李 琳

（作者單位：天津農(nóng)學(xué)院）

一、高?？蒲薪?jīng)費(fèi)“放管服”改革的政策背景

2019 年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于抓好賦予科研機(jī)構(gòu)和人員更大自主權(quán)有關(guān)文件貫徹落實(shí)工作的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2018〕127 號(hào)），要求完善科研管理、提高科研績(jī)效、推進(jìn)成果轉(zhuǎn)化、優(yōu)化分配機(jī)制、優(yōu)化內(nèi)控，營(yíng)造良好的科研工作環(huán)境，努力加強(qiáng)科研單位及科研人員的自主權(quán)。2021 年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32 號(hào)），明確要求擴(kuò)大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)，提出加大科研人員激勵(lì)力度，減輕科研人員事務(wù)性工作負(fù)擔(dān)，改進(jìn)科研績(jī)效管理和監(jiān)督檢查機(jī)制。在國(guó)家政策引導(dǎo)下，高校掀起了科研經(jīng)費(fèi)“放管服”改革的熱潮，為科研事業(yè)的良好發(fā)展保駕護(hù)航。

二、“放管服”背景下T 高校的改革情況

T 高校是天津市唯一一所農(nóng)業(yè)類(lèi)院校，以農(nóng)學(xué)為主，工學(xué)、管理學(xué)等學(xué)科協(xié)調(diào)發(fā)展。隨著國(guó)家一系列科研政策的陸續(xù)實(shí)施，T 高校科研創(chuàng)新實(shí)力也穩(wěn)步提升。為貫徹落實(shí)國(guó)家及市政府關(guān)于科研管理“放管服”的相關(guān)政策，T 高校結(jié)合自身實(shí)際印發(fā)了《落實(shí)科研管理“放管服”改革的實(shí)施細(xì)則》（以下稱(chēng)“放管服”改革細(xì)則），以提高科研人員經(jīng)費(fèi)使用的自主權(quán)。下面將“放管服”改革細(xì)則與2013 年T 高校印發(fā)的《科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則》（以下稱(chēng)2013 年經(jīng)費(fèi)細(xì)則）進(jìn)行對(duì)比，來(lái)反映2013—2020 年T 高校的“放管服”改革情況。

（一）科研經(jīng)費(fèi)的支出審批權(quán)限

2013 年經(jīng)費(fèi)細(xì)則和“放管服”改革細(xì)則中科研經(jīng)費(fèi)都實(shí)行課題主持人負(fù)責(zé)制，經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限見(jiàn)表1。通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)，“放管服”改革細(xì)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)支出單筆金額進(jìn)行了調(diào)整，既實(shí)現(xiàn)了“放”的作用，也兼顧了“管”的原則，做到了簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合。

表1 科研經(jīng)費(fèi)的支出審批管理

（二）科研經(jīng)費(fèi)用于設(shè)備購(gòu)置的審批權(quán)限

2013 年經(jīng)費(fèi)細(xì)則和“放管服”改革細(xì)則中均對(duì)設(shè)備購(gòu)置的權(quán)限作了解釋。2013 年經(jīng)費(fèi)細(xì)則中解釋?zhuān)诔浞掷脝挝蛔杂性O(shè)備及合作單位設(shè)備條件的同時(shí)，學(xué)校鼓勵(lì)購(gòu)置項(xiàng)目研發(fā)必需的儀器設(shè)備，但必須事先報(bào)科技處審批?！胺殴芊备母锛?xì)則中規(guī)定，使用科研項(xiàng)目資金采購(gòu)科研儀器設(shè)備，單次采購(gòu)總額在50 萬(wàn)元以下的由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行采購(gòu)。由此，進(jìn)一步釋放了T 高校科研人員的經(jīng)費(fèi)自主性。

（三）科研經(jīng)費(fèi)用于差旅的審批權(quán)限

2013 年經(jīng)費(fèi)細(xì)則和“放管服”改革細(xì)則中的差旅費(fèi)分別由科技處負(fù)責(zé)人和課題負(fù)責(zé)人審批。由此可知，T高校在“放管服”改革細(xì)則中對(duì)差旅費(fèi)審批權(quán)限進(jìn)行下放，科研經(jīng)費(fèi)用于差旅方面的支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算自行安排，無(wú)需再經(jīng)科技處審批，同時(shí)也精簡(jiǎn)了報(bào)銷(xiāo)流程。

