高雪暢

（安陽經(jīng)投置業(yè)有限公司，河南 安陽 455000）

企業(yè)營運資金可以說是企業(yè)的“血脈”直接關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部各個部門工作的正常運轉(zhuǎn)。營運資金是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的基礎(chǔ)保障，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)以科學(xué)的管理為基礎(chǔ)，尤其是營運資金的管控和監(jiān)督，如果缺乏科學(xué)合理的營運資金管控和監(jiān)督制度，沒有做好資金風(fēng)險控制機制，那么會導(dǎo)致企業(yè)無法在發(fā)展中實現(xiàn)良好的經(jīng)營和管理效果。企業(yè)營運資金管理是在不同時期制定的一個短期管理概念，與企業(yè)的日常經(jīng)營和發(fā)展都具有密切的關(guān)系，如果營運資金管理缺乏科學(xué)性，會使企業(yè)的經(jīng)濟效益降低，并增加企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營風(fēng)險，嚴(yán)重的情況下會導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)短期的資金周轉(zhuǎn)失效，使企業(yè)面臨破產(chǎn)倒閉的風(fēng)險。

一、強化企業(yè)資金管理的必要性

（一）有助于企業(yè)競爭實力的提升

在市場競爭激烈化的前提下企業(yè)只有提升內(nèi)部的競爭實力，才能為企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)營和發(fā)展工作的開展提供保障，企業(yè)內(nèi)部營運資金的管理的科學(xué)性，可以有效地避免企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中遇到金融風(fēng)險問題。因此，作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)重視對內(nèi)部營運資金的科學(xué)化管理。企業(yè)在發(fā)展過程中會遇到各種經(jīng)營和發(fā)展的問題，而資金風(fēng)險可能會導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)的風(fēng)險，為了能夠為企業(yè)的發(fā)展做好基礎(chǔ)保障工作，做好企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作是非常關(guān)鍵且必要的，讓企業(yè)的營運資金能夠合理地調(diào)配，降低在市場發(fā)展過程中面臨的資金風(fēng)險問題，使企業(yè)獲得長遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）有助于企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟行為

企業(yè)在發(fā)展過程中只有重視自身的財務(wù)狀況，對營運資金實施科學(xué)化的管理，這樣才能保證企業(yè)內(nèi)部各個部門工作的順利開展。但是如果企業(yè)沒有認(rèn)識到營運資金管理的重要性，且沒有制定完善的管理制度，那么會導(dǎo)致企業(yè)資金管理能力和管理水平的降低，促使企業(yè)的經(jīng)濟效益受到一定的影響，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了諸多不利影響?；诖?，企業(yè)應(yīng)將資金管理作為管理的核心，對財務(wù)人員的工作能力和專業(yè)水平進(jìn)行提升，避免財務(wù)人員出現(xiàn)道德和行為上的不規(guī)范[1]。此外，企業(yè)應(yīng)建立完善的營運資金管理和控制制度，對違法和不規(guī)范行為進(jìn)行嚴(yán)格的約束。在企業(yè)資金管理工作中，針對資金浪費和資金閑置以及資金分散等，企業(yè)財務(wù)部門做好資金的整合和合理調(diào)配，確保企業(yè)能夠充分利用資金擴大生產(chǎn)規(guī)模，幫助企業(yè)獲得更大的利潤空間。營運資金的合理規(guī)范使用，促使企業(yè)內(nèi)部各個部門都能夠按照具體的工作制度和資金使用原則開展各項工作，有效地避免了各個部門和崗位員工出現(xiàn)違規(guī)操作的行為，對于企業(yè)規(guī)范經(jīng)濟行為發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用。

