風險控制意識：加強內(nèi)部控制框架內(nèi)特殊措施管理，提高專業(yè)管理人員水平：鼓勵員工參與內(nèi)部管理，加強內(nèi)外部監(jiān)督，完善具體措施監(jiān)督制度：對專項資金進行全程管理等方式，確保專項資金有效使用，完成項目預期目標，提高資金使用效益。

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（作者單位：山西省內(nèi)部審計服務(wù)中心山西太原030000）

（責編：賈偉）