（四）科研績(jī)效管理

2021 年8 月，國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)文，強(qiáng)調(diào)應(yīng)加大科研人員激勵(lì)，提高科研項(xiàng)目間接費(fèi)用比例，科研單位可將間接費(fèi)用全部用于績(jī)效支出。可見(jiàn)，以人為本、激勵(lì)科研人員工作熱情已刻不容緩。與2013 年經(jīng)費(fèi)細(xì)則相比，T 高校在“放管服”改革細(xì)則中對(duì)績(jī)效管理、獎(jiǎng)勵(lì)增加了規(guī)定。如第三條規(guī)定“軟科學(xué)研究或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目、創(chuàng)新哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究項(xiàng)目以及咨詢服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目績(jī)效支出比例按項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)扣除設(shè)備購(gòu)置費(fèi)后的60%領(lǐng)取，績(jī)效分配與課題組成員在項(xiàng)目工作中實(shí)際貢獻(xiàn)掛鉤，由項(xiàng)目主持人負(fù)責(zé)分配”；第四條規(guī)定“科研人員依法取得的科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)勵(lì)收入、科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)和橫向委托項(xiàng)目收入等，均不納入績(jī)效工資”。可見(jiàn)，T 高校對(duì)科研績(jī)效管理、獎(jiǎng)勵(lì)政策方面的新規(guī)定，利于激發(fā)科研人員的工作積極性，也利于其安心搞科研。

（五）科研差旅費(fèi)管理調(diào)整

T 高校為農(nóng)業(yè)類(lèi)院校，因此撥付的科研經(jīng)費(fèi)多用于農(nóng)業(yè)類(lèi)項(xiàng)目研究。部分科研人員實(shí)驗(yàn)及調(diào)研地點(diǎn)為偏僻的農(nóng)田及湖海，公共交通無(wú)法到達(dá)，需要租車(chē)或自行開(kāi)車(chē)前往調(diào)研地點(diǎn)。T 高校結(jié)合國(guó)家科研政策及學(xué)校實(shí)際情況，在“放管服”改革細(xì)則中規(guī)定，合同中有交通費(fèi)、差旅費(fèi)預(yù)算且需要下鄉(xiāng)服務(wù)、調(diào)查、咨詢的科研項(xiàng)目，可以使用單次加油的汽油費(fèi)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)，不得報(bào)銷(xiāo)預(yù)付費(fèi)的票據(jù)或者多次加油累計(jì)開(kāi)具的票據(jù)。每個(gè)項(xiàng)目汽油費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)比例上限為10%，且累計(jì)10 萬(wàn)元封頂。差旅費(fèi)管理辦法的調(diào)整確實(shí)為T(mén) 高?？蒲腥藛T外出調(diào)研帶來(lái)了便利。

三、T 高校在科研經(jīng)費(fèi)管理方面存在的問(wèn)題

（一）科研經(jīng)費(fèi)管理流程繁瑣，信息化程度低，資源缺乏共享

科研經(jīng)費(fèi)管理流程包括立項(xiàng)、報(bào)銷(xiāo)、結(jié)題三個(gè)環(huán)節(jié)，環(huán)環(huán)緊扣，相互銜接。因?yàn)樾畔⒒潭鹊?，流程手續(xù)繁雜，管理部門(mén)間信息不能共享，科研管理效率有待提高。

1.立項(xiàng)分為項(xiàng)目資金認(rèn)領(lǐng)、經(jīng)費(fèi)到賬通知書(shū)下發(fā)、財(cái)務(wù)確認(rèn)立項(xiàng)、入賬等四個(gè)環(huán)節(jié)。目前，T 高校立項(xiàng)流程采用線下方式，且涉及業(yè)務(wù)部門(mén)較多，部門(mén)間缺乏暢通的溝通機(jī)制，導(dǎo)致師生事務(wù)性工作增加。

2.報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)手續(xù)繁雜。雖然T 高校在“放管服”改革細(xì)則中將部分權(quán)限下放至課題負(fù)責(zé)人，但事務(wù)性工作減負(fù)依然在路上。比如，科研人員舉辦會(huì)議需向國(guó)資處報(bào)備，會(huì)議地點(diǎn)需在政府采購(gòu)范圍內(nèi)場(chǎng)所舉辦，同時(shí)需附上參會(huì)者簽到表及會(huì)議通知等附件。科研人員需跑多個(gè)部門(mén)處理業(yè)務(wù)，實(shí)感報(bào)銷(xiāo)難。