（三）有助于減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

通過對企業(yè)發(fā)展的實際情況可以看到，企業(yè)獲得的利潤空間在逐漸地降低，這是行業(yè)競爭的結(jié)果?；诖?，企業(yè)更要做好資金的控制和管理工作，在較低的利潤空間下實現(xiàn)持續(xù)地發(fā)展，避免出現(xiàn)資金財務(wù)風(fēng)險問題的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，借鑒優(yōu)秀的資金管理經(jīng)驗和管理模式，實現(xiàn)資金的科學(xué)合理利用，避免出現(xiàn)資金浪費和挪用情況的發(fā)生，使企業(yè)各項工作的良好運轉(zhuǎn)不會受到影響。科學(xué)化和高效化資金管理方案的應(yīng)用，能夠?qū)ζ髽I(yè)各項經(jīng)營和發(fā)展中的各項成本進(jìn)行合理的控制，對企業(yè)各部門和崗位員工的工作行為進(jìn)行約束和控制，降低企業(yè)資金風(fēng)險發(fā)生的概率。

二、新形勢下企業(yè)強化營運資金管理存在的問題

（一）營運資金短缺

企業(yè)在激烈的競爭中要想實現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要對企業(yè)營運資金進(jìn)行科學(xué)的控制和管理。企業(yè)營運資金管理水平直接關(guān)系到企業(yè)的良性發(fā)展，也是制約企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵因素。但是對于一些小企業(yè)來說，面臨著營運資金短缺的情況，導(dǎo)致企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動無法高效地開展，中小企業(yè)固定資金較少，導(dǎo)致企業(yè)在前期發(fā)展過程中存在較多的困難，營運資金短缺的情況時有發(fā)生。同時由于企業(yè)融資和借貸受到了一定的限制，中小企業(yè)融資和借貸的難度較高，額度較少，因此無法吃撐企業(yè)實現(xiàn)更好地發(fā)展[2]。在企業(yè)營運資金短缺的情況下，如果企業(yè)做出的發(fā)展決策出現(xiàn)失誤，那么會對企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的打擊，嚴(yán)重的情況下可能出現(xiàn)無法正常經(jīng)營和發(fā)展的境地。

（二）營運資金管理意識薄弱

在我國企業(yè)管理者在經(jīng)營和管理方面存在重生產(chǎn)輕管理的情況，整體上體現(xiàn)出了企業(yè)經(jīng)營管理者在企業(yè)發(fā)展過程中更加重視企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴大和經(jīng)濟效益的提升，同時也更加關(guān)注生產(chǎn)技術(shù)的創(chuàng)新對企業(yè)生產(chǎn)能力方面所起到的關(guān)鍵性作用，但是對于企業(yè)如果創(chuàng)新管理理念和管理模式等方面不夠重視。在一些企業(yè)中財務(wù)人員的專業(yè)能力整體不高。由于企業(yè)存在這些管理方面的不足，導(dǎo)致企業(yè)在營運資金管理方面沒有構(gòu)建良好的管理方式和方法，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理工作出現(xiàn)混亂的局面，無法充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理工作在企業(yè)管理中的關(guān)鍵性作用，導(dǎo)致企業(yè)的良性發(fā)展受到一定的限制。

（三）營運資金管理模式落后

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的不斷應(yīng)用，促使市場經(jīng)濟模式發(fā)生了較大的變化，在這種情況下，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到網(wǎng)絡(luò)信息化的應(yīng)用對企業(yè)發(fā)展所起到的關(guān)鍵性作用，同時也應(yīng)認(rèn)識到企業(yè)財務(wù)管理工作是企業(yè)管理工作的重點，明確了這兩方面后，就應(yīng)充分利用互聯(lián)網(wǎng)+模式，構(gòu)建完善的財務(wù)信息化系統(tǒng)，對當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進(jìn)行分析，基于信息化系統(tǒng)構(gòu)建完善財務(wù)管理模式。但是從當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的實際情況來看，企業(yè)缺乏對新形勢的正確判斷，并沒有建立科學(xué)的財務(wù)管理機制，導(dǎo)致企業(yè)營運資金管理模式較為陳舊且嚴(yán)重落后，無法適應(yīng)知識經(jīng)濟和信息經(jīng)濟下市場的發(fā)展。

（四）貨幣資金管理效率偏低

企業(yè)營運資金的金額受到企業(yè)現(xiàn)金循環(huán)周期變化的影響。企業(yè)如果沒有認(rèn)識到貨幣資金管理的重要性，且沒有構(gòu)建科學(xué)完善的貨幣資金管理方案和制度，那么會導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確地掌握貨幣資金的真實流動量。如果企業(yè)由于營運資金少，而無法購買足夠的生產(chǎn)資料，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)工作無法開展，那么導(dǎo)致企業(yè)各項生產(chǎn)和運營工作的開展受到限制[3]。還有一些企業(yè)在對企業(yè)內(nèi)部流動資金需求量進(jìn)行增加的過程中，由于沒有重視現(xiàn)金儲備工作，無法對利潤可觀的項目進(jìn)行更多的資金投入，無法有效地擴大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，這導(dǎo)致企業(yè)的正常的生產(chǎn)和經(jīng)營活動受到嚴(yán)重的限制，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法實現(xiàn)快速的發(fā)展。出現(xiàn)這些情況的主要原因是由于企業(yè)對貨幣資金管理的整體效率不高。

三、新形勢下企業(yè)強化營運資金管理的有效路徑

（一）提高企業(yè)盈利水平，增加運營資金

企業(yè)在發(fā)展過程中要實現(xiàn)營運資金的科學(xué)合理利用，有效地解決營運資金短缺的問題，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部營運現(xiàn)狀，做好以下兩個方面的工作。需要增加企業(yè)自身的盈利額度，積極地應(yīng)對和解決資金短缺的局面。對于企業(yè)利用何種方式和手段來增加盈利額度，這就需要企業(yè)尋找降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的最佳方式，以及最大限度地提升企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等這兩個方面入手，做好這兩個方面的工作，可以從根本上提升企業(yè)的內(nèi)部控制和管理水平，在企業(yè)發(fā)展過程中獲得更多可觀的利潤空間?；诖?，企業(yè)還可以通過強化內(nèi)部流動負(fù)債管理的方式，與金融機構(gòu)構(gòu)建更加和諧的合作關(guān)系，提升企業(yè)的信用度，以此來緩解企業(yè)在發(fā)展過程中面臨資金短缺的關(guān)鍵問題。

（二）建立科學(xué)的營運資金管理模式

1．優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)在發(fā)展過程中營運資金的分配是結(jié)合企業(yè)的投資經(jīng)營和發(fā)展的現(xiàn)狀進(jìn)行分配的，每個項目所占的比例具有一定的不同，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要將各種資產(chǎn)變現(xiàn)的能力也各不相同，使企業(yè)在發(fā)展過程中無法根據(jù)發(fā)展的需求和需要對資金進(jìn)行及時的變現(xiàn)。因此，為了降低企業(yè)內(nèi)部流動資產(chǎn)的置存損失，企業(yè)應(yīng)將自有資金和負(fù)債情況以及流動負(fù)債等結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)合理的調(diào)整和優(yōu)化，充分發(fā)揮負(fù)債的作用，使企業(yè)內(nèi)部流動資產(chǎn)滿足企業(yè)發(fā)展過程中的波動性變現(xiàn)需求。

2．建立財務(wù)結(jié)算中心

企業(yè)應(yīng)重視營運資金的合理控制和管理，在企業(yè)中建立完善的財務(wù)結(jié)算中心，實現(xiàn)對企業(yè)營運資金的精準(zhǔn)化管控。財務(wù)結(jié)算中心的構(gòu)建能夠為企業(yè)的發(fā)展擴張資金，同時還能夠為企業(yè)的兼并和收購提供可靠的條件。更重要的是財務(wù)結(jié)算中心的建立能夠使企業(yè)對營運資金實施統(tǒng)一化的管理，這有利于企業(yè)提升營運資金的使用效率。

3．設(shè)置財務(wù)監(jiān)督部門

企業(yè)應(yīng)針對營運資金的科學(xué)化管理，建立專業(yè)化的財務(wù)監(jiān)管部門[4]。通過財務(wù)監(jiān)管部門高效化地開展監(jiān)督工作，確保企業(yè)可以針對各個部門流動資金的使用情況以及每筆資金的流向等進(jìn)行有效的監(jiān)督，避免由于財務(wù)人員工作失誤而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生不必要的資金損失，從而強化了企業(yè)營運資金的科學(xué)合理利用，提升了企業(yè)營運資金的利用效率。