3.結(jié)題結(jié)項(xiàng)流程缺乏信息化支撐。結(jié)題結(jié)項(xiàng)是課題結(jié)束前的最后一步，科研人員需要整理項(xiàng)目書(shū)、項(xiàng)目收支明細(xì)、復(fù)印會(huì)計(jì)原始憑證等材料以備后續(xù)接受審計(jì)所需。在整理項(xiàng)目會(huì)計(jì)原始憑證時(shí)，一般需要幾名科研人員到財(cái)務(wù)處進(jìn)行原始憑證的整理及復(fù)印，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。如果審計(jì)出項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)分類(lèi)超支，科研人員還需依據(jù)審計(jì)證據(jù)向科技處和財(cái)務(wù)處提交調(diào)賬申請(qǐng)，進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)調(diào)整。

（二）報(bào)銷(xiāo)存在違規(guī)，監(jiān)督管理有疏漏

為加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，科研人員會(huì)出現(xiàn)年底突擊花錢(qián)的現(xiàn)象，或者項(xiàng)目結(jié)題前期，為避免資金被收回，也會(huì)出現(xiàn)突擊使用經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象，個(gè)別科研人員甚至開(kāi)具虛假發(fā)票套現(xiàn)經(jīng)費(fèi)或者虛列勞務(wù)支出，產(chǎn)生嚴(yán)重后果。T 高校存在結(jié)題不結(jié)賬情況，比如，項(xiàng)目已結(jié)題審計(jì)，上級(jí)部門(mén)不再審查，剩余經(jīng)費(fèi)處于無(wú)監(jiān)管狀態(tài)，從而出現(xiàn)套現(xiàn)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。部分科研人員使用與課題不相關(guān)的票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)，給財(cái)務(wù)人員帶來(lái)不小的困擾。這也從側(cè)面顯示，科研監(jiān)督管理從學(xué)校到課題負(fù)責(zé)人再到財(cái)務(wù)人員都需加強(qiáng)。

（三）科研政策體系亟待完善

近幾年來(lái)，國(guó)家及相關(guān)部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)了科研經(jīng)費(fèi)管理文件，T 高校深入貫徹國(guó)家政策，制定“放管服”改革細(xì)則。2021 年，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32 號(hào)），明確規(guī)定要擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)包干制實(shí)施范圍，改進(jìn)結(jié)余資金管理。T 高校應(yīng)依據(jù)新政策，及時(shí)修訂學(xué)?，F(xiàn)行細(xì)則，完善制度體系。

（四）科研項(xiàng)目預(yù)算編制不夠合理

預(yù)算是科研項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上的事前反映，編制合理的預(yù)算是為了督促科研人員更好地開(kāi)展工作，并且在規(guī)定期限內(nèi)保質(zhì)保量完成科研工作。T 高校規(guī)定科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)要嚴(yán)格按照立項(xiàng)時(shí)的合同預(yù)算執(zhí)行，不得隨意修改。若確需修改，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需填寫(xiě)項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，并報(bào)學(xué)院、科技處、財(cái)務(wù)處審批。而調(diào)整修改預(yù)算最常見(jiàn)原因是科研人員預(yù)算編制不精細(xì)而造成的預(yù)算科目超支調(diào)賬。

四、“放管服”背景下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理優(yōu)化策略

（一）多管齊下助力科研管理信息化建設(shè)，資源共享讓數(shù)據(jù)跑起來(lái)

在立項(xiàng)環(huán)節(jié)，借助現(xiàn)有財(cái)務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)，設(shè)立立項(xiàng)模塊。首先，科研經(jīng)費(fèi)線上認(rèn)領(lǐng)；其次，線上申請(qǐng)開(kāi)立電子發(fā)票；再次，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)到賬通知書(shū)通過(guò)電子審批系統(tǒng)傳至科技處、財(cái)務(wù)處及學(xué)院，進(jìn)行電子簽章后，生成項(xiàng)目編號(hào)；最后，財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一進(jìn)行入賬處理。線上立項(xiàng)減少了科研人員跑現(xiàn)場(chǎng)的次數(shù)，提高了工作效率。在報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)，T 高校目前推行線上報(bào)銷(xiāo)，科研人員在平臺(tái)上查詢科研經(jīng)費(fèi)已到賬后，點(diǎn)擊網(wǎng)上報(bào)銷(xiāo)模塊。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)信息，將原始憑證附件掃描上傳至系統(tǒng)，同時(shí)將憑證抄送至科技處及主管副校長(zhǎng)，采用電子審批方式，進(jìn)行簽字蓋章，后續(xù)將報(bào)銷(xiāo)憑證投遞至財(cái)務(wù)處信箱。