（三）建立完善的企業(yè)營運資金風(fēng)險控制機制

首先，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到營運資金的高效科學(xué)化管理，能夠為企業(yè)長期發(fā)展起到基礎(chǔ)保障作用，管理層應(yīng)制定科學(xué)完善的營運資金管理制度體系以及資金風(fēng)險控制機制。針對企業(yè)內(nèi)部營運資金的使用情況進(jìn)行合理的管理和監(jiān)控，各個部門對資金的流動情況如實地向財務(wù)部門進(jìn)行反饋，并定期對資金的使用情況進(jìn)行總結(jié)，并反饋到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，以此為領(lǐng)導(dǎo)層做出生產(chǎn)和經(jīng)營策略提供可靠的參考。其次，要對企業(yè)各個部門流動資金的使用情況進(jìn)行如實的掌握，提升運營資金的使用效率。將企業(yè)內(nèi)部流動資金分為固定資金和流動資金兩種形式，通過對市場環(huán)境的分析和科學(xué)預(yù)測，將資金合理地分配到企業(yè)各個部門中，使企業(yè)運營資金實現(xiàn)定額管理，從而有效地降低了企業(yè)資金風(fēng)險問題的發(fā)生。最后，要建立企業(yè)運營資金風(fēng)險控制機制。管理層應(yīng)結(jié)合財企業(yè)各方面發(fā)展的實際情況，制定科學(xué)的運用資金風(fēng)險控制機制，嚴(yán)格落實企業(yè)制定的資金使用制度方案，并根據(jù)金融市場的變化情況，對資金的使用情況進(jìn)行合理的調(diào)整，對可能存在的資金風(fēng)險問題進(jìn)行預(yù)測，并做好資金風(fēng)險預(yù)防措施，提高企業(yè)資金風(fēng)險控制能力和水平。

（四）強化貨幣資金管理

企業(yè)在營運資金管理工作中應(yīng)將重點放在貨幣資金的管理方面，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守智能分割和相互制約原則，構(gòu)建完善的貨幣資金收支管理制度以及現(xiàn)金盤點制度。在營運資金管理過程中嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理的規(guī)定，在企業(yè)中科學(xué)合理地設(shè)定財務(wù)崗位和工作職責(zé)權(quán)限等。首先，企業(yè)應(yīng)使用最新的貨幣資金持有量模型，對企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營過程中資金的需求量進(jìn)行明確，并以此作為依據(jù)確定最優(yōu)的現(xiàn)金持有量，避免企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金閑置情況的發(fā)生[5]。其次，企業(yè)要合理地利用貨幣資金浮游量，最大限度地實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金支出與流入同步，同時應(yīng)通過加速收款和延遲付款的方式，提升貨幣資金的利用空間。最后，需要對企業(yè)的還款方式進(jìn)行合理的調(diào)整和優(yōu)化，使企業(yè)內(nèi)部資金能夠有效地集中起來，如期的償還企業(yè)成本較高的負(fù)債，從而最大限度地降低企業(yè)的利息費用支出。

四、結(jié)束語

對于企業(yè)的發(fā)展來說最終目的是實現(xiàn)經(jīng)濟效益的提升，基于此，企業(yè)應(yīng)對市場發(fā)展的實際情況進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)自身的條件和優(yōu)勢，全面落實企業(yè)內(nèi)部各項管理工作，以確保企業(yè)提升自身的內(nèi)部競爭實力。而在企業(yè)管理工作中企業(yè)運營資金的管理是非常關(guān)鍵且重要的工作，直接影響著企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動的順利實施，在企業(yè)營運資金管理工作中關(guān)鍵是建立完善的資金管理制度，并確保制度的有效落實，同時還需要結(jié)合同行業(yè)競爭情況，優(yōu)化和調(diào)整企業(yè)營運資金管理模式，構(gòu)建資金風(fēng)險管理機制，保證企業(yè)營運資金的高效化利用。企業(yè)營運資金管理并不是一項簡單的工作，需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層給予重視，同時要企業(yè)各個部門的良好溝通和協(xié)作，這樣才能促使資金管理各項工作的有序?qū)嵤?，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)長足的發(fā)展。