現(xiàn)階段，為推進(jìn)“最多跑一次”改革，提高報(bào)銷(xiāo)效率，手機(jī)智能報(bào)銷(xiāo)也在逐步普及。使用手機(jī)報(bào)銷(xiāo)，經(jīng)辦人僅需按照操作流程填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)電子審批，打印生成單據(jù)，同時(shí)將原始票據(jù)憑證投遞至財(cái)務(wù)處信箱即可。在大數(shù)據(jù)信息化的協(xié)助下，切實(shí)解決了報(bào)銷(xiāo)難的問(wèn)題。

在結(jié)題環(huán)節(jié)，對(duì)于部分縱向項(xiàng)目，結(jié)題需審計(jì)。首先，課題負(fù)責(zé)人需登錄財(cái)務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)，下載打印課題收入支出明細(xì)、預(yù)算結(jié)余明細(xì)等材料。其次，在會(huì)計(jì)檔案電子化的支撐下，項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)原始資料將轉(zhuǎn)化為電子憑證。在財(cái)務(wù)綜合服務(wù)平臺(tái)，依據(jù)項(xiàng)目編號(hào)檢索，即可調(diào)出該項(xiàng)目下所有會(huì)計(jì)憑證及原始單據(jù)。為項(xiàng)目結(jié)題審計(jì)提供了便利的材料支撐。

（二）建立科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督反饋機(jī)制，保障科研事業(yè)順利發(fā)展

首先，事前預(yù)警。加強(qiáng)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的監(jiān)督意識(shí)，提高科研人員的自我約束力。其次，事中監(jiān)督。從審批權(quán)限上，體現(xiàn)權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則，科研經(jīng)費(fèi)的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和各級(jí)財(cái)政部門(mén)的政策要求，科研審批人員要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格把關(guān)。從原始報(bào)銷(xiāo)憑證審核上，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格依照上級(jí)部門(mén)和學(xué)校制定的管理辦法進(jìn)行票據(jù)審核，對(duì)原始票據(jù)的真實(shí)性、完整性以及合理合法性負(fù)責(zé)。最后，事后監(jiān)督。加大違規(guī)使用經(jīng)費(fèi)的成本，建立由科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)和紀(jì)委監(jiān)察等部門(mén)共同組成的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以保障科研經(jīng)費(fèi)合理合法使用。同時(shí)，建立反饋機(jī)制，打通廣大科研工作者及學(xué)生的心聲訴求反饋通道，聽(tīng)取意見(jiàn)建議，不斷調(diào)整完善科研經(jīng)費(fèi)管理的方式，為科研工作者及學(xué)生提供更好的服務(wù)。

（三）簡(jiǎn)化預(yù)算編制，完善高校政策體系

國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32 號(hào)）明確要求簡(jiǎn)化預(yù)算編制，預(yù)算科目精簡(jiǎn)為設(shè)備費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和勞務(wù)費(fèi)。同時(shí)，除了50 萬(wàn)元以上的設(shè)備費(fèi)，其他費(fèi)用無(wú)需列明細(xì)，僅需提供測(cè)算說(shuō)明。李克強(qiáng)總理在國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議上指出“必須下大決心，順應(yīng)科研人員的普遍呼聲，大力破除不符合科研規(guī)律的經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定”。針對(duì)科研人員的切實(shí)需求，解決好“最后一公里”的問(wèn)題，更好地激勵(lì)科研人員潛心鉆研。T 高校依據(jù)國(guó)家及相關(guān)部門(mén)的政策，完善“放管服”科研管理政策，針對(duì)每一條政策制定適合自身的規(guī)定，完善T 高校的科研政策體系，下決心將科研工作道路上的阻礙清除干凈，支持科研人員靜下心來(lái)搞研究，打牢制度基礎(chǔ)，為科研建設(shè)提供強(qiáng)有力的支撐。

（四）加大政策宣傳力度，推動(dòng)政策落實(shí)到位

目前，T 高校響應(yīng)國(guó)家政策的號(hào)召，積極開(kāi)展相關(guān)政策制度的宣傳工作。例如，通過(guò)召開(kāi)政策解讀會(huì)的方式，在全校范圍內(nèi)深入貫徹落實(shí)科研管理的相關(guān)政策文件精神。同時(shí)，通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、微信公眾號(hào)等渠道加大國(guó)家政策宣傳力度，讓師生理解政策、用好政策，并從中受益。T高校在宣傳結(jié)束后，在全校范圍內(nèi)做調(diào)查問(wèn)卷，匯總大家的建議并結(jié)合國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)政策，有針對(duì)性地修訂T高校的改革細(xì)則，充分考慮科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，在制度層面為科研人員“松綁”。